年度财务审计报告共3篇

篇一年财务审计报告2014年临湘市养殖专业合作社2013财务审计报告各位合作社成员合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的运用效益在合作社理事会统筹支配下，在全体合作社成员的大力支持帮助下，我们本着严谨、节约、规范〃的管理原则，合理支配有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献依据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看

二、综上所述，合作社年财务年度经营状况总收入元，除去总支出

1620132763515.15元，合作社盈利元预留元作为年生产运营经费

2763515.

152659177.

352013800000.00总共元用于合作社成员分红7L,

1859177.35

三、问题与看法其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特殊是开支中办工经费，款待费中必需理事长与两位理事的签名收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清晰各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到取之得当，用之合理〃正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益临湘市养殖专业合作社年月20131217图片已关闭显示，点此查看篇二会计师事务所出具的年度财务审计报告书附件2会计师事务所出具的年度财务审计报告书须要阐述建安劳保费管理状况的内容格式（年2009度）

一、建安劳保费收入状况年度单位元图片已关闭显示，点此查看

二、建安劳保费支出、欠付状况图片已关闭显示，点此查看表注:、该表企业必需严格依据建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事务所1审计、表中的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费〃仅为实际已2缴纳到社会保险经办机构相应的费用、表中的离退休人员退休金〃仅为未参与社会基本养老保险的职工仍由企业担当支付的退3休金、表中的、职工医药费〃仅为未参与社会基本医疗保险的职工仍由企业担当支付的医药费

4、表中的职工退职金〃含企业解除劳动合同职工的经济补偿金

5、表中的按规定支付给离休干部的各项经费〃须列出具体的费用项目内容

6、表中的职工价格补助费〃仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价格补7助费、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须具体列出各费用项目名称但在、8其他的劳保费用，，项目中不得列支住房公积金、危急作业意外损害保险、劳保用品、防暑降温费、劳保费的税金、地方教化费附加、防洪保安费等不属建安劳保费开支范围的项目-2-图片已关闭显示，点此查看

三、企业人员、生产经营指标简况图片已关闭显示，点此查看办机构办理参保手续的人员表注表中的年末参与基本养老保险、基本医疗保险、失业保险职工人数仅为实际已在社会保险经-3-

四、指标说明当年收入数是指企业当年帐上反映实际已收的建安劳保费数额1,、累计收入数是指企业自年至年底帐上反映实际累计已收的建安劳保费数220012009额、当年支出数是指企业依据建安劳保费支出范围的规定，当年帐上反映实际已付的建安劳3保费数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额、当年欠付数是指企业依据建安劳保费支出范围的规定，当年已计提入帐实际未付的建安4劳保费数额，不包括虽未付但不计提入帐的建安劳保费数额、累计支出数是指企业依据建安劳保费支出范围的规定，自年至年底帐上520012009反映实际已付的建安劳保费累计数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额、累计欠付数是指企业依据建安劳保费支出范围的规定，截止年底已计提入帐实际62009未付的建安劳保费累计数额，不包括虽未支付但不计提入帐的建安劳保费数额、年末从业人员人数是指年末在本企业实际从事生产经营活动，并取得劳动酬劳的全部人7员包括在岗职工（含合同制职工）、临时工、再就业的下岗职工和离退休人员、借用的外单位人员等不包括离开本单位仍保留劳动关系的职工人数、年末职工人数是指年末人事关系和工资关系均在本单位的固定职工、劳动合同制职工人8数，不包括离、退休人员、全年平均职工人数是指企业年初职工人数和年末职工人9数的平均值-4-、年末离休职工人数是指企业年末已办理离休手续的职工人数10年末退休职工人数是指企业年末已办理退休手续的职工人数

11.、年末参与基本养老保险职工人数是指企业年末已在社会保险经办机构办理参与基本养12老保险手续的职工人数、年末参与基本医疗保险职工人数是指企业年末已在社会保险经办机构办理参与基本医13疗保险手续的职工人数、年末参与失业保险职工人数是指企业年末已在社会保险经办机构办理参与失业保险手14续的职工人数企业当年完成施工产值是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的当年

15.完成施工产值数值、企业净利润是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业净利润数16值企业累计被拖欠工程款总额是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的

17.截止报告期企业被建设单位拖欠工程款的累计总额、企业资产负债率是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业资产18负债率数值、企业主营业务利润率是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业19主营业务利润率数值、企业应收帐款周转率是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业20应收帐款周转率数值-5-篇三年村（社区）财务审计报告（正本）2014金牛镇年村级财务审计报告2014受镇党委、政府的的托付，金牛镇年村级财务审计小组于年月日起先，20142014516对全镇所辖个村（社区）年度村级财务进行了全面审计此次审计工作领导重视，352011-2014上下共同努力，达到了预期目的，取得了肯定成效审计组经过为期天的努力工作，本次审计30圆满结束，现将审计结果报告如下

一、基本状况

二、工作程序、审计组年月日制定了《审计人员时间支配表》及《金牛镇财务审计整改通知12014517书》，并由镇纪委刚好下发给各被审计村（社区）、相关村（社区）接到整改通知后，财会人员整理了相父会计凭证帐本及其财务资料在指2定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所协作审计人员进行了审计、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善对于一些不符合财3会制度的行为，要求刚好更正

三、审计中发觉的问题和存在的不足此次审计工作中审计组发觉全镇个村（社区）财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道35但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面（―）三签两审不到位、内部监督机构形同虚设三签两审具体概括为经手人签字、证明人签字、审批人签字；村（居）主理财小组审核父、主职干部审核关（农村会计服务中心审核关）农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管但是有的村干部包揽了全部职责，干脆经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告知会计入哪帐导致会计成了记帐员，出纳成了、票据保管员〃，民主理财小组章就在村干部手中，这就干脆导致内部监督机构形同虚设另外有的村只是在有关部门的督促下间或间断性地将村务作部分公开，再加上有的村（社区）理财代表缺乏财经法规学问，不懂得看帐和算帐，仍旧起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡

（二）入账不刚好，部分过大金额的发票无明细、无事由在审计中发觉，村里报账员因各种缘由，现金不刚好交镇双代管，而干脆用于费用开支，同时大量内部借支现象严峻，因此村里账面现金余额很大这种现象既违反了《现金管理条例》和收支两条线〃管理原则，又躲避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用同时村（社区）存在支出大额办公、食品发票时无明细清单；款待费发票无事由、无菜单记录；工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单；差旅费报销不注明事由等现象

（三）存在发票连号，白条入帐现象审计组在审计各村（社区）帐本时发觉，全镇个村（社区）均不同程度存在发票连号，白35条入帐现象个别村整个记帐凭证里白条、满天飞〃，更有甚者是三无〃白条（无收款人、无审批人、无事由）有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销不光款待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账从实际状况来看，村里有的费用支出的确无法取得正式发票，但大宗的工程支出肯定要签订合同并要求对方供应正式税务发票方能付款，同时项目工程必需经审计方能最终结算

（四）普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，想方设法地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事但好事更要好办，要规范和符合程序从审计状况来看，全镇个村（社区），年度全部工程建设类项目几乎352011-2014都没有经过工程预（决）算，没有一家进入产权交易中心进行招投标有的连预（决）算、会议记录等材料也没有；有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓口头决算〃付款；有的项目采纳接连付款的方式，很少正式办理工程预（决）算手续，工程总额心中没有数；有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐；这样就躲避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出供应了便利

（五）挥霍公款现象存在非生产性开支过大的现象依旧存在有的村一年集体收入很少，甚至连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要有的村（社区）用公款吃喝玩乐，年款待费达十几万元；还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款报销个人党费

（六）制定村级干部工资和奖金安排缺少依据村级干部一年应拿多少工资、奖金如何安排，如何领取，没有标准，也缺少依据部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象

四、审计看法和建议

（一）、坚持依法治村，加大法制宣扬力度对村（社区）干部和财会人员开展党性教化、财经管理、法律学问的培训，提高综合素养，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增加基层干部的遵守法律意识，切实做到按章办事对广阔村（居）民开展民主教化，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村（居）民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识

（二）、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管、建章立制，严抓共管为使村（社区）级财务管理工作有章可循，各村（社区）肯定要从1实际动身，建立健全切实可行的村（社区）级财务管理制度同时要建立内部限制制度、财产清查制度和预（决）算制度等，做到账簿齐全、记账刚好、独立核算、民主理财、规范管理、强化管理，严格监督做好经手人签字、证明人签字、审批人签字；村（居）民主理财小2组审核关、主职干部审核关（农村会计服务中心审核关），同时定期、照实地进行公布，接受村（居）民监督，特殊对村（居）民关切的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点说明（三八加强集体资产管理，防止资产流失、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管1方法、正确处理村（社区）集体资产的处貉问题在村（社区）集体资产处貉过程中，应搞好集2体资产的清产核资工作，通过村（居）或者村（居）代表大会作出资产处貉方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的平安与完整，维护农村集体资产全部权人的合法权益

（四）、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果刚好公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔情节严峻者，要依法依纪追究相关责任，赐予相应惩罚

（五）、提升财务人员的整体素养，稳定会计队伍建立岗位责任制，明确各村（社区）财会人员的权利和义务各村（社区）财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村（社区）不得随意调换财会人员同时要加强对财会人员的培训和教化，提高工作业务水平

（六）、各司其职，各负其责村（社区）主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村（社区）主职干部进行个人财务收支要求各村（社区）做到主职干部审核，财务人员报帐村（社区）财会人员必需按金办发

[2012]10号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村（社区）虚报支出套出资金，进行资金体外循环。