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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.120晰.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2定位置典部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B亲笔迹清楚凶请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.球答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封（参考答案和详细解析均在试卷末尾）线
一、选择题、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）1o平价发行A.折价发行B.议价发行C.溢价发行D.、某行政单位年人员经费支出万元，公用经费支出万元；上年同期人员经费支出220103960万元，公用经费支出万元；本年在职人员数为人，禽退休人员为人35552010该单位的人均支出水平为（）万元万元万元万元、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）密3o封A.7%线B.5%C.3%D.1%、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年4A.2B.4C.5D.10幼儿园占用耕地A.--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------医院占用耕地B.飞机场跑道占用耕地C.军事设施占用耕地D.、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）50发生货物并办妥托收手续的当天A.按合同的约定的收款日期的当天B.签订销售合同的当天C.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天D.
二、多选题、某企业年度亏损万元，年度亏损万元，年度盈利万元，年度51200820200910201052011亏损万元，年度盈利万元，年度盈利万元，年度盈利万元该企业152012820136201474年应交纳的企业所得税为（）万元2014A.0B.25D.
49、关于公债的说法，正确的是（）52o发行公债是以国有资产作为担保的A.政府是公债的债权人B.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定C.政府拥有公债资金的所有权D.、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）53o综合所得应纳税额=全年应纳税所得额适用税率一速算扣除数A.x综合所得应纳税额=全年应纳税所得额上一级税率一速算扣除数B.x综合所得应纳税额=全年应纳税所得额下一级税率一速算扣除数C.x综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率+速算扣除数D.、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）54o实行专项预算管理A.用于规定的社会公益事业B.可以用于平衡预算C.应及时足额上缴财政专户D.、某商业企业年应纳税所得额万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为万元，企552021508业当年从业人数人，资产总额万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）50800oA.18%B.20%C.25%D.27%、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行56政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述权责发生制A.税法优先B.合理性C.不得重复扣除D.、财政收入的取得，凭借的是国家的（）57公共权力A.所有者权力B.公共权力和所有者权力C.管理权力D.、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）58o土地使用权A.开征范围内的土地B.耕地C.用于农业的土地D.、某企业为增值税的一般纳税人，年月生产经营5920177⑴专门开采天然气，千立方米，采煤过程中生产天然气千立方米，开采原煤万450002800450吨；⑵从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；10400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售额280224050万元；4500⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；⑹企业100102职工食堂和供热等用原煤万吨，洗煤万吨资税税率原煤天然气洗煤与原煤的折116%,8%,算率为60%；关税税率15%o该企业进口原煤应纳资源税（）A.200B.0C.150D.
210、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（？？）60工商营业执照A.供销合同B.借款合同C.雇佣合同、关于增值税特点的说法，错误的是（）D.61o增值税不重复征税A.增值税属于间接税B.最终消费者是全部税款的承担者C.增值税的主要作用是调节收入差距D.、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税62人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）o财政职能A.经济职能B.补偿职能C.监督职能D.、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机63关报送纳税申报表A.3B.5C.7D.
10、甲公司与乙公司于年月日签订一项供销合同，丙公司为中介人按印花税的规642010711定，其纳税人是（）o甲公司A.乙公司B.甲、乙公司C.丙公司D.、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）65o城市A.建制镇B.工矿区C.农村D.、某增值税一般纳税人年月日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业662016522开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（？？）按的征收率计算抵扣A.3%按的扣除率计算抵扣B.7%按的扣除率计算抵扣C.11%不予抵扣D.、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）67o一般公共服务支出A.国防支出B.公共安全支出C.行政管理支出D.、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际发生职工福利费682018200万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付万元，购买补充医疗保险支502060付万元30该企业年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元2018A.10B.30C.50D.
60、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的69资源配置A.收入分配B.经济稳定C.监督管理D.、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）70o国有资产所有权A.征税权B.发债权C.融资权D.、甲省某运动员年月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值万元，甲省契712011840税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值万元，又将另一套甲省两室住房（价值万元）与公民张某换成甲省两处一6060室住房，并支付差价万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值万元2050该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是（）不缴纳契税A.缴纳契税万元B.2缴纳契税万元C.
2.5不缴纳个人所得税D.、房产产权出典的，由（）缴纳房产税72经营管理单位A.集体企业B.出典人C.承典人D.、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）73市场经济国家政府投资比重较大A.计划经济国家非政府投资比重较大B.发达国家政府投资比重较大C.欠发达国家政府投资比重较大D.、下列不属于资源税纳税人的是74进口矿产品的外商投资企业A.开采有色金属矿的国有企业B.生产盐的股份制企业C.开采天然气的私有企业D.、公共物品的特征不包括75效用的不可分割性A.提供目的盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.、中国公民王某系一大学所在地为地级市教授，年月取得的收入情况如下:7620126取得工资收入元；17600一次性取得设计收入元;220000出版专著一部，出版社支付稿酬元；13100000购买体育彩票中奖所得元；420000领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖5工费、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额柳率％速算扣除数不超过元的1150030105超过元至元的部分21500450010---------------------20超过兀至元的部分345009000■一555超过元至元的部分4900035000251005超过元至元的部分53500055000302755超过元至元的部分65508000355505超过元的部分7800004513505年月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为元20126A.305B.745C.825D.
985、社会保障的核心内容是77o社会保险A.社会救济B.社会福利C.社会优抚D.、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难78分期逐步偿还法A.抽签轮次偿还法B.以新替旧偿还法C.市场购销偿还法D.、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下7920175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转50000让所得元8000张女士稿酬所得个税（）A.4480B.2400C.3200D.
4000、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,其处理方法是（）80o由财政部门核定进行追加A.由财政部门和主管部门核定进行追加B.由主管部门进行调剂C.不予追加经费D.、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）81o一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用A.抵押期满后将房地产抵债B.国家出让国有土地使用权C.房地产出租D.、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（）82o最高销售价格A.平均销售价格B.最低销售价格C.最低俏售价格的D.70%、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）83收支平衡政策A.赤字政策B.结余政策C.积极财政政策、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重D.84财政收入的部门构成A.财政收入的项目构成B.财政收入的所有制构成C.财政收入构成D.、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）系数法85A.o定额法B.零基预算法C.标准收支法D.、从动态的角度看，财政收入是（）86o政府筹集财政资金的过程A.用货币表现的一定量的社会产品价值B.征税的过程C.一定量的社会产品D.、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量87开采数量A.销售数量B.自用数量C..废品数量D、中国公民王先生的房产交易情况如下88⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房⑵2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售⑶2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款万元当地规定的契税税率为200503%李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元A.
0、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）89国家是财政分配的前提A.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位B.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配C.国家是财政分配的导向、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）D.90平价发行A.折价发行B.溢价发行C.折扣发行D.、经济稳定职能，可以发挥〃内在稳定器〃的作用，在收入方面，主要是实行（）91累进所得税制A.社会保障B.补贴C.救济D.、契税实行的幅度比例税率是（）92oA.1%〜3%B.3%〜5%C.5%〜8%D.8%~11%、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）93o比例税率A.定额税率B.累进税率C.递减税率D.、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）94高档消费品A.金银首饰B.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品C.单价在元以上的生活用品D.
5000、公共产品的特征不包括（）95效用的不可分割性A.提供目的的盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）96o将房地产出租A.有偿转让房地产B.以房地产抵押C.出让国有土地使用权D.、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）97资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.经济发展职能D.、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）98o经济手段A.法律手段B.市场手段C.行政手段D.、国家对农村〃五保户〃给予的物质帮助属于（）99o社会保险A..社会福利B社会救助C.社会优抚D.城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准
100.使用的土地面积A.申报的土地面积B.实际占用的土地面积C.估算的土地面积D.参考答案与解析＞答案1B本题解析本题考查公债的发行价格折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按票面价格还本付息作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠、答案2A本题解析人均支出水平二本期经费支出总额/本期在职人员数=万元39+60+20=
4.
95、答案3B本题解析本题考查城建税的税率城建税按纳税人所在地的不同设置了以下三档地区差别比例税率:纳税人所在地在1市区的，税率为7%；2纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；3纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%、答案4C本题解析本题考查资产的税务处理与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为年
5、答案5A本题解析本题考查公募法拍卖公债的具体方法公募法拍卖公债具体的拍卖方法有.价格拍卖即公债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的1预期对价格进行投标投标价格可低于债券面值也可高于债券面值发行机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止所以不正确所以正确A C.收益拍卖即固定债券出售价，认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标发行机构根据投2标利率的高低，由低到高依次出售，额满为止所以正确B.竞争性出价即财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自报愿接受的利率和价格发行机构按认购者自3报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一直到完成预定的发行数量时为止,非竞争性出价即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者，可只报拟购债券数量发行机构对其按当天4成交的竞争性出价的最高价与最低价的平均价格出售这种拍卖方法通常只限于认购者在一定额度之内如美国为美元的认购者采用所以正确100D、答案6C本题解析暂无解析
7、答案C本题解析我国《政府采购法》明确规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合的原则，即对在采购限额标准以上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采取分散采购的方式、答案8B本题解析物价上升对财政收入影响的几种不同情况包括
①当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长实际也增长；
②当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是（）5公债的拍卖价格不能低于其面值A.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售B.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售C.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者D.、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（？？）6转让环节缴纳的城市维护建设税A.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格B.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用C.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费D.、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法7集中采购A.分散采购B.集中采购与分散采购相结合C.灵活多样D.、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）8o名义增长实际也增长A.名义正增长，而实际为负增长B.只有名义增长，而实际不增不减C.不确定变化D.、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计万元，另外两栋房9360屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为万元另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未80确定，现由某贸易公司使用，房产原值为万元该省规定允许按原值一次扣除24030%o根据资料回答下列问题本年某企业应缴纳的房产税为（）万元、关于资源税计税依据的说法，错误的是（）10纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算A.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量D.、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）11国家规定的定员比例A.增长，而实际为负增长；
③财政收入增长率与物价上涨率一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减、答案9A本题解析本题考查房产税的计算企业为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税，同时对于产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税本年应缴纳的房产税万元；=360*1-30%*
1.2%=
3.
024、答案10D本题解析选项对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销D,量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量、答案11C本题解析本题考查文教科学卫生支出的定员管理，首先要考虑的是事业单位的业务规模，除此之外,还要考虑国家规定的定员比例和机构的等级、答案12D本题解析【说明】该考点涉及的知识点教材已过时城建税的纳税义务人，是指负有缴纳三税〃义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人自2010年月日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税
121、答案13C本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人故选项正确C、答案14B本题解析本题考查契税的减免对个人购买家庭唯一住房，面积为平方米一下的，减按的税率征收契税901%、答案15A本题解析本题考查财政收入的分类依据、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类
1、依据财政收入征收权力的性质不同，可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政2收入两大类、以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的分类角度3
（1）以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为来自于国有经济收入、集体经济收入、中外合资经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入和个体经济收入等
（2）以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为来自于工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等、以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方共享税4选项是按财政收入征收权利的性质不同分类；选项干扰选项，没有这种分类；选项是按财政收入的管理B CD权限分类、答案16B本题解析本题考查税率的基本形式名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率因此选项正确；选项错误A B在比例税率条件下，边际税率等于平均税率因此选项正确；C在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率因此选项呢正确；D最新押题金若典考试软件免费吏新，vmif.jinJcaodim comJ、答案17D本题解析车船税的征税范围是在我国境内属于《车船税法》所附的《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶，其中不包括拖拉机故选项符合题意D、答案18B本题解析本题考查房产税的纳税人产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税、答案19B本题解析应缴纳增值税（万元）=
809.46X13%=
105.
23、答案20B本题解析本题考查车船税的计算载货汽车应缴纳的车船税二（元）8x6x20=
960、答案21B本题解析净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差额行政单位的净资产包括固定基金和结余事业单位的净资产包括结余、固定基金、专用基金和事业基金等本题解析本题考查增值税的计算将件型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税2A、答案23B本题解析上海、重庆作为个人住房征收房产税改革试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则,并自年月20111日起施行上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民28家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为和按应税住房市场交易价格的
0.6%
0.4%,计算缴纳故选项正确70%B、答案24B本题解析本题考查公债的发行机关我国公债的发行机关是政府或者财政部门选项不是公债的发行机关，ACD、答案25A本题解析事业支出，是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出根据规定，事业单位的财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入都应用于事业支出因此，事业支出是事业单位支出管理的重点、答案26A本题解析当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来〃收入,即发行公债一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收、答案27C本题解析本题考查城镇土地使用税的计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（平方米）、答案28B本题解析国有资本收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益故选项正确B、答案29B本题解析本题考查亏损弥补企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年5选项时间均不正确,ACD、答案30A本题解析房屋赠与即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有，房屋的受赠人要按规定缴纳契税王先生受赠房屋应缴纳契税（万元）=200x3%=
6、答案31B本题解析本题考查印花税的税率财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用的印花税率，1%应纳印花税二计税金额x适用税率（元）=128000xl%o=
128、答案32C本题解析城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准该企业应缴纳的城镇土地使用税二（）8000-800x5=36000（元）＞答案33D本题解析本题考查关税的计算纳税人进口货物，组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税，应纳税额二组成计税价格税率小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计算增值税，不使用征收率该企业进口塑料材料应纳的x增值税=（）（元）15000+900xl3%=
2067、答案34A本题解析应纳税所得额（元），对应的税率为速算扣除数为年月=7600-3500=410010%,10520126王某取得工资收入应缴纳个人所得税（元）=4100xl0%-105=
305、答案35C本题解析消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出、答案36D本题解析本题考查个人所得税的征税对象特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得＞答案37D本题解析本题考查财政收入结构年的第一步〃利改税〃，即对国有企业开征企业所得税，在中国财税改革史上迈1983出了重大的一步＞答案38C本题解析企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在年月日至年月日期间，再按照实际发生额的在税前加计扣除；形成无形资产的，2018112020123175%在上述期间按照无形资产成本的在税前摊销175%、答案39A本题解析个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额=全年应纳税所得额适用税率一速算扣除x数、答案40B本题解析账簿凭证管理包括
①从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起日内按照规定设置账簿所称15账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿
②扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
③从事生产、经营的纳10税人应当自领取税务登记证件之日起日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报15送主管税务机关备案、答案41A本题解析本期应纳增值税（万元），即元=
19.O4-
7.65=1L
39113900、答案42C本题解析本题考查企业所得税的税收优惠企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在年月日至年月日期间，再按照实际发生额的在税前2018112020123175%加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的在税前摊销175%、答案43B本题解析本题考查烟叶税的税率烟叶税实行比例税率，税率统一为20%、答案44A本题解析消费税采取列举法的方式规定征税范围，包括烟，酒及酒精，化妆品，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，共十四类、答案45D本题解析一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属于混合销售行为，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税选项、、均属于营业税的征税范围A BC、答案46B本题解析本题考查收入分配职能的目标收入分配职能财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的选项资源配置是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其A得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能选项经济稳定职能主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面C选项监督管理不是财政三大职能D、答案47B本题解析房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额当地规定的契税税率为李女士应缴纳的契税二计税3%依据税率二（万元）故选项正确x50x3%=
1.5B、答案48A本题解析本题考查公债的发行方式公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行、答案49C本题解析本题考查耕地占用税的税收优惠免征耕地占用税的情形（）军事设施占用耕地；1
（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地飞机场跑道占用耕地减按每平方米元的税额征收耕地占用税
2、答案50B本题解析采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天、答案51C本题解析企业所得税二应纳税所得额二万元（万元）x25%49x25%=
12.
25、答案52C本题解析本题综合考查公债的概念和特点选项错误公债的发行是政府作为债务人以还本付息为条件，而向公债ABD认购者借取资金的暂时使用权公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉、答案53A本题解析个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数、答案54C本题解析彩票公益金应及时足额将彩票公益金上缴财政专户，实行专项预算管理，按照国务院确定的分配政策及有关管理制度分配彩票公益金，不得用于平衡预算、答案55B本题解析符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和20%禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过万3003005000元等个条件的企业3自年月日至年月日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分，减按
2021112022123110012.5%计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税；20%、答案56B本题解析根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则
①权责发生制原则；
②税法优先原则在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算故选项正确B、答案57C本题解析本题考查财政收入的含义财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力、答案58B本题解析城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税、答案59B本题解析进口的矿产品和盐不征收资源税、答案60D本题解析暂无解析、答案61D本题解析在各种收入来源既定的情况下，个人之间收入分配的结果在很大程度上取决于个人所得税的征收状况个人所得税能实现对高收入者多征税，对低收入者少征税，特别是实行累进税率制度，对抑制收入差距的扩大具有特殊的功能故选项不是增值税的主要作用D、答案62D本题解析本题考查税收的职能税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态,为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能、答案63C本题解析除特殊情况外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，应当在次月日内向税务机关办理纳税申报
7、答案64C本题解析本题考查印花税的纳税人凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人、答案65D本题解析本题考查房产税的征税范围房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村因此均为房产税征税范围，选项不是房产税征税范围ABC D、答案66D本题解析暂无解析＞答案67D本题解析行政管理支出的内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括行政管理费支出、外交外事支出、公检法司支出和武装警察部队支出、答案68A本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，5%不予扣除（万元），故选项正确200x5%=10A、答案69B本题解析本题考查收入分配职能收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平来实现的、答案70B本题解析政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税权故选项正确经济师考前押题，金考典软件考前B一周更新，下载链接WWW.、答案71A本题解析本题考查契税的计税依据房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税、答案72D本题解析房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人其中
①产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
②产权出典的，由承典人纳税
③产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
④产权未确定及租典^纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税
⑤无租使用其他房产的问题纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
⑥融资租赁的房产，依照房产余值缴纳房产税，纳税人由当地税务机关根据实际情况确定、答案73D本题解析在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分由于社会经济制度和经济发展阶段的不同，这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小；欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大故选项正确D、答案74A本题解析在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人上述〃单位〃是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位〃个人〃，是指个体工商户及其他个人、答案75B本题解析本题考查公共物品的特征公共物品有四个特征效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸选项应该是提供目的的非盈利性B、答案76A本题解析应纳税所得额=7600・3500=4100（元），对应的税率为10%,速算扣除数为1052012年6月王某取得工资收入应缴纳个人所得税（元）=4100xl0%-105=
305、答案77A本题解析社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障、答案78A本题解析本题考查公债的偿还方法分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难、答案79A本题解析暂无解析、答案80D本题解析〃超支不补、结余留用〃，是指事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，由单位自求平衡除特殊因素外，其增加的支出，主管部门和财政部门不再追加经费，因增收节支形成的结余，可留归单位继续使用、答案81B本题解析本题考查土地增值税的纳税人和征税范围选项暂免征收土地增值税选项不在土地增值税的征税之列A C选项没有发生房地产产权的转让，不属于征收土地增值税的范围D、答案82A本题解析暂无解析、答案83C本题解析本题考查经济稳定职能的主要内容社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策机构的等级B.事业单位的业务规模C.财政部门的供给能力D.、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）12契税A.城镇土地使用税B.车船税C.城市维护建设税D.、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）13o将外购的货物用于个人消费A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于无偿赠送他人C.将外购的货物用于增值税非应税项目D.、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为平方米以下的，使用的契税税率为（）1490oA.
0.5%B.1%C.3%D.5%、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类15o方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法税收收入和非税收入A.强制性财政收入和非强制性财政收入B.公有经济收入和非公有经济收入C.中央财政收入和地方财政收入D.、下列关于税率的表述中不正确的有（）16o一般情况下，实际税率往往低于名义税率A.一般情况下，实际税率往往高于名义税率B.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率C.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率D.、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）17摩托车A.非机动驳船B.挂车C.拖拉机D.、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）产权属全民所有的，由经营管理单位纳税18o A.题目问的是需求大于供给，因此是结余政策选项是供求平衡时采取的政策；选项是供给大于需求时采取的政策；选项不是这三种政策的一种A BD、答案84C本题解析本题考查财政收入的所有制构成财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重、答案85C本题解析我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有七种，其中之一是零基预算法理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩零基预算法的特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标故选项正确C、答案86A本题解析本题考查财政收入的含义从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程、答案87B本题解析本题考查资源税的计税依据实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量、答案88B本题解析房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额当地规定的契税税率为李女士应缴纳的契税二计税3%依据税率（万元）故选项正确x=50x3%=
2.5B、答案89D本题解析本题考查财政分配的主体财政分配的主体是国家，它包含了几层含义，
①国家是财政分配的前提，对应选项A
②国家在财政分配中处于主动的、支配的地位，对应选项B
③财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配对应选项C选项国家是财政分配的导向说法错误D、答案90A本题解析本题考查公债的发行平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格在证券到期时:国家应依据此价格还本付息采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致,否则公债很难如期足额发行、答案91A本题解析本题考查经济稳定职能经济稳定职能，可以发挥〃内在稳定器〃的作用，在收入方面，主要是实行累进所得税制、答案92B本题解析本题考查契税的税率契税实行的幅度税率3%〜5%各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定、答案93A本题解析本题考查税率比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例,都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系、答案94C本题解析个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内税务机关对单价在元5000以下的其他生活用品，不采取税收保全措施、答案95B本题解析公共产品的特征是通过同私人产品的特征相比较而得出的，相对于私人产品的特征来说，公共产品具有如下特征
①效用的不可分割性;
②受益的非排他性;
③取得方式的非竞争性；
④提供目的的非盈利性、答案96B本题解析本题考查土地增值税的征税范围土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收包含三层意思一是对转让国有土地使用权的行为征，转让非国有土地和出让国有土地的不行为征；二是既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其附着物产权的行为征税；三是只对有偿转让的房地产征税、答案97B本题解析财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的财政调节微观经济主体的收入水平，主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每个经济主体获得大致相同的收入、答案98D本题解析行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业和个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以此来调节和管理经济的手段例如，为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价；在战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等、答案99C本题解析我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中之一是对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，这主要是指农村的〃五保户〃，即保吃、保穿、保住、保医、保葬（孤儿为保教），他们属于农村最困难的群体故选项正确C、答案100C本题解析本题考查城镇土地使用税的计税标准城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税产权出典的，由出典人纳税B,产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税C.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小D.1930轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的15运输费用占货价的比例为关税税率消费税税率增值税税率2%o60%,9%,13%按要求回答下列问题进口环节应缴纳的增值税为（）A.100C.
210、某贸易公司拥有载货汽车辆，每辆自重吨大客车辆，均为座（该地车船税的年税额载重汽车2086538为元/吨，乘人汽车座以上元/辆）当年签订购销合同一份，所列金额万元，借款合同一份，203140080借款金额万元（购销合同印花税税率为；借款合同印花税税率为）
6000.3%
0.05%o o根据上述资料，回答下列问题载货汽车应缴纳的车船税为（）元A.840B.960C.1000D.
1600、事业单位的净资产不包括（）21o结余A.企业红利B.固定基金C.专用基金D.、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，年月发生下列业务2220216
（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款元，增值税元300003900
（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业（）销售件自产型小家电，共取得含税收入元350A12360（）将件型小家电赠送客户试用42A（）将自己使用过的一台旧设备出售，原价元，售价元54000015450根据上述资料，回答下列问题关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（）o该企业不得抵扣进项税A.该企业计算增值税采用征收率B.3%该企业进口塑料材料的税金合计为元C.2967〃将件型小家电赠送客户试用〃的业务无需缴纳增值税D.2A、上海市年月日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）232011128o和AO2%
0.3%和BO4%
0.6%和CO5%
0.7%和D.
0.3%
0.8%、我国公债的发行机关是（）24中国人民银行A.财政部B.商业银行C.邮政储蓄系统D.、事业单位支出管理的重点是（）25事业支出A.调剂性支出B.对附属单位补助支出C.上缴上级支出D.、被视为未来税收的财政收入形式是（）26国债收入A.罚没收入B.规费收入C.捐赠收入D.、城镇土地使用税的计税依据是（）27o从量定额A.从价定额B.土地面积C.耕地面积D.、国有企业出售产权所得收入，属于（）28o国有资源有偿使用收入A.国有资本收益B.国有资产有偿使用收入C..政府性基金D、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但29最长不得超过（）年A.3B.5C.7D.
10、中国公民王先生年受赠一栋房屋，市场价值万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，302009200市场价值万元当地规定的契税税率为1003%王先生受赠房屋应o缴纳契税万元A.6缴纳契税万元B.3缴纳契税万元C.
2.4不缴纳契税D.、公司向汽车运输公司租入辆载重汽车，双方签订的合同规定，辆载重汽车的总价值为万元，31A B55240租期为个月，租金总计为万元公司应当缴纳印花税元
312.80AA.32B.128C.600D.
2400、某企业年月日开业，相关资料如下32201211开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；1企业地处郊区，其厂房原值万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为万元；230050该企业共占地平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到平方米38000800当地规定房产税按房产原值减除后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为元该企业应缴纳的城30%5镇土地使用税为元A.0B.4000C.36000D.
40000、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，年月发生下列业务3320216外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款元，增值税元；外购一台生产设备，1100001300取得增值税发票，注明价款元，增值税元300003900委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格元，关税税率支付了相关税费将材料运回企业2150006%,销售件自产型小家电，共取得含税收入元350A12360将件型小家电赠送客户试用42A将自己使用过的一台旧设备出售，原价元，售价元54000015450根据上述资料，回答下列问题该企业进口塑料材料应纳的增值税为o元A.1350元B.1377元C.2450元D.
2067、中国公民王某系一大学所在地为地级市教授，年月取得的收入情况如下:取得工资收入342012617600元；（）一次性取得设计收入元；220000
（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
（4）购买体育彩票中奖所得20000元；
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖工费、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额柳率（％）速算扣除数不超过元的1150030超过元至元的部分21500450010105■一超过兀至元的部分20345009000555超过元至元的部分4900035000251005超过元至元的部分53500055000302755超过（）（）元至（）元的部分65508000355505超过元的部分7800004513505年月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元20126A.305B.745C.825D.
985、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）35o补偿性支出A.积累性支出B.消费性支出C.购买性支出D.、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）36o劳务服务收入A.财产租赁收入B.稿酬收入C.非专利技术转让收入D.
37、1983年的第一步〃利改税〃在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）o增值税A.营业税B.消费税C.企业所得税、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定D.38据实扣除的基础上，在年月日至年月日期间，按照研究开发费用20181120201231的（）加计扣除A.20%B.50%C.75%D.90%、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）39o综合所得应纳税额=全年应纳税所得额适用税率一速算扣除数A.x综合所得应纳税额=全年应纳税所得额上一级税率一速算扣除数B.x综合所得应纳税额=全年应纳税所得额下一级税率一速算扣除数C.x综合所得应纳税额=全年应纳税所得额适用税率+速算扣除数D.x、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿40日A.10日B.15日C.30个月D.
1、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用的增值税税率，年月发生下列业务4117%20125（）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为万元，增值税为万元；
1406.8
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款
15.3万元；（）销售产品一批，开出普通发票，价税合计万元；
425.74（）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入5102000元；
（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,歌舞厅销售酒水收入万元（歌舞厅营业税税率为）520%本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣本期应纳增值税为（）元A.113900B.122400C.125900D.
134880、年月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用万元，该项研发费用可税前扣除422019650（）万元A.50B.75D.100A.10%B.2O%C.25%D.3O%、下列消费品不征收消费税的是（）44彩电A.啤酒B.高尔夫球C.木制一次性筷子D.、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）45饭店提供餐饮服务并销售酒水A.建筑公司为客户修建房屋B.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务C.建材城销售建材并实行有偿送货上门D.、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能46资源配置A.收入分配B.经济稳定C.监督管理D.、中国公民王先生的房产交易情况如下47⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房⑵2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售⑶2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款万元当地规定的契税税率为200503%李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元A.
0、特别适用于国库券的发行方式是（）48o公募法A.承受法B.出卖法C.支付发行法D.。
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