2023年注会考试《税法》考前冲刺卷（含答案）

年注会考试《税法》考前冲刺卷（含答案）2023学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限1为（）o年年年年A.8B.10C.3D.

5.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）2o.保险理赔离退休工资.托儿补助费军人转业费A B.C D..甲企业年月接受控股母公司乙无偿划转的一条生产线,该320215100%生产线原值为万元，已按税法规定计提折旧万元，其市场公允3000800价值为万元该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊2600性税务处理该项生产线的计税基础是（）万元A.800B.2200C.2600D.

3000.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）4o.外贸企业出口取得普通发票的货物.小规模纳税人出口航空食品A B C.D.销售给保税区内的生活用品.某公司员工王某年月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信520211息，票价元，燃油费附加元，机场建设费元，该项业务可以18206050抵扣的进项税额是（）元参考答案本题考查账簿、凭证管理除另有规定外，根据《实施细则》第二十

1.B九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年10选项属于个人所得税征税范围，且均属于免征个人所得税的情

2.C ABD,形甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=（万元）对

3.B3000—800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用100%特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输

4.D工具，出口不免税也不退税航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（）（）

5.C1+9%x9%=1820+60（元）

7.09x9%=

155.23资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开

6.B发应税资源的单位和个人相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”，是指海关接受货物申

7.C报之日的大约同时，最长不应当超过前后日45选项所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售

8.B A,额、纳税评估调整销售额；选项销售服务、无形资产或者不动产有C,扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算；选项纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入D,应税行为年应税销售额利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）

9.A的贡献计算各自应当分配的利润额税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之

10.C间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入,也要保护纳税人的权利，两者缺一不可税目反映具体的征税范围，代表征税的广度

11.C零售金银首饰的纳税人是零售企业；委托加工高档化妆品的纳税人是

12.C委托方；卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税选项无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据；

13.B A,选项在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织C,或者个人搜集证据；选项需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入D,行政复议审理期限选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免

14.A B,征环境保护税；选项依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处C,理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税；选项纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓D,度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的，减按征收环境30%75%保护税选项买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项房屋的受赠

15.C A,B,人要按规定缴纳契税；选项非营利性的学校、医疗机构、社会福利机D,构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪

16.D A B金所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否

17.D返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税中药材的种植所得免征企业所得税

18.A利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企

19.D业或者机构场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算

20.A土地增值税时可以扣除的房地产开发费用=100-20-30+100+120万元x4%=

58.8办公家具不属于环境保护税规定的应税污染物，不缴纳相应污染

21.ACD物的环境保护税目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围

22.AC选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人李先生作为纳

23.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人BCD:民币元，个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的跨500026000境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为进口环节增值税、消费税，0%;暂按法定应纳税额的征收［知识点］跨境电子商务零售进口商品的70%税收政策选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花

24.AB A选项银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订BC的合同应按“借款合同”计税贴花，融资租赁合同也属于借款合同选项房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按D“权利、许可证照”计税贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围选项纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治

25.ABC D:区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过个月3【知识点】延期缴纳税款制度选项纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、

26.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税;选项自年月日至年月日，对国家级、省级C,20191120211231科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查

27.ABCD确定进口货物完税价格的估价方法（）生产该货物所使用的料件成本1和加工费用（）向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般2费用（包括直接费用和间接费用）（）该货物运抵境内输入地点起卸3前的运输及相关费用、保险费本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不

28.ABC服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议，也可以D,直接向人民法院提出诉讼选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外

29.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产，不免征增值税［知识点］跨境应税行为适用免征增值税的范围选项属于税法基本原则

30.BCD A,选项纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当

31.AC D按规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量

32.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，120194连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（）申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的1选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同，应按“产权转33CD AB移书据”缴纳印花税选项将购进货物用于集体福利、个人消费无需视同销售

34.ABC D选项企业和自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租

35.ABCD BC的单位自有住房暂免征收房产税；选项军队自用房产和非营利性医AD疗机构自用的房产，免征房产税.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）6o开采原煤的国有企业.进口铁矿石的私营企业开采石灰岩的个体经A.B C.营者开采天然原油的外商投资企业D..海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约7同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格其中，“大约同时.”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是（）o海关接受货物申报之日前的日A.20海关接受货物申报之日后的日

8.15海关接受货物申报之日的前后日C.

45.海关接受货物申报之日的前后日

960.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）8o.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年C.应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为D.年应税销售额.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润万元；乙企业920将该批货物销售给丙企业，取得利润万元税务机关经过调查后认定200甲企业和乙企业之间存在关联交易，将万元的利润按照的比例在2007:3甲和乙之间分配该调整方法是（）o.利润分割法再销售价格法交易净利润法.可比非受控价格A B.C.D法税收的本质是（）

10.o正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系A.保证征税机关的权利B.一种分配关系C.为纳税人和征税单位履行义务给出规范D..下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）11o.税率纳税环节税目.纳税对象A B.C.D.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）12o零售金银首饰的纳税人是消费者A..委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业B.携带卷烟入境的纳税人是携带者C卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发D..下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）13o.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并17入当期销售额缴纳消费税的是（）黄酒甲类啤酒乙类啤酒葡萄酒A.B.C.D..根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）18o中药材的种植所得减半征收企业所得税A.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，B.免征企业所得税对经认定的技术先进型服务企业，减按的税率征收企业所得税.C15%D非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的在税前加计扣除75%下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）

19.o不动产转让所得按照不动产所在地确定A.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.租金所得按照分配所得的企业所在地确定D.年月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取

20.20213得土地使用权所支付的金额为万元，房地产开发成本为万元,与100120房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为万元，400财务费用中的利息支出共计万元，其中包括超过贷款期限的利息10020万元和加罚的利息万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转30让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为则该企业在计算土地4%o增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.

58.8B.61C.

108.8D.400

二、多选题（题）

15.下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）210直接向河流排放污水的造纸企业A,向废品收购公司处理办公家具的甲公司B.未经处理直接排放污水的养鸡场C..直接排放大气污染物的化工厂D.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）22o煤肝石建筑施工噪声.二氧化硫光污染A.B.C D.年月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购

23.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的3000表述中，正确的有（）纳税人为甲电子商务平台.由海关核定征税.进口环节增值税按法A.BC定应纳税额的征收.适用关税税率为70%D0%.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）240家庭财产两全保险合同融资租赁合同银行同业拆借合同卫A.B.C.D.生许可证.下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）25o在批准期限内免于加收滞纳金A..延期期限最长不得超过个月B3应在规定期限内提出书面申请C.延期纳税须经县级税务局批准D..根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）26o动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A..纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C..个人转让金融商品D.海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,27下列各项应计入完税价格的有（）o生产该货物所使用的料件成本A.生产该货物所使用的加工费B.运抵境内输入地点起卸前的运输费C运抵境内输入地点起卸前的保险费D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复28议后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D..境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）29监理公司为境外工程项目提供的监理服务A.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B.航海企业向境外单位提供的外派海员服务C.保险公司为出口货物提供的保险服务D..下列税法原则中，属于税法适用原则的有（）30税收法定原则程序法优于实体法原则法律不溯及既往原则特别A.B.C.D.法优于普通法原则.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）31耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理B.占用耕地手续的书面通知的当日.在人均耕地低于亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济C

0.5发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批D.准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退1还已经缴纳的耕地占用税.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业32纳税人），应符合的条件有（）o.自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，且A201946第个月增量留抵税额不低于万元

650.纳税信用等级为级、级或者级B A B M.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C36发票情形的自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D.

201941.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）

33.专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申请转AB.C让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）34o.将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费将购AB.C.进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（）35o军队自用的房产A.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C..非营利性医疗机构自用的房产D。