《公共收入理论》课件2

公共收入理论公共收入理论是研究政府如何通过税收等方式获得收入以满足公共需,求的一个重要经济学分支通过系统分析政府收入的渠道、结构和对经济的影响为政府制定合理的财税政策提供依据,作者JY JacobYan课程概述课程目标课程内容深入了解公共收入的定义、形式、构包括公共收入的基本理论、实践运用、成及特点掌握公共收入的获取、管理政策制定及未来发展趋势等,和调控方法授课方式采用理论讲授、案例分析、讨论交流等多种方式帮助学生全面掌握公共收入理论,公共收入的定义财政收入资源转移政府职能公共收入是政府为履行公共职能而筹公共收入是政府将社会财富从私人部公共收入是政府为满足公共需求、实集的各种财政收入的总称门转移到公共部门的过程现社会目标而筹集的财政资金公共收入的形式税收政府性基金12最主要和最常见的公共收专项用于某些特定目的的入形式包括所得税、增值收费基金如教育费附加、,,税、资产税等多种税种社会保障基金等国有资产收益行政性收费34政府作为国有资产的所有政府机关为提供特定行政者或控制者从中获取的收服务而收取的各种费用如,益如股息、利润分成等证照费、行政许可费等,公共收入的构成预算收入社保基金收入国有资产收益政府预算收入是公共收入的主要组成社会保障基金收入如养老保险费、医政府拥有和运营的国有资产带来的收,部分包括税收收入、非税收入和政府疗保险费等也属于公共收入的重要组益如投资收益、资产租赁收入等也是,,,,性基金收入等成公共收入的一部分公共收入的性质广泛涉及公共性质强制性再分配功能公共收入包括各级政府的公共收入以国家和地方政国家和地方政府通过法律公共收入通过政府的财政各种税收、非税收入和其府为代表体现公共利益法规等手段强制公民和企支出实现对社会财富的再,,他收入来源涉及面广泛不同于企业和个人的私人业缴纳各种公共收入具有分配缩小贫富差距促进,,,,,贯穿于整个国民经济活动收入强制性特征社会公平正义之中公共收入的特点可替代性延续性规范性回收性公共收入可以通过调整税公共收入通常具有持续性公共收入的获取和使用必通过加强税收征管和收费率、费率等方式进行替代和可持续性可以为政府的须遵循相应的法律法规体管理政府可以更好地回收,,,和调整这种可替代性使长期发展提供稳定的资金现了政府财政活动的规范公共收入提高收入使用效,公共收入更加灵活和可控保障性率公共收入的分类基于收入来源基于收入用途公共收入可分为税收收入、公共收入可分为一般预算收非税收入和其他收入税收入和专项预算收入一般预收入是最主要的公共收入来算收入用于公共支出专项预,源算收入用于特定用途基于收入性质基于收入对象公共收入可分为强制性收入公共收入可分为企业收入、和自愿性收入强制性收入个人收入和其他收入企业主要为税收自愿性收入包括收入为企业税收个人收入为,,捐赠、政府收费等个人所得税等公共收入的获取途径税收1通过强制性缴纳税款费用2对公共服务收取一定价格产权收益3从国有资产和资源获得收益借贷4通过发行债券获得资金政府可以通过多种途径获取公共收入主要包括税收、费用、产权收益和借贷等其中税收是最重要的公共收入来源政府还可以依靠其他收,,入渠道来补充不同的收入获取方式适用于不同的公共支出需求公共收入的来源渠道税收政府预算政府资产政府贷款公共收入的主要来源是政府政府预算是公共收入的另一政府拥有的各类资产如土在必要时政府还可以通过,,税收，包括个人所得税、企重要来源通过制定合理的地、股权等也是公共收入银行贷款等方式筹集资金,,业所得税、增值税、消费税政府预算可以确保公共收的重要渠道政府可以通过作为公共收入的补充来源,等各种税种税收是公共收入的有效管控和合理分配资产运营获取经济收益但需要谨慎控制政府债务水入最稳定和最主要的渠道平公共收入的用途提供公共物品和服务促进经济发展12公共收入用于满足社会公政府通过公共收入的合理共需求包括基础设施建设、配置可以调节经济结构,,,教育、医疗、社会保障等刺激投资和消费推动经济,领域增长实现收入再分配维护社会稳定34公共收入的一部分用于通政府使用公共收入满足群过税收和转移支付等措施众的基本需求有助于维护,,促进社会财富的再分配社会秩序和政治稳定公共收入的预算管理制定预算计划根据经济发展情况和财政收支需求,科学合理地制定公共收入的预算计划,确保收支平衡实施动态监控对预算执行过程进行实时跟踪和调整,适时采取措施确保预算目标的实现加强收入管理建立健全的公共收入管理机制,提高收入征管效率,防范收入流失强化审计监督定期开展公共收入预算执行情况的审计,确保收支合法合规,提高资金使用效率公共收入的调控政策税收政策通过调整税率、优惠政策等手段影响公共收入的规模和结构,预算管控加强预算编制、执行、监督确保公共收入的合理配置与高效利用,政府职能政府应当合理定位自身职责提高公共收入管理的科学性和透明度,公共收入的优化配置适当配置公共资金实现公共收入分配平衡制定完善的政策调控合理优化公共资金的配置和使用是确公共收入的优化配置应注重保障公共通过税收、转移支付等政策手段合理,,保公共收入最大化效率的关键这需利益促进社会公平正义缩小贫富差距调控公共收入的来源和分配提高公共,,,,要综合考虑各部门和公共服务的需求维护社会稳定资源的利用效率实现经济社会的健康,,并遵循公平、效率和可持续发展的原发展则公共收入与财政赤字财政赤字的影响合理的财政收支平衡财政赤字可能会导致国家债合理调配公共收入和财政支务增加、通货膨胀加剧、经出实现收支平衡是确保财政,,济发展受阻等问题良好的稳定和经济健康发展的关键公共收入政策可以有效控制财政赤字公共收入优化配置优化公共收入的来源渠道和使用方向有利于控制财政赤字提高财,,政资金使用效率公共收入与财政政策公共收入与财政政策的关系财政政策对公共收入的影响公共收入是政府实施财政政策的重要来源而财政政策的制财政政策通过调整税率、优惠政策等手段可以影响公共收,,定又会直接影响公共收入的规模和结构两者相互影响密入的规模和构成从而达到政府的宏观经济调控目标,,切关联发达国家公共收入模式发达国家的公共收入模式通常以税收为主要来源这些国家的税收制度较为健全能够有效调动各方面的积极性确保公共收入的稳定性和可,,持续性同时这些国家还重视财政转移支付、政府债务等其他公共收,入来源实现公共收入的多元化,此外发达国家还重视公共收入的合理分配和有效利用确保资源的最优,,配置提高公共服务的质量和效率促进经济社会的协调发展,,发展中国家公共收入模式发展中国家的公共收入模式通常呈现以下特点:•经济发展水平较低,公共收入规模较小,财政收支缺口较大•税收收入占比较低,非税收入和对外赞助较高•收入结构单一,财政依赖程度高,抗风险能力弱•收入管理缺乏规范性,征管效率有待提高中国公共收入的现状$

3.1T

19.1%财政收入占比GDP年中国全国财政总收入达到公共收入占的比重达到2021GDP万亿元人民币

3.

119.1%$

2.9T$200B税收收入非税收入年税收收入达到万亿元年非税收入达到亿元人

20212.920212000人民币民币中国公共收入的改革完善税收体系1不断优化税收结构增加对直接税的依赖减轻对间接税,,的过度依赖扩大税收基础2通过优化税率政策、完善减免政策等措施扩大税收征管范围挖掘潜在税源,提升税收效率3运用信息技术手段简化税收征管流程提高税收征管的,,公平性和透明度提高公共收入的渠道扩大税收基础提高非税收入12通过调整税率、优化税收合理设置行政事业性收费,政策等措施增加税收收入提高国有资产收益等非税,,拓宽公共收入的来源收入的占比增加转移支付深化财税改革34通过中央与地方间的转移持续完善税收征管体系提,支付优化公共收入来源结高公共收入的可预测性和,构缩小地区间差异可操控性,完善公共收入的体系税收制度改革多元化收入渠道完善税收体系优化税收结构提高拓宽政府收入来源提高非税收入,,,税收效率比重增加收入稳定性,预算管理优化财政政策协调健全预算编制、执行和监督机制统筹兼顾收支平衡合理调控财政,,提高资金使用效率赤字维护财政稳定,公共收入的风险管控收入波动风险债务风险12公共收入容易受到经济周期、政策变化等因素的影响而政府过度依赖债务融资可能带来偿还压力应合理控制债,出现波动需要采取措施降低收入波动风险务规模并提高还款能力,结构性风险管理风险34税收结构是否合理、基税基础是否稳定等都会影响公共完善监管机制、提高管理效率降低公共收入在征收、管,收入的稳定性需要持续优化理等环节的风险,公共收入的社会效应促进社会公平维护社会稳定通过合理分配公共收入可以减少贫富差距实现社会的公平正义公共收入的有效调配能够缓解社会矛盾维护社会的和谐稳定,,,提升生活质量促进经济发展公共收入的合理运用可以改善民生增强人民的获得感和幸福感合理的公共收入政策能够激发全社会的积极性推动经济社会持,,续健康发展公共收入的环境影响碳排放管控绿色技术投资环境治理能力公共收入政策应注重控制碳排放通过适量增加公共收入对可再生能源、能合理运用公共收入加强对污染防治、,,调整税收和支出方式引导企业和个人源效率等绿色技术的投入将有利于节生态保护等领域的投入提升环境治理,,,采取环保行为能减排水平公共收入的可持续性资源平衡政策协调制度创新社会责任可持续的公共收入需要在公共收入政策必须与经济建立健全的公共收入管理公共收入的获取和使用应政府收支之间达到合理平发展、环境保护等其他政体制通过制度创新不断优该基于社会公众利益并进,,衡确保收入来源稳定持续策目标相协调实现社会公化收入结构提高收入效率行信息公开和民主监督增,,,,,避免出现大规模财政赤字平正义和可持续发展和可持续性强社会公信力公共收入的制度创新健全法律法规完善公共收入相关的法律法规体系为制度创新提供良好法治环境,运用新技术利用大数据、云计算等新技术提升公共收入管理的数字化水平深化体制机制改革推进税收征管、政府预算等改革增强公共收入管理的灵活性和效率,公共收入理论的启示提高公共收入的重要性均衡配置公共资源12公共收入是政府运转和公公共收入政策应遵循公平共服务提供的基础理解其正义原则确保公共资源的,,规律对完善财政体系和促合理分配惠及全体社会成,进经济发展至关重要员创新公共收入体系推动公共收入透明化34在全球化背景下需要不断加强公共收入预算管理提,,探索新的公共收入获取渠高收支透明度接受社会各,道建立更加灵活、高效的界监督提升公众参与度,,公共收入体系公共收入理论的未来发展创新突破数字化应用公共收入理论将随着经济社会的大数据、人工智能等技术的发展发展不断创新突破，以应对新时将推动公共收入管理向数字化转代的复杂挑战型，提高效率和透明度可持续发展国际视野公共收入体系要更好地服务于社公共收入理论将从全球视野出发，会公平正义和生态文明建设，实借鉴各国实践经验，推动国际税现可持续发展目标收合作结论与展望回顾与总结未来发展方向本课程全面探讨了公共收入理论的内涵、形式、构成、性展望未来公共收入理论还需进一步完善呼吁加强制度创,,质和特点我们分析了公共收入的获取途径、来源渠道、新提高公共收入的可持续性增强其社会效应和环境影响,,用途以及预算管理问答环节在本节中，我们将为你解答在本课程公共收入理论相关内容上的任何问题请踊跃提出你关心的问题我们将认真倾听并给出专业、细致的,回应对于不同的问题我们将从不同角度进行阐述和分析以期更好地,,帮助你对该理论有更深入的理解和把握本环节旨在促进师生交流增,进你对公共收入相关知识的掌握。