百联集团有限公司内部控制制度1

一、领导责任

1、建立健全合同管理台账，完善合同管理制度，提高合同管理水平，对于价外收入应派专人记录台账，并与合同校对，防止不按合同入账，对于现金收取方式，应有客户签字以租赁为主的企业，必须做到合同、台账、租赁图纸三项核对完善不相容岗位及权限审批制度

2、公司经理或分管领导指定部门、落实人员专（兼）职负责合同管理工作，并制定重要岗位的岗位职责

3、公司经理或分管领导授权、催促合同管理环节的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制

二、重要人员岗位职责合同管理员岗位职责作如下规定严格按公司的业务授权范围和委托代理权限办理合同事项♦严格依法审查合同的签订、变更、解除♦审验合同对方当事人的资格，检查合同履行情况♦制止不符合法律、法规规定的合同行为，并及时向主管领导报告，必要时可向上一级主管部♦门反映或报告经授权参加对合同纠纷的协商、调解、仲裁、诉讼♦建立合同台账及统计报表，包括合同签订履行情况台账、合同变更解除台账、违约合同登♦记台账、合同履行情况进度表、合同签订情况进度表第二节重要节点和控制规定

1、立项组织相关专业人员出具工程建议书和可行性研究报告，并予以论证♦对需要签订合同的工程或经济活动研究，重点调查考证对方当事人的签约主体资格、资质、资♦信、经营范围、履约能力、委托代理权限等签订重大合同前，合同经办人员应按照公司相关制度的规定，以及集团公司合同审核会签暂♦行规定进行审核各部门对涉及各自业务范围内相关合同条款的合法性、可行性和履约能力做出明确判断，各有关部门应对合同的主体、内容、形式是否合法、条款的完备性等提出书面意见并对此负责

2、洽谈重大合同洽谈必须2人以上参加♦

3、签订公司签订合同应当使用公司公章或合同专用章♦合同专用章实行专人管理、用印审批制度♦公司对外签订合同应由法定代表人或其委托授权的代理人进行♦

4、保管设立专职或兼职合同员，将正式合同文本准确归档，建立合同管理台账，跟踪实际履行情况♦与合同应履行情况

5、备份所有业务合同应在财务部备份，便于动态监督♦第六章存货管理第一节岗位责任

一、领导责任、仓储、保管部门应当建立岗位责任制及不相容岗位别离，明确各岗位在值班轮班、入库检查、♦货物调运、出入库登记、仓场清理、平安保卫、情况记录等各方面的职责任务，并定期或不定期地进行检查；健全存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节凭证、资料的保管制度；建立健全存货清查盘点制度、仓储、保管部门设立存货管理环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责♦、仓储、保管部门授权、催促存货管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩♦机制

二、重要人员岗位责任仓库保管员按照存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库，仓储与保管，领用、发出与处置等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保存货业务全过程得到有效控制，定期或不定期地对各类存货进行实地清查和盘点，及时发现并掌握存货的灭失、损坏、变质和长期积压等情况存货发生盘盈、盘亏的，应查明原因，分清责任，并及时报告有关部门，并定期与财会部门核对，发现问题，及时处理第二节重要节点和控制规定

1、验收入库对所取得的存货的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明对于♦验收合格的存货，应当及时办理入库手续

2、设立实物明细账存货管理部门应当设置实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、名称、规♦格、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与财会部门核对对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，防止与本单位存货相混淆

3、保管加强对存货的日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货♦建立存货的分类管理制度，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货,应♦当采取额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办

4、发货建立存货处置环节的控制制度，明确存货处置的范围、标准、程序、审批权限和责任♦

5、盘点对特殊商品应聘请专家监督盘点♦对于联销经营方式的库存管理

1、在代销经营方式下，商品的保管责任由门店承当，每月必♦须定期对商品进行盘点；

2、在专柜经营方式下，商品的保管责任由供给商承当，平时销售采取负数库存，月末根据负数库存作为商品入库依据，将库存调整为零

6、不相容岗位存货的采购、验收与付款♦存货的保管与清查♦存货的销售与收款♦存货处置的申请与审批、审批与执行♦存货业务的审批、执行与相关会计记录♦第七章价外收入第一节岗位责任

一、分管领导责任

1、财务经理建立价外收入管理制度，完善不相容岗位及权限审批制度

2、财务经理设立价外收入管理环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责

3、财务经理和有关业务经理授权、催促价外收入管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制

二、重要人员岗位责任

1、合同管理员见合同管理中重要人员岗位责任

2、出纳员按出纳员岗位责任，对于现金收取方式，应有客户签字第二节重要节点和控制规定

1、签订合同中应明示返利、扣率、代办会议费、场地费收取比例及，收取方式♦

2、建立价外收入台账登记每一笔价外收入金额，支付方式，并与合同相对是否匹配♦

3、记录财务人员应按准则要求准确记入相应科目，并与台账账账相对♦第八章票据管理第一节岗位责任

一、分管领导责任

1、财务经理制定票据管理、领用制度和逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，完善不相容岗位及权限审批制度

2、财务经理派专人保管票据，并制定岗位职责

3、财务经理授权、催促票据管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制

二、重要人员岗位责任

1、票据管理员建立票据台帐，保管票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理

2、会计主管审核票据的取得、贴现和做为凭证的发票的合规性第二节重要节点和控制规定

1、收入与领用做好收入与领用记录，财务部设发票管理台帐，由领用人签字♦

2、保管单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购置、保管、领用、背书转♦让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用发票实行专人管理，领取由专人负责，财务部设发票管理台账，由领用人签字♦

3、审核应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准♦对作为凭证附件的发票，应审核年月日、金额、与入账科目是否对应♦

4、销售退回如产生销售退回开具红字发票，必须收回原发票与退税证明，注明“作废〃♦

5、发票注销第九章定资产管理发票存根及时交回并登记，及时到税务部门办理注销，不得自行处置♦第一节岗位责任

一、分管领导责任

1、固定资产管理部门领导要建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互别离、制约和监督建立固定资产归口分级管理制度，明确固定资产管理部门、使用部门和财会部门的职责权限，确保固定资产管理权责明晰、责任到人，建立固定资产清查盘点制度，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，定期或不定期地进行盘点

2、固定资产管理部门领导要设立固定资产管理环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责

3、财务总监（经理）和固定资产管理部门领导要授权、催促销售与收款的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制

二、重要人员岗位职责

1、财务部门会计主管编制固定资产预算，登记固定资产卡片应填制固定资产交接单，登记固定资产账簿对于经营性租入、借用、代管的固定资产，单位应当设立备查登记簿进行专门登记,防止与本单位固定资产相混淆

2、财产管理员确保固定资产账账、账实相符定期与财务部门核对相关账簿、记录、实物，对于盘亏、盘盈的固定资产，应查出原因，并提出处理意见第二节重要节点和控制规定

1、编制固定资产预算应考虑固定资产投资方向、规模、资金占用本钱、预计盈利水平和风险程度等因素♦

2、审批应配备合格的人员办理固定资产业务办理固定资产业务的人员应当具备良好的职业道德和♦业务素质应建立固定资产业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审♦批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务审批人应根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权♦限经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务对于审批人超越授权范♦围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告

3、验收固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当参与固定资产验收工作♦

4、登记对于经营性租入、借用、代管的固定资产，单位应当设立备查登记簿进行专门登记，防止与♦本单位固定资产相混淆建立健全固定资产账簿登记制度和固定资产卡片管理制度，确保固定资产账账、账实、账卡♦相符

5、保管财会部门、固定资产管理和使用部门应当定期核对相关账簿、记录、文件和实物♦应当建立固定资产投保制度，防范和控制固定资产的意外风险♦

6、处置审批重大固定资产处置，应当实行集体审议联签♦审核对固定资产的处置依据、处置方式、处置价格等进行审核，重点审核处置依据是否充♦分，处置方式是否适当，处置价格是否合理入账及时、足额地收取固定资产处置价款，入账♦

7、盘点应建立固定资产清查盘点制度，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，定期或不定期♦地进行盘点对于盘亏、盘盈的固定资产，应查出原因，并提出处理意见♦

8、不相容岗位固定资产投资预算的编制与审批♦固定资产的取得、验收与款项支付♦固定资产投保的申请与审批♦固定资产的保管与清查♦固定资产处置的申请与审批、审批与执行♦固定资产业务的审批、执行与相关会计记录♦第十章对外投资第一节岗位责任

一、领导责任

1、财务经理结合部门或系统的对外投资内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的对外投资内部控制制度和对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互别离、制约和监督并建立标准的决策机制、授权审批、联签责任制度、定期报告、风险预警等制度、财务经理设立对外投资管理环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责♦、财务经理授权、催促对外投资管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机♦制

二、重要人员岗位职责、编制对外投资预算书，并组织相关部门或人员对投资建议工程进行分析与论证，计算投资报♦酬率及收回投资年限对持有投资工程的平安完整、投资收益的收取、有关凭证的保管和记录、会计核算等方面的控制，加强档案管理工作第二节重要节点和控制规定

1、评估组织相关部门或人员或委托具有相应资质的专业机构进行可行性研究，对投资工程所需的资♦金、预期现金流量、投资收益、以及投资的平安性等进行测算和分析

2、决策建立标准的授权审批制度，明确审批人的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施♦

4、工程总监授权、催促工程管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制

二、重要人员岗位职责

1、工程工程经理对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理，重点审查编制依据、工程内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确对工程工程全过程现场管理，对于设计变更等事项严格把关，做好现场签证工作，审核每一笔工程付款，严格控制预算第二节重要节点和控制规定

1、可行性报告及立项审批应组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对工程建议书和可行性研究报告的完整性、客♦观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见应建立工程工程的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录♦审批人应当根据工程工程相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越♦审批权限经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程工程业务对于审批人超越授♦

2、外聘专家对以下环节严格把关权范围审批的工程工程业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告设计单位确实定（勘查）♦设计方案确实定♦施工单位确实定♦施工监理确实定♦设备材料确实定♦竣工验收♦

3、工程资金使用预算工程本钱应纳入企业总预算，既正常经营又有工程的企业，必须将工程列入预算,防止♦将经营费用与工程本钱混淆列支审批符合授权，真实合法♦审核根据法规要求，按实列支工程本钱，建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款♦支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确会计记录会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭♦证、审批人的批准意见等进行审查和复核复核无误后，方可办理价款支付手续然后根据准则,记入相应会计科目

4、不相容岗位工程建议、可行性研究与工程决策♦概预算编制与审核♦工程实施与价款支付♦第十二章借款担保业务第一节岗位责任

一、分管领导责任

1、财务经理按照国家有关法律法规和本标准，结合部门或系统有关担保内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的担保内部控制制度，明确担保评审、决策、执行、监督、核算等环节的具体要求建立严格的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理担保业务的不相容岗位相互别离、制约和监督建立严格的授权批准制度，明确审批人对担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理担保业务的职责

2、财务经理设立货币借款担保业务环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责

3、财务经理授权、催促借款担保业务的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制

二、重要人员岗位责任

1、会计主管负责对被担保单位或工程进行全面调查，向本单位担保业务主管部门提出申请，对所提供审核材料的真实性负责，应对担保业务进行审核，集团财务部对需要集团公司审批的下属企业担保业务审核

2、合同管理员对担保合同、反担保合同及抵押权、质押权凭证等相关原始资料应指定专人妥善保管对被担保企业进行信息跟踪，收集被担保单位的财务报表、审计报告以及经营管理等资料,报主管部门存档第二节重要节点和控制规定

1、申请担保业务执行部门负责对被担保单位或工程进行全面调查，向本单位担保业务主管部门提出申♦请，对所提供审核材料的真实性负责（集团）公司只为（集团）公司成员单位提供融资担保，未经（集团）公司董事会授权,♦（集团）公司及子公司不得对（集团）公司以外的单位提供融资担保提供担保只能采用保证形式，凡要求（集团）公司提供担保的单位，必须具有相应的偿债能♦力原则上，只有（集团）公司下属子公司能要求（集团）公司为其提供担保，孙公司及更低层♦次的公司不得越级向（集团）公司提出担保要求对合营、合资、合作等子公司经营性融资，一般不提供担保，特殊情况需经（集团）公司董♦事会同意对于以借款形式扩大投入的，以该公司董事会决议为依据，按出资比例提供担保除经（集团）公司批准的子公司的投资工程外，（集团）公司不对属投资性的借款提供担♦保

2、评审担保单位应建立严格的担保业务评审制度为担保决策提供依据♦对申请担保单位主体的资格，申请担保工程的合法性，申请担保单位的资产质量、财务状况、♦经营情况、行业前景和信用状况或申请担保单位反担保和第三方担保的不动产、动产和权利归属等进行全面评估，形成评估报告担保业务执行部门负责对担保业务进行全面调查与评审；企业法律部门或法律参谋负责担保♦业务法律方面的事务，并应对担保事项出具法律意见书担保事项发生变更时，应重新组织评审♦

3、审核财务部门应对担保业务进行审核，集团财务部对需要集团公司审批的下属企业担保业务审核♦

4、审批应当对重要的担保业务实行集体决策审批，并授权责任人建立相应的责任制度♦应根据担保评审报告的意见，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会审批♦担保决策的表决结果和意见应记录在案♦重大担保应报集团公司备案♦

5、执行按规定程序订立担保合同及反担保合同♦应建立担保财产保管制度，集中妥善保管有关担保财产和权利证明，定期对财产的存续状况♦和价值进行复核，发现问题及时处理应建立担保业务记录制度，对担保的对象、金额、期限和用于抵押和质押的物品、权利及其♦他有关事项进行全面的记录

6、监管应当建立担保业务的监测报告制度，重点加强对被担保单位、被担保工程资金流向的日常监♦测，定期了解被担保单位的经营管理情况，形成报告对异常情况应及时要求被担保单位采取有效措施化解风险、合同及档案管理7对担保合同、反担保合同及抵押权、质押权凭证等相关原始资料应指定专人妥善保管♦对被担保企业进行信息跟踪，收集被担保单位的财务报表、审计报告以及经营管理等资料,报♦主管部门存档

8、不相容岗位担保业务的评估与审批；♦担保业务的审批、执行与监督；♦相关财产的保管与担保业务记录♦第九章薪酬管理第一节岗位责任

一、领导责任

1、根据企业开展战略，制定所管辖企业全面薪酬管理制度、人工本钱管理规定、高管人员薪酬鼓励方案、本级员工薪酬鼓励细则

2、根据相关政策和既定管理制度、规定，审批直接管理企业总部薪酬鼓励方案、审核所辖企业人工本钱预算预案；检查、监督、指导各项制度和规定的落实

3、年终根据薪酬鼓励方案和考核结果兑现高管人员薪酬方案

4、明确薪酬管理主管的职责、相关经费支付的审批流程

5、审核本级员工工资、奖金、津贴、社会统筹费、公积金、福利经费、教育经费等各项薪酬支付资金的申请

二、重要人员岗位责任

1、贯彻执行薪酬管理的相关规章制度，预审直接管理企业总部薪酬鼓励方案、所辖企业人工本钱预算

2、审核所辖企业当年工资总额，制定工资总量调控方案报上级主管部门审批

3、对所辖企业定期进行员工人数、工资总额、人工本钱发生情况的统计分析；动态监控人工本钱预算执行情况，及时对不合理的投入进行预警

4、按照本级员工薪酬鼓励细则进行当年人工本钱预算，建立各月发生台账，及时统计当年累计总额

5、根据相关方案填写、制作各项薪酬支付资金申请单，报领导审批并交财务部门据以支付第二节重要节点和控制规定

1、审核审核直接管理企业薪酬鼓励方案♦审核兑现高管人员当年薪酬鼓励方案♦审核所辖企业当年工资总额、人工本钱预算♦审核本级员工工资、奖金等各项明细清单以及资金申请单♦

2、支付各项发放明细清单经审批交财务部门据以支付♦

3、保管将支付明细清单进行装册、归档、备查♦

4、不相容岗位支付明细清单、资金申请单的制单岗位和审核岗位♦第十四章减值准备第一节岗位责任

一、分管领导责任财务经理根据相关法规准则，分类别计提减值准备，详细说明计提原因与金额形成的过程，逐笔确认损失的相关合法证据

二、重要人员岗位职责指定专人负责核算资产减值，审核减值申请的相关证明材料，并正确进行帐务处理第二节重要节点和控制规定

1、审核申请企业相关部门提出预计资产损失申请♦

2、减值准备审批财务部门应根据会计准则核实资产减值，并报财务总监审批♦

3、账务处理财务部门根据预计资产减值申请及所附相关证明材料进行资产减值准备计提的账务处理♦

3、定期报告应向企业董事会提交资产减值准备计提的书面报告♦

4、坏账核销应经企业董事会核批，对权限外、较大资产损失核销减值准备，应由集团核准♦第十五章信息系统管理第一节岗位责任

一、分管领导责任、财务经理建立信息系统管理制度，合理授权，在系统中按规定设置权限，不得任意查询或修♦改业务系统中的数据，完善不相容岗位及权限审批制度、财务经理设立货币信息系统管理环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责♦、财务经理授权、催促信息系统管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机♦制

二、重要人员岗位责任指定专人负责核对财务系统数据，每月分析与业务系统差异原因，防止由于结算方法原因，月末库存本钱中出现虚增虚减本钱现象对于返利等价外收入，数据必须录入业务系统，准确区分联销与租赁等各类经营方式的核算区别

1、设置权限第二节重要节点和控制规定

2、登入合理授权，在系统中按规定设置权限

3、核对根据合同准确、完整登入业务数据

4、分析业务系统数据应和财务数据保持相对统一差异应每月分析第十六章附则

1、本规定自发布之日起施行

2、本规定由集团财务部负责解释

3、内部控制具体管理方法以集团公司下发的各类专项管理方法为准，此规定参照执行2006年n月附关键内控环节操作流程图1货币资金操作流程2销售与收款操作流程3采购与付款操作流程4合同管理操作流程5存货管理操作流程第一节岗位责任

一、领导责任

1、财务总监制定权限审批制，明确审批额度网上银行支付系统设一名经办人员、复核人员和若干分级（至少一级）的授权人经办人、复核人和授权人均分设电子银行证书卡和使用密码每人各自保管各自的电子证书卡和密码，严禁外借和泄漏密码

2、财务经理应对货币资金管理建立严格的岗位责任制、票据及印章的管理制度及财务部门不相容岗位相互别离制，不得由一人办理货币资金业务的全过程，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

3、财务总监和财务经理设立货币资金管理环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责

4、财务总监和财务经理授权、催促货币资金管理的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制

二、重要人员岗位责任

1、出纳必须根据经过审签的记账凭证收支现金，不能直接根据原始凭证办理现金结算;不能编制收付记账凭证，不能兼管收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作;不能一人同时保管现金支票和印鉴根据现金收付记账凭证登记现金日记账

2、会计审核原始凭证的填制是否符合规定要求，根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账、总账，逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整末达账项根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账、总账

3、企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，定期进行培训有条件的企业应建立岗位轮换制度第二节重要节点和控制规定

1、审批企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准♦方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限♦企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度♦

2、审核经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，并核对审批的手♦续6价外收入操作流程7票据管理操作流程8固定资产操作流程9对外投资操作流程10工程管理操作流程11借款担保操作流程12薪酬管理操作流程修改意见申报申报修改意见修改息见同意同意修改意见同意同意13减值准备操作流程14信息系统管理操作流程是否完整、合规，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告会计主管人员审查现金收支原始凭证主要审核原始凭证反映的现金收支业务是否真实合法，♦原始凭证的填制是否符合规定要求;审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证审核原始凭证，可以保证现金收支凭证真实合法，提供正确的现金支付和核算依据，保证出纳人员支付现金正确、合法

3、盘点出纳员每日清点库存现金，并与日记账余额进行核对，若发现现金短缺或溢余，应及时查明♦原因，报经审批后予以处理每天清点现金，能够防止现金丧失和收支、记账发生过错，保持账单、账实相符由财务部门主管和审计人员定期或不定期清查库存现金，核对现金日记账清查时，需有出♦纳人员在场，核对账实;根据清查结果编制现金盘点报告单，填制账存与实存的符合情况;如有误差须报批准后予以调整处理

4、网上银行的管理各公司应配置专用电脑安装网上银行支付系统；同时，安装杀毒软件和网络防火墙，定期升♦级防护软件，确保网上银行支付系统的平安出纳员兼任网上银行支付系统经办人员，负责审核付款单据，审核无误后，使用自己的电子♦银行证书卡和自设密码进入支付系统，录入转账付款申请指令出纳员录入转账付款申请指令后，资金管理员使用本人的电子银行证书卡和自设密码进入支♦付系统，根据已审核的转账付款单据，对转账付款申请指令进行初次复核，复核无误，点击确定通过复核；若申请指令有过错，点击拒绝，查明原因后，由出纳员重新录入申请指令，再次提请复核，直至通过复核资金管理员初次复核通过后，由财务经理再次复核无误后转账付款不允许越级审批，各公♦司应加强网上银行支付系统软、硬件维护管理工作，确保支付系统平安正常运行还应定期与银行保持联系，更换网上银行支付系统新的电子证书卡

5、不相容岗位企业应当加强银行预留印鉴的管理财务专用章应由专人包管，个人名章必须由本人或其授♦权人员包管严禁一人保管支付款项所需的全部印章由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整♦未达账项第三章销售与收款第一节岗位责任

一、分管领导责任

1、业务经理对销售业务建立严格的预算管理制度、权限审批制度及不相容岗位别离制度，制定销售目标，确立销售管理责任制建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行

2、财务经理根据应收账款台账建立“信用风险管理岗位和职责〃、“信用风险评估流程〃，根据客户信用评级方法和客户信用授信表，建立客户信用档案财务控制应贯穿订立合同一收款控制一发票结算控制一应收票据管理控制一应收账款控制整个流程

3、业务经理和财务经理根据销售与收款的重要节点设立重要岗位，明确重要岗位人员职责

4、业务经理和财务经理授权、催促销售与收款的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制

二、重要人员岗位责任

1、销售主要由销售部统一管理，财务结算由财务部负责，内部检查由相关监督部门负责

2、销售员应催促合同正常履行，负责货款催讨，按月与财务核对账务，核对客户信用程度，审查收款结果，编制销售动态与销售存货表

3、应收帐款管理员按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情♦况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账♦注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止♦形成账外款对于客户进行资信分析，了解客户企业财务状况，合理评价诚信度，有效控制赊销额度♦登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，并对客户资料实行动态管理♦第二节重要节点和控制规定

一、销售

1、销售谈判专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判谈判人员至♦少应有两人以上，并与订立合同的人员相别离销售谈判的全过程应有完整的书面记录

2、审批企业应当对销售合同建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售合同的授权批准方式、权♦限、程序、责任和相关控制措施，重点是审批金额、的界定，规定经办人的职责范围和工作要求审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关♦

3、组织销售企业销售部门应按照经批准的销售合同编制销售方案，向发货部门下达销售通知单，同时编♦制销售发票通知单，井经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互别离

4、销售退回企业应当建立销售退回管理制度单位的销售退回必须经销售主管审批前方可执行♦销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点前方可入库质检部门应对客户退回的货♦物进行检验并出具检验证明；仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告

5、销售折扣企业应当建立销售折扣审批管理制度，明确销售折扣的审批权限♦

6、不相容岗位接受客户订单、签订合同的岗位应与最后付款条件核准岗位别离♦对于付款条件（信用政策）必须由销售部门和信用部门（有条件单位应专设）同时批准.♦发货凭证编制人与发运货物、提取货物、包装货物或托运货物的人员不能是同一人，发运货♦物人与仓库保管员应别离.

二、收款

1、审批企业应当对应收账款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对应收账款业务的授权批♦准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，重点是审批金额的界定，规定经办人的职责范围和工作要求在审批时，审批人应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中♦的风险审批人应当根据应收账款和预付账款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超♦越审批权限对于超过单位既定应收账款和预付账款政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应♦当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失

2、审核根据资信程度，审核付款金额及相关审批手续♦经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理应收账款和预付账款业务对于审批♦人超越授权范围审批的应收账款和预付账款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告

3、结算和记录会计主管应根据销售（付款）凭证及时入账，并应详细核算至每一客户，月度、季度、年度♦及时对每一客户余额进行分析企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度销售部门应当负责应收账款♦的催讨，财会部门应当催促销售部门加紧催收对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处♦理企业应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；应收♦票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准，已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度企业应当定期与往来客户核对应收账款、应收票据、预付账款等往来款项如有不符，应查♦明原因，及时处理

4、不相容岗位销售人员应当防止接触销售现款♦开具发票与发票审核岗位应当别离，编制销售发票通知单与开具销售发票别离.♦应收账款记录与收款岗位应别离.♦催收货款与结算货款应别离.♦折扣和折让给予和审批应当别离.♦第四章采购与付款第一节岗位责任

一、领导责任

1、业务经理建立请购制度、询价制度、合同管理制度、验收制度，按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作

2、财务经理建立严格的付款控制制度、授权审批制度加强应付账款和应付票据的管理，建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定

3、业务经理和财务经理设立货币资金管理环节中的重要岗位，并制定重要岗位的岗位职责

4、业务经理和财务经理授权、催促销售与收款的全过程，考核每一岗位员工的职责，制定相应的奖惩机制

二、重要人员岗位责任

1、采购员应严格执行进货管理制度，应认真做好采购员手册记录，每月进行库存结构和商品适销情况分析，对超出保本保利期的商品要提出解决方法,并按月与财务核对应付账款与存货余额

2、应付帐款管理员定期与供给商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项如有不符,应查明原因，及时处理按客户设置应付账款台账，及时登记每一客户应付账款余额增减变动情况,对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新第二节重要节点和控制规定

一、采购

1、请购加强采购业务的预算管理对于预算内采购工程，具有请购权的部门应严格按照预算执行进♦度办理请购手续对于超预算和预算外采购工程，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行♦办理请购手续

2、询价比价比质，合理控制本钱♦

3、审批有条件的企业应建立新品评审制度和销售末位淘汰制度♦审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审♦批权限经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务对于审批人超越授♦权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告对于超预算和预算外采购工程，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实♦际需要等对请购申请进行审批对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出♦现决策失误而造成严重损失

4、采购根据物品或劳务等的性质及其供给情况确定采购方式♦

5、验收根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所♦购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明

6、不相容岗位请购与审批♦询价与确定供给商♦采购合同的订立与审计♦采购与验收♦

二、付款

1、审批企业应当对付款建立严格的授权批准制度，明确审批人员对付款的授权批准方式、权限、程♦序、责任和相关控制措施，重点是审批金额的界定，规定经办人的职责范围和工作要求企业应当充分了解和掌握供给商的信誉、供货能力等有关情况，采取由采购、使用等部门共♦同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供给商小额零星采购也应由经授权的部门事先对价格等有关内容进行审查

2、审核审核付款金额及相关审批手续♦经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理应付账款业务对于审批人超越授权♦范围审批的应付账款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告

4、不相容岗位验收与相关会计记录♦付款审批与付款执行♦第五章合同管理第一节岗位责任。