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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.120晰.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2定位置典部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B亲笔迹清楚凶请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.球答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封（参考答案和详细解析均在试卷末尾）线
一、选择题、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）1契税A.城镇土地使用税B.车船税C.城市维护建设税D.、设立偿债基金的好处在于（）2受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券A.可以有效避免挪作他用B.增强预算安排稳定性C.有效减轻政府负担D.、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，年月发生下列涉税业务
320095.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入元，向个体经营者1200000密销售食品取得不含税收入元100000封线2,支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉元，面粉适用税率为31096513%.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品元经查该厂生产成本明细账中的有关420000数据，测算出生产成本中原材料价值元，原材料适用税率为800013%该企业当期允许抵扣的进项税额为（）元A.20400B.18705C.
12295.95D.
12734.55--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------实物国债B.贵金属公债C.折实公债D.、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）54o房屋原值A.房屋净值B.市场价格C.计税余值D.、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件55公募法A.强制摊派法B.支付发行法C.出卖法D.、某企业年度亏损万元，年度亏损万元，年度盈利万元，年度56200820200910201052011亏损万元，年度盈利万元，年度盈利万元，年度盈利万元根据企152012820136201474业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年A.2B.5C.10D.
15、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）57o名义增长实际也增长A.名义正增长，而实际为负增长B.只有名义增长，而实际不增不减C.不确定变化D.、房产税纳税人不包括（）58o在征税范围内拥有房屋产权的国有企业A.农村房屋所有者B.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业C.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业D.、下列属于契税的征税对象是（）59o无形资产A.房屋B.开征范围的土地C.所有权发生转移的土地和房屋、居民甲将一套价值万元的住房与居民乙进行交换，D.60100并支付给居民乙差价款万元,20当地规定的契税税率为居民甲需要缴纳契税（）万元3%,A.0C.
3、某酒厂为一般纳税人
61.自制粮食白酒箱，每箱斤，不含税销售单价为元/箱，收取押金元，运输装卸费为7500010807020023400元.从酒厂购进粮食酒精吨，勾兑为度白酒吨，当月全部出售，不含税收入8A6382080000刀S
0.自制度粮食白酒吨，成本价每吨元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为元9481070009500/吨出售特制黄酒吨,每吨元,消费税为元/吨
10.
50200024011.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费1060（不含税），（消费税比例税率为定额税为每克元）20%,
5000.5包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（？？）A.12500B.13000C.13600D.
12780、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没62有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）A.20%B.15%C.25%D.10%、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）63比例税率A.定额税率B.累进税率C.递减税率D.、某企业为增值税的一般纳税人，年月生产经营6420177⑴专门开采天然气，千立方米，采煤过程中生产天然气千立方米，开采原煤450002800450万吨；⑵从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；10400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售280224050额万元；4500⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；100102⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨资税税率原煤6%,天然气8%,洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%o该企业销售洗煤应纳资源税税额A.270B.162C.216D.
0、财政分配的目的是65满足社会公共需要A.满足政府部门需要B.满足企业需要C.满足纳税人需要D.、中国公民王某系一大学所在地为地级市教授，年月取得的收入情况如下取得工资收入662012617600元;一次性取得设计收入元;220000出版专著一部，出版社支付稿酬元；13100000购买体育彩票中奖所得元；420000领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖5工费、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额柳率％速算扣除数不超过元的1150030超过元至元的部分21500450010105超过兀至元的部分3450090002°5554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分302755超过元至元的部分65508000355505超过元的部分7800004513505年月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为元20126A.11200B.14000C.16000D.
20000、公司本年营业收入为万元，业务招待费为万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为67A2000300A.10B.180C.300D.
19068、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）o保持国际收支平衡A.保证商品的供应量B.保证总供给与总需求的平衡C.保证货币供应量D.、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为（）69强制摊派法A.支付发行法B.承受法C.出卖法D.、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、70免税的部门是（）o省级人民政府A.省级税务机关B.县级人民政府C.县级税务机关D.、下列企业中，适用企业所得税优惠税率的是（）7120%o.非居民企业A国家重点扶持的高新技术企业B.经认定的技术先进型服务企业C.符合条件的小型微利企业D.、下列不是财政职能的是（）72o收入分配职能A.资源配置职能B.经济稳定职能C.经济发展职能D.、事业单位的捐赠收入属于（）73附属单位缴款收入A.事业收入B.经营收入C.其他收入D.、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）74量入为出原则A.量出为入原则B.统筹兼顾、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）75全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理A.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和B.超额累进税率的税收负担透明度差C.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税D.率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额、某人年月取得的收入情况为取得工资收入元；一次性取得劳务报酬收入元；应取得762012512002000股息收入元；一次取得稿酬收入元30008000该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于（）o地方财政A.中央财政B.中央财政和地方财政共同享有C.中央财政和省级财政分成D.、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）77o居民因政府拆迁重新购置住房A.以减免出让金形式而取得国有土地使用权B.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的C.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税D.、房产税的税率形式是（）78比例税率A.累进税率B.定额税率C.平均税率D.、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）79o纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税A.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税D.、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）80资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.经济发展职能D.、影响财政收入规模的最主要的因素是（）81市场价格变动A.经济体制B.收入分配政策C.经济发展水平、财务报表按照编报时间不同，可分为（）D.82资产负债表和收入支出表A.资产负债表和支出明细表B.月报、季报和年报C.本级财务报表和汇总财务报表D.、某家具企业年会计资料如下
832015.会计利润万
12400.销售收入万元
132000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元
1430400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出153512万
50.投资收益中，国债利息收入万元
1610.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为1750025%年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（？？）2015A.100B.240C.300D.
400、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如下8413%,20195⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160⑵销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新产品无同类产品4010%,市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价万元，取得相关的合法票据，60农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业自用新产品的销项税额为（）万元A.
0、非政府投资的主体主要是（）85o具有独立商品生产者身份的企业A.非政府组织B.事业单位C.社会团体D.、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）86现收现付制A.完全基金制B.部分基金制C.基金债券制D.、某国有集团年发生如下经济事项月，该集团将一价值万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批872018880计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议月，该集团与银行签订了借款协议，金额万元9500月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为万元月，向某私营企105012业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为万元，年月，该合同因故终止；订立产品加工意向合10020191同份，金额未定1年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元2018A.0B.250C.1500D.
250088、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）A.系数法o定额法B.零基预算法C.标准收支法D.、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）89基数法A.系数法B.零基预算法C.综合法D.、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）90自由公债A.货币公债B.可转让公债C..短期公债D、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）91o（成本+利润+消费税）（-消费税税率）A.+1（成本+利润）（消费税税率）B.+1+成本（成本利润率）（消费税税率）C.x l++1-（成本+消费税）+（消费税税率）、国家征税凭借的权力是（？？）D.1-92政治权利A.财产权利B.债务权利C.自然资源占有权利D.、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）93o英国《大宪章》的签订A.英国《权利法案》的出台B.美国《预算与会计法》的建立C.中国《预算法》的颁布D.、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）94o决定预备费的动用A.组织预算收入及时足额缴入国库B.及时向预算部门拨付资金C.检查预算收支执行情况D.、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）95o契税A.城镇土地使用税B.车船税C.城市维护建设税D.、下列关于政府干预的说法，错误的是（）96o政府干预也称国家干预或宏观调控A.政府干预是政府对国民经济的总体管理B.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能D.、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（？？）97钟表维修A.住宅装修B.道路维修C.房屋修缮D.、年月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为）销售给某商场台电子产982019513%50品，不含税单价为元/台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为元，86006400则该电子科技公司当月应纳增值税（）元、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核国务院99A.国家发展和改革委员会B.国家税务总局C.审计署＞当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）D.100o名义增长，实际也增长A.名义正增长，而实际为负增长B.只有名义增长，而实际不增不减C.不确定变化D.参考答案与解析、答案1D本题解析【说明】该考点涉及的知识点教材已过时城建税的纳税义务人，是指负有缴纳〃三税〃义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人自年月日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税
2010121、答案2A本题解析本题考查设置偿债基金设立偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而发行的价格能高于条件相同的或类似的同值债券选项，设置偿债基金不可避免挪作他用选项也不是设置偿债基金的好处B CD、答案3D本题解析该企业当期允许抵扣的进项税额阮）=15200-
1425.45-1040=
12734.
55、答案4A本题解析事业支出，是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出根据规定，事业单位的财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入都应用于事业支出因此，事业支出是事业单位支出管理的重点、答案5A本题解析根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人提供有形动产租赁服务，税率为故选项正确13%A、答案6A本题解析本题考查公债相对规模的衡量指标国民经济偿债率以为宜5%〜6%
7、答案B本题解析本题考查财政收入效应如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应、答案8D本题解析一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上当政府调整收入政策以影响国民收入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现例如，当政府增加税种设置，或提高原有税种的税率、扩大其征税范围、降低其起征点和免征额，或减少税收的减免税等优惠政策时，就会将国民收入分配向政府一边倾斜，从而快速地增加政府收入，使企业和居民个人的税后可支配收入下降故选项符合题意D、答案9C本题解析选项单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，如果发生退款,凡该项退款已征收过A,营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中扣除;选项因受让方违约而从受让方取得的B,赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；选项如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价D,款为营业额，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除、答案10D本题解析根据规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率、答案11C本题解析暂无解析、事业单位支出管理的重点是（）4事业支出A.调剂性支出B.对附属单位补助支出C.上缴上级支出D.、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）5oA.13%B.11%C.6%D3%、国民经济偿债率以（）为宜6A.5%〜6%B.5%~10%C.10%~15%D.15%~20%、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生7了税收的（）替代效应A.收入效应B.财政效应C.均衡效应D.、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）8政府的分配政策最主要反映在税收政策上A.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键B.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜C.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜D.、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）9单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额C.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税D.、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务10增值税税务处理的下列说法中正确的是（）o属于混合销售A.全部销售额按销售货物缴纳增值税B.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税C.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率D.、答案12B本题解析本题考查税收管理制度从年月日起正式实施〃五证合
一、一照一码〃制度2016101＞答案13C本题解析暂无解析、答案14A本题解析本考查税率的基本形式由于某些税种中计税依据与征税对象不一致、税率存在差异、减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率；因此选项正确选项错误A B边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例；平均税率是指全部税额与全部收入之比，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率因此说法错CD误、答案15D本题解析按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起日内向所属各部门批复预算，各部30门应在财政部门批复本部门预算之日起日内，向所属单位批复预算
15、答案16B本题解析事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资产使用权事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单位事业支出、答案17C本题解析本题考查耕地占用税的税收优惠免征耕地占用税的情形
（1）军事设施占用耕地；
（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地飞机场跑道占用耕地减按每平方米元的税额征收耕地占用税
2、答案18A本题解析暂无解析、答案19C本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，将增值税划分为三类生产型、收入型、消费型其中消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除故选项正确C、答案20D本题解析〃超支不补、结余留用〃，是指事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，由单位自求平衡除特殊因素外，其增加的支出，主管部门和财政部门不再追加经费，因增收节支形成的结余，可留归单位继续使用、答案21D本题解析选项生产性生物资产计算折旧的最低年限如下
①林木类生产性生物资产，为年;
②畜类生产性生物资产，D,10为年
3、答案22B本题解析本题考查土地增值税的税收优惠纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增值税20%、答案23B本题解析本题考查城镇土地使用税的征收范围选项，城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地说法正确；A选项，城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人不包括农B村选项，城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积说法正确C选项，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税说法正确D、答案24D本题解析彩票中奖属于偶然所得利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额2009年月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税二（元）730000x20%=
6000、答案25C本题解析本期允许抵扣的增值税进项税额=（万元），即元
6.8+
0.85=
7.
6576500、答案26B本题解析本题考查土地增值税的纳税人和征税范围选项暂免征收土地增值税选项不在土地增值税的征税之列A C选项没有发生房地产产权的转让，不属于征收土地增值税的范围D、答案27C本题解析彩票公益金应及时足额将彩票公益金上缴财政专户，实行专项预算管理，按照国务院确定的分配政策及有关管理制度分配彩票公益金，不得用于平衡预算、答案28C本题解析根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区由于城市、县城、建制镇和工矿区内的不同地方，其自然条件和经济繁荣程度各不相同，税法很难对全国城镇的具体征税范围作出统一规定故选项符合题意C、答案29A本题解析本题考查价格补贴和企业亏损补贴价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收1986入处理、答案30B本题解析事业收入，是指事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入事业单位开展专业业务活动和辅助活动所需资金，除了财政予以补助之外，一般可以按照规定向服务对象收取一定的费用、答案31B本题解析选项B,正确计算公式应为销售额二含税销售额（1+税率）、答案32C本题解析年，亏损需要由年至年的利润弥补，其中由于年、年和年的利润已经弥补给2009201020142cli0201220132008年了，所以只能从2014年的利润中弥补，2014年弥补2009年10万元的亏损后剩74・10=64万元2010年，由于是盈利，因此不用弥补，年的亏损仍需由年弥补，弥补后剩万元,年和2011201464-15=4920122013年为盈利，不需弥补、答案33D本题解析对属于应征收消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税税额组成计税价格（）（）=10000x1+8%/1-10%（元），该企业自用产品应纳增值税=（元）=1200012000x17%=
2040、答案34A本题解析印花税的比例税率分为四档:
①财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为；
②加工承揽合同、1%建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为；
③购
0.5%销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为
0.3%；
④借款合同的税率为
0.05%o；故选项A正确答案35D本题解析事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定职工福利基金的提取比例由主管部门会同同级财政部门确定、答案36B本题解析本题考查印花税的税率财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用的印花税率，1%应纳印花税二计税金额适用税率=（元）x=128000x1%
128、答案37B本题解析本题考查契税的减免对个人购买家庭唯一住房，面积为平方米一下的，减按的税率征收契税901%、答案38D本题解析本题考查公债相对规模的衡量指标公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况、答案39A本题解析国家直接决定着财政的产生、发展和分配范围，如果没有国家这一分配主体，就不会有财政这种分配形式，或者说，非国家为主体的分配，都不属于财政分配、答案40B本题解析本题考查财政支出的范围，社会保障支出属于维护社会公平的支持费用、答案41D本题解析车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税车船税的征税对象是依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类、答案42B本题解析契税实行幅度比例税率，税率幅度为具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅3%〜5%度内，根据本地区的实际情况确定、答案43A本题解析对于非确定性的收支，应该建立应付突发事件的预算机制，即建立各级预算的预备费，预备费应当按照本级预算支出额的设置1%〜3%、答案44C本题解析企业应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应5退税款、答案45D本题解析财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行,如利润监缴;海关主要负责关税的征收管理，并代理税务机关征收进出口货物的增值税、消费税和其他有关税收，以及海关罚没收入、答案46B本题解析预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理行政单位取得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴上缴办法有全额上缴、比例上缴和结余上缴、答案47D本题解析本题考查资产的税务处理无形资产的摊销年限不得低于年
10、答案48B本题解析提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化而私人产品的提供则是追求利润的最大化、答案49C本题解析暂无解析、答案50D本题解析其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、基本建设拨款收入之外的各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠收入等对于其他收入，事业单位应按照有关规定，分别进行管理、答案51A本题解析暂无解析、答案52C本题解析本题考查征税对象项错误，计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准C不同税种的计税依据是不同的、答案53A本题解析暂无解析、答案54D本题解析本题考查房产税的计税依据房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税因此选项均为干扰选项，不符合题意ABC、答案55B本题解析强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件凡符合此条件者必须限额认购公债答案56B本题解析亏损，是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年
5、答案57B本题解析物价上升对财政收入影响的几种不同情况包括
①当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长实际也增长；
②当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长；
③财政收入增长率与物价上涨率一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减、答案58B本题解析本题考察房产税的纳税人和征税范围房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人,征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区、答案59D本题解析本题考查契税的征税范围契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋、答案60B本题解析本题考查契税的征税范围房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税居民甲需要缴纳契税（万元）=20X3%=
0.
6、答案61C本题解析暂无解析、答案62A本题解析非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%、答案63A本题解析本题考查税率比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例,都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系、答案64B本题解析暂无解析答案65A本题解析本题考查财政的一般特征财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要、答案66A本题解析劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过元的，减除费用元，4000800余额为应纳税所得额；每次收入元以上的，准予扣除的费用，余额为应纳税所得额年月王400020%20126某取得稿酬应缴纳的个人所得税=100000x1-20%x20%x元1-30%=11200答案67A本题解析本题考查企业所得税的税前扣除业务招待费按照发生额的扣除，但是不得超过当年销售收入的60%5%o,万元，扣除限额为万元，所以只能扣除万元300x60%=1802000x5%o=
1010、答案68C本题解析本题考查经济稳定职能的主要内容要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡、答案69B本题解析本题考查公债发行的方式公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债A选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付B选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担C选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债D、答案70A本题解析省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税、答案71D本题解析符合条件的小型微利企业减按的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税20%15%率征收企业所得税对经认定的技术先进型服务企业，减按的税率征收企业所得税非居民企业在中国境15%内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按的税率征收企业所得税10%、答案72D本题解析本题考查财政职能从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能选项经济发展职能说法错误，应该是经济稳定职能D故此题正确答案为Do、答案73D本题解析其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、基本建设拨款收入之外的各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠收入等对于其他收入，事业单位应按照有关规定，分别进行管理、答案74C本题解析贯彻统筹兼顾、全面安排原则，应从以下三方面入手
①安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合
②应按科学的财政支出顺序来安排财政资金的使用
③安排财政支出时应引入国际上先进的预算编制技术手段，如零基预算法等，及时将一些为实现政府某些临时性职能而安排的、业已完成的支出项目剔除出去，以保证财政支出结构的合理性，改善财政支出的使用效果、答案75D本题解析本题考查税率的基本形式选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理说法正确A选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和说法正确B选项，超额累进税率的税收负担透明度差说法正确C选项，全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，D就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度因此选项说法错误D、答案76C本题解析按税收管理权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税个人所得税属于中央和地方共享税，即中央财政和地方财政共同享有，收入按一定比例分成的税种，通常把与中央和地方关系都较大的税种作为共享税
77、答案D本题解析本题考查契税的减免对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免、答案78A本题解析本题考查房产税的税率房产税采用比例税率、答案79D本题解析纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税故选项正确D、答案80B本题解析财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的财政调节微观经济主体的收入水平，主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每个经济主体获得大致相同的收入、答案81D本题解析本题考查财政收入规模在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平、答案82C本题解析财务报表可以按照不同的标准进行分类
①财务报表按照内容的不同，可以分为资产负债表、收入支出表、支出明细表，以及附表和报表说明书等
②财务报表按照编报时间的不同，可以分为月报、季报和年报
③财务报表按照编报级次的不同，可以分为本级财务报表和汇总财务报表、答案83A本题解析暂无解析、答案84A本题解析将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，自产产品用于自建基建工程，不视同销售,所以销项税额为0,选项正确A、答案85A本题解析非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的作为商品生产者，他们要追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的、答案86A本题解析现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁、答案87B本题解析根据《印花税暂行条例》的规定，借款合同的税率为应纳税额=计税金额适用税率
0.05%oo x=5000000x
0.05%O=250（7G）O故选项B正确、答案88C本题解析我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有七种，其中之一是零基预算法理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩零基预算法的特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标故选项正确C、答案89C本题解析理论上说，零基预算法就是以零为基数来预测预算收支指标采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩其特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标、答案90C本题解析本题考查公债的分类
11、公债负担是指（）O当年公债发行总额/当年财政支出总额A.xlOO%当年公债发行总额/国内生产总值B.xlOO%公债余额/国内生产总值C.xlOO%当年公债还本付息额/当年财政收入总额D.xlOO%、关于税务的设立登记，从年月日起正式实施（）制度122016101三证合一，一照一码A.五证合一，一照一码B.三证合一，两照一码C.五证合一，两照一码D.、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（？）13按租金收入征收房产税A.按房产原值征收房产税B.暂免征收房产税C.按房产计税余值征收房产税D.、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和14纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节根据以上信息，回答下列问题下列关于税率的表述，正确的有（）o一般情况下，实际税率往往低于名义税率A.一般情况下，实际税率往往高于名义税率B.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率C.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率D.、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算15A.5B.15C.20D.
30、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）16基本建设支出A.事业支出B.经营支出C.专项支入D.、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）17幼儿园占用耕地A.医院占用耕地B.飞机场跑道占用耕地C.选项，自由公债是指政府所发行的可以由认购者自主决定购买与否或购买多少的公债，称为自由公债，这是A公债发行采取的最普遍的形式选项，货币公债，即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种B选项，可转让公债是是指可以在金融市场上自由流通买卖的公债C选项，短期公债是指偿还期限较短的公债,通常把年以内还本付息的公债称为短期公债D
1、答案91C本题解析如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税组成计税价格的计算公式为组成计税价格二应纳税额二组成计税价格适用税率x、答案92A本题解析税收的强制性特征体现在两个方面一方面是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚、答案93A本题解析从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国从世纪开始，随着英国新兴资产阶级力13量的不断壮大，他们就开始充分利用议会同封建统治者争夺国家的财政权以年《大宪章》的签订为起1215点，英国政府预算制度开始了其漫长的形成过程故选项正确A、答案94A本题解析〃国务院组织中央预算和地方预算的执行〃地方各级政府组织地方预算的执行，其主要职责为:
①颁发本级预算执行的规定、法令；
②组织、领导并监督本级各部门和下级政府的预算执行;
③决定本级预算预备费的动用
④编制本级预算调整方案;
⑤按规定执行预算调剂权，按规定安排使用本级预算结余；
⑥向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况等故选项正确A、答案95D本题解析【说明】该考点涉及的知识点教材已过时城建税的纳税义务人，是指负有缴纳〃三税〃义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人自年月日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税
2010121、答案96D本题解析本题考查政府干预政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能、答案97A本题解析暂无解析、答案98A本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额=50x8600x13%・6400=49500（元）故选项正确A、答案99A本题解析中央总预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划，它主要由中央各部门（含直属单位）的预算组成,并包括地方向中央上缴的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额,以及国内外债务收入及还本支出中央预算草案由财政部汇总编制，报国务院审核后，提交全国人大审查和批准、答案100C本题解析本题考查财政收入规模市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减军事设施占用耕地D.、某家具企业年会计资料如下
182015.会计利润万
1400.销售收入万元
22000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元
330400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出43512万
50.投资收益中，国债利息收入万元
510.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为650025%年允许列支的业务招待费为（？？）2015A.10B.18C.20D.
30、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类19型的增值税称为（）生产型增值税A.收入型增值税B.消费型增值税C.积累型增值税D.、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,其处理方法是（）20由财政部门核定进行追加A.由财政部门和主管部门核定进行追加B.由主管部门进行调剂C.不予追加经费D.、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是（）21飞机、火车、轮船，为年A.10房屋、建筑物，为年B.20电子设备，为年C.3林木类生产性生物资产，为年D.
5、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税22A.10%B.20%C.30%D.50%、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）23城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地A.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位B.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.、北京市民郭某年月取得来自中国境内的收入情况如下2420097,取得工资薪金收入元110000一次性取得设计收入元
2.
20000.出版专著一部，出版社支付稿酬元
350000.购买体育彩票中奖所得元430000,取得国债利息收入元52000年月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元20097A.0B.3360C.4800D.
6000、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用的增值税税率，年月发生下列业务2517%20125（）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为万元，增值税为万元；
1406.8
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款
15.3万元；（）销售产品一批，开出普通发票，价税合计万元；
425.74（）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入5102000元；
（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,歌舞厅销售酒水收入万元（歌舞厅营业税税率为）520%本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣本期允许抵扣的增值税进项税额为（）元A.64000B.68000C.76500D.
85000、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）26o一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用A.抵押期满后将房地产抵债B.国家出让国有土地使用权C.房地产出租D.、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）27o实行专项预算管理A.用于规定的社会公益事业B.可以用于平衡预算C.应及时足额上缴财政专户D.、城镇土地使用税的征税范围不包括（）28o城市A.县城B,农村C.工矿区D.、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）29o价格补贴A.企业亏损补贴B.外贸补贴C.房租补贴D.、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）30o预算外资金收入A.事业收入B.经营收入C.其他收入D.、下列计算公式错误的是（）31o组成计税价格二成本x（成本利润率）A.1+B.销售额二含税销售额（
1.税率）销项税额=销售额税率C.x应纳税额=当期销项税额-当期进项税额D.、某企业年度亏损万元，年度亏损万元，年度盈利万元，年度亏损万元，32200820200910201052011152012年度盈利万元，年度盈利万元，年度盈利万元该企业年应税所得额为（）万元8201362014742014A.47B.48C.49D.
74、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无3317%,同类产品的市场销售价格该产品进项税额已于上期抵扣已知其成本价为元，成本利润率为消费100008%,税税率为产品已转移使用则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元10%,A.1200B.1700C.1836D.
2040、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用印花税税率的是（）
340.5%o向合作企业赠送房产A.承包开发房产的建筑安装工程B.销售自产商品C.将自有客车租赁给个人使用D.、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）35事业基金A.修购基金B.固定基金C.职工福利基金D.、公司向汽车运输公司租入辆载重汽车，双方签订的合同规定，辆载重汽车的总价值为万元，36A B55240租期为个月，租金总计为万元公司应当缴纳印花税（）元
312.80AA.32B.128C.600D.
2400、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为平方米以下的，使用的契税税率为（）3790oA.
0.5%B.1%C.3%D.5%、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当38年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）o财政偿债率A.公债负担率B.国民经济偿债率C.公债发行额占国内生产总值的比率D.、（）是财政分配的前提39国家A.企业B.政府C.居民D.、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）40行政管理费支出A.社会保障支出B.公检法司支出C.国防支出D.、车船税的征税对象是（）41净吨位A.自重吨位B.排气量C.车辆、船舶D.、契税实行的幅度比例税率是（）42oA.l%~3%B.3%~5%C.5%~8%D.8%~11%、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）43本级预算支出额A.本级预算收入额B.上级预算限制额C..下级预算上报额D、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴44应退税款天A.90个月B.4个月C.5天D.
180、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）45国有资产监督管理委员会A.审计部门B.工商部门C.D.海关
46、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）全额上缴A.定额上缴B.比例上缴C.结余上缴D.、无形资产的摊销年限不得低于（）年47A.3B.5C.8D.
10、政府提供公共产品的目的是（）48经济利益的最大化A.社会效益的最大化B.公司福利的最大化C.企业效益的最大化D.、某企业为增值税的一般纳税人，年月生产经营4920177⑴专门开采天然气，千立方米，采煤过程中生产天然气千立方米，开采原煤万吨；450002800450⑵从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；10400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售额万元；2802240504500⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；100102⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨资税税率原煤6%,天然气8%,洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%o该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（）B.
0、事业单位的捐赠收入属于（）50附属单位缴款收入A.事业收入B.经营收入C.其他收入D.
二、多选题、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（？？）51财政部A.国家税务总局B.各省、自治区、直辖市人民政府C.主管税务机关D.、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）52o征税对象是税制中最基本的要素之一A.没有征税对象，就无法确定税率B.不同税种的计税依据可以是相同的C.计税依据从量的方面对征税进行了规定D.、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（？？）53货币公债A.。
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