2023注册会计师（CPA）《税法》考前自测卷

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一、单选题（题）20下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）

1.o.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分D.别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为万元230（折合人民币，下同），并支付境内复制权费万元进口化妆品运抵我5国境内输入地点起卸前的运输费万元，保险费万元，为进口化妆品

20.2而向自己的采购代理人支付劳务费用万元；另外委托运输公司将此批

0.3货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款万元已知该批1化妆品进口关税税率为则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）万10%,元.土地使用权未确定的，实际使用土地的单位c在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单D.位.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（）34o二氧化碳冶炼渣工业噪声氮氧化物A.B.C.D..下列说法中，属于长期待摊费用的有（）350租入固定资产的改扩建提足折旧的固定资产的改建支出固定资产A.B.C.大修理支出超过个月设备维护费D.12参考答案纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权LC属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地

2.C点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费；进口货物在境内的复制权费不得计入关税完税价格该公司进口此批化妆品应缴纳关税=（）（万元）30+2+

0.2xl0%=

3.22对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应

3.D按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计甲企业应缴纳印花税（元）=90x

0.05%x10000+100x

0.5%x10000=45+500=545o o涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师

4.D事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构零售金银首饰的纳税人是零售企业；委托加工高档化妆品的纳税人是

5.C委托方；卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围

6.B选项属于无须进行税务备案的情形

7.D ABC一般企业的增量留抵税额，是指与年月底相比新增加的期末留

8.B20193抵税额纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,

9.D可以向主管税务机关申请退还车辆购置税应退税额=已纳税额（使用x1-年限）本题年月缴纳税款，至2022年月，满年，应退xlO%2019773税额（）（）（万元）=

45.2;1+13%xl0%x1-3x10%=

2.8选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无

10.B A,形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对出C,口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项D,纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据自年月日至年月日，小微企业年应纳

11.C20191120211231税所得额不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按10025%的税率缴纳企业所得税年应纳所得税额=（）20%201910-12+6（万元）x25%x20%=

0.2法律不溯及既往原则的基本含义一部新法实施后，对新法实施之前

12.B人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法本题运输公司年A20137月的收入，仍应按规定计算缴纳营业税，不缴纳增值税所以上述处理违背了法律不溯及既往原则如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，

13.A税务机关可以采取下列税收保全措施（）书面通知纳税人开户银行或1者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（）扣押、2查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产选项A,属于强制执行措施选项法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效

14.D D力另一般国际法优于国内法水污染物当量数应缴纳环境保护税（元）

15.C=3000:1=3000=3000x2=6000计算烟叶税时的价外补贴比例固定为本月支付烟叶税款

16.B10%,=300x（）（万元）1+10%x20%=66存款利息不征收增值税融资性售后回租业务中，承租方出售资产的17C行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，不缴纳增值税选项税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规

18.C A定的无担保债权，不能行使税收优先权；选项纳税人发生欠税在前B的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；选项纳税人欠缴税款，D同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确,因

19.C此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额（应税所得率）应税所1-x得率（）（万元）；应纳企业所得税额二=3271-25%x25%=109109义（万元）25%=

27.25出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输

20.D工具，出口不免税也不退税选项企业和自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租

21.ABCD BC的单位自有住房暂免征收房产税；选项军队自用房产和非营利性医AD疗机构自用的房产，免征房产税选项保险公司没有免征房产税的优惠；选项事业单位自用房

22.BC A,D,产才免税，出租需要纳税选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花

23.AB A选项银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订BC的合同应按“借款合同”计税贴花，融资租赁合同也属于借款合同选项房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按D“权利、许可证照”计税贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围应税噪音的计税依据为超标分贝数（分贝）；对应《环境

24.CD70-55=15保护税税目税率表》，可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的，分别1515减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=（元）2800自年月日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算［即

25.AB201711“分国（地区）不分项或者不按国（地区）别汇总计算唧“不分国（地区）不分项”］其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额上述方式一经选择，年内不得改变5选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，

26.BCD A属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围对购置的挂车减半征收车辆购置税

27.ABD列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范

28.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财产（）45依法被查封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违法、违章的6建筑物（）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产7（）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产因8此选项不符合题意D税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发

29.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换企业为购置、建造固定资产和经过个月以上的建造才能达到预

30.ABD12定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本【知识点】借款费用的税务处理选项按照税率计算缴纳房产税；选项实行全额预算管

31.BC A4%D理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租的不是“自用”所以不免税，应按规定计算缴纳房产税对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分；对

32.BD D11于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信用不D D得评价为级A城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿

33.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税所称应税污染物是指（）大气污染物（不包括温室气体二氧化

34.BCD1碳）；（）水污染物；（）固体废物；（）噪声（目前只包括工业噪234声）上述支出均作为长期待摊费用

35.ABCD.甲企业由于经营不善，将本企业价值万元的办公楼向银行抵押，从3100银行取得抵押贷款万元，签订借款合同由于甲企业资金周转困难，90到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为万100元，银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花税税率为10产权转移书据印花税税率为针对上述业务，甲企业应缴

0.05%o,

0.5%纳印花税（）元A.500B.550C.605D.

545.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）4o会计师事务所代理记账机构财税类咨询公司税务机关A.B.C.D..下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）5零售金银首饰的纳税人是消费者A.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业B..携带卷烟入境的纳税人是携带者C卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发D..下列产品中，属于消费税征税范围的是（）60卡丁车铅蓄电池医用酒精电动汽车A.B.C.D..下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）70境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金

8..我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金c境内机构向境外单位单笔支付万美元外汇资金的管理咨询费用D.

6.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确8的是（）o.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额

8.20193指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C.20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..某企业年月日购置一辆小汽车，支付含税价万元，已付

9201971545.2车辆购置税，在年月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税20227（）万元.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）100对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B.值税税额.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征D.收相应的城市维护建设税.某小型微利企业经主管税务机关核定年度亏损万元年度11,201712,2018盈利万元，年度盈利万元，该企业年度应缴纳的企业所得62019102019税是（）万元.甲市自年月日起开始对交通运输业进行“营改增”，年122013812013月查出甲市运输公司隐瞒其在年月取得的交通运输服务收入12A20137万元，如果运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原10A则中的（）新法优于旧法原则法律不溯及既往原则特别法优于普通法原则A.B.C.D.法律优位原则.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）13o书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收A.保全措施之一.税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施.B5000C税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人D..下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）14o税收法定原则是税法基本原则中的核心A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这C.一做法体现了税收公平原则国内法优于国际法体现了法律优位原则D..某养猪场年月份养猪存栏量为头，污染当量值为头,当152022330001地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应缴纳环境保护税（）2H OA.O B.3000C.6000D.9000年月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了

16.20219烟叶收购价款金额为万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为万元，30045则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元.下列关于增值税的表述中，正确的是（）17o.存款利息要征收增值税A融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税B.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照C.航空运输服务征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税D..下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）18o税收优先于所有的无担保债权A.税收优先于抵押权、质权和留置权B..纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税c收优先于罚款、没收非法所得纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没D.收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得年某居民企业向税务机关申报收入总额万元，成本费用支出

19.2020320总额万元，全年亏损万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准3277确，但收入总额不能确定税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为年度该企业应缴纳企业所得税（）万元25%

2020.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）20o外贸企业出口取得普通发票的货物.小规模纳税人出口航空食品A.B CD.销售给保税区内的生活用品

二、多选题（题）

15.下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（）21o.军队自用的房产A企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C..非营利性医疗机构自用的房产D.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有（）22o保险公司的房产A.实行差额预算管理的事业单位自用的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C.事业单位出租的房产D..根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）23o家庭财产两全保险合同融资租赁合同银行同业拆借合同卫生许A.B.C.D.可证.某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工2470业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有（）o计税依据为产生的噪声值分贝数A.70计税依据为噪声排放限值分贝数B.55计税依据为噪声的超标值分贝数C.15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.

15.计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（）25o分国不分项不分国不分项分国分项不分国分项A.B.C.D..下列行为中，属于增值税征收范围的有（）26铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A..化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D..下列车辆购置税减免税规定正确的有（）27o.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A.长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B1购置的挂车免税C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列28资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼库存钢材土地所有权A.B.C.D..下列属于国际税收情报交换种类的有（）290专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本性支出的有（）300为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用A..为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用B为经过个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货C.6建造期间发生的合理借款费用为建造固定资产发生借款的，该固定资产建造期间发生的合理借款费用D..下列房屋中，免征房产税的有（）31居民个人出租的住房A..国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B高校学生公寓C.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D..税务机关采取以下措施，正确的有（）32o.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分A C

11.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分B D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税C.D D信用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信D.D D用不得评价为级A.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）33建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人B。