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山西省税务系统-纳税服务知识题库2023（含答案）学校:班级:姓名:考号:
一、单选题（20题）
1.纳税人申请开具税款所属期为（网）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），应开具《纳税记录》A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日
2.下列有关会计基础的说法中不正确的是（）A.基本准则规定我国所有单位的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础B.基本准则规定我国企业的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础C事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制D.权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和应当负担的费用，无论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用A.是B.否
39.冥想是身心灵修炼的一种很好方法:在内心中确定一个自己的愿景图,它可以是任何一种主题，以自身感到平静、放松或是愉悦为准，然后在大脑中去想象实现长期重复做冥想练习可以有效缓解抑郁症状A.是B.否
40.按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失（）A.是B.否
41.纳税服务以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标（）A.是B.否
42.对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，不得从收入总额中减去不征税收入和免税收入（）A.是B.否
43.领导或机关能够有效控制下属或单位的数目称为管理限度（）A.是B.否
44.以银行存款50000元向甲单位投资，该笔业务的发生一方面引起银行存款的减少，另一方面引起实收资本的增加（）A.是B.否
45.党员领导干部不准接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排属于禁止利用职权和职务上的影响谋取不正当利益（）A.是B.否参考答案
1.A根据《国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明》（文书式）调整为〈纳税记录〉有关事项的公告）（国家税务总局公告2018年第55号）的规定从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》（具体内容及式样见附件）;纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含似前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）o
2.A
3.D
4.C
5.B
6.D
7.D非正常户解除升级规范包括提供互联网络非正常户解除预申请服务、提供同城通办业务
8.B
9.D依据《关于进一步深化税收征管改革的意见》
10.A
11.D
12.D
13.D
14.B
15.D
16.A
17.A通过运动的方式转移注意力，释放压力
18.D
19.C对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉
20.D党的根本宗旨是全心全意为人民服务
21.ABCD根据《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务（初级）》,税务人员着装要统一规范服装必须成套穿着，系税务专用领带;不准制服、便服混穿，不准不同季节的制服混穿;大檐帽和冬帽与衣服的穿戴要一致;鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调;着冬装、春秋装时佩戴硬肩章，着夏装时佩戴软肩章，硬、软肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正
22.ABD广义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人（志愿者）为帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务狭义的纳税服务是税务机关为帮助纳税人理解和遵从税法而提供的一种劳务纳税服务属于公共服务范畴，有公共服务的一般特征
23.ABCD
24.ABCD有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任属于下列人员的（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分
（一）行政机关公务员;
（二）法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员;
（三）行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员;
（四）企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员法律、行政法规规章（如监察部、人力资源和社会保障部制定的规章）对税收违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定
25.ACDE选项B属于工业制成品，增值税税率为17%o
26.ABDE依据《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发
（2022）5号）
27.AB实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续
28.ABD《增值税暂行条例》中关于特殊经营行为的税务处理规定混业经营未分别核算销售额的按照以下方法适用税率或征收率
1、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
2、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
3、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
29.ABC
30.ABE参照《纳税服务规范》“申报纳税规范”中“重大涉税情况报告”子目录
31.A符合休息等候区的规范要求
32.B经济法属于公法，商法属于私法
33.B党纪处分，是指党组织和党的纪律检查机关依照党章党纪等规定,对违纪的党员和党组织所适用的制裁方法
34.A依据《国家税务总局关于简化办理市场主体歇业和注销环节涉税事项的公告》（国家税务总局公告2022年第12号）
35.B根据《国家税务总局关干建立现金税费征缴相关风险防控长效机制的通知》，加强税费征收风险管控，对于采用非直接入库方式收取税款的，严格执行“开票与收款”分离的要求，确保税票开具与税款收取由不同人员操作
36.B办税服务工作台面应采用低平面、开放式结构，新建、改造的台面高度以80厘米左右为宜，便于征纳双方沟通交流知识点《纳税服务》初级-第三章-文明礼仪规范
37.B根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告）（财政部税务总局公告2022年第12号），中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受上述政策，当年度未选择享受的，以后年度不得再变更享受
38.A《全国税务系统干部教育培训系列教材-纳税服务（初级）》，移动新媒体服务以移动终端载体和无线网络为服务渠道，通常以手机媒体为典型代表
39.A冥想是在内心中确定一个自己的愿景图，它可以是任何一种主题,以自身感到平静、放松或是愉悦为准，然后在大脑中去想象实现
40.B被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失为此，上述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确，应做纳税调增处理因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理，对应的被投资企业的亏损也不允许税前扣除
41.A
42.B对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，应从收入总额中减去不征税收入和免税收入
43.B领导或机关能够有效控制下属或单位的数目称之为管理幅度
44.B该笔业务是对外投资，一方面引起资产减少，另一方面引起投资（资产）增加
45.A禁止利用职权和职务上的影响谋取不正当利益包括
1.不准索取、接受或者以借为名占用管理和服务对象以及其他与行使职权有关系的单位或者个人的财物
2.不准接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排
3.不准在公务活动中接受礼金和各种有价证券、支付凭证
4.不准以交易、委托理财等形式谋取不正当利益
5.不准利用知悉或者掌握的内幕信息谋取利益
6.违反规定多占住房，或者违反规定买卖经济适用房、廉租住房等保障性住房
3.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的加计扣除A.50%B.60%C.90%D.100%
4.接打公务电话时，时间应当控制在分钟之内A.l B.2C.3D.
55.下列纳税人依申请业务事项中，不属于条件即办事项的有A.设立登记B.一般纳税人资格登记C.外贸企业免退税办理D.海关完税凭证数据采集
6.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务
7.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除
8.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域下列关于咨询辅导区说法错误的是A.咨询辅导区是为纳税人解答疑难，辅导纳税人办理各种涉税事宜的重要区域
8.设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询C有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏，采用文字、图表、动漫等形式，具体形象地描述办税指南、业务流程等D.办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整
9.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加快推进智慧税务建设，全面完成改革任务，需要做A.精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治到B.精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治C.精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治D.精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治
10.花生果仁出口免征增值税A.是B.否
11.依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为
27.2万元商品到达验收入库时发现短缺30%,其中合理损失为5%,另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为A.160万元B.112万元万元D.120万元
12.为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度是0A.导税服务B.一次性告知C.预约服务D.首问责任制
13.要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召群众、引领风尚A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员,特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部
14.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后日内到税务机关办理缴销手续
15.公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定原则上每张公务卡的信用额度不超过0万元A.2B.3C.4D.
516.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报
17.同事们举行越野跑步比赛，解放压力这种调节情绪的方法是A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法
18.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应A.退还纳税人B.立即销毁C通知纳税人重新开具D.当即扣留
19.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉
20.党的根本宗旨是0A.以人为本B.不断解放和发展社会生产力C.全面协调可持续发展D.全心全意为人民服务
二、多选题10题
21.关于税务人员着装规范，下列说法正确的是A.服装必须成套穿着，系税务专用领带B.不准制服、便服混穿C.不准不同季节的制服混穿D.鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调E.春秋装应佩带软肩章
22.纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施下面关于纳税服务的含义与特征说法错误的是A.狭义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人志愿者为帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务B.广义的纳税服务是税务机关为帮助纳税人理解和遵从税法而提供的一种劳务C.服务具有生产和消费同步性、易消失性、无形性和差异性等特征D.纳税服务不属于公共服务范畴
23.下列违反着装管理规定的是A.李某着制服裙装时，搭配带有花纹图案的丝袜B.王某上班时穿拖鞋C张某着税务服装在办税场所吃水果D.刘某中午着税务制服参加同事的结婚喜宴E.陈某已怀孕，经领导批准，着便装上岗
24.在税收违法违纪行为处分规定方面，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分的包括A.行政机关公务员B.法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员C.行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员D.企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员
25.下列应适用13%税率计征增值税的应税项目是A.切面B.速冻饺子C.大米D.饺子皮E.挂面
26.2022年国家税务总局以“智慧税务助发展•惠企利民稳增长”为主题推出5大类便民办税缴费措施，具体包括A.智慧办理更便捷B.分类服务更精细C信用管理更系统D.执法监管更公正E.税收共治更聚力
27.实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款的，当期可以A.不办理申报手续B.不报送相应申报表C.不能领用发票D.不配合税务检查
28.关于混业经营未分别核算销售额的情况，以下说法正确的是A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率B.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
29.下列属于自然灾害、事故灾难或者公共卫生事件发生后，人民政府可以采取的应急处置措施的有A.组织营救和救治受害人员，疏散、撤离并妥善安置受到威胁的人员以及采取其他救助措施B.迅速控制危险源，标明危险区域，封锁危险场所，划定警戒区，实行交通管制以及其他控制措施C.立即抢修被损坏的交通、通信、供水、排水、供电、供气、供热等公共设施，向受到危害的人员提供避难场所和生活必需品，实施医疗救护和卫生防疫以及其他保障措施D.封锁有关场所、道路，查验现场人员的身份证件，限制有关公共场所内的活动
30.申报纳税规范中的重大涉税情况报告事项包括（）A.欠税人处置不动产或大额资产报告B.纳税人合并分立情况报告C.财务会计制度及核算软件备案报告D.外出经营活动情况申报E.发包、出租情况报告
三、判断题（15题）
31.休息等候区应根据实际情况配备一定数量的座椅，座椅一般面向办税服务区摆放（）A.是B.否
32.经济法和商法的区别在于经济法调整的是平等主体之间横向经济关系0A.是B.否
33.党纪处分，是指党组织和党的纪律检查机关依照党章党纪等规定，对违纪的党员所适用的制裁方法，不适用于党组织A.是B.否
34.歇业状态的市场主体可以选择按次申报缴纳资源税不含水资源税A.正确B.错误
15..对于采用非直接入库方式收取税款的，税票开具与税款收取应由同一人员操作A.正确B.错误
36.办税服务工作台面应采用低平面、开放式结构，新建、改造的台面高度以120厘米左右为宜，便于征纳双方沟通交流A.是B.否
37.中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受设备器具所得税税前扣除有关政策，当年度未选择享受的，可在剩余折旧期内选择享受设备器具所得税税前扣除政策A.正确B.错误
38.移动新媒体服务以移动终端载体和无线网络为服务渠道，通常以手机媒体为典型代表。
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