《全面预算管理导论》课件

全面预算管理导论全面预算管理是一个完整的管理控制过程,包括预算编制、执行、分析和调控等多个环节它能有效地帮助企业实现战略目标,提升整体经营效率本次课程将系统地介绍全面预算管理的基本理论和实践方法作者JY JacobYan什么是全面预算管理全面预算管理是一个系统化预算编制涵盖了收入、成本、全面预算管理以前瞻性为导123的预算编制和控制过程利润等各个方面向涵盖了企业各个部门和功能领域的预通过统筹管理各类预算,实现企业整通过预测分析,制定未来的经营计划,算，实现了预算的全面性和协调性体的经营目标为企业的长期发展提供依据全面预算管理的目标提高经营效率增强风险控制通过全面预算管理,使企业资源得全面预算管理有助于及时发现并到有效分配和利用,提高整体经营化解经营过程中可能出现的各种效率风险促进绩效考核提升管理水平全面预算管理为企业绩效考核提全面预算管理促进企业管理能力供了客观依据,有利于建立科学的的不断提高,增强决策的科学性和激励机制透明度全面预算管理的意义战略引导协调统一全面预算管理帮助企业将战略目标分全面预算管理实现了各部门之间的有解为具体的行动计划效协调，提升了整体运营效率控制风险绩效考核全面预算管理加强了对企业各项费用全面预算管理为企业绩效考核提供了的事前管控，降低了经营风险依据,促进了管理目标的达成全面预算管理的特点全面性持续性计划性全面预算管理涵盖了企业的各个部门和各个全面预算管理是一个持续不断的过程,需要全面预算管理需要企业事先制定详细的年度业务环节,实现了全方位的预算编制和管控定期评估、调整和改进,确保预算的有效执经营计划,并据此编制各项预算,为企业发展行提供指导全面预算管理的流程预算编制1根据企业战略和经营目标,制定全面的预算计划包括销售预算、生产预算、成本预算等预算审核与批准2对编制的预算进行审核和批准,确保预算目标与企业整体发展方向一致预算实施与控制3按照批准的预算在日常经营中进行执行,对实际情况进行持续跟踪和分析预算调整与修订4根据实际情况适时调整预算,确保预算能够动态反映企业运营状况绩效评价5全面评估预算执行情况,了解存在的问题和薄弱环节,为下一年度预算编制提供依据企业预算的类型营业预算财务预算投资预算综合预算包括销售预算、生产预算和采包括资金预算、资产负债表预包括固定资产投资预算和其他包括上述各种预算,综合协调购预算等,用于规划和控制企算和利润表预算等,用于规划长期投资预算,用于规划和控各部门的预算目标,形成企业业的营运活动和控制企业的财务状况制企业的投资活动的整体性预算销售预算的编制确定销售目标根据市场分析、历史数据及企业发展策略，设定合理的销售目标预测销售数量考虑市场需求、竞争状况、产品生命周期等因素对销售数量进行预测测算销售价格根据成本、市场环境、定价策略等因素确定合理的销售价格编制销售收入预算结合销售数量和销售价格，编制全年的销售收入预算生产预算的编制产品计划1根据市场需求制定生产计划产能分析2评估现有产能是否足够满足计划生产排程3制定具体的生产进度和时间表物料需求4估算生产所需的各类原材料数量生产成本5计算人工、制造费用等生产成本生产预算是企业全面预算的核心部分,包括产品计划、产能分析、生产排程、物料需求和成本计算等合理编制生产预算可以确保生产计划的可行性,提高生产效率,降低成本原材料预算的编制需求预测1根据销售预测,确定原材料需求量价格分析2分析原材料的市场价格变动趋势安全库存3确定合理的安全库存水平下单计划4制定原材料的订购计划和付款安排原材料预算的编制是全面预算管理的重要组成部分首先需要根据销售预测,合理估算出原材料的需求量同时分析原材料的价格走势,确定安全库存水平,并制定合理的订购计划这样既能满足生产需求,又能控制原材料成本人工成本预算的编制工资成本1根据工作量和工资标准计算直接人工费用福利费用2包括社保、公积金等各项员工福利开支奖金预算3根据绩效考核及公司激励政策预算培训费用4为提高员工技能和管理水平而投入的培训经费人工成本预算是企业全面预算的重要组成部分需要结合企业生产计划、员工编制及薪酬政策等因素,合理预测直接人工费用、福利费用、奖金以及培训等各项人力资源开支,为企业人力成本管控提供依据制造费用预算的编制固定制造费用1包括租金、折旧、保险等与产量无关的开支通常根据历史数据和预计情况进行预算变动制造费用2包括生产所需的辅助材料、动力费用等，与产量直接相关可结合生产计划进行预算半变动制造费用3如维修费、仓储费等，既有固定部分也有变动部分可采用分析法进行预算管理费用预算的编制人员费用1管理人员的工资、福利等办公费用2日常办公消耗品、通讯费等差旅费3管理人员的差旅及交通费折旧及摊销4管理用固定资产的折旧费用其他费用5研发投入、公关宣传等管理费用预算覆盖了企业日常管理和运营过程中产生的各种费用这些费用的标准和控制是预算管理的重要内容准确编制管理费用预算有助于提升企业的管理效率和成本控制能力销售费用预算的编制分析销售费用结构深入了解各项销售费用的构成,包括广告宣传费、销售人员薪酬、运输费等预测销售增长趋势根据历史销售数据和市场环境预测未来销售额的增长情况制定销售费用预算结合销售增长预测和费用结构,编制全年的销售费用预算审核与批准对销售费用预算进行审核和批准,确保其符合企业整体预算目标财务费用预算的编制综合分析预测计算预算编制全面收集和分析企业的贷款、利息、汇兑根据销售收入预算、融资计划等情况,预编制详细的财务费用预算,分类列示各项损益等各项财务费用的历史数据测未来各项财务费用的金额费用,确保预算编制充分、准确利润表预算的编制营业收入预算1根据销售预算和销售价格预测编制营业成本预算2根据生产预算和相关成本指标编制毛利润预算3营业收入减去营业成本得出利润表编制4将各项收支预算汇总编制完整利润表利润表预算是将企业各项预算数据汇总而成的综合性财务预算首先根据销售预算和价格预测编制营业收入预算，再根据生产预算和相关成本指标编制营业成本预算将营业收入减去营业成本得出毛利润预算，最后将各项收支预算汇总编制完整的利润表预算资产负债表预算的编制编制资产表1预测各项资产的期末余额编制负债表2预测各项负债的期末余额编制所有者权益表3预测股东权益的期末余额资产负债表预算是基于销售预算、生产预算等其他预算编制而成主要包括编制资产表、负债表和所有者权益表三个部分通过预测各项资产、负债和权益的期末余额，全面反映企业未来的财务状况现金流量表预算的编制现金收支预算1编制现金流量表预算的第一步是编制现金收支预算包括预计的现金收入和现金支出筹资活动现金流2预测企业通过债务或股权融资而带来的现金流入以及偿还贷款和分红等现金流出经营活动现金流3根据销售、采购、生产等活动预测企业的经营性现金流入和流出投资活动现金流4预测企业购建固定资产、无形资产以及其他长期资产的现金流出，以及处置资产的现金流入预算的审核与批准严格审核层层把关权衡利弊最终批准公司要组建专门的预算审核小从下至上的逐级审核和批准,审核时要平衡各部门利益,兼公司高层进行最终审批,确保组,对各部门提交的预算方案确保预算的准确性和可执行性顾整体效益,通过沟通协调达预算目标与公司战略相一致进行细致审核,了解预算编制各部门主管先审核部门预算,成共识需要时可适当调整预批准后各部门要严格执行预算依据和合理性再提交财务部复审算预算的实施与控制明确目标监控分析确定预算目标,确保达成组织战略和业定期监控预算执行情况,及时发现偏差务目标并分析原因部门协作动态调整促进各部门之间的沟通协作,确保资源根据实际情况及时调整预算,确保预算有效配置目标可实现预算的调整与修订动态调整审慎修订随着业务环境的变化,预算需要及修订预算需要经过审慎评估,确保时进行调整,以确保预算目标的实修订后的预算与公司战略和目标现保持一致沟通协调灵活性预算修订需要各部门之间的沟通预算管理应具备灵活性,在必要时协调,确保公司上下对调整方案达进行适当调整,以应对环境变化成共识偏差分析与报告

11.偏差分析的目的

22.主要分析指标通过对预算与实际结果的比较,销售收入、成本费用、毛利率、找出偏差产生的原因,为企业调净利润等关键财务指标的实际整经营策略提供依据值与预算值之间的差异

33.制作偏差分析报告

44.定期报告详细说明偏差产生的原因,并提通常按月或季度编制偏差分析出改进建议,为管理层决策提供报告,及时发现问题,采取纠正措依据施预算绩效评价全面预算指标偏差分析绩效报告全面预算绩效评价包括销售、成本、利润等通过分析实际值与预算值的差异,找出问题定期编制预算执行分析报告,阐述完成情况,多个方面的指标,全面反映企业预算执行情症结,为调整预算和改进管理提供依据分析原因,提出改进措施,确保预算目标实现况预算的信息化应用数据集成自动编制将企业内部各部门的数据整合到通过信息化系统,可自动生成各类统一的预算管理系统,实现全面性预算报表,提高编制效率和准确性和实时性动态监控数据可视化实时跟踪预算执行情况,预警潜在以图表等形式直观展示预算信息,风险,便于及时调整和优化方便管理层分析和决策预算管理的未来趋势智能化协同化灵活性前瞻性未来预算管理将更加依赖于人跨部门、跨公司的预算协同管静态预算将逐步向滚动预算和预算管理将更多地关注未来趋工智能和大数据分析技术,实理将成为趋势,以更好地匹配实时预算转变,以适应更加动势预测,为企业战略决策提供现预算编制、执行、分析的自整体运营策略态的市场环境依据动化和智能化预算管理面临的挑战复杂的环境变化海量数据处理组织架构调整当前经济形势瞬息万变,企业需要快速应对庞大的数据量和复杂的数据结构使得预算编企业组织架构的不断变化对预算管理流程和各种不确定因素,这给预算管理带来了巨大制和分析变得更加困难,需要提升数据处理职能分工提出了新的要求,需要及时调整管挑战能力理方式预算管理的成功案例分享以下是两个成功应用全面预算管理的案例某汽车制造公司通过构建完整的预算管理体系，实现了全面预算目标某科技公司通过预算信息化应用，提升了预算的执行效率和管理水平这些案例为其他企业提供了有益借鉴预算管理常见问题解答在预算管理实践中,企业常会面临一些常见的问题如何合理编制预算、如何有效执行预算、如何进行预算分析和调整等都是需要解决的关键问题我们可以从提高预算编制水平、强化预算执行责任、优化预算信息反馈等方面来解决这些问题同时还要重视预算管理信息化的应用,通过数据分析和可视化手段来提高预算管理的效率和精度此外,还要培养企业的预算管理文化,提高员工的预算意识,让预算管理成为企业日常管理的有机组成部分只有这样,企业才能更好地运用预算管理这一有效工具,推动企业高质量发展预算管理培训总结全面理解预算管理体系提高预算管理实操能力12通过培训,学习全面预算管理的运用实际案例演练,培养学员编流程、原理和应用,掌握预算编制各类预算报表的实践经验,增制、执行、调整、分析等各环强预算管理应用于实际工作的节的操作要点能力增强预算管理意识和思积累预算管理专业知识34维系统学习预算管理的基本概念、培养学员对预算管理的全局观,原理、工具方法等,为后续专业提升对预算管理在企业中的战发展奠定坚实的理论基础略意义的认知,树立预算管理思维预算管理的未来发展方向智能化协同融合未来预算管理将越来越依赖于数字化预算管理将与企业的整体战略规划、技术和人工智能来提高效率和准确性风险管控等环节更加紧密地结合云端化可视化云计算和大数据技术将促进预算管理数据可视化和信息可视化将帮助企业向云端迁移,提升灵活性和可扩展性更好地洞察预算执行情况及偏差原因。