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年度注册会计师考试《税法》考前模拟2023题及答案学校:班级:姓名:考号:
一、单选题（题）
20.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）1印花税房产税消费税城镇土地使用税A.B.C.D..评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上的企270业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）o级级级级A.A B.B C.M D.C.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）30对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，B.对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加C.城建税原则上可以单独减免D..有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的是42000（）o未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B税法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法未发生规定的失信行为的下列企业适用级纳税信用（）新设立
2.C M1企业（）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以270上的企业选项对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；
3.B A,选项对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；选C,项城建税原则上不单独减免D,本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
4.C税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处20002000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使用税控装置，或5者损毁、擅自改动税控装置的（）纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的现行税务行政处罚的种类主要有（）罚款；（）没收财物违法所得；
5.D12（）停止出口退税权；（）法律、法规和规章规定的其他行政处罚
346.B选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资A,产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对出口产C,品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项纳税D,人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开
6.B发应税资源的单位和个人选项买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项房屋的受赠
8.C A,B,人要按规定缴纳契税；选项非营利性的学校、医疗机构、社会福利机D,构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移;选
9.B A项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发生转CD移，不属于契税的征税范围选项无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项在海关放
10.A B,C,行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税；选项D,关税税额为人民币元以下的一票货物，可免征关税50水污染物当量数勺=应缴纳环境保护税（元）
11.C=30003000=3000x2=6000选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项
12.D ABC D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”，是指海关接受货物申
13.C报之日的大约同时，最长不应当超过前后日45纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权
14.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税
15.C外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应
16.A该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税=（万元）25x5%=
1.25选项应按照，生活服务”计征增值税选项应按照“金融服务”
17.B AD:C:计征增值税［知识点］增值税的征税范围因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规
18.D定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率选项水路运输的程租业务属于“交通运输服务”
19.A A甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=（万元）对
20.B3000—800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用100%特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定选项卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地
21.AB C:区的，由总机构申报纳税选项卷烟消费税在生产和批发两个环节征D:收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款选项专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年；
22.AD B,选项赡养老人，为被赡养人年满周岁的当月至赡养义务终止的年末C,60选项将购进货物用于集体福利、个人消费无需视同销售
23.ABC D本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的
24.ABC A,基础设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房C,地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,人造石油不征收资源税
25.ACD税款征收的方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定
26.ABCD期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税，其他方式如网络申报等选项纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当
27.AC D按规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量
28.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，120194连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（）申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的1个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保
29.ABCD全措施的范围之内个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施5000和强制执行措施选项按照税率计算缴纳房产税；选项实行全额预算管
30.BC A4%D理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租的不是“自用”所以不免税，应按规定计算缴纳房产税列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范
31.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财产（）45依法被查封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违法、违章的6建筑物（）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产7（）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产因8此选项不符合题意D选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受32CD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已B60去世的年满岁的祖父母、外祖父母60选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，
33.BCD A:属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿
34.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税公园、军队、医院自用的房产免征房产税
35.ABC.未按规定将全部账户报税务机关c进项税款未按规定登记D..我国现行税务行政处罚种类中不包括（）5o罚款没收财物违法所得停止出口退税权罚金A.B.C.D..对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）6o对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B.值税税额对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）7o开采原煤的国有企业进口铁矿石的私营企业开采石灰岩的个体经A.B.C.营者开采天然原油的外商投资企业D..下列情形中，免予缴纳契税的是（）8o买房拆料受赠房产法定继承人继承的房产营利性的学校承受土A.B.C.D.地用于教学.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）9o承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企A.B.C.业将厂房抵押给银行个人承租居民住宅D..下列进口货物中，免征进口关税的是（）10o外国政府无偿赠送的物资A..具有一定商业价值的货样B因保管不慎造成损坏的进口货物C..关税税额为人民币元的一票货物D
80.某养猪场年月份养猪存栏量为头，污染当量值为头,当112022330001地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应缴纳环境保护税（）2L o）.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公12共设施，其成本费用不得扣除的是（）建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B.建成后有偿出售的车库C.建成后出租给事业单位的幼儿园D..海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约13同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是（）o海关接受货物申报之日前的日A.20海关接受货物申报之日后的日B.
15.海关接受货物申报之日的前后日C45海关接受货物申报之日的前后日D.
60.下列各项中，不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）
14.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税城镇土地使用税在土地所在地缴纳D..纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（）15o依法被查封的财产依法被监管的财产.依法取得的有处分权的国有A.B.C房产依法确认的违章建筑物D..某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专1620196用发票注明价款万元、增值税万元，支付购买实木地板的运输费
253.25用万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元，实木地335板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万5%o元.下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（）170文化体育服务信息技术服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错18误的是（）o进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施B.的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发D.现该行为之日实施的税率.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）19水路运输的程租业务水路运输的光租业务车辆停放服务航空运A.B.C.D.输的干租业务甲企业年月接受控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该
20.20215100%生产线原值为万元，已按税法规定计提折旧万元，其市场公允3000800价值为万元该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊2600性税务处理该项生产线的计税基础是（）万元A.800B.2200C.2600D.3000
二、多选题（题）
15.下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（）21适用从价计征和从量计征的复合计征方式A..纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税.B C总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税D.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确22的有（）o学前教育阶段，为子女年满周岁当月至小学入学前一月A.3专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月B..赡养老人，为被赡养人年满周岁的次月至赡养义务终止的年末C
60.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期D结束的当月.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）23o.将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费将购A B.C.进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（）
24.开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿A B.C.款逾期还款支付的罚息D..下列生产或开采的资源产品中，征收资源税的是（）25o天然卤水人造石油海盐地热A.B.C.D..下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）26o查账征收查验征收查定征收定期定额征收A.B.C.D..下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）
27.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理B占用耕地手续的书面通知的当日.在人均耕地低于亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济C
0.5发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批D.准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退1还已经缴纳的耕地占用税.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业28纳税人），应符合的条件有（）o.自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，且A201946第个月增量留抵税额不低于万元650纳税信用等级为级、级或者级B.A BM.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专C36用发票情形的.自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D
201941.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（）290豪华住宅机动车辆古玩、字画金银首饰A.B.C.D.下列房屋中，免征房产税的有（）
30.居民个人出租的住房A..国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B高校学生公寓C.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D..某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列31资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼.库存钢材土地所有权A.B.CD.根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定
32.的有（）纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每年A.400元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父B.6060母、外祖父母未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D..下列行为中，属于增值税征收范围的有（）33铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）340建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人B土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单D.位.下列选项中，可以免征房产税的有（）35o公园自用房产医院自用房产军队自用房产公园出租房产A.B.C.D.参考答案以国家法律形式发布的税有企业所得税法、个人所得税法、车船
1.A。
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