服务中心财务管理暂行办法

公司财务管理暂行办法XXXXX按照会计法和企业会计制度的规定，根据公司章程建立集中、统

一、规范的财会核算体制有关要求，特制定本暂行办法

一、财务管理机构公司财务管理部是公司的财务工作主管部门，全面负责公司财务预决算、会计核算、资金管理及财务分析工作，对部门（子公司）实行财务管理和监督

二、财务管理的原则

1.实行集中管理、统一核算、预算控制、部门负责各部门的一切财务收支都要纳入财务管理部统一管理和核算，优化财务资源的配置，规范财务行为，建立完整的财务管理体制

2.管理方法和预算指标的确定做到公开、公正、公平，提高财务管理、指标确定的透明度

3.财务预算指标贯彻量入而出，控制总量，优化结构的原则，体现科学性、激励性、可操作性按季控制，年终考核

三、财务管理的方法

1.集中管理依据国家有关法律法规和财务规章制度，收入及费用由财务管理部进行集中管理，建立规范的管理和操作程序财务管理部每年根据公司各部门经营活动的收支预算编制公司年度预算，按预算指标确定的要求，进行分解落实实施对各项预算指标的财务控制和监督，保证公司各项资金得到有效使用，提高效益

2.统一核算财务部门对公司财务实行全面集中统一核算，建立统一的财务核算体系杜绝多头设户、多头核算、多头收支的现象，其他各部门一律不得开立银行账户和私设小金库，对一些经营活动确需开立银行账户，须经财务管理部同意并报董事长批准后方可办理所有涉及经营收支的活动一律纳入财务统一核算财务管理部按核算主体设立〃〃/部等对外账套对公司所属的〃〃〃/部等部门实行内部单独核算

3.预算控制以全面预算制度作为财务管理的基本方式，预算可分为预算目标、收入（销售）预算、成本（费用）预算、资本预算等，成本（费用）预算指标分解为生产成本、经营（销售）费用、管理费，一经确定即为指令性指标，是财务部门实施监控的主要依据之一，是各部门安排费用开支实现利润的依据

4.部门负责根据生产经营计划内容和费用性质的不同，确定管理的责任部门，部门依照生产经营安排，负责对年度业务收、支预算的编制和执行管理，财务管理部负责对收、支预算进行初审，报公司领导批准后，作为监督控制收支的依据部门对本部门的经营成本和费用负责，财务管理部对发生的成本费用进行细分，按部门进行分摊，部门发生的成本费用，直接进入部门成本费用，对水电等费用按人头、面积、使用数量分摊进入部门成本费用财务管理部将发生数定期反馈给各部门，以便部门的控制和掌握各部门在每年十一月下旬编报次年预算，年度预算应依据上年度的实际情况和新年度的目标，由资产管理部、总经办、财务管理部进行初审，报公司专题会议审定财务管理部依据审定的部门年度预算，编制公司年度预算预算指标确定后，经营、管理部门按要求编制季度分月计划，财务管理部按季度分月安排资金，并定期将收支情况反馈各职能部门，使预算控制有较强的可操作性

四、公司年度财务预算编制的方法财务预算由财务管理部先提出预算框架，然后借助由自下而上的预算组织程序先由各部门编制部门年度财务预算，后编制公司年度预算

（一）部门年度财务预算

1.经营（销售）收入

（1）主营业务收入以当年的业务实际金额（或实际务量）为基础结合新一年生产经营目标，预计新一年业务状况进行填报

（2）其它收入

2.部门生产经营成本一一是指部门在生产、经营过程发生的直接费用及相关费用直接费用如“物业公司的清洁用品、绿化费、外墙清洗费等，食堂的消耗性材料、水电”等费用根据以前年度发生的经营费用和目前的经营规模合理地确定（参考同行业水平）相关费用指职工薪金、职工福利、社会保险、住房公积金、计提三金、营业税金等

3.公司管理费用一一是子公司或公司所属各部门向母公司（或总公司）交纳的管理费用，用于公司领导层和公司管理部门的行政管理费用和业务开拓费用等分摊额度按经营收入额的比例提取，计算方法按年度预算编制方案执行

4.目标利润一一部门利润根据部门年度财务预算，经过公司经营班子研究，与子公司和部门经营者（责任人）反复协商，确定合理的目标利润后（或通过招标来确定利润指标和责任人），公司与部门（子公司）责任人签订责任书

5.年度预算的调整年度预算一经确定，不得随意调整确有特殊原因需要调整的，部门应在事前提出申请，并说明事由，经财务管理部初审后报公司专提会议批准

（二）公司管理费用预算的编制由总经办公室负责，财务管理部配合根据本年度公司管理费的实际支出情况为依据结合公司日常运转费用的需求进行编制公司管理费用包括公司领导和公司管理部门（办公室、财务管理）人员的薪金、奖金、福利、公积金、社会保险等人头费用和办公费用（办公用品、水电费、邮电费等）、会议费、培训费、顾问费、业务宣传费、业务招待费等公司公共费用

五、审批权限实行集中管理、统一核算、预算控制、部门负责的管理办法后，收入必须按预算实现,费用开支必须严格做到先审批后支用

1.正常工资费用的发放，由总经办公室根据人员变动以及出勤情况签发职工工资通知单，报公司领导审批，财务管理部根据通知单发放核算年终考核奖励、工资福利的重大变动，由办公室书面报告经公司领导批准后，财务管理部凭审批单办理发放、核算

2.部门成本费用的审批指标以内的费用，由经办人签字，经部门主要领导、公司分管领导审批同意后（副总经理1000元以下，总经理2000元以下，2000元以上的费用开支一律由董事长审批）到财务管理部报销

3.公司管理费用的审批、使用招待费、宣传费、医药费等支出，按预算规定开支（审批权限同上），贰仟元以上的费用开支，应先审批后使用，重大开支应书面报告经公司经营班子会议商定，董事长审批

六、财务管理制度

1.现金支票使用规定现金使用按规定的用途使用，支付现金，应从库存现金限额中或从开户银行提取，不得以现金收入中直接支付（即坐支）1000元以上的开支，必须使用转账支票（特殊情况除外），库存现金不得超过银行核定的限额，不得以“白条”抵库,更不得挪用现金，过年过节必须把库存现金送交开户银行，以确保资金安全职工因公出差或采购物品需借款时，应填写借款单，由部门负责人签字，公司分管领导审批（审批权限按第五条规定执行，以下同上），购货完毕、出差回来后一星期内，必须到财务管理部办理报销还款手续领用支票必须先填写支票领用单，写明用途、预计金额，经部门负责人签字、公司领导审批，方可到财务管理部领取支票领用时、由财务人员填写金额支票,严格控制签发空白支票如因特殊情况需签发不填金额的转账支票时，必须在支票上注明款项用途、限额、签发日期，并由领用人在“支票领用登记簿”上签名支票领用后，必须在十天以内到财务管理部办理报账手续对未使用的支票，经办人员必须及时交回并把支票领用单退回原审批人

2.费用报销规定坚持“审批”制度费用报销时单据必须真实，内容齐全，由经办销（对于低值易耗品、经营材料等必需附入库单,定资产需附审批单）经财务人员审人填写报销单，必须由经办人及部门主要领导签字，分管公司领导审批，到财务管理部报核后，符合规定的凭证给予付款，不符合要求的财务部有权给予退回或按要求补办手续报销凭证必须符合规定

3.票据的管理本办法讲的票据是从税务部门购入的统一发票和收款收据发票用于经营性收入，收据用于非经营收入和内部往来，各部门收取的款项，必须交到财务管理部,由财务人员根据所交金额开具发票或收据需先开票后收款的，经办人员需在票据上签字并在领取票据后，必须及时将款项交到财务管理部，以便及时入账财务管理部按月发崔款通知，由责任部门（责任人）负责清收，年终组织清理对超过12个月未能收回的款项,将进入坏帐程序，责任部门（责任人）要负全部责任票据的保管按票据法规定执行

4.内部控制制度财务人员分工明确，责任到位支票和财务印章分开，财务印章分别分人保管，管账不管钱应用电子计算机核算及操作程序时，按规定对输入的数据换人复核会计、出纳互相制约，互相监督，形成良好的监督会计，其他按XX公司公司内部会计控制执行

七、对子公司、部门（分支机构）的财务管理规定为了实现公司的战略目标，贯彻集中管理、统一核算、预算控制、部门负责的原则,防止部门（分支机构）、子公司目标换位，从公司整体利益最大化出发，为加强对子公司、部门（分支机构）的财务管理及监控，特制定子公司、部门（分支机构）财务管理规定

（1）设立账套的子公司、部门（分子机构）会计（目前会计由财务部兼管）、出纳由公司财务部委派，派出的财务人员直接对公司财务部负责，由财务部直接管理账户科目由财务管理部统一设置，按统一的科目编制记账凭证，在月底前，将记账凭证、银行对账单（含调节表）、银行余额数、现金余额数、试算平衡表等材料报财务管理部，进行核算，编制报表并进行分析

（2）设立账套的子公司实行独立核算，自负盈亏不设立账套的公司各部门（分子机构）实行内部单独立核算，子公司班子成员的薪金由母公司核定，部门经理的工资及奖金由公司代发，职工的“五金”由公司代缴，年终与部门结算，工资及奖金的审批程序，事先报总经办公室，经公司分管领导批准后，由总经办公室核发工资、奖金通知单，部门根据通知单组织发放，其他费用按公司财务管理规定审批，才能报销，凭证要求按公司规定执行

（3）财务参与经营管理，部门的年度计划、预算、投资可行性报告，都要上报财务管理部，进行事前财务监督，涉及到资金和资产的所有合同都要送财务管理部备份，以便监督合同的执行和款项的收取对外结算的款项，由部门办理好收款的手续，财务管理部开据发票和收据，督促部门或经办人收回此款

八、会计报告制度根据企业的经营及财务状况，财务管理部每月按时编制财务会计报表，经公司主要领导审定后，对外报送，每月进行分析，每季度提供经营情况及财务状况分析表，及时向领导提出建议，当好领导的参谋，为本公司领导、董事会、财税部门提供可靠的财务信息本办法自公布之日起执行，随着主体的变化不断调整、完善；解释权属浙江XX公司服务有限公司财务部。