2023注册会计师CPA《税法》练习题（含答案）

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一、单选题（题）20年月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性

1.20169税务处理的条件合并时乙企业净资产账面价值万元，市场公允价1000值万元，弥补期限内的亏损万元，年末国家发行的最长期限的120060国债利率为年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元20165%o.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共2设施，其成本费用不得扣除的是（）o建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B..建成后有偿出售的车库C.建成后出租给事业单位的幼儿园D.某国内汽车生产企业年月直接销售辆小汽车给消费者，每辆3201965小汽车含税单价为万元，已知小汽车生产环节消费税税率为则

163.89%,当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元.甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机420198器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万

2015810.3元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万元

2008126.18已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万J]OA.

0.王某年月购入某上市公司的股票股，此后，上市公司公布52020310000年度的利润方案为每股送股，并于年月实施，该股票的201910320206面值为每股元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，1上市公司应扣缴王某的个税是（）元A.300B.600C.1500D.

3000.甲公司符合先进制造业企业相关条件，年月末留抵税额为万62019310元，年月末的留抵税额为万元假设该纳税人满足其他增量留2019645抵税额申请退税的条件，月所有的进项税额均取得增值税专用发票，4-6甲公司月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元7A.0B.21C.35D.

45.王某年月日从店购小轿车一辆，支付含增值税价款万720222144s

36.16元该型号轿车车船税年税额元王某年应缴纳车船税（）7202022A.6000元元元元B.660C.720D.

630.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）8o同类固定资产的评估价格该固定资产的公允价值同类固定资产的A.B.C.重置完全价值.该固定资产的可变现净值D.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同9的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D..某养猪场年月份养猪存栏量为头，污染当量值为头，当102022330001地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应缴纳环境保护税（）2yG oA.O B.3000C.6000D.

9000.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）11原电池.竹制筷子护肤护发品雪地车A.B C.D..根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是

（12）o建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增A.20%值税因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税B.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增C.值税.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值D额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是

（13）o.依法被查封的财产.依法被监管的财产依法取得的有处分权的A BC.。