《公共收入》课件

公共收入公共收入是政府为提供公共产品和服务所获得的收入它包括税收、国有资产收入和其他非税收入充足的公共收入是政府实现公共目标的基础作者JY JacobYan导言课程概要学习目标本课程将深入探讨公共收入的概通过本课程学生将掌握公共收入,念、构成和作用让学生全面了解的基础知识并能够分析其在经济,,政府财政收支的重要性社会发展中的重要作用课程安排本课程共分个部分包括公共收入概念、构成、税收分类、税收原则、税7,收作用以及相关改革措施公共收入的概念公共收入是指政府为支持社会公共事业而取得的各种收入来源它包括税收、政府性基金、政府性收费、政府性基金以及其他政府性收入公共收入的主要目的是满足公共需求维护社会稳定和经济发展,公共收入的定义广义的公共收入狭义的公共收入在广义上公共收入是指政府为履行其职在狭义上公共收入主要指政府通过税收,,责而获得的各种形式的收入包括税收、渠道获得的各种形式的收入,关税、行政事业性收费等政府预算收入公共收入也称为政府预算收入是指政府根据法定权力通过各种合法途径取得的各种形式的,,收入公共收入的特点财政性质强制性质公共性质公共收入是政府筹措资金以满足公共需求的公共收入的获取通常体现政府的强制性如公共收入用于满足社会公共需求具有为整,,重要手段具有明确的财政性质税收和政府性费用等强制性公共收入个社会服务的公共属性,公共收入的构成公共收入主要由三部分组成税收、非税收入以及其他公共收入其中税收是公:共收入的主要来源占总公共收入的绝大部分非税收入和其他公共收入则为补,充性收入我们需要结合各类收入的特点构建合理的公共收入体系,税收税收定义税收是政府为履行其职责而对公民和企业征收的强制性货币缴纳它是政府最主要的财政收入来源税收特点税收具有强制性、无偿性、合法性和周期性的特点它是政府维持正常运转和实施经济政策的重要手段税收作用税收不仅为政府筹措财政收入,还能调节社会经济秩序,促进经济社会公平和可持续发展非税收入政府性基金收入国有资产收益行政事业性收费其他非税收入除税收外政府还拥有各种政政府持有的国有企业、国有资政府为提供公共服务而收取的除上述收入外政府还会获得,,府性基金收入如社会保障基产带来的股利、利润等收入也各种费用如证件办理费、行罚款、捐赠、资产处置收入等,,金、教育费附加等这些资金属于非税收入的范畴这些收政许可费等也属于非税收入的其他性质的非税收入主要用于满足特定公共事业的入补充了政府的财政收入一部分需求其他公共收入政府资产收入政府服务收费政府拥有的土地、林木、矿产等政府提供行政许可、办事服务等资产所产生的收入如租金、特许收取的服务性收费如签证费、营,,权使用费等业执照费等政府经营性收入政府参与经营的企业或事业单位的利润收入如国有企业的利润等,税收的分类税收作为公共收入的主要来源之一根据征收对象和征收方式的不同可分为多种,类型包括直接税、间接税和混合税合理的税收分类有助于提高税收制度的公,平性和效率性直接税概念特点形式作用直接税是直接向个人或企业征直接税具有征税对象明确、税个人所得税、企业所得税、财直接税在调节收入分配、促进收的税款如个人所得税、企率可调整、税收负担透明等特产税、遗产税等都属于直接税社会公平等方面发挥重要作用,业所得税等纳税人直接承担点它能更好地反映纳税人的的范畴它们直接体现在纳税它可以通过税率调整实现财政税收负担经济实力人的收入、资产等方面调控目标间接税消费税关税消费税消费税是最常见的间接税它根据商品或服关税是一种对进出口商品征收的间接税既消费税还包括对特定商品如烟酒等征收的消,,务的价格来征收由消费者最终承担它可可以调节国际贸易又可以增加政府收入费税这种税收可以调节消费行为控制不良,,,,以调节消费结构促进经济发展社会影响,混合税混合税特点典型例子应用场景混合税是直接税和间接税的结合同时具备个人所得税就是一种典型的混合税既有直混合税常用于实现政府的财政和经济调控目,,两者的特点既能直接从纳税人获得财政收接从个人征税的特点又能通过税率调节个标既能满足财政收入需求又能调节经济活,,,入又能间接地调节经济活动人消费和投资行为动,税收的原则制定良好的税收政策需要遵循一系列原则包括公平性、效率性、便利性、确定,性和经济性等这些原则为税收体系的健康发展提供了方向性指引公平性原则照顾弱势群体税负合理分配12税收政策应该照顾到弱势群体税收应根据纳税人的经济能力的特殊需求减轻他们的税收负进行合理分配避免对不同群体,,担造成不公平税收优惠政策3政府应制定相关税收优惠政策鼓励某些行为或扶持某些产业,效率性原则最大化收益最小化成本税收体系应该追求最大限度地提高财政收入实现政府财政收支的税收征管应该减少纳税人和税收机关的时间和金钱成本提高税收,,平衡和最优化效率便利性原则简单明了时间合理税收制度应该易于理解和遵守不税款缴纳和申报的时间要符合纳,应给纳税人带来过多的负担税人的实际情况尽可能减轻他们,的负担方式灵活税收征收方式应多样化为纳税人提供多种缴纳方式以提高便利性,确定性原则税收规则的明确性税款缴纳的确定性12税收法规应该清晰明确避免歧税收征管应该有明确的时间、,义和复杂细节使纳税人能够充方式和金额要求使纳税人能够,,分理解和遵守提前做好计划和安排税收处罚的确定性3对于违法行为也应该有明确的处罚规定使纳税人清楚知道违规的后果,,经济性原则节约成本增加财政收入促进经济增长税收制度应尽可能降低征税和纳税的成本税收政策应有利于增加政府的财政收入为税收政策应与国家的经济发展目标相协调,,,最大限度提高税收效率公共事业的发展提供充足资金促进经济持续健康发展税收的作用税收作为政府重要的财政收入来源不仅可以满足政府的基本开支还能通过调控,,杠杆发挥其在经济和社会发展中的关键作用财政收入整体财政预算政府的财政收入是用于制定整体财政预算的主要来源政府运营资金财政收入为政府在政治、经济和社会发展中提供必需的运营资金公共服务提供财政收入支持政府提供教育、医疗、基础设施等公共服务经济调控调节经济发展维护经济稳定优化产业结构实现区域协调税收政策可以影响经济主体的通过税率调整、优惠政策等手税收政策可以引导资源向优势差异化的税收政策能够缓解地行为从而调节经济发展的节段来刺激投资、消费维护经产业和新兴产业集中促进产区发展不平衡促进区域经济,,,,奏和方向济的总体稳定业结构的优化升级的协调发展社会公平垂直公平性水平公平性通过差别税率和优惠政策确保确保相同情况下纳税人承担相同,高收入群体为社会发展做出更多税收责任体现税收的公平性原,贡献则代际公平性制定合理的税收政策在子女和父母之间实现公平分担责任,税收改革的措施为了提高税收效率和公平性政府正在推行一系列税收改革措施这些措施包括,扩大税基、调整税率以及持续优化税收征管通过这些改革政府希望建立更加,,公平合理的税收体系更好地发挥税收的经济调控和社会公平功能,税基扩大增加征税对象提高税收覆盖面通过不断扩大税基像是减少优惠将税收触及的行业和领域持续拓,政策、覆盖更多人群和业务来增展确保公平公正地覆盖经济社会,,加可征税的对象范围的各个环节加强征收管理运用科技手段完善税收征管体系提高税收征收效率和覆盖度,,税率调整调整税率根据经济发展趋势和政策需要适时调整税率以增加税收收入优化税收结构,,,保持税收均衡通过科学的税率调整协调不同税种的税率水平保持税收收入的合理均衡,,推进税收改革结合经济社会发展实际持续推进税收制度改革不断优化税收政策,,税收征管改革提升征收效率加强税务人员素质加强部门协作通过优化税收征管流程采用新技术提高数加强对税务人员的专业培训提升他们的法建立跨部门的税收信息共享机制增强部门,,,据分析和风险监控能力可以提高税款征收律、会计和调查等综合能力可以增强税收间的协调配合有助于堵塞漏洞提高税收征,,,,效率并促进税收公平征管的专业性和公信力管的整体水平,结论公共收入在国家财政收支中发挥着关键作用未来在公共收入的管理与改革中,需要坚持公平性、效率性和可持续性的原则不断优化税收结构提高税收征管能,,力同时应该注重调动公众参与促进社会公平正义,公共收入的重要性财政基础经济发展公共收入是政府维持正常运转和合理的公共收入政策可以促进经提供公共服务的财政基础是国家济增长调节收入分配推动社会公,,,财政收支的基本来源平正义社会稳定公共收入是政府维护社会秩序、保障民生的重要手段对于维护社会稳定具,有重要作用未来发展方向税收模式创新健全公共财政构建现代税收体系未来税收制度将更加灵活多样适应经济社政府将进一步完善收支预算体系提高财政未来税收制度将更加公平合理既满足财政,,,会发展需求重点包括扩大税基、优化税率资金使用效率确保公共服务供给与经济社收支需要又促进经济社会良性发展,,结构、完善征管体系等会发展需求相匹配。