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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟晰
1.
120.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B凶笔迹清楚球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下120175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让50000所得元8000张女士投资咨询收入应缴纳个税（）A.4800B.2400C.3200D.4000密封、甲省某运动员年月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值22011840线万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值万元，又将另一套甲省两室住4%60房（价值万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价万元该运动员将甲省6020一栋房产捐赠给希望工程，价值万元50该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）o不缴纳契税A.缴纳契税万元B.1缴纳契税万元C.
1.6缴纳契税万元D.2--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------、在市场经济体制下，起主导作用的是（）3oA.
0.05%oB.
0.3%oC.O.5%0D.l%o、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）56国有资产监督管理委员会A.审计部门B.工商部门C.海关D、某企业年度亏损万元，年度亏损万元，年度盈利万元，年度57200820200910201052011亏损万元，年度盈利万元，年度盈利万元，年度盈利万元该企业152012820136201474年应税所得额为（）万元2014A.47B.48C.49D.
74、在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（？）58医院经费A.民主党派机关经费B.群众文化经费C.图书馆经费D.、（）是财政分配的前提59国家A.企业B.政府C.居民D.、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）60全额累进税率计算较为简单A.全额累进税率下税收负担不够合理B.全额累进税率下税收负担比较合理C.超额累进税率下税收负担比较合理D.、公共产品的特征不包括（）61o效用的不可分割性A.提供目的的盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）D.62医疗保险A.养老保险B.疾病保险C.失业保险D.、通常把一年以内还本付息的公债称为（）63短期公债A.一级公债B..中期公债C强制公债D.、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）64o享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平享有专门的养老保险A.B.制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚J享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平D.、北京市民郭某年月取得来自中国境内的收入情况如下
6520097.取得工资薪金收入元110000一次性取得设计收入元
2.
20000.出版专著一部，出版社支付稿酬元
350000.购买体育彩票中奖所得元
430000.取得国债利息收入元52000年月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元20097A.0B.3360C.4800D.
6000、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）66o折价发行A.平价发行B.溢价发行C.竞价发行D.、关于契税的说法，错误的是（）67o分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税A.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税B.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定C.契税实行幅度比例税率D.、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）68o居民因政府拆迁重新购置住房A.以减免出让金形式而取得国有土地使用权B.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的c.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税、下列选项中，不属于免征船舶吨税的D.69是（）o捕捞渔船A.警用船舶B.军队征用船舶C.非机动驳船D.、年月日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共702019131取得转让收入万元，公司按税法规定缴纳了有关税金已知该公司为取得土地使用权而支6000付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成500本为万元；房地产开发费用中的利息支出为万元（能够按转让房地产项目计算分摊并1400130提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付万元（注该公司所10在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为）5%在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元A.2495B.2710D.
3435、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按的税率缴纳印花税的是（）技术咨询合711%A.同股票转让合同B.货物运输合同C.财产保险合同D.、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下7220175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所50000得元8000张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）A.2620B.3625C.2995D.
4000、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重73财政收入占A.GNP财政收入占B,GDP强制性财政收入占非强制性财政收入C.国有资产收益占财政收入D.、以下不属于政府预算基本特征的是（）74o法律性A.保密性B.集中性C.预测性D.、公司向汽车运输公司租入辆载重汽车，双方签订的合同规定，辆载重汽车的总价值75A B55为万元，租期为个月,租金总计为万元公司应当缴纳印花税（）元
240312.80AA.32B.128C.600D.
2400、某酒厂为一般纳税人76自制粮食白酒箱，每箱斤，不含税销售单价为元/箱，收取押金元，运输装
1.5000108070200卸费为元
23400.从酒厂购进粮食酒精吨，勾兑为度白酒吨，当月全部出售，不含税收入2A6382080000y Lo,自制度粮食白酒吨，成本价每吨元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税348107000单价为元/吨9500•出售特制黄酒吨,每吨元，消费税为元/吨
4502000240.委托个体工商户小规模纳税人生产吨白酒，本厂提供原料成本为加工费（不含51035000,1060税），（消费税比例税率为定额税为每克元）20%,
5000.5自产度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）48A.12540B.23400C.17500D.
29000、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，77求得另一项指标数值的方法基数法A.系数法B.比例法C.定额法D.、中国公民王先生年受赠一栋房屋，市场价值万元；由于其工作业绩突出，单位奖782009200励其住宅一套，市场价值万元当地规定的契税税率为1003%王先生接受奖励房屋应（）o缴纳契税万元A.12缴纳契税万元B,3缴纳契税万元C.
1.2不缴纳契税D.、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）79公募法A.承受法B.出卖法C.支付发行法D.、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》80开始施行的日期是（）年月日A.20171227年月日B.201831年月日C.201851年月日D.
201871、各国政府偿还公债的基本手段是（）81o设立偿债基金A.依靠财政盈余B.通过预算列支C.举借新债D.、某人年月取得的收入情况为取得工资收入元；一次性取得劳务报酬收入822012512002000元；应取得股息收入元；一次取得稿酬收入元30008000该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于（）o地方财政A.中央财政B.中央财政和地方财政共同享有C.中央财政和省级财政分成D.、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节83提货A.使用B.生产C.销售D.、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难84市场购销偿还法A.分期逐步偿还法B.以新替旧偿还法C.抽签轮次偿还法、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）D.85o公债依存度A.历年累积债务的总规模B.当年发行公债的总额C.当年到期需还本付息的债务总额D.、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇86算清缴，结清应缴应退税款A.3B.4C.5D.
6、政府发行公债的担保物是（）87o国有企业资产A.国有自然资源B.政府税收C.政府信誉D.、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）88量入为出原则A.量出为入原则B.统筹兼顾、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.、现行企业所得税的税率是（）89A.15%B.18%C.25%D.33%、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）90名胜古迹占用的土地A.街心广场占用的土地B.新建商场占用的土地C.灌溉设施占用的土地D.、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，年月发生下列涉税业务
9120095.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入元，向个体经营者俏1200000售食品取得不含税收入元
100000.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为元，发票已于当月申请215200并通过了认证.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉元，面粉适用税率为31096513%.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品元经查该厂生产成本明细账中的有关420000数据，测算出生产成本中原材料价值元，原材料适用税率为800013%该企业当期应纳增值税额为（）元A.53375B.51000C.
38704.05D.
38265.
45、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行92政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述权责发生制A.税法优先B.合理性C.不得重复扣除D.、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为平方米以下的，使用的契税税率为（）9390oA.
0.5%B.1%C.3%D.5%、我国政府采取的预算年度是（）94o历年制A.跨年制B.隔年制C.连年制D.、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款万元，后又重新购买一套新住房，房价为万元，956080下列说法中，正确的是（）（当地契税税率为）o3%居民甲不需缴纳契税A.居民甲应缴纳契税万元B.L8居民甲应缴纳契税万元C.
2.4居民甲应缴纳契税万元D.
0.
6、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际发962018200生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付5020万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万元2018A.22B.28C.30D.
50、北京市民郭某年月取得来自中国境内的收入情况如下
9720097.取得工资薪金收入元110000一次性取得设计收入元
2.
20000.出版专著一部，出版社支付稿酬元
350000.购买体育彩票中奖所得元
430000.取得国债利息收入元52000年月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元20097A.5600B.7000C.8000D.
10000、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（？？）98各级财政部门A.各级行业协会B..各级政府C各级国有资产管理部门D.、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段99行政事业性收费A.税收B.非税收入C.福利彩票D.＞调节个人收入的基本目标不包括（）100o合理拉开收入差距A.防止贫富悬殊B.逐步实现共同富裕C.物价稳定D.参考答案与解析、答案I c本题解析暂无解析、答案2D本题解析本题考查契税的计税依据应纳税额=计税依据*税率应纳契税万万元=40*5%=
2、答案3D本题解析本题考查资源配置职能在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的、答案4D本题解析〃核定收支〃，是指事业单位要将全部收入包括财政补助和各项非财政补助收入与各项支出统一编列预算，报经主管部门和财政部门核定；主管部门和财政部门根据事业特点、事业发展计划、事业单位财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定事业单位年度预算收支规模，其中包括财政补助具体数额、答案5B本题解析暂无解析、答案6C本题解析本题考查烟叶税烟叶税实行比例税率，税率统一为20%
7、答案B本题解析对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为平方米及以下的，减按的税率征收契税；面积为平方米以上的，减按的税率征收901%
901.5%契税、答案8C本题解析根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区由于城市、县城、建制镇和工矿区内的不同地方，其自然条件和经济繁荣程度各不相同，税法很难对全国城镇的具体征税范围作出统一规定故选项符合题意C、答案9A本题解析暂无解析、答案10D本题解析非税收入主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等其中，收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费、答案11A本题解析事业支出是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出根据规定，事业单位的财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入都应用于事业支出因此，事业支出是事业单位支出管理的重点、答案12A本题解析应纳工资薪金所得税额为因为起征点是小于故不用纳税03500,12003500,、答案13C本题解析本题考查固定资产的折旧年限除国务院财政、税务主管部门另有规定外固定资产计算折旧的最低年限如下
（1）房屋、建筑物，为20年
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年
（5）电子设备，为3年、答案14A本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票不得抵扣故选项正确A、答案15B本题解析本题考查车船税的计税依据车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位
（1）采用以辆为计税标准的车辆有电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等（）采用2以净吨位为计税标准的主要是船舶
（3）采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车选项摩托车是以辆为计税标准的B＞答案16D本题解析在过去很长时期内，我国一直将债务收入作为政府财政收入的一部分列入政府预算，但从1994年开始，顺应市场化改革的要求，我国改变了这种做法，不再把债务收入列入政府预算收入随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段故选项符合题意D、答案17B本题解析计划配置A.财政配置B.政府配置C.市场配置D.、我国对事业单位实行〃核定收支〃，其中的〃收〃是指（）4仅限于财政补助收入A.仅限于非财政补助收入B.事业单位的自营收入C.包括财政补助和非财政补助收入、某企业为增值税的一般纳税人，年月生产经营D.520177⑴专门开采天然气，千立方米，采煤过程中生产天然气千立方米，开采原煤万吨；450002800450（）从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；210400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售额2802240504500万元；⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；100102⑹企业职工食堂和供热等用原煤万吨，洗煤万吨资税税率原煤天然气洗煤与原煤116%,8%,的折算率为60%；关税税率15%o该企业开采，生产天然气应缴纳资源税税额（）o万A.18B.0万C.36万D.
25.
2、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）6oA.10%B.15%C.20%D.30%、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为平方米以下的，适用的契税税率为（）790A.
0.5%B.1%C.3%D.5%、城镇土地使用税的征税范围不包括（）8o城市A.县城B.农村C.工矿区D.根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则
①权责发生制原则；
②税法优先原则在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算故选项正确B、答案18A本题解析本题考查财政分配的目的社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容
（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防，外交、普及教育、基础科学研究等
（2）准社会公共需要如高等教育、医疗事业
（3）大型公共设施如邮政、民航、电力和城市公共设施等因此基础教育是保证执行国家职能的需要是典型的社会公共需要、答案19A本题解析本题考查财政收入的分类非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等、答案20A本题解析本题考查纳税期限按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税按期纳税的纳税间隔期为天、天、天、天、天、个月、个季度或半年纳税人的135101511具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定、答案21A本题解析〃国务院组织中央预算和地方预算的执行〃地方各级政府组织地方预算的执行，其主要职责为:
①颁发本级预算执行的规定、法令；
②组织、领导并监督本级各部门和下级政府的预算执行;
③决定本级预算预备费的动用
④编制本级预算调整方案;
⑤按规定执行预算调剂权，按规定安排使用本级预算结余；
⑥向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况等故选项正确A、答案22D本题解析本题考查收入分配职能的主要内容调节居民个人收入水平的基本目标是要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕实现这个目标，主要有两种手段
①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布
②通过转移支付制度，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平因此除了税收之外还有选项转移支付，选项为干扰选项D ABC、答案23D本题解析本题考查企业所得税的税率非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按的税10%率征收企业所得税、答案24D本题解析本题考查车船税的计算
（1）卡车应纳税额=6x60x10=3600元；
（2）汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额=
4.5x60x5x50%=675元；
（3）载客汽车应纳税额=10x500=5000元；该运输公司应纳车船税=元3600+675+5000=
9275、答案25A本题解析在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人上述〃单位〃是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位〃个人〃，是指个体工商户及其他个人、答案26D本题解析本题考查的知识点是车船税的征税对象车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税、答案27A本题解析要坚持从发展经济入手，增加财政收入原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济摆在首位、答案28B本题解析提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化而私人产品的提供则是追求利润的最大化、答案29B本题解析本题考查土地增值税的扣除项目及其金额旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时.，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格该楼房的评估价格（万元）=800x
0.5=400＞答案30D本题解析我国的政府预算产生于清代晚清时期，随着西方改革思潮的流入，有关预算制度逐步建立，清政府于年编制预算，虽然由于年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预19101911算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算、答案31D本题解析本题考查资产的税务处理企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种计价方法一经选用，不得随意变更、答案32A本题解析暂无解析、答案33C本题解析根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目具体包括以下六项内容
①取得土地使用权所支付的金额；
②开发土地和新建房及配套设施的成本；
③开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用；
④旧房及建筑物的评估价格
⑤与转让房地产有关的税金；
⑥对从事房地产开发的纳税人可按上述
①②项规定计算的金额之和，加计的扣除故选项符合题意20%C、答案34A本题解析本题考查财政收入规模从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标、答案35A本题解析非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用、答案36B本题解析净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差额行政单位的净资产包括固定基金和结余事业单位的净资产包括结余、固定基金、专用基金和事业基金等、答案37B本题解析公务费，是指文教科学卫生等单位进行日常业务工作所发生的费用，包括办公费、邮电费、水电费、工作人员差旅费、会议费、机动车船用油和燃料费、公路养路费等、答案38D本题解析本题考查资源配置的主要内容调整产业结构主要有两条途径
①调整投资结构首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向就调整投资结构来看，首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向因此对应选项ABC
②调整资产存量结构，进行资产重组，从而调整产业结构选项调整资产存量结构不属于调整投资结构D、答案39C本题解析C【解析】进口货物应陋税基的计*:蚪税人进口货物，枝照蛆成计税价洛和规定的机率计算应纳税领，不存根扣任何税的）蛆成计税价格和应炳税而计算公式是纽成计税价格=搭豫篇弦承应纳税假=姐或计税价格X适用税率、答案40A本题解析增值税税率:
①提供有形动产租赁服务,税率为％
②提供交通运输业服务,税率为
③提供11%现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为
④财政部和国家税务总局规定的应税6%服务，税率为零、答案41B本题解析财政发展性支出本身的安排应按一定的顺序进行
①保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；
②用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；
③用于增加国家物资储备的支出、答案42B本题解析一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开、答案43B本题解析本题考查偿债的资金来源选项，举借新债是政府通过发行新债券，为到期的债务筹措偿还资金，也就是以借新债的收入A作为还旧债的资金来源选项通过预算列支是指将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项B目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还选项，依靠财政盈余是指政府在C预算年度结束时，以当年财政收支的盈余作为偿还公债的资金选项，设立偿债基金是指政府D预算设置专项基金用以偿还公债，即每年从财政收入中拨交一笔专款设立基金，由特定机关进行管理，专门用以偿还公债，而不能用于其他用途、答案44A本题解析A l解析】人员经费占总支出的比重该人员经费支出占总支出的比重二着方而x100%=
42.86%13U+MVzVz、答案45C本题解析企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历月日起至月日止企业按年度缴纳所得111231税的，应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清5缴，结清应缴应退税款、答案46B本题解析本题考察非税收入的管理有关规定选项彩票公益金应及时足额上缴财政专户，实行专项预算B,管理，必须用于规定的社会公益事业，不得用于平衡预算、答案47B本题解析本题考查车船税的计算载货汽车应缴纳的车船税（元）=8x6x20=
960、答案48C本题解析按税收管理权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税个人所得税属于中央和地方共享税，即中央财政和地方财政共同享有，收入按一定比例分成的税种，通常把与中央和地方关系都较大的税种作为共享税、答案49D本题解析本题考查资源税的纳税人资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人因此选项均为资源税的纳税人，选项消费盐的居民不是资源税的纳税人ABC D、答案50B本题解析根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业所15%得税故选项正确B、答案51B本题解析本题考查企业所得税的优惠税率对经认定的技术先进型服务企业，减按的税率征收企业所15%得税、答案52D本题解析其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、基本建设拨款收入之外的各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠收入等对于其他收入，事业单位应按照有关规定，分别进行管理、答案53D本题解析财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般称为〃明补〃实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为〃暗补〃实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的、答案54D本题解析财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分、答案55B本题解析印花税的比例税率分为四档，即、、和购销合同、建筑安装工程承
0.05%
0.3%
0.5%l%oo包合同、技术合同的规定税率为
0.3%、答案56D本题解析财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行，如利润监缴;海关主要负责关税的征收管理，并代理税务机关征收进出口货物的增值税、消费税和其他有关税收，以及海关罚没收入、答案57C本题解析年，亏损需要由年至年的利润弥补，其中由于年、年和年的利200920102014201020122013润已经弥补给年了，所以只能从年的利润中弥补，年弥补年万元的亏损200820142014200910后剩万元年，由于是盈利，因此不用弥补，年的亏损仍需由年弥补，74-10=64201020112014弥补后剩万元,年和年为盈利,不需弥补64-15=
4920122013、答案58B本题解析行政管理费支出包括各级人民代表大会及其常务委员会经费支出、各级人民政府及其所属各行政管理机关经费支出、中国人民政治协商会议全国委员会机关经费支出、共产党机关经费支出、民主党派机关经费支出和社会团体机关经费支出等、答案59A本题解析国家直接决定着财政的产生、发展和分配范围，如果没有国家这一分配主体，就不会有财政这种分配形式，或者说，非国家为主体的分配，都不属于财政分配、答案60C本题解析全额累进税率是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税超额累进税率是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款两种方式相比，全额累进税率的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理超额累进税率的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理、答案61B本题解析公共产品的特征是通过同私人产品的特征相比较而得出的，相对于私人产品的特征来说，公共产品具有如下特征
①效用的不可分割性;
②受益的非排他性;
③取得方式的非竞争性；
④提供目的的非盈利性、答案62B本题解析一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜而对于养老保险，各国实行的筹资模式有很大差别，一般认为美国、德国的做法已不是完全的现收现付制，而是部分基金制、答案63A本题解析本题考查公债的分类按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债短期公债（年以内的）1中期公债（1〜10年的）长期公债（10年以上的）、答案64B本题解析从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者，一般是规模较大的企业才能真正组织履行保险义务，而中小企业的劳动者，以及经常变换就业岗位的人，享受养老保险的程度要低一些国家公务员一般都享有专门的养老保险制度，条件比一般工商业部门的劳动者优厚＞答案65D本题解析彩票中奖属于偶然所得利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额年月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税二（元）2009730000x20%=
6000、答案66A本题解析本题考查公债的发行价格折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格、答案67B本题解析根据房屋附属设施有关契税政策，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率故选项符合题意B、答案68D本题解析本题考查契税的减免对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免、答案69D本题解析本题考查船舶吨税的税收优惠非机动驳船，征收船舶吨税、答案70C本题解析土地增值税法定扣除金额二取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本+房地产开发费用+与转让房地产有关的税金+财政部确定的其他扣除项目二=500+1400+215+
45.4+500+1400x20%万元故选项正确
2540.4C、答案71D本题解析本题考查印花税的税率财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1%、答案72A本题解析暂无解析、答案73B本题解析本题考查财政收入规模财政收入占的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现GDP要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占的合理GDP比重选项均为干扰混淆选项，不符合题意ACD、答案74B本题解析本题考察的政府预算的特征政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特征、答案75B本题解析本题考查印花税的税率财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用的印花税率，1%应纳印花税二计税金额适用税率==（元）x128000x1%
128、答案76D本题解析暂无解析
77、答案B本题解析我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有以下几种基数法、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法、标准收支法系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法、答案78B本题解析以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税王先生接受奖励房屋应缴纳契税二（万元）100x3%=
3、答案79C本题解析本题考查公债的发行政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是出卖法、答案80D本题解析烟叶税是对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位所征收的一种税随着税收法定进程的加快，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于年月日通过《中华人民共20171227和国烟叶税法》（中华人民共和国主席令第号），自年月日起施行故选项正确84201871D、答案81D本题解析本题考查公债的偿还通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段、答案82C本题解析按税收管理权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税个人所得税属于中央和地方共享税，即中央财政和地方财政共同享有，收入按一定比例分成的税种，通常把与中央和地方关系都较大的税种作为共享税、答案83D本题解析本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节因此选项纳税环节均不正确ABC、答案84B本题解析本题考查公债偿还方式分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难、答案85A本题解析本题考查公债绝对规模的衡量指标公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种
①历年累积债务的总规模；
②当年发行公债的总额；
③当年到期需还本付息的债务总额公债依存度是公债相对规模的衡量指标、答案86C本题解析企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历月日起至月日止企业按年度缴纳所得111231税的，应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清5缴，结清应缴应退税款、答案87D本题解析本题考查公债的概念公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在一般情况下,公债比私债要可靠得多，通常被称为〃金边债券〃、答案88C本题解析贯彻统筹兼顾、全面安排原则，应从以下三方面入手
①安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合
②应按科学的财政支出顺序来安排财政资金的使用
③安排财政支出时应引入国际上先进的预算编制技术手段，如零基预算法等，及时将一些为实现政府某些临时性职能而安排的、业已完成的支出项目剔除出去，以保证财政支出结构的合理性，改善财政支出的使用效果、答案89C本题解析本题考查企业所得税的法定税率法定税率
①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；
②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为但减按的税率征收企20%,10%业所得税、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（？？）9钟表维修A.住宅装修B.道路维修C.房屋修缮D.、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）10A.税收收入国有资产收益B.债务收入C.收费收入D.、事业单位支出管理的重点是（）11o事业支出A.经营支出B.对附属单位补助支出C.上缴上级支出D.、某人年月取得的收入情况为取得工资收入元；一次性取得劳务报酬收入122012512002000元；应取得股息收入元；一次取得稿酬收入元30008000应纳工资薪金所得税额为（）元A.0元B.60元C.132元D.
660、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）13oA.5B.4C.3D.
2、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，142019年月日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）522o不予抵扣A.按发票金额的比率计算进项税额抵扣B.7%按发票金额的比率计算进项税额抵扣C.10%按发票金额的比率计算进项税额抵扣、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）D.11%15o载货汽车A.摩托车B.优惠税率20%符合条件的小型微利企业15%
①国家需要重点扶持的高新技术企业
②对经认定的技术先进型服务企业
③自年月日起至年月日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业
20111120201231、答案90C本题解析本题考查城镇土地使用税的减免免税基本规定
（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；因此A选择正确；（）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；因此选项正确；4B（）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；因此选项正确；5D
（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;
（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地、答案91D本题解析该企业当期应纳增值税二销项税额■进项税额（元）=51000-
12734.55=
38265.
45、答案92B本题解析根据《企业所得税法实施条例》的规定，企、也应纳税所得额的计算，应遵循以下原则
①权责发生制原则；
②税法优先原则在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算故选项正确B、答案93B本题解析本题考查契税的减免对个人购买家庭唯一住房，面积为平方米一下的，减按的税率征收901%契税、答案94A本题解析编制政府预算必须确定一定的时间阶段，预算期限是指按预算计划组织收支实际经历的时间预算中所列收支预计的发生时间和这一计划付诸实施发生效力的时间被称为预算年度，通常为一年在实践中，预算年度大体可区分为两大类型一种是历年制，另一种是跨年制，我国的预算年度采用历年制，即每年月日至月日故选项正确111231A、答案95D本题解析房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税居民甲应缴纳契税万元=
80.60*3%=
0.
6、答案96B本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，14%准予扣除万元，故选项正确200xl4%=28B、答案97A本题解析稿酬所得，适用比例税率，税率为应按应纳税额减征年月郭某取得的稿酬应20%,30%20097缴纳个人所得税元=50000x1-20%x20%x1-30%=
5600、答案98A本题解析暂无解析、答案99B本题解析本题考查财政收入的分类依据以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类税收收入税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段通过税收这种财政收入形式，政府所能筹集到的财税收入量最大，通常是一个国家政府财政的主要收入目前，我国税收收入占财政收入的比重为以上我国实行的是复税制体系80%选项均为干扰选项，不是财政收入的最主要来源ACD答案100D本题解析调节居民个人收入水平的基本目标是既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕三轮汽车C..低速货车、我国政府正常的预算收入不包括（）D16o税收收入A.国有资产收益B.规费收入C.债务收入D.、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行17政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述权责发生制A.税法优先B.合理性C.不得重复扣除D.、基础教育属于（）18o社会公共需要A.半社会公共需要B.个人需要C.半个人需要D.、下列不属于非税收入的是（）19o住房公积金A.收费收入B.政府性基金C.国有资产收益收入D.、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税20日A.周B.月C.季D.、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）21o决定预备费的动用A.组织预算收入及时足额缴入国库B.及时向预算部门拨付资金C.检查预算收支执行情况D.、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）22o利率手段A.平价政策B.投资手段C.转移支付D.、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所23设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税A.20%B.15%C.25%D.10%、某运输公司拥有并使用以下车辆自重吨的载货卡车辆；自重吨位为的汽车挂
246104.5车辆中型载客汽车辆，其中包括辆电车当地政府规定，载货汽车的车辆税额为510260元/吨，载客汽车的税额是元/年该公司当年应纳车船税为（）元500A.9750B.9570C.9150D.
9275、下列不属于资源税纳税人的是（）25进口矿产品的外商投资企业A.开采有色金属矿的国有企业B.生产盐的股份制企业C.开采天然气的私有企业D.、车船税的征税对象是（）26净吨位A.自重吨位B.排气量C.车辆、船舶D.、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济27摆在首位从发展经济入手，增加财政收入A.利益兼顾B.合理负担C.公平与效率兼顾D.、政府提供公共产品的目的是（）28o经济利益的最大化A.社会效益的最大化B.公司福利的最大化C.企业效益的最大化D.、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为万元，已提折旧万元，经房地产评估机29500300构评估，该楼重置成本价为万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共万元，80030则评估价格为（）万元A.200B.400C.230D.
430、我国的政府预算产生于（）30明代A.唐代B.宋代C..清代D、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）31o企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除A.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除B.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更D.、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（？）32货币公债A.实物国债B.贵金属公债C..折实公债D、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）33转让环节缴纳的城市维护建设税A.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格B.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用C.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费D.、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）34o保证财政收入持续稳定增长A.保证财政支出持续稳定增长B.增加财政结余C.压缩政府开支D.、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）35o非排他性A.非竞争性B.非盈利性C.非垄断性D.、事业单位的净资产不包括（）36o结余A.企业红利B.固定基金C.专用基金D.、会议费一般属于（）37人员经费支出A.公务费支出B.业务费支出C.物品购置费支出D.、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）38o调整财政直接投资A.税收B.财政补贴C.调整资产存量结构D.、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，39其组成计税价格的公式是（）组成计税价格二关税完税价格+关税A.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（消费税税率）C.1-组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（消费税税率）D.1+、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）40o零A.B.6%C.11%D.17%、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）41o逐步提高职工生活水平的支出A.公共基础设施投资的最低需要支出B.追加国有企业生产基金支出C.国家物资储备支出D.、政策性银行的资本金主要来源于（）42o自身积累A.政府预算投资B.吸收存款C.商业银行的存款、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支D.43出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还举借新债A.通过预算列支B.依靠财政盈余C.设立偿债基金D.、行政单位年度人员经费支出万元，公用经费支出万元；年度同期人员4420091502002008经费支出万元，公用经费支出万元年度在职人员数为人，离退休人员为1401802009355人该单位年度人员经费支出占总支出的比重为（）2009A.
42.86%B.
43.28%C.
43.75%D.45%、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并45汇算清缴，结清应缴应退税款A.3B.4C.5D.
6、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）46o.应依法及时足额征收，执收单位不得减免A彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算B.所有政府收入必须全部列入预算C.非税收入票据存根一般应保存年D.
5、某贸易公司拥有载货汽车辆，每辆自重吨大客车辆，均为座（该地车船税的4786538年税额载重汽车为元/吨，乘人汽车座以上元/辆）当年签订购销合同一份，所列2031400金额万元，借款合同一份，借款金额万元（购销合同印花税税率为；借款合同
806000.3%印花税税率为）
0.05%o o根据上述资料，回答下列问题载货汽车应缴纳的车船税为（）元A.840B.960C.1000D.
1600、某人年月取得的收入情况为取得工资收入元；一次性取得劳务报酬收入48201251200元；应取得股息收入元；一次取得稿酬收入元200030008000该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于（）o地方财政A.中央财政B.中央财政和地方财政共同享有C.中央财政和省级财政分成D.、下列不属于资源税的纳税人的是（）49o开采天然气的民营企业A.生产盐的股份制企业B.开采有色金属矿的国有企业C.消费盐的居民D.、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际502018200发生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支5020付万元，购买补充医疗保险支付万元6030不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）oA.10%B.15%C.20%D.25%
二、多选题、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税51A.10%B.15%C.20%D.25%、事业单位的捐赠收入属于（）52附属单位缴款收入A.事业收入B.经营收入C.其他收入D.、下面选项中，错误的是（）53现金补贴的影响涉及许多商品A.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上B.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者C.一般称实物补贴为〃明补〃D.、财政分配的对象是（？？）54全部社会产品A.全部剩余产品B.全部国民收入C.剩余产品的一部分、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）D.55o。
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