《公共财政理论》课件

公共财政理论公共财政理论是研究政府筹集资金并合理分配的学科它提供了政府财政决策的指导方针,确保资金能够最大化满足公众需求作者JY JacobYan课程概述课程目标课程内容授课方式学习要求通过本课程的学习,让学生全面包括公共财政的定义、功能、采用课堂讲授、案例分析、小课前预习、课堂积极参与、课了解公共财政学的基本理论和体系构成,政府收入和支出,财组讨论等多种教学方式,注重理后完成作业等,以促进学生对知实践,掌握公共财政运作的基本政预算和赤字,财政政策等内容论与实践的结合识的深入理解规律公共财政学概述公共财政学的定义公共财政学的研究范围公共财政学的重要性公共财政学是研究政府收支活动及其对社会公共财政学主要研究政府如何合理利用财政公共财政学为政府制定有效的财政政策提供经济发展影响的一门学科手段实现社会公平与效率的目标理论指导,是现代经济学的重要分支公共财政的定义公共财政是政府为满足公共需求而进行的收支活动它涉及政府的收入、支出、借贷、资产和负债等各个方面公共财政的目的是促进社会公平正义,维护国家整体利益公共财政体系构成收入体系支出体系12包括税收、政府性基金、国有涵盖公共产品和服务供给、社资产收益等多种收入来源会保障、宏观调控等多方面支出预算管理监督机制34以政府预算为核心,统筹运用财建立健全的审计、监督和责任政收支、债务管理等工具追究制度,确保公共财政运行高效公共财政的功能资源配置收入分配公共财政通过税收和政府支出等政政府通过调节收入分配,减少社会策手段,合理分配和使用国家资源,不平等,促进社会公平正义满足社会公共需求经济稳定公共财政政策可以用于调节经济运行,维护经济的长期健康发展政府收入税收收入是政府最主要的收入来源,包括各种税种,如个人所得税、企业所得税、增值税等非税收收入包括国有资产经营收入、行政事业性收费收入以及其他政府性基金收入等举借政府债务政府可以通过发行政府债券等方式筹集资金,主要包括国内债务和国外债务政府收入的构成包括税收收入、非税收收入和政府债务三大部分其中税收收入是最主要的来源,是政府维持正常运转和执行各项政策的基础税收的定义和作用税收的定义税收是政府依法向公民和企业征收的一种强制性财政收入,是政府实现其职能的重要财源税收的作用税收是政府实现宏观调控、促进经济发展、保障社会公平的重要手段,是维持政府运转的根本保证税收的功能合理的税收政策可以促进经济增长,调节收入分配,减少贫富差距,发挥财政的调控作用税收的原则公平性原则效率性原则税收应当按照纳税人的实际经济实力来确定,体现同等负担的原则税收应尽可能减少对经济活动的干扰,提高资源配置的效率便利性原则确定性原则税款缴纳的时间、地点和方式应该方便纳税人,降低纳税成本税法应明确规定税收的计算方法和缴纳时间,避免税收征管的随意性税收的种类直接税间接税12直接税由个人或企业直接承担,间接税由消费者承担,如增值税如个人所得税和企业所得税和消费税财产税行为税34财产税根据个人或企业拥有的行为税针对特定的经济行为征财产价值征收,如房产税和遗产收,如印花税和关税税政府支出$

3.8T33%年中国政府支出规模政府支出占比重2021GDP

52.8%

47.2%中央政府支出占比地方政府支出占比政府支出是指政府为履行其职责和发挥其功能而支付的各种开支其中包括公共服务支出、社会保障支出、经济建设支出等政府支出规模和结构的合理性直接影响到国家经济社会的发展政府支出的分类公共服务支出社会福利支出经济建设支出政府提供基础公共服务,如国防、公共安全、政府为公众提供社会保障、医疗卫生、教育政府投入资金用于基础设施建设、产业发展、司法等,保障社会稳定和秩序等各类公共福利服务科技创新等,促进经济增长政府支出的效率原则公平性效率性可持续性经济性政府支出应遵循公平原则,确保政府支出应注重效率,通过合理政府支出应考虑长远发展,注重政府支出应控制成本,尽量减少资源在不同群体之间得到合理配置资源,最大限度提高公共产资源的可持续利用,确保未来公浪费和腐败,提高资金的使用效分配,实现社会公平正义品和服务的质量和数量共服务的持续供给率政府预算预算的作用预算的形式政府预算是政府收支计划的体现,政府预算可以分为一般预算、专项对公共资源的合理分配和使用起着预算和政府性基金预算等多种形式重要作用预算的编制预算的执行政府预算需要遵循公开、公平、效政府预算的执行需要加强监督,确率等原则,并经过严格的审批程序保资金使用的合法性和高效性政府预算的作用财政管理经济调控社会保障权力制衡政府预算是财政管理的重要工政府可以通过预算政策调节经政府预算可以为教育、医疗等议会审查和批准政府预算,有助具,用于规划收支、控制支出、济,促进经济稳定增长和社会公公共服务提供资金保障,增进民于实现对政府的监督和制衡确保预算执行平生福祉政府预算的形式完整的预算文件收支预算表预算演讲政府预算通常会以完整的预算报告的形式呈政府预算还会以单独的收支预算表的方式展政府预算也常以预算演讲的形式向公众发布,现,包括收支预算、财政收支情况等详细信示,清晰反映政府的财政收支情况政府高层领导会就预算情况作详尽阐述息政府预算的编制原则全面性真实性12预算应该包含政府所有收支情预算数字应当根据客观情况和况,不能遗漏任何项目可靠数据编制,避免虚报或隐瞒平衡性合法性34收支应当平衡,既不能有赤字,也预算编制和执行必须遵守相关不能有盈余过大法律法规,确保合法合规政府预算的审批与执行预算编制1政府各部门根据工作任务和财政能力编制预算建议预算审批2立法机关对政府预算案进行审查和批准预算执行3政府财政部门负责监督预算的落实情况政府预算需要经过严格的审批程序,确保资金使用符合法律法规及民主监督原则政府各部门根据职责和财力编制预算提案,立法机关审查批准后由财政部门负责执行并监督,确保资金合理有效地投入公共服务和发展建设财政赤字定义原因指政府收入低于支出,形成的财政收支主要由于政府支出增加或税收收入下差额降导致危害弥补措施可能导致通胀上升、利率上涨,影响经通过调整财政政策,如增税、减支等来济发展控制赤字财政赤字的原因分析政府支出过度税收增长乏力经济周期性波动政府在经济发展、社会保障、公共服务等方经济增长放缓、新兴产业税收贡献有限等因在经济低迷时期,政府为刺激经济而增加支面的支出持续增加,导致政府财政支出超过素导致税收收入无法跟上政府支出的增长速出,而税收受到经济影响下降,也造成财政赤收入,出现赤字度字财政赤字的危害经济失衡长期打击持续的财政赤字会导致政府债务增不断增加的财政负担会压缩民间投加,引发通货膨胀,影响经济的平衡资,降低经济的活力和长期发展动发展力国际地位下降严重的财政赤字会损害一个国家的国际信用,降低在全球市场的地位和影响力财政赤字的弥补措施调整财政支出提高财政收入发行公债改革财政体制减少非必要支出,优化支出结构,扩大税基,增加税收来源,完善通过国内外发行公债筹措资金,优化预算管理,加强财政监督,将资金集中用于重点领域税收政策,提高非税收入平衡财政收支缺口提高财政资金使用效率财政政策政策目标财政政策的主要目标包括促进经济增长、稳定物价、实现充分就业和公平分配收入等政策工具主要通过调整政府收支、控制货币供给等手段来实现预期目标政策效果财政政策会对宏观经济产生重大影响,需要考虑其短期和长期效果财政政策的工具税收政策政府支出政策12通过调整税率、税种、税收优惠等手段来影响消费、投资和政府的各种支出活动都会引发相应的乘数效应,从而对经济产储蓄生影响政府预算政策政府借贷政策34通过平衡预算或赤字预算来调节总需求,促进经济增长政府借贷可以调节资金供给,影响利率和投资财政政策的目标经济稳定社会公平财政政策旨在稳定经济,促进就业,控制通胀,确保经济持续健康发展财政政策应当通过税收和转移支付等手段,实现收入分配的公平化,缩小贫富差距可持续发展政府目标实现财政政策应注重环境保护和资源节约,促进经济社会的可持续发展财政政策是实现政府各项目标的重要手段,需与其他政策协调配合财政政策的效果评估政策目标评估评估财政政策是否成功实现了预期目标,如促进经济增长、减少贫困等政策效率评估分析财政政策的执行过程,评估其效率和成本效益政策影响评估评估财政政策对社会、经济等各个层面的影响,包括正面和负面影响政策优化调整根据评估结果,对政策进行优化调整,以更好地实现政策目标财政体制改革改革方向权责分配顺应现代财政管理要求，推动政府职合理划分中央和地方财政事权及相应能转变和财政体制与管理机制改革的财力，增强中央和地方财政协调配合均衡发展管理机制调整收支结构,促进经济社会协调可持健全预算管理体系,提高财政资金使用续发展,维护社会公平正义效率和公共财政透明度中国税收制度改革指导思想个人所得税改革增值税改革中国税收改革的指导思想是建立公平、高效重点是优化税率结构,提高起征点,增加子女将制造业、建筑业、交通运输业和部分服务的税收体系,促进经济发展和社会公平教育等专项附加扣除,减轻中低收入人群税业纳入增值税范围,扩大税基,简化税率结构收负担中国公共支出改革提高支出效率重点投入民生领域优化支出结构加强地方财政管理通过加强预算管理,规范政府采增加教育、医疗、养老等方面调整支出结构,增加投入于基础完善转移支付制度,增强地方财购,严格审计监督,提高公共资的公共支出,提高基本公共服务设施、科技创新等领域,推动经政自主权,提高地方公共服务能金使用效率,减少浪费水平,改善人民生活济社会发展力中国财政体制改革加强中央与地方财政关深化预算管理改革12系完善全口径预算体系,增强预算推动中央与地方财政权责利益编制的科学性和透明度,提高预的明确划分,促进中央与地方财算执行的刚性政收支平衡提高财政资源配置效率创新财政政策工具34优化财政支出结构,加强绩效管运用更加多元灵活的财政政策理,提高财政资金使用效率工具,更好地实现财政政策的目标总结与展望通过以上对公共财政理论的深入探讨,我们对公共财政学有了更加全面的认知展望未来,公共财政学需要持续创新,不断适应社会与经济的变革,为国家发展提供更有力的财政支持。