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将资产在总机构及其分支机构之间转移（选项）；（）上述两种或两种C5以上情形的混合；（）其他不改变资产所有权属的用途选项将资产6A用于股息分配，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按照规定视同销售，确认收入固体废物排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-
5.C当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量尾矿排放量（吨）尾矿环境保护税应纳税额（元）=800-200-150=450=450x15=6750企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的
6.D成本不得税前扣除
①不具有合理商业目的和经济实质
②不符合独立交易原则
③没有遵循成本与收益配比原则
④未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
⑤自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年20印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人
7.A选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以现金
8.B ACDD,赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税
9.A务机关可以采取下列税收保全措施（）书面通知纳税人开户银行或者其1他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（）扣押、查封纳2税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产选项属于强制执A,行措施水污染物当量数二应缴纳环境保护税（元）
10.B30:
0.5=60=60x
2.5=150固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件（）修理支出达到取
11.B1得固定资产时的计税基础以上；（）修理后固定资产的使用年限延长50%22年以上选项纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过
12.B B,程中应当缴纳税款的环节，而不仅仅是指在生产环节水污染物当量数=应缴纳环境保护税（元）
13.C30007=3000=3000x2=6000融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照
14.A房产余值缴纳房产税合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税选项在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属15C A,不发生转移，不征收契税；选项企业依照有关法律法规规定实施破产，债B,权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；选项出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、D,事业单位划拨用地的，不属于免税范围，承受方应按规定征收契税本题考查增值税的征税范围现代服务，包括研发和技术服务、信息
16.A技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;选项BD,C,属于金融服务个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月以
17.A1内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在11个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入应纳税所得1150%额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适用的税率计征个人120%所得税应缴纳个所得税（元）=10000x50%x20%=1000盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
18.C选项属于无须进行税务备案的情形
19.D ABC境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，
20.C应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向原税务登15记机关申报办理注销税务登记关税补征期为年，追征期为年
21.AD13纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值
22.ABD税.隐瞒、虚报房地产成交价格的；.提供扣除项目金额不实的；.转让123房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的选项
23.ABC D:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过个月3【知识点】延期缴纳税款制度列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范
24.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社3会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财产（）依法被查45封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违法、违章的建筑物（）67法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产（）经设区的8市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产因此选项不符合题D意关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包括
25.ABD12强制扣缴、变价抵缴等强制措施）本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向购
26.ABCD买方收取的全部价款和价外费用价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项）、包装D A物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；选项白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费”是随着应税白酒的销B,售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否C,返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税大气污染物和水污染物规定幅度定额税率
27.AB选项不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的酒类产品
28.AB C,D,不在税法列举的可扣税范围税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发情
29.ABCD报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的
30.ABC多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题下列应当计入关税完税价格（）由买方负担的除购货佣金以外
31.ABD1的佣金和经纪费；（）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；（）23由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；（）与进口货物的生产和向4中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价值；（）卖方直接或间接5从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同，应按“产权转
32.CD AB移书据”缴纳印花税选项个人持有铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳税所
33.AC B50%得额计算征收个人所得税；选项外籍个人以非现金形式取得的住房补贴D和伙食补贴，免征个人所得税本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服的，
34.ABC应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请D,复议，也可以直接向人民法院提出诉讼选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税
35.BC AD:项目完工、离开中国境内后日D.15
二、多选题（题）
15.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（）21补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.
3.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）22o提供扣除项目金额不实的A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D..下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）23o在批准期限内免于加收滞纳金A..延期期限最长不得超过个月B
3.应在规定期限内提出书面申请C延期纳税须经县级税务局批准D..某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列24资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼库存钢材土地所有权A.B.C.D..下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）25o.变价抵缴强制扣缴.补征税额.征收关税滞纳金A B.C D.企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）26随同高档手表销售收取的包装盒费用.白酒品牌使用费葡萄酒A.B C.包装物押金延期付款支付的利息D..环保税采用幅度定额税率的有（）27o大气污染物水污染物固体废物噪声A.B.C.D.下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）
28.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购已税白酒为原料连续生产药酒D..下列属于国际税收情报交换种类的有（）29o专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D.以下关于税法要素的表述正确的有（）
30.o上匕例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则A比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在B.调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正D.确处理税收负担的横向公平问题.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）31o由买方负担的境外包装劳务费用A..由买方负担的境外包装材料费用B由买方负担的购货佣金C由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D..下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）32o专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申请转让A.B.C.所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（）33o领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津贴A.B.C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复议34后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D..对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预扣35预缴个人所得税的有（）o.雇员兼任本公司董事取得董事费收入A.证券经纪人取得佣金收入B非雇员获得免费旅游业绩奖励C.退休人员再任职取得收入D.参考答案销售价格（不含增值税）每只在元（含）以上的各类手表为高档
1.B10000手表，征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表，销售时需要
1.2缴纳消费税销售不含税单价元的手表，不缴纳消费税该手表生产5000企业当月应缴纳消费税=（）（万元）500x
1.2+
0.03-
1.13x20%=
122.65研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊销
2.C175%除法律另有规定外，摊销年限不得低于年10限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得；企业
3.B未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值和合理税15%,费企业发生的下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产
4.A所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售不确认收入，相关资产的计税基础延续计算（）将资产用于生产、制造、1加工另一产品（选项）；（）改变资产形状、结构或性B2能；（）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）（选项）；（）3D4。
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