《公共财政》课件2

公共财政概述公共财政是政府为实现社会公平正义、促进经济社会发展而进行的财政活动它涉及收支两端包括税收、政府支出、预算等诸多方面,作者JY JacobYan课程大纲公共财政概述政府财政职能与责任12介绍公共财政的基本概念、特点和在经分析政府在公共财政领域的主要职责和济社会发展中的重要作用应尽的责任政府预算与收支管理财政政策与风险管控34探讨政府预算的编制原则和过程,以及税研究财政政策的目标、工具及其对经济收、政府支出的特点社会发展的影响,并分析财政风险的识别和防范措施公共财政的概念和特点公共财政是指政府为履行公共职能而进行的财政活动它的主要特点包括公共性、强制性、再分配功能和宏观调控功能等公共财政的核心是为满足公众利益而进行的政府财政行为是政府宏观调控经济和社会发展的重要手段,公共部门的职能与责任制定政策监管与执法公共部门制定和实施各种公共政策,为公共部门负责相关法律法规的制定和社会提供公共服务执行,维护公众利益财政管理提供公共服务公共部门编制并执行政府预算,合理分公共部门为公众提供教育、医疗、基配和使用公共财政资金础设施等公共产品和服务政府预算的概念与编制概念界定1政府预算是政府为实现其社会经济政策目标而编制的收支计划编制流程2政府预算编制包括收支估算、平衡调整和审查批准等步骤特点分析3政府预算具有法定性、全面性、公开性等重要特点政府预算是政府根据其社会经济发展目标和政策要求，对未来一定期间内的财政收支收支情况进行系统测算和安排的一个重要决策文件它是政府财政管理的核心内容，反映了政府的财政状况和政策取向政府收入的来源及特点税收收入非税收收入资本收入转移性收入作为最主要的政府收入来源,包括政府的行政事业性收费、政府可通过出售国有资产、债政府可从上级政府或国际组织税收具有强制性、普遍性和持经营收入、资源开发收入等券发行等方式获得收入这类获得转移性支付,如补助金、续性等特点涵盖个人所得税、这些收入具有多样性和不确定收入属于政府的财富性收入,赠款等这类收入具有依赖性企业所得税、消费税等多种税性的特点具有偶发性和一次性的特点和不确定性种税收的概念和分类税收概念直接税和间接税税收是政府向公民、企业等征收的必须支付的金钱款项，是政府主直接税由纳税人直接承担,如个人所得税和企业所得税间接税通过要的财政收入来源商品价格转嫁给消费者,如增值税和消费税按性质分类按规模分类还可按性质分为财产税、行为税、收益税等涵盖多个领域可分为中央税和地方税反映不同层级政府的税收权限,,税收原则和政策税收原则税收政策税收制度税收应符合公平、效率、简单、透明等原则税收政策应与经济发展阶段相适应通过调完善税收法律法规建立健全税收征管体系,,,,确保税制公正合理提高税收管理效率整税率、税基、税收优惠等手段实现经济提高税收遵从度增强税收公信力,,,社会目标税收征管制度税源登记1对纳税人和税目进行登记申报缴纳2纳税人按期如实申报应纳税额监督检查3税务部门对申报内容进行核查处理执行4对违法行为进行处罚和追缴服务管理5提供优质服务,提高纳税遵从度税收征管是确保税收收入的关键环节它包括对纳税人和税目的登记、纳税申报、税款缴纳、监督检查、处理执行以及纳税服务等内容税收征管制度的健全和执行情况直接影响着税收收入的实现政府支出的性质和类型性质类型政府支出包括消费性支出和投资性支出两大类前者用于维持政政府支出种类繁多,主要包括行政管理支出、国防支出、社会保障府运转和提供公共服务,后者用于建设基础设施和推动经济发展支出、教育文化支出、基础设施建设支出等不同类型支出反映政府支出还可划分为强制性支出和自愿性支出了政府的不同职能和责任政府支出的基本原则公共利益公平性政府支出应致力于满足公众需求,政府支出应公平合理地分配给各促进社会福祉而非服务于特殊利阶层群众避免歧视和特殊优惠,,益集团效率性透明性政府应审慎使用有限的公共资金政府支出过程应公开透明接受公,,充分发挥支出的效用提高行政效众监督提高财政决策的民主性,,率公共支出理论及效率公共支出的理论基础包括:福利经济学、凯恩斯主义、博弈论等这些理论分析了政府合理干预经济的依据和方式,以提高公共支出的效率和产出政府债务的概念与种类政府债务概念政府债务种类主要政府债券123政府债务指政府为满足资金需求而发根据发行主体可分为中央政府债务和主要包括国债、地方政府债券、国际行的各种债券形式的总和包括国内地方政府债务;根据币种可分为本币金融组织贷款等不同债券有不同的外政府发行的债券、贷款等债务和外币债务发行目的和还款方式政府债务风险及管控识别债务风险分析政府财政状况、债务水平、还款能力等指标,及时发现潜在的债务风险评估风险程度运用压力测试、情景分析等方法,评估债务违约、利率上升等情况下的财政影响制定风险应对策略根据风险评估结果,采取适当的债务管理措施,如调整还款计划、增加偿债资金等建立风险监测机制持续监测政府债务状况,及时预警和处置风险,确保债务风险处于可控范围财政赤字的概念与成因财政赤字的概念财政赤字的成因财政赤字的危害财政赤字指政府收支之间的差额,即政府支财政赤字通常由于经济增长缓慢、应对经济长期财政赤字会导致政府债务膨胀,影响宏出超过政府收入这是政府财政状况的一个衰退需要增加支出、债务成本上升等因素导观经济稳定,甚至威胁到政府的偿债能力重要指标,反映了政府无法完全依靠自身收致政府常采取举债等措施来弥补财政赤字因此,政府需要通过调整财政政策来控制和入维持公共支出减少财政赤字财政赤字的衡量和影响$1T5%$20T总赤字赤字占比政府负债总额GDP当年政府支出超过收入的绝对数值反映赤字规模与国民经济总量的关系政府累积的未偿还债务总量财政赤字的衡量主要包括总赤字规模、赤字占比和政府负债总额等指标这些指标可以反映赤字的绝对水平、相对经济规模以及政府的偿债能GDP力财政赤字会带来一系列经济社会影响如加大债务负担、挤出私人投资、引发货币膨胀、加大经济波动等需要政府采取有效的财政政策加以管控,,财政政策及其工具政策目标预算工具货币工具债务工具财政政策旨在实现经济增长、通过政府预算来调整支出和税中央银行使用公开市场操作、政府发行国债来筹集资金,影响物价稳定、充分就业等宏观经收,影响国民收入和总需求存款准备金率等调控货币供给利率和投资需求济目标财政政策的目标与手段政策目标政策手段财政政策旨在实现经济稳定、社主要包括调整税收、政府支出、会公平、资源优化配置等目标促财政赤字、公共投资等通过财政,,进国家长期发展工具达成政策目标灵活运用根据经济形势变化政府需要灵活运用各种财政政策手段制定适当的政策组,,合财政政策的效果分析分析财政政策效果需要考虑多个因素通过建立评估指标体系可以全面评估政,策的目标实现度、经济效果、社会效果等同时还需要分析政策实施过程中可能出现的问题和风险提出改进措施,评估指标目标实现度经济效果社会效果具体指标GDP增长率、财政收支平衡、居民收入分配、通胀率、就业产业结构调整社会公平性等率等等财政政策的实施与评估政策执行1财政政策需要通过具体措施得到有效执行如调整税率、增加财,政支出等确保政策得到及时、准确落实是关键绩效评估2定期对财政政策的执行效果进行评估检查是否达成预期目标,分析政策对经济社会发展的影响动态调整3根据评估结果适时调整财政政策方向和力度确保政策取得预,期成效满足经济社会发展需求,公共投资的特点与决策明确投资目标全面分析需求确定公共投资的具体目标,如建设基础评估市场需求、社会效益、环境影响设施、促进地区发展等等各方面因素,制定切实可行的投资计划合理安排预算控制投资风险确保投资资金来源合法并进行长期的通过审慎的决策、科学管理等措施降,,资金预算与管控低公共投资的各类风险公共投资的评价方法成本效益分析社会影响评估12通过量化收益和成本,评估公共分析公共投资对社会发展的影投资项目的经济效益考虑短响,如就业、收入分配、环境等期和长期效果各方面的影响风险评估绩效评估34评估公共投资项目存在的各种从投资产出、效率和效果三个风险,制定相应的风险应对措施维度评估公共投资的实际绩效公共采购的概念与原则公共采购的概念公共采购的原则公共采购是政府部门或公共机构为满足特定需求而采购商品、服公共采购应遵循公开透明、公平竞争、等价有偿、诚实信用等基务或工程的过程它是政府履行公共职能的重要手段之一本原则,确保采购过程合法合规、结果公正公平政府采购制度的实践立法规范1建立健全政府采购法律法规体系集中采购2优化采购组织模式提高采购效率,公开透明3完善采购信息披露制度提升透明度,监督管控4建立健全采购监督管理体系防范腐败风险,政府采购作为一种公共财政支出活动其制度实践涉及完善法律法规、优化采购组织、提高采购透明度以及加强监督管控等多个方面只有通过这些,措施政府采购活动才能更好地发挥其应有的作用更好地服务于公共利益,,公共私营合作模式PPP模式是政府与私营机构合作的一种新型公共事业投资、建设PPP和经营模式通过这种合作可以充分利用私营部门的资金、技术,和管理优势提高公共服务的效率模式广泛应用于基础设施、,PPP公共服务等领域实现了公共部门和私营部门的互利共赢,社会保障财政的特点广泛覆盖政府主导众筹性质社会保障涵盖了养老、医疗、失业、工伤等社会保障主要由政府主导管理,利用财政资社会保障建立在公民共同缴纳的基础之上,诸多领域,为全体公民提供基本保障金来保证制度的运转和持续形成了一种广泛参与、互帮互助的特点社会保障制度的财政要求全面覆盖稳定资金来源公平合理给付社会保障制度需要建立起涵盖各阶层人群的社会保障所需经费需要通过政府财政预算长社会保障金发放应该遵循公平正义的原则,完整保障网络,确保不同群体的基本生活需期稳定保障,确保充足的资金投入确保各项福利待遇切合实际需求求得到满足环境保护与财政政策绿色财政政策环境保护投入绿色公共采购环境成本内部化通过制定绿色税收、绿色补贴政府应在环境治理、污染防治政府在公共采购中优先选用节通过征收环境税、排污费等方等财政政策手段，政府可以引等方面加大投入力度,为改善能环保产品和服务,带动社会式,将环境成本内部化,促进企导和鼓励企业和个人采取环保环境质量提供必要的资金保障其他领域的绿色发展业和个人自觉履行环保责任行为，促进可持续发展财政分权与地方财政分税制1明确中央与地方政府的财政收支职责财力下transfer2中央税收与转移支付补充地方财政收入财政自主权3地方政府可自主决定预算分配与使用良好的财政分权制度是实现中央与地方政府职能定位的重要保障这要求建立分税制度、加强中央向地方的财力转移支付充分赋予地方政,府财政自主权以提高地方财政管理能力和财政收支效率,财政风险管理与控制风险识别风险评估全面评估潜在的财政风险,从预算、量化各类财政风险的发生概率和债务、收支等方面进行系统分析潜在影响,制定针对性的应对措施风险控制风险分担建立健全的财政预警机制,加强监通过财政转移支付、公债管理等管力度及时采取措施化解风险手段合理分担与分散财政风险,,课程总结与讨论课程总结回顾本课程涉及的公共财政理论和实践的主要内容深化对公共财政管理的整体认知,课程讨论组织同学就本课程内容进行深入交流分享学习心得探讨公共财政实践中的重点问题,,反馈与评估针对本课程的内容设置、教学方式等方面收集同学意见为优化课程提供建议,。