《公共收入》课件2

公共收入公共收入是指政府通过税收、非税收入等方式而获得的收益,用于满足政府支出需求它是促进社会公平正义、维护国家经济安全的重要手段之一作者JY JacobYan导言公共收入概论财政管理视角决策支持视角公共收入是政府为实现其目标而筹集的从财政管理的角度来看,公共收入是政府对公共收入体系的深入分析,有助于为政各种收入,包括税收、政府性基金、国有进行宏观调控、资源配置和满足公共需府制定相关财税政策提供决策支持,实现资产收益等深入了解公共收入的概念求的重要保障研究公共收入对于促进公共利益最大化这也是本课程的重点和特征,对于充分发挥其在国家发展中的社会公平正义和推动经济社会发展具有和价值所在作用具有重要意义深远影响公共收入的概念和特征收入概念政府角色特征分析公共收入指政府及其相关部门通过合法政府作为公共收入的主要筹集者和使用公共收入具有公共性、强制性、可支配途径获得的用于公共利益支出的各类资者,在国民经济生活中发挥着重要的调节性等特点,是政府实现宏观调控的重要手金和引导作用段公共收入的主要来源税收政府性基金税收是公共收入的主要来源,包政府性基金是政府通过筹集资括个人所得税、企业所得税、金解决特定问题或任务的一种增值税、消费税等税收为政收入来源,如社会保障基金、医府提供了稳定可靠的收入来源疗保障基金等国有资产收益政府性收费政府拥有的各种国有资产,如国政府可以通过收取各种政府性有企业、国有土地、国有矿产收费,如行政事业性收费、专项等,能为政府带来收益基金收费等来获取收入税收定义特征12税收是政府依法向公民、企业及其他经济组织征收的一种强税收具有强制性、无偿性和普遍性等特征,是政府主要的公共制性财政收入收入来源之一作用分类34税收可以调节收入分配,促进经济稳定和社会公平,为政府提税收可分为直接税和间接税两大类,并包括企业所得税、个人供公共服务的资金所得税等具体税种税收的定义和特征税收的定义税收的特征税收是政府向公民和企业征收的强制性财政收入,用于满足国税收具有强制性、无偿性、公共性和合法性等特点,是政府获家和社会的公共需求取公共财政收入的主要渠道税收的分类直接税间接税直接税是由纳税人直接承担的税收,间接税是由纳税人先行垫付,再转嫁如个人所得税和企业所得税直接给消费者的税收,如增值税和消费税税与纳税人的经济实力和收入水平间接税与商品购买价格挂钩直接挂钩累进税比例税累进税是根据纳税人的所得水平或比例税是对纳税人的所得或财富征财富状况而征收不同税率的税种,体收统一税率的税种,体现了税收的效现了税收的公平性率性直接税定义特征分类应用直接税是政府直接向个人或直接税具有确定性强、税负主要包括个人所得税、企业政府可以利用直接税手段调企业征收的税款,包括个人可控等特点,适合作为政府所得税、财产税、遗产税等,节收入分配,促进社会公平所得税、企业所得税等这稳定财政收入的主要手段不同的直接税各有其税基和同时也能通过调整税率影响些税种直接体现纳税人的支但直接税也会影响个人和企税率宏观经济付能力业的投资和消费间接税消费税增值税关税消费税是最常见的间接税之一,它对特定增值税是一种广泛应用的间接税,它对商关税是对进出口商品征收的一种间接税,商品和服务的消费进行征税,广泛应用于品和服务的增值部分进行征税,促进社会既可作为政府重要的财政收入来源,也可各类商品和服务资源合理配置用于调整国内外贸易平衡其他政府性收入政府性基金国有资产经营收入12政府性基金包括各种专项基政府通过管理和运营国有资金,用于特定目的的收支管理产取得的收益,包括股利红利、如社会保障基金、国有资本资产出租等经营预算等行政性收费罚款收入34政府部门依法向公众征收的政府部门依法对违法行为进各种行政性收费,如工商登记行行政处罚而取得的收入费、检验检疫费等政府性基金概念定义主要来源政府性基金是指政府为特定目的而设立的各种资金,包括预算内的各政府性基金的主要来源包括政府对特定公共事业的投入、政府性收类专项基金和预算外的政府性基金费、政府性捐赠等主要用途管理要求政府性基金主要用于特定公共事业的投入、公共服务的供给以及社政府性基金的管理需要遵守预算管理、资金使用监督等相关法律法会保障等方面规的要求国有资产经营收入多元化经营国有资本收益12政府通过国有企业在不同领政府通过持有国有资本股权,域经营,包括工业、金融、房获得股利分红等收益地产等,获取各类收益资源资产使用费国有资产处置收入34政府收取使用国有自然资源政府通过出售或租赁国有资的使用费,如矿产、森林等产获得的收益国有资本经营预算收入国有资产估值资产收益分配资金使用管理国有资本经营预算收入主要来自于国有国有资本经营预算收入包括国有企业上国有资本经营预算资金的使用应当严格资产的收益分配通过定期对国有资产缴的利润、国有资产的租金和转让收入遵循预算法的相关规定，接受人大及其进行估值，确定其市场价值，从而计算等这些收益都应纳入国家预算管理常委会的监督和审查应归国家所有的收益社会保障基金收入养老保险基金养老保险是社会保障体系的重要组成部分,通过职工和企业缴纳保费筹集资金,为退休人员提供定期养老金医疗保险基金医疗保险基金通过职工和单位缴纳费用,为参保人员提供基本医疗保障,减轻个人医疗费用负担失业保险基金失业保险基金帮助失业人员度过困难时期,维护社会稳定,促进就业企业和职工共同缴纳费用公共收入的影响和作用宏观调控收入分配资源配置公共服务公共收入通过调控税收、政合理调整税收政策,可以缓政府通过公共收入政策引导公共收入为政府提供公共产府支出等手段,参与调节宏解社会贫富差距,增进社会资源流向重点领域,优化资品和服务的财力支持,满足观经济运行,促进经济稳定公平正义源配置,促进经济社会发展人民群众的基本需求发展公共收入与国家宏观经济调控稳定经济增长优化资源配置通过合理的税收政策和政府支出调整,可以促进经济保持稳定、健康的发展政府可以利用公共收入工具,对社会资源进行合理的再分配和利用123调节物价水平政府可以借助公共收入政策抑制通货膨胀,维护市场价格稳定公共收入与社会公平缩小贫富差距1通过公共收入的合理分配促进社会公平正义加强财政转移支付2增加对弱势群体的支持力度优化税收结构3加大对高收入者的税收征收力度公共收入的合理分配和使用是实现社会公平的重要途径政府应当通过加强财政转移支付、优化税收结构等措施,减少贫富差距,保障弱势群体的基本生活,促进社会公平正义公共收入与资源配置合理分配1公共收入在关键领域的合理分配对有效配置资源至关重要促进效率2公共收入的合理运用可以提高社会资源利用的效率推动发展3适当的公共收入分配有助于促进整体经济社会的持续发展公共收入的合理分配是确保有效资源配置的关键通过将公共收入投入到关键领域,政府可以引导社会资源向更加需要的领域流动,促进经济社会的持续发展良好的公共收入分配机制有助于提高整体资源利用效率,实现更加公平的发展结果公共收入的制度设计完善税收体系健全预算管理建立覆盖企业和个人的综合性建立全面规范、公开透明的政税收制度,合理调整税率和税基,府预算制度,提高公共资金使用以增强税收的公平性和持续性效率加强监督管理多元化融资渠道建立健全的公共收入监督审计积极拓展政府性基金、国有资机制,确保公共财政资金使用合本经营收入等多元化收入来源,法合规为公共服务提供保障税收制度改革完善税收立法优化税收结构运用科技手段加强国际合作健全税收法规体系,增加税收调整直接税和间接税的比重,利用大数据、云计算等技术与其他国家和地区加强税收制度的透明度和可预期性增强税收的公平性和效率性手段提升税收征管能力信息交换,打击跨国逃税政府收入预算管理完善预算编制机制提高预算执行力12建立全面系统的政府收入预健全预算执行管理,实现收支算编制体系,确保预算编制科平衡,防范财政风险,确保各学合理,与宏观经济形势和政项政策得到有效落实策目标相匹配加强预算监督和考核3建立健全政府收入预算的绩效管理和审计监督机制,提高公共资金使用效率公共收入监督和审计完善监督机制加强审计力度建立健全公共收入监督体系,确定期开展全面审计,加强对各类保公共资金使用合法合规,杜绝公共收入的会计核算和财务管腐败和浪费行为理的检查提升信息透明度健全责任追究定期公开公共收入预算、执行对违法违规行为实行严格的责和审计情况,接受社会各界的监任追究机制,确保公共收入管理督和检查的规范性公共收入增长面临的挑战税收结构失衡税收征管难度加大投资回报不确定监管薄弱影响增长直接税占比偏低,间接税占经济结构和交易方式的复杂政府性收入如国有资产收益、一些特殊收入来源如地方政比较高这可能加剧社会收性不断提高,给税收征管带政府性基金等存在较大不确府性基金监管不到位,影响入差距,不利于实现税收公来新的困难和挑战定性,难以进行精准预算了公共收入的稳定增长平应对挑战的政策建议加强税收征管完善政府性基金管理加强国有资产收益管理健全社会保障基金筹资机制持续优化税收征管体系，提规范政府性基金的设立、管健全国资监管体系,提高国有高征税效率，堵塞税收漏洞，理和使用,提高公共资金使用资产收益上缴率,增加政府可优化社保缴费基数和费率,确让纳税人依法履行缴税义务效率,防范财政风险支配收入保社保基金可持续运营,为公众提供更全面的社会保障加强税收征管提高征管能力优化税收环境加强监管力度促进税收公平通过完善税收征管体系,培简化税收政策,降低纳税成运用大数据等技术,完善税严厉打击偷税漏税行为,确养高素质的专业税收管理人本,加强税收服务,提升纳税收风险管控机制,加强对重保税收公平,增强纳税人的才,提高税收征管的专业性人的自觉遵从意识点行业和重点群体的监管力税收公平感和效率度完善政府性基金管理明确管理责任规范资金预算落实政府各部门的基金管理责完善政府性基金预算编制和执任,健全基金管理组织体系和决行,确保基金收支平衡和资金使策机制用的规范性加强监督审计优化基金结构建立健全内部控制制度,强化基整合同类基金,减少基金种类,提金管理的监督检查和绩效评估,高基金的统筹使用效率确保资金安全高效使用加强国有资产收益管理明确国有资产管理目标完善监管制度提高资产收益水平健全国有资产管理体制，明确国有资产建立健全国有资产监督管理制度，加强优化国有资产配置结构,合理确定国有资管理的目标定位和重点工作，提高国有对国有资产经营的监督和审计,确保国有产收益分配政策,提高国有资产的投资收资产的经营效率和收益资产保值增值益率和运营效率健全社会保障基金筹资机制多元化筹资渠道完善缴费制度12在现有的缴费基础上,拓展其他收入来源,如政府财政补贴、统一城乡居民的社会保险缴费基数和缴费比例,提高参保积极企业附加费等性加强政府责任提高基金管理水平34政府应当定期将社保基金纳入预算,确保基金收支平衡健全基金的监管体系,提高资金使用效率,确保基金安全运营拓宽政府性收入来源多元化融资除了传统的税收和政府基金,政府应探索更多样化的融资方式,如特许经营费、政府性投资回报等合作共赢政府可与企业、社会组织等建立战略合作伙伴关系,共享资源、优势互补,创新融资模式创新驱动运用新技术、新模式拓展政府性收入渠道,如绿色金融、碳交易、数字税等提高公共收入管理效率加强人才队伍建设健全预算管理机制完善监督审计机制培养一支专业化、高素质的公共收入管建立科学合理的预算编制、执行、监督健全公共收入的监督审计制度，确保公理团队，提升政府财政管理人员的专业和评估体系，提高公共资金使用效率共资金的合法合规性和使用效益能力和业务水平结语公共收入是国家财政的重要组成部分,对国家的宏观调控和社会公平都发挥着关键作用未来,我们需要进一步完善公共收入的制度建设,提高管理效率,拓展收入来源,以确保国家财政收支平衡,促进经济社会的持续健康发展。