2023年注册会计师（CPA）《税法》考前自测卷

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一、单选题（题）

20.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）1o书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收A.保全措施之一税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施B.5000税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳C.税义务行为.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人D.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费万元，210并提供原材料万元该业务应（）

100.按“加工承揽合同”万元计缴印花税A10按“购销合同万元计缴印花税B.”100按“加工承揽合同万元计缴印花税C.”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.

10100.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）3o保险理赔.离退休工资托儿补助费军人转业费A.B C.D.税务机关可以采取下列税收保全措施（）书面通知纳税人开户银行或者1其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（）扣押、查封2纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产选项属于强A,制执行措施本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做

2.D合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项表述正确D选项属于个人所得税征税范围，且均属于免征个人所得税的情形

3.C ABD,个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所

4.B得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税选项个人因从事彩票代销业务而取得所得，依照“经营所得”项目A,计征个人所得税；选项独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”所得；C,选项提供担保收入属于“偶然所得”D,存款利息不征收增值税融资性售后回租业务中，承租方出售资产的

5.C行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，不缴纳增值税未发生规定的失信行为的下列企业适用级纳税信用（）新设立企6c M1业（）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上的270企业选项为责令限期缴纳税款；选项为税收保全措施；选项为

7.D A B C责令提供纳税担保选项所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、

8.B A,纳税评估调整销售额；选项销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目C,的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算；选项D,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月

9.A1以内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限1在个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入应纳11150%税所得额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适用的税率120%计征个人所得税应缴纳个所得税（元）=10000x50%x20%=1000因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规

10.D定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服H.D务”缴纳增值税选项融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为A,不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项被保险人获得的保险赔B,付不征收增值税；选项金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，C,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税下列土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定

①个人所有

12.A的居住房屋及院落用地；

②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；

③免税单位职工家属的宿舍用地；

④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计

13.B算应纳税额（元）=72072x11=660融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照

14.A房产余值缴纳房产税合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税选项在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权

15.C A,属不发生转移，不征收契税；选项企业依照有关法律法规规定实施破产，B,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；选项出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组D,企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，承受方应按规定征收契税选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪金

16.D A B所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C选项无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据；

17.B A,选项在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或C,者个人搜集证据；选项需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行政D,复议审理期限选项买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项房屋的受赠人

18.C A,B,要按规定缴纳契税；选项非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承D,受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价

19.B格，但支付的卖方佣金应计入关税完税价格该企业进口该批货物时应缴纳关税（）（万元）=30+4+1+2x10%=

3.7本题考查增值税的征税范围现代服务，包括研发和技术服务、信息

20.A技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;选项BD,属于金融服务C,选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，

21.BCD A:属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区

22.BCD内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税公园、军队、医院自用的房产免征房产税

23.ABC本题考查的是关税税率——税率的运用，属于客观题考查的范围，

24.ABCD需要记忆（）进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口1之日实施的税率（）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适2用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）经海关批准集中3申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率（）进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申4报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率（）出口转关5运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率（）6因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）因纳税义务人违7反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率（）已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或暂时进8出境货物，有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率

①保税货物经批准不复运出境的；

②保税仓储货物转人国内市场销售的；

③减免税货物经批准转让或者移作他用的；

④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的；

⑤租赁进口货物，分期缴纳税款的目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围

25.AC选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每

26.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠2只有企业纳税信用级别为级，才可获得税务机关在预约定价安

27.ACD A排时的优先受理选项个人持有铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳税

28.AC B50%所得额计算征收个人所得税；选项外籍个人以非现金形式取得的住房D补贴和伙食补贴，免征个人所得税经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使

29.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连续200471停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包

30.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施）自年月日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算［即“分

31.AB201711国（地区）不分项或者不按国（地区）别汇总计算［即“不分国（地区）不分项”］其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额上述方式一经选择，年内不得改变5选项对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退

32.AD B库；选项对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另C有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还选项烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位，不包括个人；

33.BC A,选项烟叶税按月计征D,选项应当征收契税

34.ACD B,:保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳税

35.ADB人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项进口C,转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）4彩票代销收入股票增值权所得.独立董事的董事费收入提供担保A.B.C D.收入.下列关于增值税的表述中，正确的是（）

5.存款利息要征收增值税A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税B航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照C.航空运输服务征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税D..评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上的企业，670如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）o级级级级A.A B.B C.M D.C.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）7o责令纳税人日内缴纳税款A.15查封纳税人价值相当于应纳税款的商品

8..责成纳税人提供纳税担保C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）8增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A..纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续销B C.售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为D.年应税销售额.李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元，随后将上9202010000述股票转让该股票为年月购买，持股期限恰好为半年则李某应20206缴纳的个人所得税为（）元A.1000B.1600C.2000D.

2800.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误10的是（）o.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A的税率.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施B的税率.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现D.该行为之日实施的税率.下列各项中，征收增值税的是（）11o.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为A被保险人获得的保险赔付B.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D..下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）12A.o个人自办幼儿园用地人民团体自用土地疾病控制机构用地市政广场B.C.D.占地.王某年月日从店购小轿车一辆，支付含增值税价款万1320222144s

36.16元该型号轿车车船税年税额元王某年应缴纳车船税（）7202022A.600o元元元元B.660C.720D.

630.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）14o房产余值房产原值房产市值房产租金A.B.C.D..关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）.在15Ao股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税企业B.依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税C D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）16o高校教授为出版社审稿取得的收入A..报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）

170.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A调查取证时行政复议工作人员不得少于人B.

2.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据C需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限D..下列情形中，免予缴纳契税的是（）

180.买房拆料受赠房产法定继承人继承的房产营利性的学校承受土AB.C.D.地用于教学.某企业从境外进口一批货物，货物价款万元（折合人民币，下同），1930货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费万元、保险费万元，企业41向自己的采购代理人支付购货佣金万元，支付卖方佣金万元

0.52已知该货物进口关税税率为则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）10%,万元.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）20信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D.

二、多选题（题）

15.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）

21.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）22o建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人B土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单D.位.下列选项中，可以免征房产税的有（）230公园自用房产医院自用房产军队自用房产公园出租房产A.B.C D.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）

24.o经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当B.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运C.输工具抵达指运地之日实施的税率进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税D.率.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）25o煤肝石建筑施工噪声二氧化硫光污染A.B.C.D..下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）26机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A.B.C.D..有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业27提交的正式申请企业纳税信用级别为级A.A企业纳税信用级别为级B.B.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案C企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分D..根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（）28o.领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放AB.C.的津贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）29o经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A..经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后B.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D.下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）

30.o变价抵缴强制扣缴补征税额征收关税滞纳金A.B.C.D..计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（）31o分国不分项不分国不分项分国分项不分国分项A.B.C.D..下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）32城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A..对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库B对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法C..按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人，免征教育D10费附加、地方教育附加.下列关于烟叶税的说法正确的有（）33烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人A.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶B..纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税c烟叶税按年计征D..下列情形中，免征契税的有（）34军事单位承受土地、房屋用于军事设施A.企业承受土地、房屋用于办公B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D..下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）35o出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的A.税率.保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率参考答案如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准,

1.A。