2023注会全国统一考试《税法》考前模拟题及答案

注会全国统一考试《税法》考前模拟题2023及答案学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为万元130（折合人民币，下同），并支付境内复制权费万元进口化妆品运抵我5国境内输入地点起卸前的运输费万元，保险费万元，为进口化妆品

20.2而向自己的采购代理人支付劳务费用万元；另外委托运输公司将此批

0.3货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款万元已知该批1化妆品进口关税税率为则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）万10%,元.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）2加油站的遮阳棚建在室外的露天游泳池农村的居住用房位于市A.B.C.D..区的经营性用房.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日3202015000131将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，4000800月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占用非耕地420007平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额为元/平30005方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元

2020.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）35铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A..化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D.参考答案进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地

1.C点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费；进口货物在境内的复制权费不得计入关税完税价格该公司进口此批化妆品应缴纳关税=（）（万元）30+2+

0.2xl0%=

3.22房产税以房产为征税对象所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙

2.D或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所房产税的征税范围不包括农村纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地

3.C1使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税该企业年应缴纳城镇土地使用税二（）202015000-40005+4000x5x（元）1/12+3000x5x5/12=

62916.67双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定（）永久

4.A1性住所；（）重要利益中心；（）习惯性居处；（）国籍234选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征

5.A B,环境保护税；选项依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场C,所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税；选项纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值D,低于国家和地方规定的污染物排放标准的，减按征收环境保护税30%75%大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前

6.D后日45选项无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据；

7.B A,选项在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或C,者个人搜集证据；选项需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行D,政复议审理期限乙企业应缴纳契税义（万元）；丙企业应缴纳契税

8.C=303%=

0.9（万元）=403%=

1.2X纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房

9.A产税；所以该企业栋房产大修的个月不需要计算缴纳房产税栋房A8A产前个月需要从价计征房产税（）4=800x1-25%xl.2%x4/l2=

2.4（万元）;栋房产前个月按租金计征房产税（万元）；B4=10x4xl2%=

4.8栋房产后个月按房产余值计税（）（万元）；B8=600x1-25%xl.2%x8/12=

3.6该企业年应缴纳房产税（万元）2020=

2.4+

4.8+

3.6=

10.8跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消

10.A费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人甲企业上述行为应缴纳增值税万

11.B=

9.36+

5.15/1+3%x2%=

0.28元选项企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，

12.B A,可以按照实际发生额的进行税前扣除；选项筹办期间所属年度不60%C,得计算为亏损年度；选项企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传D,费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除选项农业生产不包括规模化养殖排放应税污染物的,暂予免征

13.C A:环境保护税选项没有免税的规定，照章缴纳环境保护税选项依法B:D:设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环境保护税;超过规定标准的，照章缴纳环境保护税选项无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项在海关放

14.A B,C,行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税；选项D,关税税额为人民币元以下的一票货物，可免征关税50选项税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定

15.C A的无担保债权，不能行使税收优先权；选项纳税人发生欠税在前的，B税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；选项纳税人欠缴税款，同D时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得选项买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项房屋的受赠

16.C A,B,人要按规定缴纳契税；选项非营利性的学校、医疗机构、社会福利机D,构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税法律不溯及既往原则的基本含义一部新法实施后，对新法实施之前

17.B人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法本题运输公司年A20137月的收入，仍应按规定计算缴纳营业税，不缴纳增值税所以上述处理违背了法律不溯及既往原则按照企业所得税的规定，家具的最低折旧年限为年；飞机、火车

18.B5的最低折旧年限为年；电子设备的最低折旧年限为年103特殊性税务处理的吸收合并，可由合并企业弥补的被合并企业的亏损

19.C限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率年甲企业弥补的乙企业亏损额2016（万元）=1200x5%=60（）转让位于法国境内的不动产，其所得来源地为法国，在我国未

20.C1设立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得，不属于我国企业所得税的征税范围，所以转让位于法国的不动产，不在我国缴纳企业所得税；（）取得我国境内企业支付的利息所得，属于取得来源于境内所得，2要在我国缴税，由于企业未在我国设立机构场所，其适用的税率为A20%,但实际减按缴纳，所以企业在我国应纳的企业所得税10%A=30*10%=3（万元）进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的

21.ABD70%征收对购置的挂车减半征收车辆购置税

22.ABD公园、军队、医院自用的房产免征房产税

23.ABC选项居民个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的基本养

24.ABC D,老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，免予征收个人所得税超过规定的比例缴付的部分应并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税选项烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位，不包括个

25.BC A,人；选项烟叶税按月计征D,选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

26.BC AD:税收效率原则属于税法基本原则

27.BCD大气污染物和水污染物规定幅度定额税率

28.AB选项作为开发费用，不得加计扣除

29.ABD C选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每

30.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠2选项纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、

31.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税;选项自年月日至年月日，对国家级、省级C,20191120211231科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构

32.ABCD涉税业务内容包括（）纳税申报代理；（）一般税务咨询；（）专123业税务顾问；（）税收策划；（）涉税鉴证；（）纳税情况审查；（）4567其他税务事项代理；（）其他涉税服务8选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外

33.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产，不免征增值税［知识点］跨境应税行为适用免征增值税的范围由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费要计入关税完税价

34.BCD格，购货佣金不计入关税完税价格由买方负担的境外包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都是要计入关税完税价格的选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，

35.BCD A:属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）4o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D..根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是5（）.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的A农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地C.方规定的排放标准的纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排D.放标准的30%.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指6海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）7o有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A..调查取证时行政复议工作人员不得少于人82行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据C.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限D..甲企业将原值为万元的房产作价万元（不含增值税，下同）投82830资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以万元的价格转让给40丙企业，当地契税税率为则下列表述正确的是（）甲企业应缴纳契3%,A.o税万元

2.1乙企业应缴纳契税万元

8.

0.

84.丙企业应缴纳契税万元C

1.2丙企业应缴纳契税万元D.

0.

9.某企业拥有、两栋房产，栋自用，栋出租、两栋房产原值9A BA BA B分别为万元和万元，年月底栋房产租赁到期自80060020204B2020年月日起，该企业由栋搬至栋办公，同时对栋房产开始进行51A BA大修至年底完工企业出租栋房产的不含税月租金为万元，当地政B10府规定房产税扣除比例为该企业年应缴纳房产税（）万元25%

2020.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消10费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）

0.购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企电子商务A B.C.交易平台企业物流企业D..甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机1120201器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额

201059.36万元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万

200815.15元甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）12业务招待费按实际发生额计入筹办费A.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B.筹办期间所属年度计算为亏损年度C.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D..下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）13规模化养殖场排放的应税污染物医院排放的应税污染物船舶排放A.B.C.的应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D..下列进口货物中，免征进口关税的是（）140外国政府无偿赠送的物资A..具有一定商业价值的货样B因保管不慎造成损坏的进口货物C.关税税额为人民币元的一票货物D.

80.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）15o税收优先于所有的无担保债权A.税收优先于抵押权、质权和留置权B.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税C.收优先于罚款、没收非法所得纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没D.收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得.下列情形中，免予缴纳契税的是（）16o买房拆料受赠房产法定继承人继承的房产营利性的学校承受土A.B.C.D.地用于教学甲市自年月日起开始对交通运输业进行“营改增”，年

17.2013812013月查出甲市运输公司隐瞒其在年月取得的交通运输服务收入12A20137万元，如果运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原10A则中的（）.新法优于旧法原则法律不溯及既往原则特别法优于普通法原则A B.C D.法律优位原则.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为年的固183定资产是（）o火车.电子设备.飞机家具年月甲企业以吸收合并方式A.B CD.

19.20169合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件合并时乙企业净资产账面价值万元，市场公允价值万元，弥补期限内的亏损1000120060万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为年由甲企业弥补5%o2016的乙企业的亏损额为（）万元.法国企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，年20A20198月，企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为A80万元，该不动产原值万元，已计提折旧万元年月取得我802020199国境内企业支付的利息所得万元，则企业在我国应缴纳企业所得税30A（）万元

二、多选题（题）

15.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）21A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元，个人年度5000交易限值为人民币元26000在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为B.0%进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的征收C.50%跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的，可申请D.30退税，并相应调整个人年度交易总额外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A.长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.

1.购置的挂车免税C城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列选项中，可以免征房产税的有（）23o公园自用房产医院自用房产军队自用房产公园出租房产A.B.C.D..下列各项中，免征个人所得税的有（）24提存养老保险生育医疗金丧葬补助金超标计提的住房公积金A.B.C.D..下列关于烟叶税的说法正确的有（）25o烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人A.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶B..纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟叶税按年计征D.对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得项目预26扣预缴个人所得税的有（）o.雇员兼任本公司董事取得董事费收入A证券经纪人取得佣金收入B..非雇员获得免费旅游业绩奖励c退休人员再任职取得收入D..下列关于税法原则的表述中，正确的有（）27o税收效率原则属于税法的适用原则A..税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定B原则.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而C影响税款的及时、足额入库.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在D特定条件下具备一定的溯及力.环保税采用幅度定额税率的有（）28o大气污染物水污染物固体废物噪声A.B.C.D..房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除范围的有2920%（）取得土地使用权支付的土地征用费A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.销售过程中发生的销售费用C.开发小区内的道路建设费用D.机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A.B.C.D..根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）31动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A..纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C.个人转让金融商品D..下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（）32纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A.B.C.D..境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）

33.监理公司为境外工程项目提供的监理服务A制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B.航海企业向境外单位提供的外派海员服务C.保险公司为出口货物提供的保险服务D..下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）340由买方负担的购货佣金A..由买方负担的境外包装材料费用B由买方负担的境外包装劳务费用C.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用D.。