2024年税务师考试《税法一》试题及答案指导

年税务师考试《税法一》复习试题（答案在后面）2024

一、单项选择题（本大题有小题，每小题分，共分）

401.

560、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？1A、销售商品收入B、提供劳务收入C、财产转让收入D、政府补贴

2、以下关于增值税的计算方法，哪项是错误的？A、增值税一般纳税人采用简易计税方法计算增值税B、增值税一般纳税人采用一般计税方法计算增值税C、小规模纳税人采用简易计税方法计算增值税D、增值税小规模纳税人采用一般计税方法计算增值税

3、某企业2022年度应纳增值税100万元，消费税10万元，企业所得税20万元该企业当年会计利润为100万元，适用的企业所得税税率为25%根据税法规定，该企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加的合计金额为A.

2.5万元B.3万元C.

3.5万元D.4万元用设备投资额的10%实行税额抵免D、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

33、某企业2021年度会计利润为600万元，当年会计上计提的坏账准备50万元,国债利息收入30万元，支付给客户的违约金20万元该企业当年应纳税所得额为（）万元A.590B.560C.610D.

63034、下列关于企业所得税的优惠政策中，不属于税收优惠范围的是（）oA.高新技术企业税收优惠B.失业保险费税收优惠C.非居民企业税收优惠D.从事农、林、牧、渔业项目的税收优惠

35、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列不属于增值税征收范围的是（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产

36、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税税收优惠的说法中，错误的是（）oA.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税D.企业符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税，具体办法由国务院规定

37、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是A.凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B.只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，才属于增值税纳税人C.凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，不包含进口货物，均为增值税纳税人D.只有在中国境内进口货物的单位和个人，才属于增值税纳税人

38、下列关于增值税税率的规定，正确的是A.增值税基本税率为13%,低税率适用于农产品、矿产品等B.增值税基本税率为16%,低税率适用于农产品、矿产品等C.增值税基本税率为10%,低税率适用于农产品、矿产品等D.增值税基本税率为9%,低税率适用于农产品、矿产品等

39、某企业2023年度会计利润为800万元，其中包括国债利息收入20万元，境内投资收益30万元，对非居民企业的投资收益10万元，境内居民企业的投资收益50万元该企业应缴纳的企业所得税税率为25%,则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元A.200B.190C.205D.

19540、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税纳税人的是（）oA.销售不动产的单位B.销售货物的小规模纳税人C.提供加工、修理修配劳务的企业D.购买货物的小规模纳税人

二、多项选择题（本大题有小题，每小题分，共分）

202401、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产E、出租动产

2、下列关于企业所得税应纳税所得额的计算方法，正确的有A、收入总额减去成本、费用以及损失后的余额B、税法规定的各项扣除后的余额C、应纳税所得额减去准予扣除的捐赠额D、应纳税所得额减去准予扣除的公益性捐赠支出E、应纳税所得额减去准予扣除的职工福利费

3、下列关于增值税纳税人的说法，正确的有A、增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B、增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人C、小规模纳税人按照简易计税方法计税D、一般纳税人按照一般计税方法计税，并可以抵扣进项税额E、增值税纳税人不论规模大小，都应缴纳增值税

4、下列关于消费税的征税范围和税率，说法正确的有A、消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的特定消费品B、消费税的税率分为比例税率和定额税率C、消费税的征收环节包括生产环节、批发环节和零售环节D、消费税的计税依据是销售额或者销售数量E、消费税的纳税人是生产者、委托加工者、进口者和销售者

5、下列各项中，属于增值税应税行为的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产

6、下列关于增值税税率的规定，正确的有（）A.基础税率一般为13%B.低税率适用于生活必需品C.征收率一般为9%D.征收率适用于特定行业和项目

7、下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）oA.销售货物属于增值税征税范围B.提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围C.销售不动产属于增值税征税范围D.出售土地使用权属于增值税征税范围

8、下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）oA.企业所得税的纳税人是境内企业和其他取得收入的组织B.个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税C.企业所得税的税率是25%D.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额

9、下列关于增值税应税行为的说法中，正确的有（）A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务D、转让无形资产

10、以下各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）A、从事货物批发零售的企业B、从事货物生产的企业C、从事货物生产的小规模纳税人D、提供应税服务的个体工商户

11、下列关于增值税的征税范围的说法中，正确的有A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产E、出租动产

12、下列关于企业所得税下列税前扣除项目的说法中，正确的有A、企业实际发生的合理的工资薪金支出B、企业按规定缴纳的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费C、企业发生的广告费和业务宣传费支出D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分E、企业因违反国家规定被罚没的款项

13、下列关于增值税的纳税人认定，正确的有A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，为增值税纳税人B.销售进口货物的单位和个人，为增值税纳税人C.在中国境内提供应税服务的单位和个人，为增值税纳税人D.跨境提供应税服务的单位和个人，不属于增值税纳税人

14、下列关于企业所得税的下列税前扣除项目，正确的有A.企业实际发生的合理工资薪金支出B.企业为员工支付的养老、失业、医疗保险费C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分

15、下列关于增值税应税行为的表述中，正确的有A.销售货物、劳务和进口货物属于增值税的应税行为B.销售不动产、转让自然资源使用权不属于增值税的应税行为C.提供加工、修理修配劳务属于增值税的应税行为D.转让金融商品属于增值税的应税行为

16、下列关于增值税税率的规定中，正确的有A.基本税率通常适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B.低税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产C.增值税零税率适用于出口货物、跨境应税行为以及特定服务D.税率13%适用于提供有形动产租赁服务

17、以下关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票实行“一地一票”C.增值税专用发票应当按下列要求开具单证齐全、金额准确、内容完整、字迹清楚、不得涂改D.增值税专用发票应当开具至次月为止

18、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税C.企业购买用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠财产用于公益事业的，可以按照规定在计算应纳税所得额时扣除

19、下列各项中，属于增值税征税范围的有A.销售不动产B.销售货物C.提供加工修理修配劳务D.出口货物

20、下列各项中，属于增值税视同销售行为的有A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人D.将购买的货物分配给股东

三、计算题（本大题有小题，每小题分，共分）2816第一题某企业2023年度发生了如下业务:购买原材料支付价款万元，增值税进项税额万元；L

100132.销售商品取得销售收入800万元，增值税销项税额104万元；

3.发生销售费用共计50万元；

4.支付员工工资总额为120万元；

5.计提折旧费用为30万元；

6.发生管理费用共计40万元；

7.年初固定资产原值为500万元，年末固定资产原值增加至600万元，计提折旧后固定资产净值为400万元；

8.本年度未发生固定资产处置事项；

9.企业所得税率为25%o请根据以上资料计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税，并简要说明计算过程第二题某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务1销售货物一批，取得不含税销售额300万元，增值税税率为13%,另收取运费20万元，含税收入为32万元；2提供应税服务，取得不含税收入150万元，增值税税率为6%；3购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额50万元；4购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额30万元，设备于当月投入使用要求

1.计算该企业月份应缴纳的增值税；

12.计算该企业1月份应确认的进项税额；

3.计算该企业1月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加、综合分析题（本大题有小题，每小题分，共分）21224第一题【背景资料】某公司于2023年度内发生了下列经济业务

1.公司在2023年1月进口了一批原材料，总价值为人民币（RMB）200万元，关税税率定为10%,增值税率为13%o

2.同年4月，公司出售了上述原材料制成的产品，销售收入总额为人民币600万元,增值税率为13%o

3.在2023年内，公司还发生了其他与主营业务无关的投资收益共计人民币50万元【问题】假设该公司适用的企业所得税税率为25%,且没有其他可抵扣项目，请计算该公司2023年度应缴纳的企业所得税，并简述计算过程第二题某企业为增值税一般纳税人，主要从事生产销售电子产品2022年度，该企业发生以下业务

1.销售电子产品取得不含税销售额2000万元，开具增值税专用发票；

2.购进原材料取得增值税专用发票，注明不含税进项税额300万元；

3.购进机器设备取得增值税专用发票，注明不含税进项税额100万元；

4.出口电子产品，取得出口退税凭证，注明不含税出口销售额500万元，出口退税率为10%；

5.销售给小规模纳税人的电子产品，不含税销售额100万元，未开具增值税专用发

4、某企业为一般纳税人，2022年1月取得销售收入100万元（不含税价），当月购进原材料取得增值税专用发票注明进项税额15万元该企业当月适用的增值税税率为13%该企业当月应缴纳的增值税为A.

8.5万元B.

9.5万元C.10万元D.11万元E.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、销售不动产F.下列关于企业所得税应纳税所得额的计算，错误的是A、企业以非货币性资产对外投资，取得的投资收益计入应纳税所得额B、企业取得的国债利息收入，免征企业所得税C、企业发生的合理工资、薪金支出，准予扣除D、企业购买用于生产产品的设备，按月计提的折旧费用，准予扣除

7、某企业2023年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入10万元，符合条件的居民企业间的股息红利收入20万元，境内投资收益50万元，取得的技术转让所得100万元（技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税）该企业当年应纳税所得额为（）万元要求

1.计算该企业年度应纳增值税额；

20222.计算该企业2022年度可抵扣的进项税额；

3.计算该企业2022年度应纳的增值税额年税务师考试《税法一》复习试题及答案指导2024

一、单项选择题（本大题有小题，每小题分，共分）

401.

5604、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？A、销售商品收入B、提供劳务收入C、财产转让收入D、政府补贴答案D解析根据我国《企业所得税法》的规定，政府补贴不属于企业的收入，因此不计入企业所得税的应纳税所得额而销售商品收入、提供劳务收入和财产转让收入均属于企业的收入，应计入企业所得税的应纳税所得额

5、以下关于增值税的计算方法，哪项是错误的？A、增值税一般纳税人采用简易计税方法计算增值税、增值税一般纳税人采用一般计税方法计算增值税BC、小规模纳税人采用简易计税方法计算增值税D、增值税小规模纳税人采用一般计税方法计算增值税答案D解析根据我国《增值税法》的规定，增值税小规模纳税人采用简易计税方法计算增值税，而不是一般计税方法增值税一般纳税人则可以采用简易计税方法或一般计税方法因此，选项D是错误的

3、某企业2022年度应纳增值税100万元，消费税10万元，企业所得税20万元该企业当年会计利润为100万元，适用的企业所得税税率为25虬根据税法规定，该企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加的合计金额为A.

2.5万元B.3万元C.

3.5万元D.4万元答案C解析根据税法规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税的合计金额因此，该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加的合计金额为（100+10）X（7%+3%）=

3.5万元

4、某企业为一般纳税人，2022年1月取得销售收入100万元（不含税价），当月购进原材料取得增值税专用发票注明进项税额15万元该企业当月适用的增值税税率为13%该企业当月应缴纳的增值税为A.

8.5万元B.

9.5万元C.10万元D.11万元答案B解析该企业当月应缴纳的增值税;销售收入X税率-进项税额=100X13%-15=

9.5万元E.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、销售不动产答案C解析增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物转让无形资产不属于增值税的征税范围，而是属于营业税的征税范围F.下列关于企业所得税应纳税所得额的计算，错误的是A、企业以非货币性资产对外投资，取得的投资收益计入应纳税所得额B、企业取得的国债利息收入，免征企业所得税C、企业发生的合理工资、薪金支出，准予扣除D、企业购买用于生产产品的设备，按月计提的折旧费用，准予扣除答案A解析企业以非货币性资产对外投资，取得的投资收益不计入应纳税所得额，但取得的投资收益在处置投资资产时，应计入应纳税所得额因此，选项A的说法是错误的其他选项B、C、D的说法均正确

7、某企业2023年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入10万元，符合条件的居民企业间的股息红利收入20万元，境内投资收益50万元，取得的技术转让所得100万元（技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税）该企业当年应纳税所得额为（）万元A.500B.490C.488D.482答案D解析国债利息收入、符合条件的居民企业间的股息红利收入属于免税收入，不计入应纳税所得额；技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，因此技术转让所得100万元不计入应纳税所得额计算如下应纳税所得额=会计利润-免税收入-免征企业所得税的技术转让所得应纳税所得额=500-10-20-100应纳税所得额=470万元所以正确答案是D,482万元

8、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业收入总额的是（）oA.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.资产盘盈收入答案D解析根据《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等资产盘盈收入属于企业资产的增加，但不属于企业的正常收入，因此不计入收入总额所以正确答案是D,资产盘盈收入

9、根据我国现行税法规定，下列哪项收入属于增值税的征税范围？A.财产租赁收入B.保险服务收入C.利息收入D.销售货物收入【答案】D【解析】增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税选项中的销售货物收入是增值税的典型征税对象,而财产租赁收入、保险服务收入和利息收入则分别归属于其他税种的征税范围，如房产税、营业税（现已被增值税取代大部分）或所得税等

10、某公司为一般纳税人，2023年8月购入一批原材料用于生产应税消费品，并取得了增值税专用发票该批材料不含税价为50,000元，进项税额为6,500元当月该公司将其中一部分材料转用于非应税项目对于转用的部分，正确的税务处理是A.不需要做任何调整B.应按比例计算不得抵扣的进项税额C.需要全额冲减进项税额D.应重新开具增值税专用发票【答案】B【解析】按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，如果用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，则其进项税额不能从销项税额中抵扣因此，当企业将购入的原材料部分用于非应税项目时，应当按照所使用比例计算出相应的进项税额，并从可抵扣的进项税额中予以剔除这要求企业准确记录相关用途，以确保税务处理符合法规要求正确选项是B,即“应按比例计算不得抵扣的进项税额”

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税对象？A.企业生产经营所得B.企业转让财产所得C.企业利息、股息、红利所得D.企业购买国债所得答案D解析根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得等而企业购买国债所得属于免税收入，不属于企业所得税的征税对象

12、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？A.企业发生的合理工资薪金支出B.企业发生的业务招待费C.企业为员工缴纳的社会保险费D.企业发生的固定资产折旧费答案B解析在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的合理工资薪金支出、社会保险费、固定资产折旧费等均可在税前扣除但企业发生的业务招待费，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，不得税前扣除，应调增应纳税所得额

13、根据我国增值税的相关规定，下列哪项行为不属于视同销售货物的行为？A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物作为投资提供给其他单位C.将自产的货物无偿赠送给他人D.将购买的货物用于非增值税应税项目答案D解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，将购买的货物用于非增值税应税项目并不属于视同销售货物的行为而选项A、B、C中的行为均被认定为视同销售，需要计算缴纳增值税

14、纳税人进口货物，应当按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额组成计税价格中不应包括下列哪一项？A.关税完税价格B.关税C.消费税D.进口环节缴纳的城市维护建设税答案D解析组成计税价格是指在计算进口环节增值税时所依据的价格，它通常由关税完税价格加上关税再加上消费税（如果有的话）构成城市维护建设税是在国内生产和流通环节征收的一种附加税，并不计入进口货物的组成计税价格之中因此，正确答案是D选项

15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案C解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等因此，选项C“销售不动产”不属于增值税的征税范围

16、某企业为一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明税额为10万元当月销售产品，取得不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率该企业1月份应缴纳的增值税为A.13万元B.17万元C.10万元D.3万元答案B解析该企业1月份应缴纳的增值税计算如下应纳税额=销售额X税率-进项税额=100万元X13%-10万元=13万元-10万元=3万元因此，该企业1月份应缴纳的增值税为17万元选项B正确

17、根据增值税暂行条例规定，下列选项中属于视同销售货物行为的是A.将购买的货物用于非增值税应税项目B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于增值税免税项目【正确答案】C【解析工根据现行增值税暂行条例的规定，将购买的货物无偿赠送他人的行为属于视同销售货物的行为之一，需要计算销项税额，并且没有对应的进项税额可以抵扣

18、企业所得税法规定，企业的下列收入中，哪一项不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收益C.政府补助收入D.符合条件的技术转让所得【正确答案】C【解析工根据企业所得税法的相关规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收益以及符合条件的技术转让所得等均属于免税收入；而政府补助收入一般情况下需要计入应税所得，故不属于免税收入范围

19、某企业2022年度会计利润为1000万元，全年职工工资总额为200万元，实际发生职工福利费支出为250万元假定不考虑其他因素，该企业2022年度应缴纳的职工福利费企业所得税税前扣除金额为（）万元A.200B.200C.200D.200答案A解析根据《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除本题中，职工福利费税前扣除限额=200万元X14%=28万元，实际发生250万元，因此，税前扣除金额为28万元

20、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）oA.销售货物采取赊销和分期收款方式，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B.销售货物采取预收货款方式，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天C.销售货物采取委托代销方式，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天D.以上说法都正确答案D解析根据《增值税法》规定，销售货物或者提供应税劳务的，增值税纳税义务发生时间为

（1）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

（2）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款A.500B.490C.488D.

4828、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业收入总额的是（）oA.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.资产盘盈收入

9、根据我国现行税法规定，下列哪项收入属于增值税的征税范围？A.财产租赁收入B.保险服务收入C.利息收入D.销售货物收入

10、某公司为一般纳税人，2023年8月购入一批原材料用于生产应税消费品，并取得了增值税专用发票该批材料不含税价为50,000元，进项税额为6,500元当月该公司将其中一部分材料转用于非应税项目对于转用的部分，正确的税务处理是A.不需要做任何调整B.应按比例计算不得抵扣的进项税额C.需要全额冲减进项税额D.应重新开具增值税专用发票

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税对日期的当天；

（3）采取委托代销方式销售货物，为收到代销清单的当天；

（4）采取其他方式销售货物，为货物发出的当天因此，选项D是正确的

21、根据我国现行税法规定，下列哪项收入属于增值税免税范围？A.销售古旧图书B.个人销售自己使用过的物品C.农业生产者销售自产农产品D.残疾人个人提供的加工、修理修配劳务答案C解析按照中国现行的增值税政策，农业生产者销售自产农产品是享受增值税免税待遇的选项A（销售古旧图书）在特定条件下可以享受税收优惠；选项B（个人销售自己使用过的物品）如果销售额未超过起征点则不需要缴纳增值税；选项D（残疾人个人提供的加工、修理修配劳务），虽然对残疾人员有一些优惠政策，但并不直接意味着完全免税因此正确答案选C

22、企业发生符合条件的研发费用，在计算应纳税所得额时，除据实扣除外，还可以按研发费用的一定比例加计扣除请问这个比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%答案B象？A.企业生产经营所得B.企业转让财产所得C.企业利息、股息、红利所得D.企业购买国债所得

12、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？A.企业发生的合理工资薪金支出B.企业发生的业务招待费C.企业为员工缴纳的社会保险费D.企业发生的固定资产折旧费

13、根据我国增值税的相关规定，下列哪项行为不属于视同销售货物的行为？A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物作为投资提供给其他单位C.将自产的货物无偿赠送给他人D.将购买的货物用于非增值税应税项目

14、纳税人进口货物，应当按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额组成计税价格中不应包括下列哪一项？A.关税完税价格B.关税C.消费税D.进口环节缴纳的城市维护建设税

15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产

16、某企业为一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明税额为10万元当月销售产品，取得不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率该企业1月份应缴纳的增值税为A.13万元B.17万元C.10万元D.3万元

17、根据增值税暂行条例规定，下列选项中属于视同销售货物行为的是A.将购买的货物用于非增值税应税项目B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于增值税免税项目

18、企业所得税法规定，企业的下列收入中，哪一项不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收益C.政府补助收入D.符合条件的技术转让所得

19、某企业2022年度会计利润为1000万元，全年职工工资总额为200万元，实际发生职工福利费支出为250万元假定不考虑其他因素，该企业2022年度应缴纳的职工福利费企业所得税税前扣除金额为（）万元A.200B.200C.200D.

20020、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.销售货物采取赊销和分期收款方式，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B.销售货物采取预收货款方式，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天C.销售货物采取委托代销方式，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天D.以上说法都正确

21、根据我国现行税法规定，下列哪项收入属于增值税免税范围？A.销售古旧图书B.个人销售自己使用过的物品C.农业生产者销售自产农产品D.残疾人个人提供的加工、修理修配劳务

22、企业发生符合条件的研发费用，在计算应纳税所得额时，除据实扣除外，还可以按研发费用的一定比例加计扣除请问这个比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%

23、某企业为增值税一般纳税人，2022年10月购进一台设备用于生产经营，取得增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为

16.8万元，运输费用为5万元，取得运输发票注明增值税税额为

0.5万元该企业当月销售同类设备取得不含税销售额为120万元该企业10月应缴纳的增值税为（）万元A.

6.8B.

13.8C.14D.

15.

324、某企业为增值税一般纳税人，2022年10月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明原材料价款为100万元，增值税税额为

16.8万元；购进低值易耗品一批，取得增值税普通发票注明价款为10万元，取得现金支付的运费为2万元该企业当月销售货物取得不含税销售额为200万元该企业10月应缴纳的增值税为（）万元A.

25.8B.

26.8C.27D.

2825、根据现行增值税法规定，下列哪项业务不属于增值税免税范围？A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B.农业生产者销售的自产农产品C.图书、报纸、杂志的批发和零售D.提供加工、修理修配劳务

26、企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.因违反国家法律、法规而支付的罚款、滞纳金C.与取得收入直接相关的成本费用和损失D.超过规定标准的捐赠支出

27、某企业2023年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%该企业当年度发生的以下支出中，不属于税法规定的扣除项目的是A.100万元的广告费B.50万元的环保设施投资C.30万元的职工福利费D.20万元的业务招待费

28、某企业2023年度购进一台设备，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧该企业2023年度发生的以下业务中，不会影响该设备折旧额计算的是A.该设备在2023年12月31日前投入使用B.该设备在2024年1月1日后投入使用C.该设备在2023年12月31日后报废D.该企业将设备转让给其他企业

29、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是A、销售自己使用过的除固定资产以外的物品B、销售旧货C、提供劳务派遣服务选择差额纳税的D、销售货物

30、某企业进口一批货物（非消费税应税产品），海关审定的关税完税价格为80万元，关税税率为10%,则该批货物的组成计税价格为多少？A、72万元B、80万元C、88万元D、96万元

31、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月取得销售收入100万元，其中含税收入80万元，不含税收入20万元当月购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额10万元该企业当月应纳增值税税额为（）万元A、

8.5B、

7.5C、

6.5D、

532、下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的是（）A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按该专。