2023年度CPA注会考试《税法》考前自测卷

2023年度CPA注会考试《税法》考前自测卷学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）20甲企业年月接受控股母公司乙无偿划转的一条生产线,该

1.20215100%生产线原值为万元，已按税法规定计提折旧万元，其市场公允3000800价值为万元该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊2600性税务处理该项生产线的计税基础是（）万元A.800B.2200C.2600D.

3000.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）2o有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A..调查取证时行政复议工作人员不得少于人

82.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据C需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限D..位于市区某企业占地面积平方米，其中幼儿园占地平方320000010000米，内部绿化区占地平方米，厂房占地平方米，已知当地40000140000城镇土地使用税税额为元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地16使用税为（）万元A.16B.240C.304D.320年月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性

4.20169税务处理的条件合并时乙企业净资产账面价值万元，市场年度不1000得计算为亏损年度；选项企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传D,费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价

6.B格，但支付的卖方佣金应计入关税完税价格该企业进口该批货物时应缴纳关税（）（万元）=30+4+1+2x10%=

3.7o再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比

7.C非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格本题考查增值税的征税范围现代服务，包括研发和技术服务、信息

8.A技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;选BD,项属于金融服务C,水污染物当量数勺应缴纳环境保护税（元）

9.C=3000=3000=3000x2=6000选项买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项房屋的受

10.C A,B,赠人要按规定缴纳契税；选项非营利性的学校、医疗机构、社会福利D,机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记1LC选项自产应税消费品用于生产非应税消费品，移送环节缴纳消费

11.B A税但不缴纳增值税选项卷烟的消费税在生产（进口）和批发环节C征收，零售不属于消费税的纳税环节，只用缴纳增值税选项大型商D用客车不属于消费税应税消费品，只缴纳增值税盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

13.C房产税以房产为征税对象所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙

14.D或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所房产税的征税范围不包括农村乙企业应缴纳契税义（万元）；丙企业应缴纳契税

15.C=303%=

0.9（万元）=40x3%=

1.2资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域

16.B开发应税资源的单位和个人选项属于我国居民企业我国非居民企业是指依照外国（地区）

17.D ABC,法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业本题考核土地增值税的征税范围转让国有土地使用权属于土地增

18.A值税的范围选项不涉及房产的转让，因此不缴纳土地增值税；选项BC土地使用权出让的主体为国家，不属于土地增值税征税范围D,已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，纳税义务人自

19.A缴纳税款之日起年内，可以申请退还关税1对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应

20.D按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计甲企业应缴纳印花税（元）=90x

0.05%x10000+100x

0.5%x10000=45+500=545o o选项属于税法基本原则

21.BCD A,境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列

22.AD5外汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境1内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的2工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不3动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应5按照规定进行税务备案选项、无须进行税务备案B C,只有企业纳税信用级别为级，才可获得税务机关在预约定价

23.ACD A安排时的优先受理同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量

24.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税120194的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前502A B3个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;36（）申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自4365年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的201941选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每

25.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠2个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保

26.ABCD全措施的范围之内个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收5000保全措施和强制执行措施选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人（李先生）作为纳

27.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人BCD:民币元，个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的500026000跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为进口环节增值税、消0%;费税，暂按法定应纳税额的征收［知识点］跨境电子商务零售进口70%商品的税收政策进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的

28.ABD征收70%选项不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的酒类产

29.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使

30.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（）工资、3LACD1薪金所得；（）劳务报酬所得；（）稿酬所得；（）特许权使用费所234得:（）利息、股息、红利所得；（）财产租赁所得；（）财产转让所得;567（）偶然所得8本题考查车船税征税范围选项不属于车船税征税范围，不征

31.BC A,车船税；选项节能汽车减半征收车船税；选项境内单位和个人将船B,C,舶出租到境外的，应依法征收车船税；选项境内单位和个人租入外国D,籍船舶的，不征收车船税选项在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款

33.ABC D:时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除【知识点】个体工商户公益性捐赠支出的扣除选项为地方政府固定收入；选项为中央政府固定收入

34.AB C D选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外

35.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产，不免征增值税［知识点］跨境应税行为适用免征增值税的范围公允价值万元，弥补期限内的亏损万元，年末国家发行的最长期120060限的国债利率为年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元5%

20160.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）

50.业务招待费按实际发生额计入筹办费A筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B.筹办期间所属年度计算为亏损年度C.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D..某企业从境外进口一批货物，货物价款万元（折合人民币，下同）,630货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费万元、保险费万元，企业41向自己的采购代理人支付购货佣金万元，支付卖方佣金万元

0.52已知该货物进口关税税率为则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）10%,万元.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利7后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）.o A利润分割法交易净利润法再销售价格法可比非受控价格法B.C D..下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）8信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..某养猪场年月份养猪存栏量为头，污染当量值为头，当92022330001地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应缴纳环境保护税（）27L oA.O B.3000C.6000D.9000下列情形中，免予缴纳契税的是（

10.）

0.买房拆料.受赠房产法定继承人继承的房产营利性的学校承受土A B C.D.地用于教学.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让11合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记该主管部门是（）.o A工信部门商务部门科技部门税务部门B.C.D..企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）12A.o食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品.百货公司零售金基首饰.连BC锁超市零售卷烟店销售大型商用客车D.4s.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）130同类固定资产的评估价格该固定资产的公允价值同类固定资产的A.B.C.重置完全价值.该固定资产的可变现净值D.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）14o加油站的遮阳棚建在室外的露天游泳池农村的居住用房位于市A.B.C.D..区的经营性用房.甲企业将原值为万元的房产作价万元（不含增值税，下同）投152830资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以万元的价格转让给40丙企业，当地契税税率为则下列表述正确的是（）3%,

0.甲企业应缴纳契税万元A

2.1乙企业应缴纳契税万元B.

0.

84.丙企业应缴纳契税万元C

1.2丙企业应缴纳契税万元D.

0.

9.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）160开采原煤的国有企业进口铁矿石的私营企业开采石灰岩的个体经A.B.C.营者开采天然原油的外商投资企业D..下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）17o.设在广州市的某国有独资企业A依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司B.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司C.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境D.内所得的某公司.下列行为中，应征收土地增值税的是（）18转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押事业单位闲置房A.B.C.屋对外出租出让国有土地使用权D..已征出口关税的货物，因故未转运出口申报退关的，纳税义务人可以19申请退还关税的最长期限是（）o缴纳税款之日起年缴纳税款之日起年.缴纳税款之日起年A.1B.3C5D.缴纳税款之日起年

2.甲企业由于经营不善，将本企业价值万元的办公楼向银行抵押,从20100银行取得抵押贷款万元，签订借款合同由于甲企业资金周转困难，90到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为万100元，银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花税税率为10产权转移书据印花税税率为针对上述业务，甲企业应缴

0.05%o,

0.5%纳印花税（）元A.500B.550C.605D.545

二、多选题（题）

15.下列税法原则中，属于税法适用原则的有（）21税收法定原则程序法优于实体法原则法律不溯及既往原则特别A.B.C.D.法优于普通法原则.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）22境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A.境内机构在境外代表机构的办公经费B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C.境外机构从境内获得的股息、红利收入D..有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业23提交的正式申请企业纳税信用级别为级A.A企业纳税信用级别为级B.B.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案C企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分D..向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业24纳税人），应符合的条件有（）o.自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，A201946且第个月增量留抵税额不低于万元

650.纳税信用等级为级、级或者级B A B M申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C.36发票情形的.自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D

201941.下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）25机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A.B.C.D..下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（）

260.豪华住宅.机动车辆古玩、字画.金银首饰年月，李先A BC.D

27.20211生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款元当月无3000其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的表述中，正确的有（）o.纳税人为甲电子商务平台.由海关核定征税进口环节增值税按法定A BC.应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）28A.o跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元，个人年度5000交易限值为人民币元26000在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为B.0%进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的征收C.50%跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的，可申请D.30退税，并相应调整个人年度交易总额下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）

29.o外购的己税烟丝生产的卷烟A.外购的己税高档化妆品生产的高档化妆品B..委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C以外购已税白酒为原料连续生产药酒D.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）

30.o经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A..经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后B.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D..下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有（）31o工资、薪金所得经营所得利息、股息、红利所得偶然所得A.B.CD..交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（）32购置的纯电动乘用车购置的节能汽车出租给某境外企业的自用船A.B.C.舶租入的某外籍船舶D..下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中，符合个人所得33税法规定的有（）可自行选择按标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序A.30%发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除B.应妥善留存捐赠相关票据至少年C.5只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除D..以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（）34o.企业所得税资源税契税关税AB.C.D..境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）35监理公司为境外工程项目提供的监理服务A..制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B航海企业向境外单位提供的外派海员服务C保险公司为出口货物提供的保险服务D.参考答案甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=（万元）LB3000-800=2200对直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采100%用特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定选项无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据；36B A,选项在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织C,或者个人搜集证据；选项需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入D,行政复议审理期限企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用

3.C税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（）200000-10000x16^10000=304（万元）特殊性税务处理的吸收合并，可由合并企业弥补的被合并企业的亏损

4.C限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率年甲企业弥补的乙企业亏损额2016（万元）=1200x5%=60选项企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，

5.B A,可以按照实际发生额的进行税前扣除；选项筹办期间所属60%C,。