《框征税和纳税》课件

框征税和纳税框征税和纳税是现代税收体系的重要组成部分，涉及到各个经济主体了解框征税和纳税的相关知识，有助于企业和个人更好地理解税收制度，依法纳税，维护自身权益课程大纲框征税概述框征税的适用对象

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2.12什么是框征税？框征税的特点？哪些人需要缴纳框征税？框征税的纳税义务框征税的纳税方法

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4.34框征税的纳税人有哪些义务？如何计算应纳税额？如何申报缴纳？什么是框征税税率范围框征税是指根据纳税人的应税收入，将其划分为不同的税率范围，每个范围适用不同的税率计算方法框征税的计算方法相对简单，只需将应税收入与相应的税率范围匹配，即可得出应纳税额申报方式纳税人需要根据自己的收入情况，填写相应的纳税申报表，并按照规定时间缴纳税款框征税的特点简便易行公平合理规范管理促进发展框征税的税率一般比较低，计框征税是按照纳税人经营的规框征税的实施，有利于规范企框征税可以降低企业的税负，算方法简单，纳税人可以方便模和盈利水平来征税的，有利业经营行为，促进企业健康发为企业发展提供一定的资金支快捷地进行纳税申报和缴纳于公平分配社会资源，减轻企展持业的负担框征税的适用对象个人纳税人企业纳税人包括中国公民、外国公民、无国包括在中国境内设立的企业、在籍人士，以及在境内有住所、但境外设立但经中国政府批准在中在中国境外居住的中国公民国境内设立机构、场所的企业，以及其他在中国境内取得收入的组织和个人其他纳税人例如，在中国境内设立的外国机构、组织和个人，以及在境外设立但经中国政府批准在中国境内设立机构、场所的外国组织和个人框征税的纳税义务申报纳税义务缴纳税款义务接受税务监督义务纳税人有义务按时申报纳税，包括填写税务纳税人需要根据相关法律规定，按时足额缴纳税人应接受税务机关的监督检查，配合税申报表，提供相关资料，缴纳税款等纳税款，避免产生滞纳金和罚款务人员进行调查，提供相关资料框征税的纳税方法申报纳税纳税人根据自身情况，如实填写纳税申报表，并向税务机关申报纳税缴纳税款纳税人根据税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳税款税务检查税务机关定期或不定期对纳税人进行税务检查，确保纳税人依法履行纳税义务税务处理税务机关根据检查结果，对纳税人进行税务处理，包括补缴税款、罚款等框征税如何计算应纳税额确定应税项目1根据框征税的适用范围和具体规定，确定哪些项目需要缴纳框征税计算应税收入2将所有应税项目的收入总额进行汇总计算确定适用税率3根据框征税的税率表，确定应税收入所对应的税率计算应纳税额4将应税收入乘以适用税率，计算出应纳税额框征税的减免政策减免条件减免范围符合国家或地方规定的相关条件，例如减免税额、减免期限等，具体政策需参考企业规模、行业性质、投资额度等相关法律法规框征税的申报缴纳了解申报要求1纳税人需要了解相关申报流程、申报时间、申报内容等信息准备申报材料2按照相关规定准备完整的申报材料，例如营业执照、发票等提交申报3纳税人可以通过线上或线下方式提交申报，并及时缴纳应缴税款框征税的税收优惠减免税额税率优惠根据相关政策，某些企业或个人政府可能会提供较低的税率，鼓可能可以享受减免税额的优惠，励特定行业的发展或支持特定群从而降低税负体税收抵免税收延期企业或个人可以从其应纳税款中政府可能允许企业或个人在规定扣除一定金额，从而降低实际税的时间内延期纳税，从而缓解资负金压力什么是纳税个人和企业的义务资金的来源法律法规的约束纳税是公民和企业对国家经济建设和社会发纳税是国家财政收入的主要来源，为国家提纳税是依法进行的经济活动，必须按照国家展应尽的义务每个公民和企业都有责任依供资金，用于公共服务、社会福利、基础设有关法律法规的规定进行，避免违反法律法法纳税，为国家建设和社会发展做出贡献施建设等各个方面规的行为纳税的重要性国家发展公共服务12纳税是国家财政收入的主要来纳税是享受教育、医疗、交通、源，是国家建设的基础社会保障等公共服务的基础社会公平个人责任34纳税是维护社会公平正义的重纳税是公民应尽的义务，体现要保证了对社会的责任感和爱国情怀纳税的法律依据税法税收行政法规税法是国家制定的关于征税和纳税的法律规范，税收行政法规是国务院制定的，对税法的具体是税收征管的根本依据规定和解释税收规章税收规范性文件税收规章是国家税务总局制定的，是对税收行税收规范性文件是国家税务总局根据税收法律政法规的细化和补充法规制定的，指导税收征管的具体规定和解释纳税的基本原则公平公正合法合规公开透明权利义务并重纳税应公平公正，避免歧视，纳税人应严格遵守税收法律法纳税过程应公开透明，纳税人纳税人既有依法纳税的义务，确保每个纳税人都公平承担应规，依法纳税，维护税收秩序有权了解税收政策和相关信息也有享受税收优惠和申诉的权有的税负利纳税人的权利和义务纳税人权利纳税义务•知悉税收政策依法履行纳税义务，按规定申报纳税•依法享受税收优惠及时足额缴纳税款，接受税务机关检查•依法进行纳税申报•依法申请减免税纳税申报的流程提交申报表1填写并提交纳税申报表收集信息2整理相关纳税信息核算税款3根据相关税收法规计算应纳税额缴纳税款4选择合适的缴税方式并缴纳税款纳税申报是指纳税人按照税收法律法规的规定，向税务机关申报纳税义务的履行情况，是税收征管的重要环节纳税的方式和时间纳税方式申报时间纳税人可以通过多种方式缴纳税不同的税种有不同的申报期限，款，包括银行转账、网上支付、纳税人需要根据具体情况，按时税务机关柜台缴纳等申报缴纳税款期限提醒逾期申报或缴纳税款，将会面临滞纳金或罚款的处罚纳税的税率和税基税率是指征税的比例，即国家对纳税人应纳税额所征收的比例税基是指征税的对象，即国家对纳税人征税的范围税率和税基是决定纳税金额的重要因素工资薪金3%~45%税率税基个人所得税税率范围个人所得税税基示例纳税的减免政策个人纳税减免企业纳税减免个人纳税减免政策旨在减轻个人纳税负担，鼓励个人积极纳税企业纳税减免政策旨在鼓励企业发展，促进经济增长例如，对例如，对个人所得税的免税额度、子女教育支出、住房贷款利息新创企业、科技型企业、节能环保企业等都有相应的税收优惠政等都有一定的减免政策策纳税的滞纳金和罚款滞纳金罚款12税款未按期缴纳，需支付一定违反税收法律法规，如虚假申比例的滞纳金报，需缴纳罚款税收处罚处罚依据34滞纳金和罚款都是税收处罚，税收处罚需依据相关法律法规，目的是维护税收秩序确保合法公平税收管理的职责部门国家税务总局省级税务局市、县级税务局税务所负责全国税收工作的组织、领负责本省税收工作的具体实施，负责本地区税收工作的日常管负责辖区内税收管理的具体工导、监督和管理制定税收政贯彻执行国家税收政策，组织理，负责具体征收税款，核实作，负责上门服务、税收宣传、策、法规、规章，组织实施税开展税收征管，查处税收违法纳税人申报信息，办理纳税人税收征管等收征管，监督纳税人履行纳税行为有关税收业务义务税收管理的措施和手段税务检查税收数据分析税收宣传教育税收征管制度税务检查是税收管理的重要手利用数据分析技术，可以对纳通过税收宣传教育，提高纳税建立健全的税收征管制度，规段，可以有效地发现和纠正纳税人进行风险识别和分类管理，人的税法意识，增强纳税人的范税收管理行为，确保税收征税人违反税收法规的行为，确提高税收管理效率，防范税收自觉性，促进税收管理的顺利管的合法性和有效性保税收的公平公正风险开展税收管理的监督和检查税务稽查资料核实账务分析执法检查税务机关对纳税人的纳税情况审查纳税人提供的纳税申报资分析纳税人的账簿、凭证，核发现违法行为，依法追缴税款、进行检查料、凭证等实纳税情况处罚纳税人维权的渠道税务机关申诉税务行政复议

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2.12对税务机关的具体行政行为不纳税人对税务机关的具体行政服，可以向上一级税务机关申行为不服，可以向上一级税务请复议，或者向人民法院提起机关申请复议行政诉讼税务行政诉讼其他途径

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4.34对税务机关的具体行政行为不向税务机关投诉，寻求行业协服，可以向人民法院提起行政会和专业人士的帮助诉讼案例分析个人纳税人1个人纳税人需要了解自身义务例如，个人所得税申报个人纳税人需要按照规定进行申报和缴纳例如，工资薪金所得、经营所得等都需要缴纳个人所得税个人纳税人需要认真学习相关法律法规，了解自己的纳税义务案例分析企业纳税人2企业纳税人是指在中华人民共和国境内设立的企业，包括公司、企业、事业单位、社会团体等企业纳税人根据不同的税种，承担相应的纳税义务，包括增值税、所得税、营业税等企业纳税人应严格遵守税收法律法规，履行纳税义务，及时申报缴纳税款，并做好相关的税收管理工作企业纳税人应注意税收政策的变化，及时了解最新的税收法律法规，并进行相应的调整常见问题解答本课件将涵盖框征税和纳税的常见问题，例如框征税的适用范围、纳税人的义务以及常见的纳税申报问题等如果您在学习过程中遇到任何疑问，请随时提出，我们会尽力解答课程总结框征税和纳税纳税的意义框征税和纳税是税收制度的核心，纳税是公民的义务，也是社会发通过学习，我们了解了它们的定展的基础它确保政府可以提供义、特点、适用范围、纳税义务公共服务，促进经济发展和社会等知识进步案例分析课程价值课程中分析了个人和企业纳税的这门课程提升了我们对税收政策案例，帮助我们更好地理解税收的了解，增强了纳税意识，有助政策的实际应用于我们合法合理地履行纳税义务学习测验选择题1测试学生对知识的理解填空题2评估学生对概念的掌握简答题3考察学生的逻辑思维和表达能力论述题4检验学生对知识的综合运用学习测验是检验学习效果的重要手段，通过不同类型的题目考察学生的知识掌握程度课程反馈课程反馈是对课程质量的评估，是课程改进的反馈方式多样，可以采用问卷调查、线上评价、重要参考课堂互动等形式学生可以通过反馈表达对课程内容、教学方式、教师应认真对待学生的反馈，及时进行改进，师资力量的意见和建议提升教学质量。