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山东省税务系统-纳税服务考试题库2023含答案学校:班级:姓名:考号:
一、单选题20题
1.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由填写，并附不予加收滞纳金情况说明A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收入核算科
2.纳税人税控机发票被盗，需要向税务机关办理发票丢失被盗报告，下列说法错误的是A.该业务属于填单业务B.纳税人需要填写《发票挂失/损毁报告表》C.纳税人需要提供刊登遗失声明版面原件和复印件D.纳税人需要提供公安部门受理报案的有关材料
3.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务
4.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限
41.互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务（）A.是B.否
42.“鞋子合不合脚，自己穿了才知道”指的是一个国家的发展道路合不合适，只有这个国家的领导人才最有发言权A.是B.否
43.全电发票取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章），保留了发票密码区（）A.正确B.错误
44.办税服务工作台面应采用低平面、开放式结构，新建、改造的台面高度以120厘米左右为宜，便于征纳双方沟通交流A.是B.否
45.纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务（）A.是B.否参考答案
1.A按照增值税管理有关规定
2.D
3.D《办税服务厅管理办法（试行）》（国税发
[2009]128号），全程服务是指税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理
4.B
5.B
6.A
7.C嫉妒的人不能容忍别人的快乐与优秀，会用各种手段去破坏别人的幸福，有的甚至挖空心思采用流言蜚语进行中伤，有的采取卑劣手段;嫉妒的人自卑、阴暗，他们享受不到阳光的美好，体会不到人生的乐趣，生活在自己的黑暗世界里;嫉妒是摧毁人性和健康的毒药
8.B
9.C小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和交易当期平均汇率折算选项C正确
10.A1LA
12.A
13.B
14.B
15.B
16.A外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税应纳消费税=400x5%-400x5%x80%=4万元
17.D《全国税务机关纳税服务规范》自2015年3月1日起在全国施行，
18.B
19.C
20.A适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》
21.ABCE纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记1因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的;2按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的;3被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的;4因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的;5外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的;6境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的;7非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
22.AC根据《国家税务总局纳税服务司关于下发关于实施办税服务厅分类管理的指导意见〉的通知》税总纳便函2015275号，按照纳税人集中度、窗口业务量的不同组合，同时综合分析区域位置、办税等候时间、纳税人类型等因素，将办税服务厅划分为A、B、C、D四类在指标组合中，纳税人集中度、窗口业务量作为定量指标，由高向低综合测算，同时考虑其他因素
23.CDE根据计税依据的不同，税收可分为从量税和从价税凡以征税对象的一定实物计量单位为标准，按照固定税额从量计征的税种，为从量税耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种，为从价税如增值税、企业所得税等都是实行从价计征
24.ABC根据《全国税务机关纳税服务规范》“设立登记”的相关规定
25.ABD《增值税暂行条例》中关于特殊经营行为的税务处理规定混业经营未分别核算销售额的按照以下方法适用税率或征收率
1、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
2、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
3、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
26.AC银行承兑汇票手续费和外币应收账款汇兑损失，计入财务费用购买交易性金融资产手续费计入投资收益采用支付手续费方式委托代销的发生是手续费计入销售费用
27.ABC尊重二字，是待人接物的根基，也是礼仪之本，是礼仪的灵魂与核心尊重分为自尊与敬人尊重他人应遵循“3A原则”，即接受对方Accept、重视对方Appreciate、赞美对方Admire
28.ACE根据《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》税总纳服发20225号的规定，选项B的正确表述应为增加环境保护税申报数据批量导入功能，纳税人填报完成后即可线上提交,选项D的正确表述应为将全国正常出口退税平均办理时间由7个工作日压缩至6个工作日以内
29.BCD经营租入管理用设备的租赁费计入管理费用
30.ABC3LA对不履行纳税义务的纳税人，将其商品、货物、存款或其他财产依法予以处置，迫使其履行纳税义务的一种法律制度税务行政强制执行的主体为税务机关，以纳税人逾期不履行纳税义务为前提;其对象从人的角度讲包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，从物的角度讲应以不超出相当于纳税人应纳税款的商品、货物、存款或其他财产为限，不得损害第三人利益税务行政强制执行中不发生执行和解问题
32.A
33.B本题描述的是肌肉放松法
34.A设立登记包括单位纳税人设立登记、个体经营纳税人设立登记、临时经营纳税人设立登记、自然人纳税人登记和扣缴税款登记5个服务事项，共20条基本规范，26条升级规范具有以下情形的纳税人申报办理临时登记4异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的
35.A延时服务是指当办税服务厅工作人员在规定下班时间已到但所受理的涉税事项还没有办结时，主动延长工作时间，继续为纳税人提供办税服务至业务办理完毕的延长工作时间的服务方式
36.B营业税改征增值税试点过渡政策规定中规定青藏铁路公司提供的铁路运输服务属于免征免征增值税项目
37.B销售额超过3万元，全额征收增值税
38.A一车一申报制
39.B被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失为此，上述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确，应做纳税调增处理因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理，对应的被投资企业的亏损也不允许税前扣除
40.B对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，应从收入总额中减去不征税收入和免税收入
41.B互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件且网络畅通，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务
42.B“鞋子合不合脚，自己穿了才知道”指的是一个国家的发展道路合不合适，只有这个国家的人民才最有发言权
43.B全电发票取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章），取消了发票密码区
44.B办税服务工作台面应采用低平面、开放式结构，新建、改造的台面高度以80厘米左右为宜，便于征纳双方沟通交流知识点《纳税服务》初级-第三章-文明礼仪规范
45.B不得低于法律规定折旧年限的A.50%B.60%C.70%D.80%
5.王军在全国税务系统绩效管理工作会议上要求，各级税务机关一把手是绩效管理的A.主要责任人B.第一责任人C.唯一责任人D.重要责任人
6.国税系统投资总额在万元含以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理
7.最近办税服务厅调来一个新同事，小张觉得这位新同事业务能力比自己强，深受领导和同事们的喜爱，让自己在领导心中的地位下降了于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话，传播新同事的谣言小张的这种心态是A.恐惧B.自卑C.嫉妒D.抑郁
8.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及E.但可以课及V部分
9.根据《小企业会计准则》的规定，小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用进行折算A.合同约定汇率B.交易当期平均汇率折算C.交易发生日即期汇率D.收到投资期初汇率
10.甲公司2015年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款100万元，另代收牌照费3000元，代收车辆保险费4000元，收取车辆装饰费11700元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为元A.1010000B.1020000C.1030000D.
104000011.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，进行纳税申报A.可以全天24小时B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作时间内
12.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当A.确认当期财务费用B.冲减当期主营业务收入C.确认当期管理费用D.确认当期主营业务成本
13.增值税专用发票最高开票限额由哪一级税务机关审批0A.视申请的开票限额高低，分别由县区级、地市级和省级税务机关分级审批B.县区级税务机关C.地市级税务机关D.省级税务机关
14.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的
15.下列纳税人依申请业务事项中，不属于条件即办事项的有A.设立登记B.一般纳税人资格登记C.外贸企业免退税办理D.海关完税凭证数据采集
16.某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款400万元，本月生产领用80%该地板公司应缴消费税万元消费税税率5%A.4B.5C.7D.
817.《全国税务机关纳税服务规范》自起在全国施行A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日
18.以为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育,形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚A.优化服务B.诚信建设C.政务公开D.爱岗敬业
19.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是
20.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表担保类2013版C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表
二、多选题10题
21.纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记0A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的D.纳税人因住所、经营地点变动，但未涉及改变税务登记机关的E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,项目完工、离开中国的
22.按照办税服务厅分类管理要求，划分A、B、C、D四类办税服务厅的指标组合中，作为定量指标由高向低综合测算的有A.窗口业务量B.办税等候时间C.纳税人集中度D.纳税人类型E.办税厅区域位置
23.以下属于从价税的是A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.增值税D.企业所得税E.营业税
24.关于税务登记相关规定的说法中，错误的有A.已办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴义务登记时，税务机关要核发扣缴税款登记证件B.可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记C.《税务登记表》仅适用于单位纳税人和个体纳税人D.税务登记表中需填录法定代表人的联系电话
25.关于混业经营未分别核算销售额的情况，以下说法正确的是A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率B.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
26.下列各项中，应计入财务费用的有A.银行承兑汇票手续费B.购买交易性金融资产手续费C.外币应收账款汇兑损失D.采用支付手续费方式委托代销的发生是手续费
27.在与纳税人交往中尊重是最重要的前提，税务人员应做到A.接受对方B.重视对方C.赞美对方D.了解对方E.肯定对方
28.关于2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的举措,下列说法中正确的有A.完善电子税务局增值税申报比对功能，优化异常申报在线提示提醒事项内容B.增加资源税申报数据批量导人功能，纳税人填报完成后即可线上提交C.将土地增值税税收优惠由事前备案改为纳税人“自行判别、申报享受、资料留存备查”D.将全国正常出口退税平均办理时间由7个工作日压缩至5个工作日以内E.推广社保退费申请网上受理，让缴费人“少跑路”
29.下列各项中，应计入相关资产成本的有（）A.经营租入管理用设备的租赁费B.以支付现金方式取得长期股权投资发生的相关税费C.购进原材料在运输途中发生的合理损耗D.按法定程序申请取得专利而发生的费用
30.履行统一领导职责或者组织处置突发事件的人民政府，应当组织协调运输经营单位，优先运送处置突发事件中的工具和（）A.所需物资B.应急救援人员C.受到突发事件危害的人员D.公共物资
三、判断题（15题）
31.在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题（）A.是B.否
32.税收法律关系的核心内容是税收征纳权利和义务关系（）A.是B.否
33.想象放松法是有意识地结合默念“放松”两字，按次序调整身体的各个部位，使整体机体逐步放松，达到心情平静、放松的方法A.是B.否
34.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记证时，税务登记岗应为其办理临时税务登记（）A.是B.否
35.办税服务厅工作人员在规定下班时间已到但所受理的涉税事项还没有办结时，应主动延长工作时间（）A.是B.否
36.青藏铁路公司提供的铁路运输服务应征增值税，税率为ll%（）oA.是B.否
37.某增值税小规模纳税人，月销售额为4万元，免征增值税（）A.是B.否
38.车辆购置税实行一车一申报制度（）A.是B.否
39.按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失（）A.是B.否
40.对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的,不得从收入总额中减去不征税收入和免税收入（）。
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