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售其收购的二手车，减按征收增值税计算公式为销售额=含税销售
0.5%额（）应缴纳的增值税（）（万元）1+
0.5%=12551+
0.5%x
0.5%=
6.24本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
4.C税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处20002000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使用税控装置，或5者损毁、擅自改动税控装置的（）纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权
5.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税下列情况不适用《一般反避税办法》（）与跨境交易或者支付无关
6.C1的安排（）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开2发票等税收违法行为选项不适用《一般反避税办法》ABD,对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在个月
7.A1以上至年的，暂减按计入个人应纳税所得额个税=150%10000^10x3x1（元）x50%x20%=300选项个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费
8.C A,所得”征收个人所得税；选项除个人独资企业、合伙企业以外的其他企B,业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车D,承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天游
9.C A B泳池不属于房产，不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品房，D在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税选项为责令限期缴纳税款；选项为税收保全措施；选项为责
10.D A B C令提供纳税担保甲企业上述行为应缴纳增值税=万元
11.B
10.3+
6.18/1+3%x2%=
0.32选项纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”
12.C C缴纳增值税一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,
13.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额上述选项中只有选项符合题意，其余选项均不属于消费税征收范
14.A A围选项竹制筷子不属于应税消费品，木制一次性筷子属于应税消费品；B,选项高档化妆品属于应税消费品，护肤护发品不属于应税消费品C,选项属于个人所得税征税范围，且均属于免征个人所得税
15.C ABD,的情形盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
16.C城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计
17.A税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（）（万元）15-3x7%=
0.84选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无
18.B A,形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对出C,口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项D,纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消
19.A费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地，不缴
20.A纳耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二（元）100x25x50%=1250关税补征期为年，追征期为年2LAD13选项专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年；
22.AD B,选项赡养老人，为被赡养人年满周岁的当月至赡养义务终止的年末C,60商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是
23.BC反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花甲公司月应缴纳的印花税（）（元）同8=30000+20000x
0.3%o=15一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为个月1选项应按照“工资薪金所得”项目预扣预缴个人所得税
24.BC AD,选项将购进货物用于集体福利、个人消费无需视同销售
25.ABC D上述支出均作为长期待摊费用
26.ABCD人造石油不征收资源税
27.ACD同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量
28.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，120194连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（）申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的1选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，
29.BCD A:属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保
30.ABCD全措施的范围之内个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施5000和强制执行措施本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向
31.ABCD购买方收取的全部价款和价外费用价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项）、D A包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；选项白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税B,白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物C,押金，无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税本题考查车船税征税范围选项不属于车船税征税范围，不征
32.BC A,车船税；选项节能汽车减半征收车船税；选项境内单位和个人将船B,C,舶出租到境外的，应依法征收车船税；选项境内单位和个人租入外国籍D,船舶的，不征收车船税国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同
33.ACD地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠选项卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一
34.AB C:地区的，由总机构申报纳税选项卷烟消费税在生产和批发两个环节征D:收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款选项运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的
35.AD B,金额、装卸费和保险费等；选项财产保险合同的计税依据为支付（收取）C,的保险费，不包括所保财产金额未按照规定使用税务登记证A.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B.未按规定将全部账户报税务机关C..进项税款未按规定登记D下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）
5.o.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分D.别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）6涉嫌欠税涉嫌骗税跨境间接转让股权虚开发票A.B.C.D..王某年月购入某上市公司的股票股，此后，上市公司公布72020310000年度的利润方案为每股送股，并于年月实施，该股票的201910320206面值为每股元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，1上市公司应扣缴王某的个税是（）元A.300B.600C.1500D.3000个人转让专利权的使用权取得的所得A.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
8.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租D.车驾驶员从事客货营运取得的所得.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）9o农村的小超市.建在室外的露天游泳池个人在市区拥有的商铺房A.B C.D.地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）10o责令纳税人日内缴纳税款A.15查封纳税人价值相当于应纳税款的商品B..责成纳税人提供纳税担保C书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D..甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机1120198器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额
2015810.3万元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万
2008126.18元已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.0纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税A.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服B.务”缴纳增值税纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳D.增值税.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）13o航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输A.企业客票而代收转付的价款.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运B输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价C外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销D.售额，不得做任何扣除.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）14原电池.竹制筷子护肤护发品雪地车A.B C.D..下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）15保险理赔.离退休工资托儿补助费军人转业费A.B C.D..企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）16o同类固定资产的评估价格.该固定资产的公允价值同类固定资产的A.B C.重置完全价值.该固定资产的可变现净值D.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴17202110纳消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元该企15593业当月应缴纳城市维护建设税（）万元.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）
18.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B值税税额对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消19费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）o.购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企电子商务交易AB.C.平台企业物流企业D.某农户年月经批准占用耕地平方米，平方米用于种
20.202121000900植花卉，剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额元/10025平方米，其应缴纳耕地占用税（）元A.1250B.12500C.2500D.25000
二、多选题（题）
15.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（）21补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.
3.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确22的有（）o学前教育阶段，为子女年满周岁当月至小学入学前一月A.3专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月B..赡养老人，为被赡养人年满周岁的次月至赡养义务终止的年末C
60.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期D结束的当月.甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计232019830000元的板材换取元的洗衣液，甲公司取得差价元下列各项中2000010000表述正确的有（）甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.815甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D..居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预24缴的有（）o退休再任职取得收入证券经纪人取得佣金收入非雇员获得免费旅A.B.C游业绩奖励雇员兼任董事获得董事费收入D..下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）25o将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费将购A.B.C.进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..下列说法中，属于长期待摊费用的有（）
260.租入固定资产的改扩建.提足折旧的固定资产的改建支出固定资产ABC大修理支出超过个月设备维护费D.
12.下列生产或开采的资源产品中，征收资源税的是（）27天然卤水人造石油海盐地热A.B.C.D..向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业28纳税人），应符合的条件有（）o.自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，A201946且第个月增量留抵税额不低于万元
650.纳税信用等级为级、级或者级B AB M.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专C36用发票情形的自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D.
201941.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）
29.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（）
30.o豪华住宅机动车辆古玩、字画金银首饰A.B.C.D..企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）31o随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒包装A.B.C.物押金延期付款支付的利息D..交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（）32购置的纯电动乘用车购置的节能汽车出租给某境外企业的自用船A.B.C.舶.租入的某外籍船舶D.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）33o地域管辖权与地域管辖权的重叠A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B..居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠D..下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（）34适用从价计征和从量计征的复合计征方式A..纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税B总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税C.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款D..下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（）35o买卖合同中是以购销金额作为计税依据A.运输合同中是以保险费和运费作为计税依据B..财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据C仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据D.参考答案纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地
1.C1使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税该企业年应缴纳城镇土地使用税二（）202015000-4000x5+4000x5x（元）1/12+3000x5x5/12=
62916.67零售金银首饰的纳税人是零售企业；委托加工高档化妆品的纳税人是
2.C委托方；卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税年月日至年月日，从事二手车经销的纳税人销
3.C20205120231231。
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