2023年度注册会计师（CPA）《税法》典型题汇编及答案

2023年度注册会计师（CPA）《税法》典型题汇编及答案学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）1信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..下列进口货物中，免征进口关税的是（）2o外国政府无偿赠送的物资A..具有一定商业价值的货样B因保管不慎造成损坏的进口货物C.关税税额为人民币元的一票货物D.80年月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟

3.20219叶收购价款金额为万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为万元，30045则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议4决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）o加处罚款停止出口退税权书面通知银行或者其他金融机构冻结纳A.B.C.税人相当于应纳税款的存款加收滞纳金D.参考答案本题考查增值税的征税范围现代服务，包括研发和技术服务、信息LA技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;选BD,项属于金融服务C,选项无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项在海关放

2.A B,C,行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税；选项D,关税税额为人民币元以下的一票货物，可免征关税50计算烟叶税时的价外补贴比例固定为本月支付烟叶税款二

3.B10%,300x（）（万元）1+10%x20%=66选项属于征税行为以外的行为，可以选择复议，也可以依法向

4.D ABC人民法院起诉选项属于征税行为，必须先经税务行政复议，对复D议结果不服，才能提起税务行政诉讼选项属于我国居民企业我国非居民企业是指依照外国（地区）

5.D ABC,法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得；企

6.B业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值15%,和合理税费涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师

7.D事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照

8.A房产余值缴纳房产税合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位

9.B和个人，包括直接从江、河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月

10.A1以内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期1限在个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入11150%应纳税所得额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适用120%的税率计征个人所得税应缴纳个所得税（元）=10000x50%x20%=

1000.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）5o设在广州市的某国有独资企业A.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司B.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司C.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境D.内所得的某公司.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在6转让时确认的应纳税所得额是（）o限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A..限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B.限售股转让收入扣除限售股转让收入的C10%.限售股转让收入扣除合理税费后的余额D.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）70会计师事务所代理记账机构财税类咨询公司税务机关A.B.C.D..融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）8o房产余值.房产原值房产市值房产租金A.B C.D..根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是9（）消除对公共利益的危害临时应急取水A.工业生产直接从水库取用水B.特种行业直接从海洋取用水C矿井为生产安全临时应急取水D.李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元，随后将

10.202010000上述股票转让该股票为年月购买，持股期限恰好为半年则李20206某应缴纳的个人所得税为（）元A.1000B.1600C.2000D.

2800.甲企业年月产生尾矿吨，其中综合利用的尾矿吨（符1120211800200合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存吨尾矿150环保税适用税额为每吨元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）15元A.9750B.9000C.6750D.

12000.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）12o加油站的遮阳棚建在室外的露天游泳池农村的居住用房A.B.C.D..位于市区的经营性用房.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）130彩票代销收入股票增值权所得.独立董事的董事费收入.提供担A.B.C D保收入.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）14o境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金B..我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金C境内机构向境外单位单笔支付万美元外汇资金的管理咨询费用D.

6.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税

15.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A15收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内B.30实际占用耕地之日起日内C.15实际占用耕地之日起日内D.

30.广州市白云区甲集团年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税162019务机关发现并且对其罚款万元，甲集团不服，决定申请行政复议,则应2该向（）提起复议白云区人民政府白云区税务机关广州市税务机关广东省税务机A.B.C.D.关.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）17o增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B..销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年C应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为D.年应税销售额.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）180零售金银首饰的纳税人是消费者A..委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业B.携带卷烟入境的纳税人是携带者C卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发D..对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）19o对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，B.对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加C.城建税原则上可以单独减免D.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣

20.代缴个人所得税的是（）国债利息收入储蓄存款利息收入公司债券价差收入买卖股票价A.B.C.D.差收入

二、多选题（题）15下列关于职工教育经费税前扣除的规定，表述正确的有（）2L o企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准A.8%予扣除.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予B

2.5%扣除软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据规定，可以C.全额在企业所得税前扣除核电厂操作员发生的培养费用（单独核算），可作为发电成本税前扣除D..下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）22o.专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申请转A B.C让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确23的有（）o学前教育阶段，为子女年满周岁当月至小学入学前一月A.3专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月B.赡养老人，为被赡养人年满周岁的次月至赡养义务终止的年末C.

60.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期D结束的当月.下列车辆购置税减免税规定正确的有（）24o.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免A.长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B1购置的挂车免税C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）

25.o经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应B.当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的C.运输工具抵达指运地之日实施的税率进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税D.率.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）26o由买方负担的境外包装劳务费用A..由买方负担的境外包装材料费用B.由买方负担的购货佣金C由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D..下列表述中，属于消费税征税范围的有（）27o果啤电池燃油机私人飞机A.B.C D..企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）28A.o海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得牲畜饲养项目的所得B.C.D.种植香料作物的所得.下列关于烟叶税的说法正确的有（）29烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人A.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶B..纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C烟叶税按年计征D.年月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购

30.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的3000表述中，正确的有（）o.纳税人为甲电子商务平台.由海关核定征税进口环节增值税按法定A BC.应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（）31增值税土地增值税车船税城市维护建设税A.B.C.D..下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）32o.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A.经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后B纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D..下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）33o出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施A.的税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）34o在批准期限内免于加收滞纳金A.延期期限最长不得超过个月B.3应在规定期限内提出书面申请C..延期纳税须经县级税务局批准D.交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（）35购置的纯电动乘用车购置的节能汽车出租给某境外企业的自用船A.B.C.舶租入的某外籍船舶D.。