审计基础与实务模拟试题与参考答案

审计基础与实务模拟试题与参考答案

一、单选题（共40题，每题1分，共40分）

1、审计证据的（）是指审计证据的数量能足以支持审计意见A、相关B、可靠C、充分性D、客观正确答案C

2、确定会计报表层次重要性水平时常用的判断基础不包括（）A、招待费用B、费用总额C、利润总额D、资产总额正确答案A

3、下列审计证据可靠性最强的是（）A、客户的采购发票B、客户的销售发票C、注册会计师直接收回的客户债务人的应收账款询证函的回函D、客户成本计算单正确答案C

4、为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）A、被审计年度期初B、以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间C、审计工作结束日D、被审计年度期中正确答案B

5、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、销售流程B、收款流程C、成本流程D、人员流程正确答案C

6、对于未函证的应收账款，注册会计师应（）C、与审计相关的认定D、关于所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定正确答案BD

9、会计师事务所在确定收费时应主要考虑以下因素（）A、各级别专业人员提供服务所需的时间B、专业服务所需的知识和技能C、所需专业人员的水平和经验D、提供专业服务所需承担的责任正确答案ABCD

10、审计业务约定书的具体内容包括（）A、执行审计工作的安排B、确定审计收费C、财务报表审计的目标D、管理层对财务报表的责任正确答案ABCD

11、存货监盘程序包括（）A、盘点问卷调查B、抽点C、编制审计工作底稿D、实地观察正确答案ABCD

12、审计业务约定书的三个作用有（）A、增进会计师事务所与被审计单位之间的了解B、可作为被审计单位评价审计业务完成情况，及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据C、只保证会计师事务所的利益D、如果出现法律诉讼，可确定会计师事务所和被审计单位双方应负责任的重要证据正确答案ABD

13、控制活动包括（）、授权与业绩评价AB、信息处理C、实物控制D、风险评估正确答案ABC

14、下列属于内部控制要素的有A、控制环境B、控制活动C、风险评估D、信息与沟通正确答案ABCD

15、为判断公司财务报表中固定资产项目的总体合理性，通常可以采用的分析性复核程序有A、比较分析本期和以前各期固定资产增减变动的差异，并根据公司各期生产经营的变化情况，判断差异产生的原因是否合理B、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，以判断是否存在闲置的固定资产或已减少而未注销的固定资产C、比较本期各月之间、本期与以前各期之间的修理和维护费用，以判断资本性支出和收益性支出的区分是否存在错误D、分析固定资产的构成及其变动情况，与现金流量表、在建工程等的相关信息进行核对，以判断固定资产相关金额的合理性正确答案ABCD

16、审计按照主体的不同，可划分为A、内部审计B、外部审计C、注册会计师审计D、政府审计正确答案ACD

17、是根据取证顺序和会计核算顺序的关系来区分的A、逆查法B、顺查法C、抽查法D、详查法正确答案AB

18、检查或记录文件，按照审查书面资料的技术分为A、审阅法B、逆查法C、核对法D、顺查法正确答案AC

19、审查直接人工成本需要依据下列有关资料A、薪酬计算表B、人工成本分配表C、职工工资等级D、职工考勤表正确答案ABCD

20、在控制测试中，注册会计师应监督检查以下采购与付款业务内部控制的主要内容，包括A、检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为B、检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象C、审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性D、检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞正确答案ABCD

21、注册会计师要保持其独立性，必须做到A、与被审计单位在经济上没有厉害关系B、不与被审计单位沟通C、不参与被审计单位的经济活动D、项目组成员与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系正确答案ACD

22、对被审计单位存货的审计是最复杂、最费时的部分，其原因是A、存货项目的种类繁多B、存货占资产比重大C、存货放置地点不同,实物控制不便D、存货计价方法多样化正确答案ABCD

23、注册会计师在对A股份有限公司2022年年度财务报表进行审计时发现有出售的固定资产下列各项审计程序中，注册会计师可能执行的有A、审查有关的批准文件B、审查相关的会计记录C、函证固定资产的购买单位D、审查固定资产的所有权是否属于A股份有限公司正确答案ABCD

24、为了防止企业低估负债，注册会计师结合存货监盘应实施以下检查漏记应付账款的审计程序（）A、检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到采购发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的采购发票，关注采购发票的日期，确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确D、检查资产负债表日后若干天的付款事项，询问被审计单位内部或外部的知情人员，确定有无未及时入账的应付账款，检查相关记录或文件正确答案ABCD

25、下列情形下，注册会计师可以披露涉密信息（）A、法律法规允许披露并取得客户的授权B、根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据C、法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益D、接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和检查正确答案ABCD

26、诚信原则要求注册会计师不得与下列信息发生牵连（）A、含有严重虚假或误导性的陈述B、含有缺少充分依据的陈述或信息C、存在遗漏或含糊其辞的信息D、真实的信息正确答案ABC

27、关于所审计期间各类交易、事项及相关披露认定的审计目标包括（）A、分类B、准确性C、发生D、完整性正确答案ABCD

28、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下采购与付款业务不相容的岗位包括OA、询价与确定供应商B、付款审批与付款执行C、采购、验收与相关会计记录D、采购合同的订立与审批正确答案ABCD

29、环境证据包括被审计单位的（）A、管理水平B、管理人员的素质C、管理条件D、内部控制状况正确答案ABCD

30、注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关服务，属于相关服务有（）oA、税务筹划B、对财务信息执行商定程序C、代编年度财务报表D、对上市公司年报进行审阅正确答案ABC

三、判断题（共30题，每题1分，共30分）

1、审计按审计内容和目的分为事前审计、事中审计、事后审计A、正确B、错误正确答案B

2、书面证据按其来源可以分为内部证据和外部证据A、正确B、错误正确答案A

3、审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告A、正确B、错误正确答案A

4、审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的相关程度A、正确B、错误正确答案A

5、审计证据只包含会计资料A、正确B、错误正确答案B

6、审计证据的可靠性是指审计证据的可信程度A、正确B、错误正确答案A

7、审计报告是审计工作的最终结果A、正确B、错误正确答案A

8、完整性认定可能存在的问题是漏记交易和事项A、正确B、错误正确答案A

9、任何一项审计活动都必须有三方面的关系人的参与A、正确B、错误正确答案A

10、独立审计的灵魂是独立性A、正确B、错误正确答案A

11、中国注册会计师业务准则有鉴证业务准则和相关服务业务准则构成A、正确B、错误正确答案A

12、审计工作底稿无须归档A、正确B、错误正确答案B

13、审计证据要满足充分性，因此，审计证据的数量一定越多越好A、正确B、错误正确答案B

14、审计证据的数量只受到错报风险的影响A、正确B、错误正确答案B

15、不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语的无保留意见的审计报告称为标准审计报告A、正确B、错误正确答案A

16、社会审计最本质的特征是独立性A、正确B、错误正确答案A

17、审计工作底稿为注册会计师编写审计报告提供充分、适当的记录A、正确B、错误正确答案A

18、从内部来源获取的审计证据比从外部独立来源的审计证据更可靠A、正确B、错误正确答案B

19、口头证据一般不能独立证明事项的真相，但往往能提供重要的审计线索A、正确B、错误正确答案A

20、“审计”一词最早产生于宋代A、正确B、错误正确答案A

21、审计的客体也就是审计对象A、正确B、错误正确答案A

22、管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确的表达A、正确B、错误正确答案B

23、审计工作底稿是审计证据的载体A、正确B、错误正确答案A

24、注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少A、正确B、错误正确答案A

25、一般而言，内部证据不如外部证据可靠A、正确B、错误正确答案A

26、非无保留意见的审计报告就是非标准审计报告A、正确B、错误正确答案B

27、会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息A、正确B、错误正确答案A

28、非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告A、正确B、错误正确答案A

29、询问只能采取口头方式A、正确B、错误正确答案B

30、实物证据能够证明实物资产的权利、义务认定A、正确B、错误正确答案BA、观察B、检查与销售有关的文件和记录C、询问D、分析正确答案B

7、（）是审计证据的主要组成部分，又被称为基本证据A、口头证据B、环境证据C、书面证据D、实物证据正确答案C

8、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）A、控制检查风险B、收集充分适当的审计证据C、为了进行风险评估程序D、为了识别和评估财务报表重大错报风险正确答案D

9、我国于（）年正式颁布第一部《审计法》A、1914B、1912C、1995D、1994正确答案A

10、在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）万元A、100B、350C、250D、150正确答案A

11、如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应出具（）审计报告A、无法表示意见B、带强调事项段的无保留意见C、否定意见D、保留意见正确答案A

12、注册会计师对被审计单位重要比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）A、重新计算法B、分析程序法C、检查法D、观察法正确答案B

13、（）是企业销售商品或提供劳务，并收回款项的一系列经营活动的总和A、销售与收款循环B、生产与仓储循环C、采购与付款循环D、筹资与投资循环正确答案A

14、审计的主体包括（）A、审计机构和审计人员B、被审计单位C、被审单位的经济活动D、被审单位的全部资料正确答案A

15、充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是（）A、审计证据的质量越高越好，需要的审计证据的数量可能越少B、审计人员获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响C、充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的D、审计证据的充分性和适当性无关正确答案D

16、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动包括（）A、发出产品B、成本计算C、偿还本息或发放股利D、生产产品正确答案C

17、下列不适用函证的项目有A、银行存款B、库存现金C、由其他单位代为保管的存货D、应收账款正确答案B

18、〃〃凡事预则立，不预则废”这句话在审计工作中体现在±oA、审计业务约定书B、审计工作底稿C、审计计划D、审计准则正确答案C

19、审计人员通过现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查的取证方法是A、重新执行B、监盘C、分析程序D、重新计算正确答案B

20、是证明实物资产是否确实存在最有力的证据A、环境证据B、口头证据C、实物证据D、书面证据正确答案C

21、销售与收款循环涉及的单证不包括A、销售发票B、发运凭证C、请购单D、顾客订单正确答案C

22、控制测试是为了确定（）而实施的审计测试A、控制是否得到执行B、财务报表层次的认定是否正确C、控制运行的有效性D、控制设计的合理性正确答案C

23、下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）A、控制测试旨在确定内部控制是否得到执行B、控制测试旨在确定内部控制的设计是否合理，是否能够防止或发现并纠正认定层次重大错报C、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额D、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性正确答案D

24、注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，其目的是检查（）A、年底应收账款的真实性B、销货业务的入账时间是否正确C、销货退回是否已经核准D、是否存在过多的销货折扣正确答案B

25、按主体不同，审计可分为（）不定期审计A、定期审计、突击审计通知审计、B、就地审计报送审计、C、社会审计、内部审计正确答案D国家审计、D、

26、审计实施阶段的工作指南是（）A、独立审计准则B、审计准则指南C、审计工作底稿D、审计计划正确答案D

27、审计工作底稿的归档期间为（）60天内A、审计工作底稿复核日后B、被审计单位会计年度终了后C、审计报告日后D、审计业务约定签订日后正确答案C

28、下列业务，非注册会计师不得承办的是（）A、经济管理咨询B、财务会计制度设计C、审计D、审阅业务正确答案C

29、国家审计署是在（）领导下，主管全面的审计工作A、国务院总理B、国家主席C、财政部长D、国务院正确答案D

30、总体审计策略不需考虑（）A、审计方向B、进一步审计程序C、报告目标、时间安排及所需沟通D、审计范围正确答案B

31、审计的职能不包括（）A、经济鉴证B、经济监督C、经济司法D、经济评价正确答案C

32、下列属于注册会计师的法定业务的是（）A、审计B、带编财务信息C、对财务信息执行商定程序D、代理纳税申报正确答案A

33、以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是A、只能以纸质形式存在B、只能以电子形式存在C、工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在D、只能以一种形式存在正确答案C

34、是指审计人员查看相关人员正在从事的活动或执行的程序A、分析程序B、检查有形资产C、重新执行D、观察正确答案D

35、书面证据通常不能通过A、函证取得B、分析程序取得C、检查取得D、观察取得正确答案D

36、审计人员亲自到现场观察企业内部控制，人员素质的方法通常称为oA、鉴定法B、询问法C、函证法D、观察法正确答案D

37、是指注册会计师以书面或口头记录方式，向被审计内部或外部的知情人员获取财务信息或非财务信息，并对答复进行评价的过程A、观察B、函证C、分析程序D、询问正确答案D

38、下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是A、充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的B、审计证据的质量越高越好，需要的审计证据的数量可能越少C、如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷D、充分性比适当性重要正确答案D

39、如果本期交易推到下期，或者下期交易提到本期，则属于（）认定错误A、完整性B、准确性C、截止D、计价或分摊正确答案C

40、注册会计师了解控制环境通常考虑的因素是（）A、对控制的监督B、内部控制的人工成分C、董事会对内部控制重要性的态度和认识D、内部控制的自动化成分正确答案C

二、多选题（共30题，每题1分，共30分）

1、下列符合现金盘点要求的是（）A、盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后B、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师C、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账D、不同存放地点的现金应同时进行盘点正确答案ABD

2、注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（）A、函证银行存款余额B、检查银行存款余额调节表C、检查银行存款收支的正确截止D、分析定期存款占银行存款的比例正确答案ABC

3、函证的方式有（）A、消极式B、顺查C、逆查D、积极式正确答案AD

4、存货盘点中的遗漏影响（）项目的高估或低估A、应收账款B、营业收入C、营业成本D、存货正确答案CD

5、良好的货币资金内部控制要求是（）A、控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行B、货币资金收支与记账的岗位分离C、全部收支及时、准确入账，并且支出要有核准手续D、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表正确答案ABCD

6、在对被审计单位的长期借款进行实质性测试时，注册会计师一般应获取的审计证据包括（）A、长期借款明细表B、长期借款的合同和授权批准文件C、相关抵押资产的所有权证明文件D.重大长期借款的函证回函D、重大长期借款的函证回函正确答案ABCD

7、关于所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定包括（）A、完整性B、发生C、截止D、准确性正确答案ABCD

8、管理当局在财务报表上的认定包括（）A、与注册会计师相关的认定B、关于期末账户余额及相关披露认定。