《公共财政学》课件

公共财政学公共财政学是研究政府如何筹集和使用公共资金的学科它涉及政府收入、支出、预算和财政政策等诸多方面了解公共财政学对于理解政府的财政运作和制定有效的经济政策非常重要作者JY JacobYan课程简介课程目标课程内容教学方式考核方式本课程旨在全面介绍公共财政课程涵盖公共财政学的定义、采用理论讲授、案例分析、小考核方式包括期中考试、期末学的基本理论和实践帮助同研究对象、基本原则以及政组讨论等多种教学方式引导论文和平时表现等以全面评,,,,学们深入理解政府如何管理和府收入、支出、预算、公共债学生主动思考和参与同时鼓价学生的理解和应用能力运用公共资金,以及公共财政务、社会保障等各个重要方面励学生查阅相关文献,拓展学在经济发展和社会公平中的作同时还会结合中国的实际情况,习视野用探讨公共财政改革的目标和措施公共财政学的定义公共财政学是一门研究涵盖政府收入、支出和政府财政活动的学科预算等各方面公共财政学主要研究政府如何合包括税收、政府借贷、政府支出、理调配和利用财政资源,满足社公共物品提供、预算管理等诸多会公共需求的理论和方法内容目标是实现社会公平正义和经济效率公共财政学旨在帮助政府合理配置资源促进社会公平提高经济发展效率,,公共财政学的研究对象政府财政活动公共预算体系政府税收政策公共财政学主要研究政府如何通过收支政策公共财政学还研究政府预算的编制、执行和公共财政学还关注政府税收政策的设计,以来实现宏观经济调控和社会公平的目标监督等一系列过程,确保财政资源的合理配确保税收足够且税负公平合理置公共财政学的基本原则效率原则公平原则公共财政政策应当追求配置资源的最优化提高公共服务供给的效率公共财政政策应当在收支两端体现社会公平促进收入分配的合理化,,民主原则可持续发展原则公共财政决策应当尊重公众利益保证财政活动的透明度和民主参与公共财政政策应当兼顾现在和未来实现资源的可持续利用,,公共财政的功能资源配置通过财政政策调节社会资源的配置达到效率和公平的目标,收入分配利用税收和转移支付等手段实现社会财富的再分配促进社会公平,经济稳定政府通过财政政策调节总需求、维护经济的宏观平衡促进经济平稳发展,政府收入的来源税收政府性基金政府收入的主要来源,包括个人所得税、通过特定用途的政府性基金收取各类企业所得税、增值税等行政事业性收费国有资产收益政府债务政府持有的国有企业、国有土地等资政府通过发行债券等方式筹集的资金产所产生的收益税收的概念与分类税收的概念税收的功能税收的分类税收是政府依法向公民和企业税收不仅是政府获得收入的主税收可以按照征收对象分为直征收的用于公共目的的强制性要渠道,还可以调节收入分配、接税和间接税;按照征收方式货币缴纳它是政府主要的财促进经济发展、维护社会稳定分为实际税和预算税;按照目政收入来源等的分为一般税和特殊税税收的基本原则公平性中性性税收应体现公平正义的原则，确保纳税人承担的税赋负担公平合理税收不应对资源配置和市场竞争造成过多扭曲，维护市场经济的正常运行便利性稳定性税收征收应简便易行，不应给纳税人带来过多的合规成本和负担税收制度应保持相对稳定，避免频繁变动给纳税人和经济活动带来不确定性税收的效应分析5%10%经济增长通货膨胀增值税降低个百分点经济增长提高所得税减免会带来约的通货膨胀1,,10%约

0.5个百分点率上升8%$100B就业率政府收入企业所得税降低个百分点就业率提每年税收政策调整将带来约亿1,,1000高约

0.8个百分点元的政府收入变动税收制度改革评估现有制度深入分析现行税收制度的优缺点,找出亟需改革的问题制定改革目标针对问题,明确改革方向和期望达成的目标制定改革方案根据改革目标,拟定具体的制度改革措施和计划实施改革分步推进改革方案,评估执行效果并不断优化调整政府支出的基本理论政府支出目标支出决策理论12政府支出的主要目标是维护国支出决策需要权衡成本效益,考家安全、提供公共产品和服务、虑边际收益递减定律和政府预促进经济发展、实现社会公平算约束等因素等凯恩斯主义理论公共选择理论34凯恩斯主义认为,政府支出可以公共选择理论分析政府支出决刺激总需求,从而推动经济增长策中的利益冲突和政治博弈政府支出的分类经常支出资本支出转移支付用于政府维持正常运转和提供公共服务的日用于政府基础设施建设、购买固定资产等长政府向社会各部门无偿转移支付的支出,如常性支出,如工资、公积金、办公费等期性支出,如公路、桥梁、学校等建设社会保障、对企事业单位的补贴等政府支出的效果分析政府支出对社会经济发展的影响主要体现在以下几个方面:促进经济增长政府投资可以直接带动生产和消费,带来乘数效应,推动经济增长调节收入分配政府转移支付和公共服务支出可以缩小收入差距,增强社会公平性改善民生福祉政府在教育、医疗、社保等领域的支出可以提高人民生活质量促进区域协调政府的区域政策和投资可以缩小地区发展差距,促进区域均衡发展公共预算的概念及类型公共预算的概念中央与地方预算一般预算和专项预算公共预算是政府编制的财务计划包括未来公共预算分为中央政府预算和地方政府预算一般预算涵盖政府的常规收支专项预算针,,,一定期间内的收支估算,体现政府的财政政分别反映中央和地方政府的财政收支情况对特定用途的收支,如教育、社保等两者策和公共服务提供计划相互配合,构成全面的公共预算体系公共预算的编制程序预算编制1根据部门需求编制预算项目预算审查2财政部门对预算进行评估和调整预算批准3由人大或国务院批准通过预算预算执行4各部门按预算计划分配和使用资金预算调整5根据实际情况对预算进行修改公共预算的编制程序是一个循环往复的过程首先各部门根据职责和工作计划编制预算,财政部门随后对其进行审查预算最终经过人大或国务院的批准后开始执行,执行过程中还需根据实际情况进行适当调整这样既保证了预算的科学性,又能提高资金使用的效率公共预算的执行与控制预算执行预算监控12政府部门负责按照批准的预算财政部门对预算执行情况实施计划合理调度和使用财政资金全面监督和检查确保资金使用,,,确保各项支出款项及时到位符合预算安排和财政纪律要求预算调整绩效评估34在执行过程中如发现偏差,可按对预算执行的效率和效果进行规定程序申请调整预算确保收全面评估为下一年度预算编制,,支平衡和目标实现提供依据预算赤字与政府债务社会保障制度养老保险医疗保险通过缴纳社保费用来保障退休后的生为公众提供基本医疗保障,包括城镇职活包括基本养老保险、企业年金和工医保、城乡居民医保等个人养老保险失业保险工伤保险为失业人员提供基本生活保障,帮助他保障因工作而致伤或死亡的职工及其们尽快重新就业家属,提供医疗、工伤待遇、康复服务等社会保障的类型及其融资社会保障的类型社会保障的融资社会保障包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育社会保障的主要融资渠道是政府财政拨款、雇主和个人缴费政保险等多个方面这些保险制度为公民提供全面的社会保护确保府要合理安排财政支出确保社会保障制度的可持续运营同时要,,,他们在生活中遇到困难时得到及时的帮助和照顾鼓励个人和单位积极参与,共同承担社会保障责任公共财政与社会公平收入分配公平公共服务均等政府应通过税收、转移支付等政政府应确保公共教育、医疗、住策,合理调节收入分配,缩小贫富差房等基本公共服务的供给不受地距促进社会公平正义域差异的影响让所有公民共享公,,共资源弱势群体保护政府应加大对低收入人群、残障人士等弱势群体的财政投入提供最低生活,保障实现社会公平,地方财政的特点与改革多层次权力分配收入结构多元化债务风险管控地方财政体系包括中央政府、省、市、县等地方财政收入除了税收,还包括转移支付、地方政府债务管理是财政改革的重点,需要多层次政府,权力和收支责任分配复杂政府性基金、国有资产收益等多种来源建立健全的预算管理和风险控制机制中国公共财政的历史沿革年以前19491封建君主的专制财政年1949-19782计划经济下的公共财政年至今19783市场经济体制下的公共财政改革中国公共财政发展经历了从封建君主专制财政到计划经济时期公共财政再到市场经济下公共财政改革的历程每一阶段都体现了中国政治经济体制的变迁为国家发展做出了重要贡献未来中国公共财政仍需进一步完善以更好地服务于社会发展需求,,中国公共财政的现状与问题财政收支失衡基层财政困境公共财政管理效率低下社会公平待提升中国公共财政面临着财政收支地方政府财政收支矛盾突出,公共财政管理体制不完善,预中国公共财政还未能真正实现不平衡的问题,税收结构不合地方财政自给能力较弱,依赖算编制和执行缺乏科学性和透社会公平,在收入分配、公共理,对财政收入的依赖过于集中央财政转移支付较多许多明度,财政资金使用效率较低,服务供给等方面存在一定的不中同时,政府支出存在结构基层政府财政运转困难,无法存在一定腐败问题公共财政公平现象,需要进一步完善相性问题,高比重的刚性支出限满足基本公共服务的需求的监督和绩效评估机制亟需加关政策制了财政的灵活性强中国公共财政改革的目标与措施提高财政收支透明度优化财政支出结构加强预算编制和执行的信息公开,加大对教育、医疗、社保等民生提高财政资金使用的公众监督领域的投入,提高资金使用效率完善税收制度推动财政分权改革落实更加公平合理的税收政策减合理划分中央和地方财政事权提,,轻企业和个人税收负担高资金使用的针对性和效果公共财政的国际比较不同国家的公共财政制度存在着一定差异,主要体现在财政收支结构、财政政策取向和财政管理方式等方面研究公共财政的国际比较有助于我们总结其他国家的好经验,并制定适合自身国情的公共财政改革措施公共财政的前沿问题数字化与大数据可持续发展12公共财政领域需要利用数字化公共财政应支持社会、环境和技术和大数据分析提高决策支经济的可持续发展制定长期规,,持和资源配置效率划和政策公共参与绿色财政34探索如何增强公众对公共财政公共财政应优先支持环境保护、决策的参与和监督增加透明度节能减排等绿色发展领域引导,,和公信力社会资源配置公共财政学的未来发展趋势数字化转型大数据和人工智能将成为公共财政管理的重要工具，提高效率和决策支持可持续发展公共财政政策将更加注重环境保护和社会公平，促进可持续发展全球化治理跨境税收合作和全球税收标准制定将成为重要议题课程总结掌握公共财政学基础知理解公共财政的功能与12识作用通过本课程的学习,学生对公共学生能够分析政府收入、支出、财政学的基本概念、研究对象预算等方面的基本理论,认识公和基本原则有了全面的了解共财政在维护社会公平、促进经济发展等方面的重要作用学习公共财政改革的思培养独立思考能力34路通过案例分析和讨论学生锻炼,课程还介绍了中国公共财政改了独立分析问题、提出建议的革的历史、现状和未来发展趋能力为未来从事相关工作做好,势,为学生提供了改革实践的参准备考依据QA课程学习结束后，我们将开放讨论环节，邀请同学们提出关于公共财政学的疑问请踊跃发言，老师将认真回答每一个问题我们希望通过现场互动，加深大家对公共财政学理论及实践的理解同时也欢迎大家提出宝贵的建议和意见，以助力课程的进一步完善。