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支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理3000的表述中，正确的有（）o纳税人为甲电子商务平台由海关核定征税.进口环节增值税按法定A.B.C应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.下列属于国际税收情报交换种类的有（）33专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）34A.o海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得牲畜饲养项目的所得种B.C.D.植香料作物的所得.下列各项中，属于税务机关的权利的有（）35o.负责税收征收管理工作延期纳税权税务机关依法执行职务提起A B.C.D.行政诉讼权参考答案固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件（）修理支出达到取
1.B1得固定资产时的计税基础以上；（）修理后固定资产的使用年限延50%2长年以上2选项先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连
2.C A,载作为一次，出版作为另一次；选项在两处或两处以上出版、发表或再B,版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项同一作品出版、发表后,因添加印数而追D,加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税选项企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，
3.A A,准予扣除盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
4.C单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措
5.D5000施选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税选项
6.B B:按照财产转让所得缴纳个人所得税［知识点］个人所得税税收优ACD:惠本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做
7.D合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项表述正确D一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,扣
8.D除支付给承运方运费后的余额为销售额船舶吨税由海关负责征收管理
9.B选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以现
10.B ACDD,金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；
11.B A选项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发生CD转移，不属于契税的征税范围选项水路运输的程租业务属于“交通运输服务”
12.A A选项属于征税行为以外的行为，可以选择复议，也可以依法
13.D ABC向人民法院起诉选项属于征税行为，必须先经税务行政复议,对复D议结果不服，才能提起税务行政诉讼因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规
14.D定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率乙企业应缴纳契税义（万元）；丙企业应缴纳契税
15.C=303%=
0.9=40x3%=（万元）
1.2选项所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、
16.B A,纳税评估调整销售额；选项销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目C,的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算；选项D,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得;企
17.B业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值和合15%,理税费存款利息不征收增值税融资性售后回租业务中，承租方出售资产
18.C的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，不缴纳增值税甲企业上述行为应缴纳增值税（）（）
19.B=
9.36+
5.15/1+3%x2%=
0.28（万元）
20.C保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳
21.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率选项适用超率累进税率
22.ABD C,本题考查车船税征税范围选项不属于车船税征税范围，不征车
23.BC A,船税；选项节能汽车减半征收车船税；选项境内单位和个人将船舶B,C,出租到境外的，应依法征收车船税；选项境内单位和个人租入外国籍船D,舶的，不征收车船税境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列外
24.AD5汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境内1获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的工作报2酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让3收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，5也应按照规定进行税务备案选项、无须进行税务备案B C,选项纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治
25.ABC D:区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款,但最长不得超过个月3【知识点】延期缴纳税款制度纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增
26.ABD值税隐瞒、虚报房地产成交价格的；.提供扣除项目金额不实的；.
1.23转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的选项船舶吨税由海关负责征收；选项船舶吨税纳税义
27.ABCD A B务发生时间为应税船舶进入港口的当日；选项应税船舶负责人应当自C海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款；选项应税船舶在吨15D税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照继续有效我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税
28.ABC本题考查的是关税税率——税率的运用，属于客观题考查的范
29.ABCD围，需要记忆（）进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或1者出口之日实施的税率（）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，2应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）经海关3批准集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率（）进口转关运输货物，应当适用指运地海关接4受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率（）5出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率（）因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税6款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）7因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率（）已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、8租赁货物或暂时进出境货物，有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率
①保税货物经批准不复运出境的；
②保税仓储货物转人国内市场销售的；
③减免税货物经批准转让或者移作他用的；
④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的；
⑤租赁进口货物，分期缴纳税款的下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员
30.ACD1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的选项卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地
31.AB C:区的，由总机构申报纳税选项卷烟消费税在生产和批发两个环节征收D:后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人（李先生）作为
32.CD A:纳税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为BCD:人民币元，个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的500026000跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为进口环节增值税、消费0%;税，暂按法定应纳税额的征收［知识点］跨境电子商务零售进口商70%品的税收政策税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发
33.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换选项免征企业所得税
34.AD BC,选项、属于纳税义务人的权利
35.AC BD.甲企业将原值为万元的房产作价万元（不含增值税，下同）投152830资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以万元的价格转让给40丙企业，当地契税税率为则下列表述正确的是（）3%,o甲企业应缴纳契税万元A.
2.1乙企业应缴纳契税万元B.
0.
84.丙企业应缴纳契税万元C
1.
2.丙企业应缴纳契税万元D
0.
9.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）16o增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B..销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年C应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为D.年应税销售额.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在17转让时确认的应纳税所得额是（）o限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A..限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B.限售股转让收入扣除限售股转让收入的C10%限售股转让收入扣除合理税费后的余额D..下列关于增值税的表述中，正确的是（）18o存款利息要征收增值税A..融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税B.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按C照航空运输服务征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税D..甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机1920201器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额
201059.36万元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万
200815.15元甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（）
20.o.依法被查封的财产.依法被监管的财产.依法取得的有处分权的国ABC有房产依法确认的违章建筑物D.
二、多选题（题）
15.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）21出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实A.施的税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率.进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.下列税种中，适用比例税率的有（）22o房产税车辆购置税土地增值税企业所得税A.B.C.D..交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（）23购置的纯电动乘用车购置的节能汽车出租给某境外企业的自用船A.B.C.舶租入的某外籍船舶D..中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）24o境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A.境内机构在境外代表机构的办公经费B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C.境外机构从境内获得的股息、红利收入D..下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）25在批准期限内免于加收滞纳金A..延期期限最长不得超过个月B3应在规定期限内提出书面申请C.延期纳税须经县级税务局批准D..下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）260提供扣除项目金额不实的A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D..下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（）27o由税务机关负责征收A.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款C.
30.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适D用税率变化的，吨税执照不再有效.进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（）28o原油胶卷啤酒录像机A.B.C.D.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）
29.o经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应B.当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的C.运输工具抵达指运地之日实施的税率进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税D.率下列各项中，不缴纳水资源税的有（）
30.o.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C..为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D.下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（）31适用从价计征和从量计征的复合计征方式A..纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税B.总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税C批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款D.年月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外
32.20211购买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易。
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