2023注会（CPA）《税法》考前练习题（含答案）

2023注会（CPA）《税法》考前练习题（含答案）学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）20年月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟

1.20219叶收购价款金额为万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为万元，30045则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）20中药材的种植所得减半征收企业所得税A..对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，B免征企业所得税对经认定的技术先进型服务企业，减按的税率征收企业所得税.C.15%D非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的在税前加计扣除75%.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）30农村的小超市建在室外的露天游泳池个人在市区拥有的商铺A.B.C.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房D..某企业从境外进口一批货物，货物价款万元（折合人民币，下同）,430货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费万元、保险费万元，企41业向自己的采购代理人支付购货佣金万元，支付卖方佣金万元

0.52已知该货物进口关税税率为则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）10%,万元.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）50书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收A.保全措施之一.税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施B5000税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳C.税义务行为可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人D..下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确6的是（）o指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B.

20193.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件7的说法，不正确的是（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零,且第A.201946六个月增量留抵税额不低于万元50纳税信用等级为级或者级

8.A B申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C.36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专D.36用发票情形.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的8是（）o自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年A.20不符合独立交易原则

8..没有遵循成本与收益配比原则C具有合理商业目的和经济实质D..下列情形中，免予缴纳契税的是（）9o买房拆料受赠房产法定继承人继承的房产营利性的学校承受土A.B.C.D.地用于教学.王某年月日从店购小轿车一辆，支付含增值税价款1020222144s

36.16万元该型号轿车车船税年税额元王某年应缴纳车船税（）7202022o元元元元A.600B.660C.720D.

630.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）11o食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品.百货公司零售金基首饰A.B.连锁超市零售卷烟店销售大型商用客车C D.4s.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）12信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..下列行为中，应征收土地增值税的是（）13转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押事业单位闲A.B.C.置房屋对外出租出让国有土地使用权D..下列各项中，征收增值税的是（）14o.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为A.被保险人获得的保险赔付B金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D..下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）15o关联交易类型较多的企业.未按照相关规定准备同期资料的企业A.B C.长期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D..除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期16限为（）o年年年年A.8B.10C.3D.

5.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）17增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A..纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B C.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为D.年应税销售额.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）18o修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上A.20%修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上B.50%修理后固定资产的使用年限延长年以上C.5经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D..下列关于借款费用说法错误的是（）19企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除A.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为B.资本性支出计入有关资产的成本企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生C当期扣除企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件D.的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）

20.o税收优先于所有的无担保债权A.税收优先于抵押权、质权和留置权B..纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税C收优先于罚款、没收非法所得纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没D.收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

二、多选题（题）

15.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）21o经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A..经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后B.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D..下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得22免征企业所得税的有（）o现代服务业旅游业高新技术产业餐饮业A.B.C.D..房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（）

230.开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿A B.C.款逾期还款支付的罚息D.军事单位承受土地、房屋用于军事设施A..企业承受土地、房屋用于办公B法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D..下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）25城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A..对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库B对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法C.按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人，免征教育D.10费附加、地方教育附加.下列税法原则中，属于税法适用原则的有（）26税收法定原则.程序法优于实体法原则法律不溯及既往原则A.B C.D.特别法优于普通法原则.某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工2770业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有（）o.计税依据为产生的噪声值分贝数A

70.计税依据为噪声排放限值分贝数B

55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.15下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）

28.o纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表A.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件

7.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴C税款登记证件.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机D关指定管辖.环保税采用幅度定额税率的有（）29o.大气污染物水污染物固体废物噪声A B.C.D..下列属于国际税收情报交换种类的有（）30专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（）31o原油胶卷啤酒录像机A.B.C D..下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（）32二氧化碳冶炼渣.工业噪声氮氧化物A.B.C D..下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（）33o人造石油玉石地热矿泉水A.B.C.D..下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）34A.o变价抵缴强制扣缴补征税额征收关税滞纳金B.C.D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服,应当向行政复议机关申请复35议后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D.参考答案计算烟叶税时的价外补贴比例固定为本月支付烟叶税款二

1.B10%,300x（）（万元）1+10%x20%=66中药材的种植所得免征企业所得税

2.A选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天游

3.C AB泳池不属于房产，不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品D房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价

4.B格，但支付的卖方佣金应计入关税完税价格该企业进口该批货物时应缴纳关税（）（万元）=30+4+l+2xl0%=

3.7如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，

5.A。