2023年CPA注册会计师考试《税法》考前冲刺卷

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一、单选题（题）

20.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）1o农村的小超市建在室外的露天游泳池个人在市区拥有的商铺A.B.C.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房D..下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）

2.涉嫌欠税涉嫌骗税跨境间接转让股权虚开发票A B.C.D..下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件3的说法，不正确的是（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零,A.201946且第六个月增量留抵税额不低于万元

50.纳税信用等级为级或者级B A B.申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专D.36用发票情形.甲企业年月接受控股母公司乙无偿划转的一条生产线,该420215100%生产线原值为万元，已按税法规定计提折旧万元，其市场抵税3000800额（）自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于1201946零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为502A级或者级；（）申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或B336者虚开增值税专用发票情形的；（）申请退税前个月未因偷税被税务436机关处罚两次及以上；（）自年月日起未享受即征即退或先征5201941后返（退）政策甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=（万元）对

4.B3000—800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用100%特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在个月

5.A1以上至年的，暂减按计入个人应纳税所得额个税=150%10000^10x3x1（元）X5O%X2O%=300选项属于征税行为以外的行为，可以选择复议，也可以依法向

6.D ABC人民法院起诉选项属于征税行为，必须先经税务行政复议，对复议D结果不服，才能提起税务行政诉讼上述选项中只有选项符合题意，其余选项均不属于消费税征收范围

7.A A选项竹制筷子不属于应税消费品，木制一次性筷子属于应税消费品；B,选项高档化妆品属于应税消费品，护肤护发品不属于应税消费品C,本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做

8.D合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工I承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项表述正确D选项高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除

9.C A项目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依法20%B征用、收回的房地产，免征土地增值税选项对纳税人既建造普通标D准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税的规定20%固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件（）修理支出达到取

10.B1得固定资产时的计税基础以上；（）修理后固定资产的使用年限延50%2长年以上2本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地，不缴

11.A纳耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二100x25x50%（元）=1250由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因

12.C此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额（应税所得率）应税所1-x得率；（）（万元）；应纳企业所得税额二=3271-25%*25%=109（万元）109x25%=

27.25航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）-（）（）

13.C1+9%x9%=1820+60口（元）.09x9%=

155.23选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税

14.B B:选项按照财产转让所得缴纳个人所得税［知识点］个人所得税税收ACD:优惠选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪

15.D A B金所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

16.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代

17.D服务”缴纳增值税选项融资性售后回租业务中，承租方出售资产的A,行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项被保险人获得的B,保险赔付不征收增值税；选项金融商品持有期间含到期取得的非保C,本收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，

18.C应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向原税15务登记机关申报办理注销税务登记对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算

19.A土地增值税时可以扣除的房地产开发费用=100-20-30+100+120万元x4%=

58.8甲企业上述行为应缴纳增值税二万

20.B

10.3+

6.18/1+3%x2%=

0.32元对购置的挂车减半征收车辆购置税

21.ABD选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

22.BC AD:选项举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完

23.ABC D15成分级分类处理，特殊情况除外目前消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、

24.AB鞭炮、焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料选项将购进货物用于集体福利、个人消费无需视同销售

25.ABC D我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税

26.ABC公园、军队、医院自用的房产免征房产税

27.ABC选项应按照“工资薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

28.BC AD,选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人（李先生）作为纳

29.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人BCD:民币元，个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的跨500026000境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为进口环节增值税、消费税，0%;暂按法定应纳税额的征收［知识点］跨境电子商务零售进口商品的70%税收政策属于印花税的权利、许可证照的有房屋产权证、工商营业执照、

30.ACD商标注册证书、专利证、土地使用证选项卫生许可证不征收印花税B,选项、属于纳税义务人的权利3LAC BD税款征收的方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定

32.ABCD期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税，其他方式如网络申报等列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范

33.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财产4（）依法被查封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违法、违56章的建筑物（）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的7财产（）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财8产因此选项不符合题意D选项专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年；

34.AD B,选项赡养老人，为被赡养人年满周岁的当月至赡养义务终止的年末C,60选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同，应按“产权

35.CD AB转移书据”缴纳印花税公允价值为万元该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采2600用特殊性税务处理该项生产线的计税基础是（）万元A.800B.2200C.2600D.

3000.王某年月购入某上市公司的股票股，此后，上市公司公布52020310000年度的利润方案为每股送股，并于年月实施，该股票201910320206的面值为每股元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的1股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元A.300B.600C.1500D.

3000.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议6决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）o加处罚款.停止出口退税权书面通知银行或者其他金融机构冻结纳A.B C.税人相当于应纳税款的存款加收滞纳金D..依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）7A.o原电池竹制筷子护肤护发品雪地车B.C.D..甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费万元，810并提供原材料万元该业务应（）

100.按“加工承揽合同”万元计缴印花税A10按“购销合同万元计缴印花税

8.”

100.按“加工承揽合同万元计缴印花税C”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.

10100.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）9建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增A.20%值税因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税B.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增C.值税对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值D.额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）10修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上A.20%修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上B.50%.修理后固定资产的使用年限延长年以上C5经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D.某农户年月经批准占用耕地平方米，平方米用于种植

11.202121000900花卉，剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额10025元/平方米，其应缴纳耕地占用税（）元A.1250B.12500C.2500D.25000年某居民企业向税务机关申报收入总额万元，成本费用支出

12.2020320总额万元，全年亏损万元，经税务机关检查，成本费用支出核算3277准确，但收入总额不能确定税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为年度该企业应缴纳企业所得税（）万元25%

2020.某公司员工王某年月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份1320211信息，票价元，燃油费附加元，机场建设费元，该项业务可18206050以抵扣的进项税额是（）元.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）14自行研发的机器设备.从二级市场购买的股股票.从二手车市场A.B AC购入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D..下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）15o高校教授为出版社审稿取得的收入A..报社记者在本报社发表文章取得的收入B将专利权提供给他人使用取得的收入C.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）

16.o城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A..纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分D.别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税.下列各项中，征收增值税的是（）17o融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为A..被保险人获得的保险赔付B.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益C纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D..境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，18应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记项目完工后日A.15项目完工、离开中国境内前日B.10项目完工、离开中国境内前日C.15项目完工、离开中国境内后日D.15年月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取

19.20213得土地使用权所支付的金额为万元，房地产开发成本为万元,与100120房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为万元，400财务费用中的利息支出共计万元，其中包括超过贷款期限的利100息万元和加罚的利息万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且2030能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为则该企业在计算4%o土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.

58.8B.61C.

108.8D.

400.甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机2020198器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额

2015810.3万元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额

2008126.18万元已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.0

二、多选题（题）

15.下列车辆购置税减免税规定正确的有（）21o外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A..长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B

1.购置的挂车免税C城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预22扣预缴个人所得税的有（）o.雇员兼任本公司董事取得董事费收入A.证券经纪人取得佣金收入B.非雇员获得免费旅游业绩奖励c退休人员再任职取得收入D..下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述，正确的有（）23o.被检举人包括纳税人、扣缴义务人A无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心不B.予受理检举方式可以实名检举，也可以匿名检举C.除特殊情况外，举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完成D.7分级分类处理.下列表述中，属于消费税征税范围的有（）24o果啤电池燃油机私人飞机A.B.C.D..下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）25o.将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费将购AB.C.进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（）26o原油.胶卷.啤酒录像机A.B CD..下列选项中，可以免征房产税的有（）27o公园自用房产医院自用房产军队自用房产公园出租房产A.B.C.D..居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预28缴的有（）o退休再任职取得收入证券经纪人取得佣金收入非雇员获得免费旅A.B.C.游业绩奖励雇员兼任董事获得董事费收入D.年月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购

29.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的3000表述中，正确的有（）纳税人为甲电子商务平台由海关核定征税进口环节增值税按法定A.B.C.应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）30o专利证书卫生许可证土地使用证工商营业执照A.B.C.D..下列各项中，属于税务机关的权利的有（）31o.负责税收征收管理工作延期纳税权税务机关依法执行职务提起AB.C.D.行政诉讼权.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）32o查账征收查验征收查定征收定期定额征收A.B.C.D..某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列33资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼库存钢材.土地所有权A.B.C.D.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确34的有（）o学前教育阶段，为子女年满周岁当月至小学入学前一月A.3专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月B..赡养老人，为被赡养人年满周岁的次月至赡养义务终止的年末C

60.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期D结束的当月.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）35o专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申请转A.B.C让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D.参考答案选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天游

1.C AB泳池不属于房产，不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品D房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税下列情况不适用《一般反避税办法》（）与跨境交易或者支付无关

2.C1的安排（）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开2发票等税收违法行为选项不适用《一般反避税办法》ABD,同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留

3.C。