2023年度辽宁省税务系统-纳税服务练习题及答案

年度辽宁省税务系统-纳税服务练习题2023及答案学校:班级:姓名考号:

一、单选题题

20.接打公务电话时，时间应当控制在分钟之内10A.l B.2C.3D.

5.关于岁以下婴幼儿照护专项附加申报扣除时间，下列说法中不正确的是23可以在申报当月扣除可以在以后月份发工资时补充扣除.可以A.B.C在次年办理汇算清缴时补充扣除可以提前申报扣除D..纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报3送说法错误的是适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现A.金流量表》适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是担保服务”，同时满B.“7296足上述两个条件应报送金融企业财务报表担保类版

2013.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表版C2013实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企D.业可以不报送财务报表.《宪法》规定，全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次，该年

4.青藏铁路公司提供的铁路运输服务应征增值税，税率为3711%0是否A.B..财务报表附注对报表本身起重复说明的作用38是否A.B..办税服务厅咨询导税、宣传辅导、现金收款等各类非执法岗位，可根据39工作需要酌情安排编外聘用人员正确错误A.B..异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定40正确错误A.B..中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行增值税即征即退政策

41.是否A B..实现定期定额征收的个体工商户需要停业的,在停业个月内向主管税423务机关申报办理停业登记即可是否A.B..在同一企业中，由于采用的会计核算形式不同，核算的结果也不同430是否A.B..纳税人的信用级别为时，纳税人一次性可领用个月的增值税发44B3票正确错误A.B..自年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对452021纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳人纳税信用评价正确错误A.B.参考答案

1.C依据岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策操作指南

2.D:3适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》

3.A

4.A

5.A《中华人民共和国行政许可法》第六条规定:“实施行政许可，应当遵循

6.D便民的原则，提高办事效率，提供优质服务核准备案信息错误的，可以在调整税收优惠减免信息下修改

7.C

8.A

9.C外购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险

10.D费以及在外购存货过程发生的其他直接费用，但不含按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额采购时，借商品采购应交税费——进项税额

16027.2贷:银行存款验收入库时，借:库存商品待处理财产损

187.2,160x75%=120,益贷进项税转出商品采购因此选项正确

60.4,

27.2x25%=

20.4160,D通过运动的方式转移注意力，释放压力

11.A按照《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公

12.C告》（国家税务总局公告年第号）第三条

20145713.D

14.D

15.A出口企业应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报

16.D期内，向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》

17.B

18.B对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办

19.C结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉依据:

20.C（国家税务总局纳税服务司关于修订（纳税服务热线基本工作流程和12366作业标准（试行）〉的通知》（税总纳便函（〕号）202172根据计税依据的不同，税收可分为从量税和从价税凡以征税对象

21.CDE的一定实物计量单位为标准，按照固定税额从量计征的税种，为从量税耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种，为从价税如增值税、企业所得税等都是实行从价计征选项这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础所以选

22.ABCE D,项、、、正确A B C E实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、

23.AB行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续根据《全国税务机关纳税服务规范》“设立登记”的相关规定

24.ABC经营租入管理用设备的租赁费计入管理费用

25.BCD根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告年第

26.ABCD2014号发布），非经常性指标是纳税人在评价年度内不经常产生的税务检查等40指标信息，主要指税务部门开展的纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息参照《纳税服务规范》“申报纳税规范”中“重大涉税情况报告”子

27.ABE目录、标识类别⑴横向标识办税服务厅原则上应选用横向标识横

28.ACD—向标识位于办税服务厅正门上方醒目位置⑵竖向标识因客观原因确实无法应用横向标识的办税服务厅，可选用竖向标识竖向标识位于办税服务厅正门侧方（）立式标识因客观原因确实无法应用横向标识的办税服务3厅，经有关部门批准后，可选用于户外矗立的立式标识

二、办税服务厅标识名称包括普通样式和少数民族样式两种类型普通样式由中英文两种文字组成，少数民族样式由少数民族文字和中文两种文字组成

三、办税服务厅有背景墙的，背景墙标识采用“税徽+为国聚财为民收税”的样式

四、窗口标识综合服务;申报纳税;发票管理按照《办税服务厅管理办法》及《全国税务机关纳税服务规范》的

29.ABD规定广义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人（志愿者）

30.ABD为帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务狭义的纳税服务是税务机关为帮助纳税人理解和遵从税法而提供的一种劳务纳税服务属于公共服务范畴，有公共服务的一般特征税务部门检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等,但

31.B预先通知有碍检查的除外检查应当由两名以上检查人员共同实施,并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》被检查人应当查看税务检查证和《税务检查通知书》，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查复评是指纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果

32.B确定的当年内，向主管税务机关申请再次纳税信用评价被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业

33.B不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失为此，上述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确，应做纳税调增处理因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理，对应的被投资企业的亏损也不允许税前扣除互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件且网络畅

34.B通，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关

35.A申报办理扣缴税款登记税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件

36.B营业税改征增值税试点过渡政策规定中规定青藏铁路公司提供的铁路运

37.B输服务属于免征免征增值税项目财务报表附注对报表本身起补充说明的作用

38.B根据《国家税务总局关于加强税务监管防范税费征收风险的通知》（税

39.B总函（）号），各类编外聘用人员按照只出不进的原则，严格控制2020130数量，从严规范适用岗位、职责权限和各项管理制度，不得安排编外聘用人员从事税收执法岗位工作对于非执法岗位，原则上不安排编外聘用人员从事现金收款等高风险岗位工作异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定需根据

40.A《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告年第号发布）中的相关条款办理

20161641.B实现定期定额征收的个体工商户需要停业的，在停业前向主管税务机关

42.B申报办理停业登记

43.B纳税人的信用级别为时，纳税人一次性可领用个月的增值税发票

44.B A3依据:《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（国家

45.A税务总局公告年第号）202131限为（）每年两年三年五年A.B.C.D..某公司为实木地板生产企业，年月领用上月外购的地板加工成5201512豪华实木地板，销售给甲公司箱，开具的增值税专用发票上注明的销售500额为万元;已知上月外购实木地板箱，取得增值税专用发票注明价400500款万元，本月生产领用该地板公司应缴消费税（）万元（消40080%费税税率）5%A.4B.5C.7D.

8.下列举措中，能体现税务行政许可便民原则的是（）6o.税务行政许可只能由当事人自行提出A.办税服务厅受理申请后，仍需向内部业务部门报送资料B多次要求纳税人补充相关资料C.许可事项涉及多个部门的，联合办理或集中办理D..纳税人房产税、城镇土地使用税困难减免审批后，发现备案信息错误，在7金三系统（）菜单下修改税收减免优惠税收优惠日常核实调整税收优惠减免信息税收优惠A.B.C.D.资格取消.国税系统投资总额在万元（含）以上的新建、购建、改扩建综合业务办8公用房项目，应作为基建项目管理（）.根据《小企业会计准则》的规定，小企业收到投资者以外币投入的资本，9应当采用进行折算合同约定汇率交易当期平均汇率折算交易发生日即期汇率收到投A.B.C D.资期初汇率.依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，10进货价格为万元，增值税进项税额为万元商品到达验收入库时

16027.2发现短缺其中合理损失为另尚待查明原因，则该商品的入账30%,5%,25%价值应为万元万元万元万元A.160B.112D.120同事们举行越野跑步比赛，解放压力这种调节情绪的方法是

11.注意力转移法.幽默化解法.自我暗示法理智调控法A.BC D..以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代12开的是.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管A税务机关申请代开税率的专用发票；6%乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足万元，某B.80月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开征收率的专用发票；丙是3%C.小规模纳税人，因月销售额不超过万元而免于征收增值税，当期销售一批3货物，因客户需求，到主管税务机关代开征收率的专用发票；3%丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管D.税务机关申请代开征收率的专用发票3%.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限13时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的提醒服务限时服务.预约服务全程服务A.B.CD..纳税服务的宗旨是14聚财为国，严格执法严格执法，以人为本聚财为国，以人为本A.B.C.聚财为国，执法为民D..因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在年月份漏缴增1520141值税税款万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由填写，1并附不予加收滞纳金情况说明.县国税局君山分局纳税人县国税局办税服务厅.县国税局收入核A B.C.D算科.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其16期限应在加工费的专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内A.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内B.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内C..普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内D.出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，因符合规定的原因造成17在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）的，应在退（免）税申报期限截止之前向主管税务机关提出（）申请，并提供相关举证资料，经税务n机关批准后进行出口退（免）税申报延期申报的核准逾期申报退（免）税延期申报的审批延期缴纳税A.B.C.D.款审批免抵退税审批E.按照绩效管理“三步走”总布局，年是（）182015试行年推进年提升年见效年A.B.C.D..纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于（）19对税务机关工作人员服务言行进行的投诉A.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉B..对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉C.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的D行为进行的其他投诉热线接收到应开具而未开具发票、未申报办理税务登记等轻微税收

20.12366违法行为的举报，应直接转交（）处理.被举报人主管税务机关纳服部门被举报人主管税务机关被举报人主A B.C管税务机关征管部门举报人主管税务机关D.

二、多选题（题）

10.以下属于从价税的是（）21城镇土地使用税耕地占用税增值税企业所得税营业税A.B.C.D.E..下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有

22.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础A有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础B..用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础C用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础D.用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础E..实行简易申报的定期定额个体工商户,按照税收法律法规及相关规定缴23清应纳税款的，当期可以不办理申报手续不报送相应申报表不能领用发票不配合税务检查A.B.C.D..关于税务登记相关规定的说法中，错误的有24已办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴义务登记时，税务机关要核发扣缴A.税款登记证件可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起日内，B.30向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记.《税务登记表》仅适用于单位纳税人和个体纳税人C.税务登记表中需填录法定代表人的联系电话D.下列各项中，应计入相关资产成本的有25经营租入管理用设备的租赁费A.以支付现金方式取得长期股权投资发生的相关税费B.购进原材料在运输途中发生的合理损耗C..按法定程序申请取得专利而发生的费用D.纳税信用评价非经常性指标缺失，是指在评价年度内税务管理系统中没26有决定结论文书的记录纳税评估大企业税务审计反避税调查税务稽查定额核定A.B.C.D.E.申报纳税规范中的重大涉税情况报告事项包括

27.欠税人处置不动产或大额资产报告A..纳税人合并分立情况报告B财务会计制度及核算软件备案报告C.外出经营活动情况申报D.发包、出租情况报告E..办税服务厅整体布局要协调一致，统一办税服务标识下列关于纳税服28务厅标识正确的是、某办税大厅因客观原因确实无法应用横向标识的办税服务厅，故选用竖A.向标识将竖向标识放置于于办税服务厅正门的侧方.某办税服务厅背景墙标识采用“规范便捷高效文明”的样式B某自治县税务机关办税大厅的标识由少数民族文字和中文两种文字C.组成某办税大厅的窗口标识分别为综合服务、申报纳税、发票管理D..下列不符合办税服务厅人员着装礼仪规范的是（）

29.李某着春秋装上衣佩戴硬肩章、金属胸章及金属肩徽、肩杠、领花,内配A一红色恤衫T张某着长袖夏装，夏装上衣未扎在裤（裙）内、扣袖扣、系统一配发的领B.带刘某已怀孕，着便服上岗C.王某着春秋装配非制服裤子上岗D.纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管

30.理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施下面关于纳税服务的含义与特征说法错误的是（）狭义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人（志愿者）为帮A.助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务广义的纳税服务是税务机关为帮助纳税人理解和遵从税法而提供的一种B.劳务.服务具有生产和消费同步性、易消失性、无形性和差异性等特征C.纳税服务不属于公共服务范畴D

三、判断题（题）

15.税务人员实施税务稽查可以向被查对象出示税务检查证,未出示税务检31查证的，被检查对象及其他当事人也不得拒绝检查（）是否A.B.补评是指纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果

32.确定的当年内，向主管税务机关申请再次纳税信用评价（）是否A.B..按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，33但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失（）是A.B.否.互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件，纳税人34便可以无障碍地获取互联网服务（）是否A.B.已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关

35.申报办理扣缴税款登记税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件是否A.B..发展党员工作应当贯彻党的基本理论、基本路线、基本纲领、基本经验、36基本要求，按照控制总量、优化结构、提高质量、发挥作用的总要求,坚持党章规定的党员标准,始终把能力标准放在首位是否A.B.。