2023年度注会《税法》考前冲刺卷及答案

年度注会《税法》考前冲刺卷及答案2023学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的是（）12000o未按照规定使用税务登记证A.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B..未按规定将全部账户报税务机关C进项税款未按规定登记D..评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上的企业，270如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）o级级级级A.A B.B C.M D.C.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴纳3202110消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元15593该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元.某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税销42021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）1206万元万元万元万元D.O.59规定将其全部银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使用5税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的（）纳税人未按照规定办6理税务登记证件验证或者换证手续的未发生规定的失信行为的下列企业适用级纳税信用（）新设立

2.C M1企业（）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以270上的企业城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计

3.A税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（）（万元）15-3x7%=

0.84自年月日至年月日，从事二手车经销业务的纳

4.C20205120231231税人销售其收购的二手车，减按征收率征收增值税该公司当月销

0.5%售二手车应缴纳增值税（）（万元）［知识=

120.6-1+

0.5%.x

0.5%=

0.6点］销售二手车增值税应纳税额的计算跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消

5.A费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数，挂车

6.D按照货车税额的计算缴纳车船税纳税人购置车船缴纳税款、因车船50%被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税，都强调“当月即纳税人月2购买一辆客货两用车，需从当月缴纳购置当年的车船税；月车辆被盗，79月车辆失而复得且取得公安机关的证明，应退还月车船税，因此该客7-8货两用车当年应缴纳车船税月数为个月应纳车船税义9=540x20+4x15x（元）20x50%+

2.3x10x20+1Ox20x lx9/12=5210选项纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴

7.C C纳增值税选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪金

8.D A B所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得；企

9.B业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值和合15%,理税费选项先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税,即连

10.C A,载作为一次，出版作为另一次；选项在两处或两处以上出版、发表或再B,版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项同一作品出版、发表后,因添加印数而追D,加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在个月H.A1以上至年的，暂减按计入个人应纳税所得额个税=150%10000^10x3x1（元）x50%x20%=300进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地

12.C点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费；进口货物在境内的复制权费不得计入关税完税价格该公司进口此批化妆品应缴纳关税=万元30+2+

0.2xl0%=

3.22下列土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定

①个人所

13.A有的居住房屋及院落用地；

②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；

③免税单位职工家属的宿舍用地；

④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否

14.D返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税按照企业所得税的规定，家具的最低折旧年限为年；飞机、火车

15.B5的最低折旧年限为年；电子设备的最低折旧年限为年103现行税务行政处罚主要有（）罚款（）没收财物和违法所得

16.D:12（停止出口退税权.3税目反映具体的征税范围，代表征税的广度

17.C选项纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流

18.B B,转过程中应当缴纳税款的环节，而不仅仅是指在生产环节涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师

19.D事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构选项水路运输的程租业务属于“交通运输服务”

20.A A选项人造原油不属于资源税征税范围2LBCD A,企业为购置、建造固定资产和经过个月以上的建造才能达到预

22.ABD12定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本【知识点】借款费用的税务处理只有企业纳税信用级别为级，才可获得税务机关在预约定价安

23.ACD A排时的优先受理

24.ABC:保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

25.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率选项居民个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的基本养

26.ABC D,老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，免予征收个人所得税超过规定的比例缴付的部分应并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的

27.ABD70%征收所称应税污染物是指（）大气污染物（不包括温室气体二氧化

28.BCD1碳）；（）水污染物；（）固体废物；（）噪声（目前只包括工业噪234声）本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构

29.ABCD涉税业务内容包括（）纳税申报代理；（）一般税务咨询；（）专123业税务顾问；（）税收策划；（）涉税鉴证；（）纳税情况审查；（）4567其他税务事项代理；（）其他涉税服务8选项纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应

30.AC D当按规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿

31.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税选项非机动驳船按相同净吨位船舶税率的计征船舶吨税；

32.AC B,50%选项应纳税额为人民币元以下的船舶，免征船舶吨税D,50选项适用超率累进税率

33.ABD C,选项免征企业所得税

34.AD BC,本题考查的是关税税率——税率的运用，属于客观题考查的范

35.ABCD围，需要记忆（）进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或1者出口之日实施的税率（）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，2应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）经海关3批准集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率（）进口转关运输货物，应当适用指运地海关接4受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率（）5出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率（）因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税6款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）7因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率（）已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、8租赁货物或暂时进出境货物，有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率

①保税货物经批准不复运出境的；

②保税仓储货物转人国内市场销售的；

③减免税货物经批准转让或者移作他用的；

④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的；

⑤租赁进口货物，分期缴纳税款的.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消5费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）o购买跨境电子商务零售进口商品的个人.电子商务企.电子商务交易A.B C平台企业物流企业D..某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车，挂车辆，每辆6201940515吨，低速货车辆，每辆吨年月购入吨客货两用车一

4102.32019210辆，该车于月日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请71退税，此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车船91税税额为元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元20A.

5266.67B.5260C.5810D.

5210.根据营业税改征增值税的相关规定,下列各项中，说法不正确的是（）7o纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税A.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代

8.服务”缴纳增值税纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税C..拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳D增值税.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）9o高校教授为出版社审稿取得的收入A..报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转10让时确认的应纳税所得额是（）限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A..限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B.限售股转让收入扣除限售股转让收入的C10%限售股转让收入扣除合理税费后的余额D..下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）11o同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税A..同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税B同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税C.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税D..王某年月购入某上市公司的股票股，此后，上市公司公112020310000布年度的利润方案为每股送股，并于年月实施，该股201910320206票的面值为每股元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司1的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元A.300B.600C.1500D.

3000.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为万元1230（折合人民币，下同），并支付境内复制权费万元进口化妆品运抵5我国境内输入地点起卸前的运输费万元，保险费万元，为进口化妆

20.2品而向自己的采购代理人支付劳务费用万元；另外委托运输公司将此

0.3批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款万元已知1该批化妆品进口关税税率为则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）10%,万元.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）13A.o个人自办幼儿园用地人民团体自用土地疾病控制机构用地市政广B.C.D.场占地.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并14入当期销售额缴纳消费税的是（）黄酒甲类啤酒乙类啤酒葡萄酒A.B.C.D..按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为年的固153定资产是（）o火车电子设备飞机家具A.B.C.D..税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（）16A.o罚金收缴发票加收滞纳金停止出口退税权B.C.D..下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）17o.税率.纳税环节税目纳税对象A B C.D..下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）180征税对象是税法最基本的要素A.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环B.-PR.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种c D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）190会计师事务所代理记账机构财税类咨询公司税务机关A.B.C.D.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）

20.水路运输的程租业务水路运输的光租业务车辆停放服务.航空运A.B.C.D输的干租业务

二、多选题（题）

15.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（）210人造石油玉石地热矿泉水A.B.C.D..企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本性支出的有（）220为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用A..为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费B为经过个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货C.6建造期间发生的合理借款费用为建造固定资产发生借款的，该固定资产建造期间发生的合理借款费用D..有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业23提交的正式申请企业纳税信用级别为级A.A企业纳税信用级别为级B.B.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案C企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分D..下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）24o.排气量为毫升的摩托车.无轨电车.有轨电车起重机A160BC D..下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）250出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施A.的税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率.进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时D.海关接受该货物申报之日实施的税率.下列各项中，免征个人所得税的有（）26提存养老保险生育医疗金.丧葬补助金超标计提的住房公积金A.B.C D..下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）

27.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元，个人年A5000度交易限值为人民币元

26000.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为B0%进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的征收C.50%.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的，可申请D30退税，并相应调整个人年度交易总额.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（）280二氧化碳冶炼渣工业噪声氮氧化物A.B.C.D..下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（）29纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A.B.C.D..下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）30耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理B.占用耕地手续的书面通知的当日在人均耕地低于亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济C.

0.5发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批D.准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退1还已经缴纳的耕地占用税.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）310建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A.拥有土地使用权的单位和个人B..土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单D.位.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）32o.警用船舶.非机动驳船军队征用的船舶.应纳税额为人民币ABC D100元的船舶.下列税种中，适用比例税率的有（）33o房产税车辆购置税.土地增值税.企业所得税A.B.C D.企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）34o A.海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得.牲畜饲养项目的所得B.CD.种植香料作物的所得下列关于关税税率的表述中，正确的有（）

35.o经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应B.当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的C.运输工具抵达指运地之日实施的税率进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税D.率参考答案本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由

1.C税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处20002000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照4。