2023年度注会考试《税法》考前冲刺卷及答案

年度注会考试《税法》考前冲刺卷及答2023案学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）20甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费万

1.10元，并提供原材料万元该业务应（）

100.按“加工承揽合同”万元计缴印花税A

10.按”购销合同万元计缴印花税B”100按“加工承揽合同万元计缴印花税C.”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.

10100.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的2是（）消除对公共利益的危害临时应急取水A.工业生产直接从水库取用水B.特种行业直接从海洋取用水C矿井为生产安全临时应急取水D.年月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车台，收

3.20206120取含税价款万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元1255A.

24.37B.0参考答案本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做

1.D合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项表述正确D除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位

2.B和个人，包括直接从江、河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的年月日至年月日，从事二手车经销的纳税人销售

3.C20205120231231其收购的二手车，减按征收增值税计算公式为销售额=含税销售

0.5%额（）应缴纳的增值税；（）（万元）1+

0.5%=12551+

0.5%x

0.5%=

6.24本题考核土地增值税的征税范围转让国有土地使用权属于土地增值

4.A税的范围选项不涉及房产的转让，因此不缴纳土地增值税；选项BC D,土地使用权出让的主体为国家，不属于土地增值税征税范围选项适用免税不退税政策

5.D ABC甲企业上述行为应缴纳增值税（）（）

6.B=

9.36+

5.15/1+3%2%=

0.28X（万元）选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征

7.C A:环境保护税选项没有免税的规定，照章缴纳环境保护税选项依B:D:法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环境保护税;超过规定标准的，照章缴纳环境保护税研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊销

8.C175%除法律另有规定外，摊销年限不得低于年10利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）

9.A的贡献计算各自应当分配的利润额限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得;

1.8B企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值15%,和合理税费现行税务行政处罚的种类主要有（）罚款；（）没收财物违法所H.D12得；（）停止出口退税权；（）法律、法规和规章规定的其他行政处罚34选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税选

1.9B B:项按照财产转让所得缴纳个人所得税［知识点］个人所得税税收ACD:优惠因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反

13.D规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以

14.B ACDD,现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣选项环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项生态环境主

15.D A,B,管部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理；选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染C,物的当日对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政

16.C复议对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否

17.D返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税选项免征个人所得税

18.C ABD,购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自

19.D用应税车辆的行为同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留

20.C抵税额（）自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额1201946均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等502级为级或者级；（）申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出A B336口退税或者虚开增值税专用发票情形的；（）申请退税前个月未因436偷税被税务机关处罚两次及以上；（）自年月日起未享受即5201941征即退或先征后返（退）政策选项运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物2LAD B,的金额、装卸费和保险费等；选项财产保险合同的计税依据为支付（收C,取）的保险费，不包括所保财产金额选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容

22.ACD B,符合规定的，税务机关应于当日办理并发放税务登记证件选项应当征收契税

23.ACD B,税收效率原则属于税法基本原则

24.BCD选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花

25.AB A选项银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订BC的合同应按“借款合同”计税贴花，融资租赁合同也属于借款合同选项房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按D“权利、许可证照”计税贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿

26.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服

27.ABC的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议，也D,可以直接向人民法院提出诉讼关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包

28.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施）选项生产企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销

29.ABCD A售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中征收消费税选项延期付款利息、包装费均属于价外费用，应并入当期销BD售额征收消费税选项对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取C:的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收消费税【知识点】消费税的计税依据经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使

30.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（）工资、

31.ACD1薪金所得；（）劳务报酬所得；（）稿酬所得；（）特许权使用费所234得:（）利息、股息、红利所得；（）财产租赁所得；（）财产转让所得;567（）偶然所得8选项非机动驳船按相同净吨位船舶税率的计征船舶吨税；

32.AC B,50%选项应纳税额为人民币元以下的船舶，免征船舶吨税D,50保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

33.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用C,装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员

34.ACD1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受

35.CD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已B60去世的年满岁的祖父母、外祖父母

60.下列行为中，应征收土地增值税的是（）4转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押事业单位闲置房A.B.C.屋对外出租出让国有土地使用权D..下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）

50.增值税小规模纳税人出口的货物.出口古旧图书家计划内出口的卷A B C.烟进料加工复出口的货物D..甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机620201器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万

201059.36元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万元

200815.15甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）7规模化养殖场排放的应税污染物医院排放的应税污染物船舶排放A.B.C.的应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D..企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊8175%销除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润万元；乙企业将920该批货物销售给丙企业，取得利润万元税务机关经过调查后认定200甲企业和乙企业之间存在关联交易，将万元的利润按照的比例在2007:3甲和乙之间分配该调整方法是（）o.利润分割法再销售价格法交易净利润法.可比非受控价格法A B.C D.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在10转让时确认的应纳税所得额是（）o限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A..限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B限售股转让收入扣除限售股转让收入的C.10%.限售股转让收入扣除合理税费后的余额D.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）11o罚款没收财物违法所得停止出口退税权罚金A.B.C.D..个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）12自行研发的机器设备从二级市场购买的股股票.从二手车市场购A.B.A C入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D..进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错13误的是（）o进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实B施的税率.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应C当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发D.现该行为之日实施的税率.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）14拆除违章建筑的建筑服务A.兼用于征税免税项目的固定资产B..毁损在产品原料的运费C保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D..下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）15o环境保护税按月计算，按年申报缴纳A.税务机关按规定对污染物监测管理B.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日C.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D..广州市白云区甲集团年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税162019务机关发现并且对其罚款万元，甲集团不服，决定申请行政复议,则应2该向（）提起复议白云区人民政府白云区税务机关广州市税务机关广东省税务机A.B.C.D.关.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并17入当期销售额缴纳消费税的是（）黄酒甲类啤酒乙类啤酒葡萄酒A.B.C.D..个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣18代缴个人所得税的是（）国债利息收入储蓄存款利息收入公司债券价差收入买卖股票价A.B.C.D.差收入.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）190应税车辆的捐赠者应税车辆的出口者应税车辆的销售者应税车A.B.C.D.辆的获奖自用者下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件

20.的说法，不正确的是（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零,且A.201946第六个月增量留抵税额不低于万元

50.纳税信用等级为级或者级B AB申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C.36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专D.36用发票情形

二、多选题（题）

15.下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（）21o.买卖合同中是以购销金额作为计税依据A运输合同中是以保险费和运费作为计税依据B.财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据C.仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据D.下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）

22.o纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表A.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件

7.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴C税款登记证件税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关D.指定管辖.下列情形中，免征契税的有（）23o军事单位承受土地、房屋用于军事设施A..企业承受土地、房屋用于办公B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D..下列关于税法原则的表述中，正确的有（）24o税收效率原则属于税法的适用原则A..税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定B原则程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影C.响税款的及时、足额入库.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在D特定条件下具备一定的溯及力.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）25家庭财产两全保险合同融资租赁合同.银行同业拆借合同卫生许A.B.C D.可证.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）26建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人B土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单D.位.纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复27议后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象.加收滞纳金停止进口退税权A.B.C D..下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）28o变价抵缴.强制扣缴补征税额征收关税滞纳金A.B C.D..消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据29的有（）白酒品牌使用费购买方延期付款支付的利息葡萄酒包装物押金A.B.C.D.随同高档手表销售收取的包装盒费用下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）

30.

0.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后

31.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D..下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有（）31o工资、薪金所得.经营所得利息、股息、红利所得偶然所得A.B CD..下列船舶中，免征船舶吨税的有（）32o警用船舶.非机动驳船军队征用的船舶.应纳税额为人民币A.BC.D100元的船舶.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）33o出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施A.的税率.保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施B的税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用C.指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时D.海关接受该货物申报之日实施的税率.下列各项中，不缴纳水资源税的有（）

340.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D.根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定

35.的有（）o纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每A.400年元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父母、B.6060外祖父母未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C..夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D。