《中国银行财务报表》课件

中国银行财务报表本报表展示了中国银行2022年的综合财务数据包括营业收入、利润总额、资产负债情况等关键指标,全面反映了中国银行的经营状况和财务实力财务报表简介财务报表概述主要报表类型报表分析方法财务报表是企业编制的反映其财务状况、经包括资产负债表、利润表和现金流量表,全通过比率分析、趋势分析等方法对报表数据营成果和现金流量等信息的综合性文件面展现企业的财务状况和经营成果进行深入分析,为管理决策提供依据资产负债表资产负债表是反映银行在某一特定时点的财务状况的一份报表它列示了银行拥有的各类资产、负债和所有者权益的构成及其相互关系资产负债表是银行财务报表的核心,是全面了解银行经营状况和财务状况的重要依据资产负债表中的主要项目包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、各类贷款和投资项目等资产项目,以及吸收的各类存款、同业拆借等负债项目这些项目不仅反映了银行的资产状况和负债规模,也体现了其经营活动和风险状况资产负债表结构资产部分1资产负债表的资产部分包括货币资金、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、交易性金融资产、衍生金融资产等负债部分2负债部分包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、交易性金融负债、衍生金融负债等所有者权益部分3所有者权益部分包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等,反映了公司的资本实力资产负债表主要项目资产负债股东权益表外项目资产包括现金及存放中央银行负债包括向中央银行借款、同股东权益包括实收资本、资本表外项目包括开出保函、开出款项、存放同业款项、拆出资业及其他金融机构存放款项、公积、其他综合收益、盈余公信用证、承诺贷款、衍生金融金、交易性金融资产、衍生金拆入资金、交易性金融负债、积、一般风险准备和未分配利工具等融资产、买入返售金融资产、衍生金融负债、卖出回购金融润等发放贷款和垫款、投资性房地资产款、吸收存款等产等资产质量分析资本充足率分析资本充足率衡量银行抗风险能力的关键指标之一反映银行资本与风险资产的比率，体现银行风险管控水平核心一级资本充足率最核心的反映银行资本实力的指标衡量银行最高质量资本与风险资产的比率一级资本充足率反映银行一级资本（包括核心一级资本和其他一级资本）与风险资产的比率资本充足率情况中国银行资本充足率及其各项指标均达到了监管要求的标准，体现了良好的资本实力利润表利润表是反映企业一定时期内经营成果的重要财务报表它列示了企业主营业务收入、各项成本费用以及利润总额等重要信息,为企业经营决策和绩效管理提供重要依据利润表通常包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用、资产减值损失等主要项目,最终形成税前利润和净利润利润表结构营业收入1主营业务收入和其他业务收入营业支出2营业成本、税金及附加、管理费用、销售费用等营业利润3营业收入减去营业支出利润总额4营业利润加上投资收益、公允价值变动收益等净利润5利润总额扣除所得税费用利润表的主要结构包括营业收入、营业支出、营业利润、利润总额和净利润营业收入主要来源于主营业务收入和其他业务收入营业支出包括各项成本费用营业利润是营业收入减去营业支出利润总额在此基础上加上投资收益和公允价值变动等最后扣除所得税费用即得到净利润利润表主要项目营业收入营业成本包括利息收入、手续费及佣金收入、包括利息支出、手续费及佣金支出、投资收益等,反映银行主营业务收入营业税金及附加等,反映银行主营业务支出营业利润所得税费用营业收入减去营业成本和各项费用,反银行应缴纳的企业所得税,反映银行的映银行的主营业务盈利能力税收负担营业收入分析

29.2%营业收入2022年中国银行营业收入同比增长

29.2%$

18.5T收入规模2022年中国银行营业收入达

18.5万亿元人民币

65.3%息差贡献利息收入占中国银行总营业收入的

65.3%中国银行2022年的营业收入同比快速增长

29.2%，达到

18.5万亿元人民币的历史新高其中，利息收入占比最大，达到总收入的

65.3%，业务结构进一步优化营业成本分析营业成本构成占营业收入比重变动趋势人员费用30%保持相对稳定折旧与摊销10%随资产规模增长而上升行政运营费用20%受压缩力度影响而降低资产减值损失5%随贷款规模及资产质量波动中国银行持续优化成本管理,合理控制人员、行政等刚性成本,但资产规模扩大和贷款质量下降导致折旧和资产减值损失有所增加未来,银行需进一步提升信贷资产质量,促进成本收入比逐步降低营业利润分析$150B营业总收入银行全年营业总收入达到1,500亿元人民币$80B营业利润银行全年营业利润达到800亿元人民币20%利润率银行全年营业利润率达到20%，维持较高水平中国银行2022年保持良好的经营业绩营业总收入达到1,500亿元人民币，同比增长8%；营业利润达到800亿元人民币，同比增长10%；全年实现良好的利润水平，利润率达到20%这表明银行的核心业务保持稳健增长，风险管控和成本控制较为有效现金流量表现金流量表概览经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量现金流量表反映了企业在一定反映了企业经营过程中现金流反映了企业购买和处置长期资反映了企业从股东和债权人筹时期内现金和现金等价物流入入和流出的情况,是企业盈利能产以及其他投资活动产生的现集资金以及偿还债务产生的现与流出的情况它是企业财务力的重要指标金流入和流出情况金流入和流出情况分析的重要依据之一现金流量表结构经营活动现金流量反映企业通过日常经营活动而产生的现金流入和流出情况投资活动现金流量反映企业购买或处置长期资产以及其他投资活动产生的现金流入和流出情况筹资活动现金流量反映企业从股东和债权人筹集资金以及偿还债务的现金流入和流出情况现金流量表主要项目经营活动现金流投资活动现金流包括销售收款、支付采购款、支包括购买和处置固定资产、无形付工资等与日常经营相关的现金资产以及其他长期资产的现金流流入和流出入和流出筹资活动现金流包括吸收投资、取得借款、偿还债务以及支付股利的现金流入和流出经营活动现金流分析投资活动现金流分析筹资活动现金流分析$50M30%筹资活动现金流筹资活动现金流占比$20M$30M债券发行股权融资中国银行的筹资活动现金流主要包括股权融资和债券发行等在过去一年中，筹资活动现金流为50亿元，占总现金流的30%其中股权融资贡献30亿元，债券发行20亿元这体现了中行持续加强资本实力，为业务发展提供稳定资金来源财务报表编制原则真实性重要性12财务报表应如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流财务报表应反映对财务决策有重大影响的信息量谨慎性一贯性34在不确定的情况下,应采用谨慎的会计政策,避免资产和收益会计政策和估计方法应当保持一致,以确保财务信息可比较被高估财务报表编制要求遵循会计准则财务报表科目12按照《企业会计准则》等相关恰当分类和核算资产、负债、会计规定和原则编制财务报权益、收入、费用等科目表披露要求会计估计34满足财务报告披露的内容和格谨慎、合理地进行会计估计，式要求，确保信息的完整性如折旧、减值等财务报表披露要求合规性透明度财务报表需符合会计准则和监管要求,信息披露应清晰透明,便于公众和投资确保信息真实完整、可靠者理解银行的财务状况可分析性及时性报表应提供充分的数据和指标,便于进报表需在合理时间内披露,确保信息及行全面深入的财务分析时反映银行的最新经营状况财务报表分析方法综合分析法对比分析法敏感性分析法风险评估法运用多种分析方法相互结合,将企业的财务指标与同行业其分析企业财务状况对某些关键针对企业经营过程中可能出现对财务报表进行全面、深入的他企业、历史数据或目标值进因素的变动的反应程度,了解的各种风险,采取定性或定量分析,得出全面、准确的分析行对比,发现存在的差异并分企业面临的主要风险常用于分析的方法进行风险识别、评结果包括财务比率分析、现析原因有利于评价企业的相对利润、现金流等关键指标的估和管理,提高企业的风险管金流量分析、趋势分析等对财务状况分析控能力财务指标分析主要财务指标指标含义标准值中国银行数值流动比率衡量短期偿债标准值≥100%105%能力资产负债率反映资本结构标准值≤70%73%安全性资本充足率反映资本充足标准值≥

10.5%14%程度不良贷款率衡量资产质量标准值≤2%

1.7%通过对标准值与中国银行实际数据的对比分析,我们可以全面评估中国银行的财务健康状况同业对比分析财务预测分析10Y年10过去10年的历史财务数据5%5%未来3年的预测增长率30M亿303年后预计的净利润基于对中国银行过去10年的财务数据分析,我们预测未来3年该行的收入和利润将以年均5%的速度稳步增长预计3年后的净利润将达到30亿元左右这种稳健的财务预测将有助于支撑中国银行的长期可持续发展风险管理分析信用风险管理市场风险管理分析客户信用状况,制定信用政策,监测利率、汇率等市场指标变化,控制不良贷款比例,提高资产质采取对冲策略,降低市场风险敞量口操作风险管理流动性风险管理强化内部控制,完善流程管理,提高合理匹配资产负债期限,维持充足员工风险意识,降低人为失误风的备付金和流动性资产储备险监管政策分析了解政策导向评估合规风险12分析银行业监管政策的发展趋关注政策的合规要求,评估银行势和重点领域,把握政策导向在风险管理、资本充足度等方面的合规状况优化业务策略强化信息披露34根据监管政策调整业务重点,提及时了解和披露银行经营情况,升风险管理能力,满足监管要提高透明度,增强监管机构和投求资者的信心发展战略分析市场拓展创新驱动深入分析行业发展趋势,制定针对性的持续推动业务和技术创新,提升核心竞市场开拓策略,发掘新的客户群体和业争力,满足客户不断变化的需求务增长点协同发展风险管控优化业务结构,发挥集团优势,促进各板持续完善风险管理体系,确保稳健经营,块之间的协同联动,实现协同效应为可持续发展奠定坚实基础总结与建议全面分析风险管理通过综合运用资产负债表、利润密切关注资产质量、资本充足率表和现金流量表等财务报表,深入等指标,持续提升风险管理能力,确分析中国银行的财务状况和经营保稳健经营绩效业务创新可持续发展把握行业发展趋势,加强科技赋能,注重经济效益和社会效益的平衡,不断丰富产品和服务,提升核心竞为股东、客户、员工和社会创造争力持续价值。