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请转让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..下列项目中，属于资源税征税范围的有（）33o海盐天然卤水地热人造石油A.B.C.D..下列表述中，属于消费税征税范围的有（）34o果啤电池燃油机私人飞机A.B.C.D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复35议后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D.参考答案利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企
1.D业或者机构场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定上述选项中只有选项符合题意，其余选项均不属于消费税征收范围
2.A A选项竹制筷子不属于应税消费品，木制一次性筷子属于应税消费品；选B,项高档化妆品属于应税消费品，护肤护发品不属于应税消费品C,对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否
3.D返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税销售价格（不含增值税）每只在元（含）以上的各类手表为高
4.B10000档手表，征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表，销售时
1.2需要缴纳消费税销售不含税单价元的手表，不缴纳消费税该手5000表生产企业当月应缴纳消费税=（勺）（万500x
1.2+
0.
03.13x20%=
122.65元）对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应
5.D按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花甲企业应缴纳印花税=90x
0.05%x10000+100x
0.5%x10000=45+500=545o o（元）
6.C选项个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”
7.C A,征收个人所得税；选项除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个B,人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包D,或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，
8.C应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向原税15务登记机关申报办理注销税务登记选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形
9.B A,资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对出口C,产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,D,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=（万元）对
10.B3000—800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用100%特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规U.D定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得；企
12.B业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值和合15%,理税费纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服
13.D务”缴纳增值税选项融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行A,为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项被保险人获得的保险B,赔付不征收增值税；选项金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收C,益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税本题考核土地增值税的征税范围转让国有土地使用权属于土地增值
14.A税的范围选项不涉及房产的转让，因此不缴纳土地增值税；选项BC D,土地使用权出让的主体为国家，不属于土地增值税征税范围选项纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流
15.B B,转过程中应当缴纳税款的环节，而不仅仅是指在生产环节固体废物排放量二当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用
16.C量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量尾矿排放量（吨）尾矿环境保护税应纳税额（元）=800-200-150=450=450x15=6750选项税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定
17.C A的无担保债权，不能行使税收优先权；选项纳税人发生欠税在前的，B税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；选项纳税人欠缴税款，同D时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以
18.B ACDD,现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣水污染物当量数应缴纳环境保护税（元）
19.C=3000X=3000=3000x2=6000选项企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，
10.B A,可以按照实际发生额的进行税前扣除；选项筹办期间所属年度不60%C,得计算为亏损年度；选项企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传D,费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享
21.CD A受专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均B60已去世的年满岁的祖父母、外祖父母60同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量
22.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，120194连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（）申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的1选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符
23.ACD B,合规定的，税务机关应于当日办理并发放税务登记证件选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶，免征船舶吨税
24.ABC D,选项保险公司没有免征房产税的优惠；选项事业单位自用房
25.BC A,D,产才免税，出租需要纳税选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，
26.BCD A:属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费要计入关税完税价
27.BCD格，购货佣金不计入关税完税价格由买方负担的境外包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都是要计入关税完税价格的选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税
28.BC AD:选项纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、
29.ACD B,服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税;选项自年月日至年月日，对国家级、C,20191120211231省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务选项适用超率累进税率
30.ABD C,选项运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物
31.AD B,的金额、装卸费和保险费等；选项财产保险合同的计税依据为支付（收C,取）的保险费，不包括所保财产金额选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同，应按“产权转
32.CD AB移书据”缴纳印花税选项资源税的征税范围包括原油，不包括人造石油
33.ABC D:目前消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、
34.AB鞭炮、焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服
35.ABC的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议，也可以直接D,向人民法院提出诉讼.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实B施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发D.现该行为之日实施的税率.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在12转让时确认的应纳税所得额是（）o限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A..限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B.限售股转让收入扣除限售股转让收入的C10%.限售股转让收入扣除合理税费后的余额D.下列各项中，征收增值税的是（）13o.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为A.被保险人获得的保险赔付B金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D..下列行为中，应征收土地增值税的是（）14转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押事业单位闲A.B.C.置房屋对外出租出让国有土地使用权D..下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）
150.征税对象是税法最基本的要素A纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节B..计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种C D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定.甲企业年月产生尾矿吨，其中综合利用的尾矿吨（符1620211800200合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存吨尾矿150环保税适用税额为每吨元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）15元A.9750B.9000C.6750D.
12000.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）
170.税收优先于所有的无担保债权A税收优先于抵押权、质权和留置权B..纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,C税收优先于罚款、没收非法所得.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没D收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）18o拆除违章建筑的建筑服务A.兼用于征税免税项目的固定资产B..毁损在产品原料的运费C.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D.某养猪场年月份养猪存栏量为头，污染当量值为头,192022330001当地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应缴纳环境保护税（）2y oL.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）20o.业务招待费按实际发生额计入筹办费A.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B筹办期间所属年度计算为亏损年度C..广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D
二、多选题（题）15根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规
21.定的有（）0纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每A.400年元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父B.6060母、外祖父母未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C..夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业22纳税人），应符合的条件有（）o.自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，A201946且第个月增量留抵税额不低于万元650纳税信用等级为级、级或者级B.A BM申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C.36发票情形的自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D.201941下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）
23.o纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表A.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件7税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税C.款登记证件.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机D关指定管辖.下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（）24o警用船舶捕捞渔船养殖渔船应纳税额元以下的船舶A.B.C.D.
100.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有（）
250.保险公司的房产A.实行差额预算管理的事业单位自用的房产B房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C事业单位出租的房产D..下列行为中，属于增值税征收范围的有（）26铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D..下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）27o.由买方负担的购货佣金A.由买方负担的境外包装材料费用B.由买方负担的境外包装劳务费用C.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用D.对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预28扣预缴个人所得税的有（）o雇员兼任本公司董事取得董事费收入A..证券经纪人取得佣金收入B.非雇员获得免费旅游业绩奖励C.退休人员再任职取得收入D.根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）29o动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A..纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C个人转让金融商品D.下列税种中，适用比例税率的有（）
30.o房产税车辆购置税土地增值税企业所得税A.B.C.D..下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（）31o买卖合同中是以购销金额作为计税依据A..运输合同中是以保险费和运费作为计税依据B财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据C..仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据D.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）32o专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申A.B.C.。
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