企业管理-原材料盘点方案

账务处理会计实操文库企业管理-原材料盘点方案

一、目的为加强原材料存货管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映物料的结存状况，使物料的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本办法

二、适用范围存货盘点范围主要指原材料盘点

三、职责、物流科主管负责盘点组织工作、并跟进盘点情况，组织召开盘点总结工作会议，负责盘点盈亏调整的审批工作;1进行盘点奖罚；、保管员负责仓库物料盘点工作；、财务部负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、2盘亏物料做出处理意见，进行有关的帐物处理，定期或不定期3对各项存货进行核实、盘点

四、盘点方式、方法、时间（、盘点方式动态盘点即不停产、盘点方法全面盘点和抽样盘点相结合，由盘点第一责1X任人全面盘点，物流科负责人安排部门内成员组成抽盘小组并2指定负责人进行复盘；、盘点时间每月结账后进行一次全面盘点，要求个工作日完成；全面盘点后进行复盘，要求个工作日完成

33、财务不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，具1体盘点时间由财务部确定后通知物流科即时安排4

五、盘点工作流程、库房所有账目处理应在盘点日前一天完成；、盘点由物流科主管制定盘点计划，组织物流科召开盘点工作1计划通报会，并按拟定的《盘点计划表》组织并跟进实2施；、保管员接到《盘点计划表》后即时开展盘点工作；、盘点前应进行清理整顿，分类分区域按规定存放，并张贴好3物料标识卡；4

六、全盘、部门主管指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员；、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点，在盘点1物料的标识卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人,备注说明〃2全盘〃字样；、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致,如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；、盘点3人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字，由专人保4管盘点记录；、部门主管对盘点确认的差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理；

5、部门主管将《盘点盈亏报告单》交财务部处理6

七、复盘、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘1占./\\x/、复盘可采用复盘,也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，2100%将盘点结果记录在《盘点表》上30%;

3、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》中〃复盘说明〃签字,以示负责；

4、若复盘物料种类差错率超过（含）以上时，则报告部门主管处理，必要时，主管可要求实物保管员对所管全部515%15%物料进行重新盘点、复盘完成后，复盘组长将《盘点表》上交部门主管，主管审核《盘点表》后整理《盘点盈亏报告单》提交财务6

八、财务处理、盘点若产生盈亏，于盘点后个工作日内，由物流科主管编制《盘点盈亏报告》呈报主管副总审批，审批完毕转财务部；13主管需对相关责任人提出奖罚处理建议上报综合管理部，在责任人当月的工资中予以扣除、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后，一个工作日内完成账务调整工作

2、每月盘点结束后个工作日，物流科召开盘点工作总结会议，对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预310防措施，经与会相关人员确认后实施，由财务部验证改善效果

九、突击抽查、财务部不定期抽查物流科存货情况，原则上要求每季度不低于一次突击抽查，抽查物品各类不得低于实物存货各类的

1、抽查可采取由账至物或由物至账的方式，抽查人员应将抽查5%结果填写在《原材料存货抽查盘点表》上，若有差异则须计算2出差异数量，并要求保管人员在《原材料存货抽样盘点表》上签字确认、抽查盘点后账目处理及后续工作按第九条规定执行，若抽查发现重大问题，财务部督促物流科召开检讨会议，查找原因3。