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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.120晰.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B笔迹清楚凶球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）1o非税收入的所有权归国家A.非税收入是执收单位的自有资金B.非税收入包括住房公积金C.非税收入是强制无偿征收的D.、下列所得中应征个人所得税的有（）2保险赔款A.省级人民政府颁发的〃科技进步奖〃奖金B.企业发放〃优秀员工奖〃奖金C.教育储蓄存款利息D.、各国政府偿还公债的基本手段是（）3o设立偿债基金A.密依靠财政盈余封B.线通过预算列支C.举借新债D.、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，4其组成计税价格的公式是（）组成计税价格二关税完税价格+关税A.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（消费税税率）C.1-组成计税价格二（关税完税+价格关税）/（消费税税率）D.1+、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）5--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------万元万元万元、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）55o粮食白酒A.酒精B.果木酒C.啤酒D.、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）日56内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表A.7B.15C.30D.
90、通常把一年以内还本付息的公债称为（）57短期公债A.一级公债B.中期公债C.强制公债D.、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）58国家物资储备支出A.文教科学卫生事业费支出B.社会福利救济费支出C.国防费支出D.、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为万元，已提折旧万元，经房地产评估机59500300构评估，该楼重置成本价为万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共万元，80030则评估价格为（）万元A.200B.400C.230D.
430、财政分配的主体是（）60o国家A.国有企业B.主管部门C.个人、下列可以免交房产税的项目有（）D.61某市国有企业占用房产A.民政部批准的社团使用的房产B.公园内出租的餐饮部使用的房产C.自收自支的事业单位使用的房产D.、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）62o房屋原值A.房屋净值B.市场价格C.计税余值D.、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重63财政收入占A.GNP财政收入占B.GDP强制性财政收入占非强制性财政收入C.国有资产收益占财政收入D.、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）64购进货物用于个人消费A.购进货物用于集体福利B.购进货物无偿赠送给其他单位C.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售D.、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）65o定量税率A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（？？）66重庆A.天津B.深圳C.珠海D.、甲企业为一家食品加工企业，年甲企业发生以下业务672019销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为万元，提供货物运输580服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为万元取得持有国债的利息收入万元，取661得持有地方政府债券利息收入万元1发生的成本费用共计400万元其中
（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计万元，发放职工福利共计万元；⑵发生的广告费1218和业务宣传费分别为万元和万元，支付税收滞纳金万元，赞助某剧团文艺演出支付
50360.5L5万元；
（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；
（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用年月日后税率计算）201941该企业年应缴纳的企业所得税税额为（）万元
2019、财政支出的内容是由（）确定的68经济发展速度A.国内生产总值B.法律法规C.财政收入内容D.、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算69环节A.内容B.方式C.级次D.、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）70o由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的A.由于税法规定两者不一致造成的B.由于税收优惠造成的C.由于税率差异造成的D.、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（）71承受法A.支付发行法B.出卖法C.强制摊派法D.、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费723015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题进口小轿车的保险费为（）C.
4、我国公债的发行机关是（）73中国人民银行A.财政部B.商业银行C.邮政储蓄系统D.、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额74中扣除的是（）o不超过应纳税所得额的的部分A.10%不超过应纳税所得额的的部分B.30%不超过应纳税所得额的的部分C.40%不超过应纳税所得额的的部分D.50%、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节75提货A.使用B.生产C.销售D.、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）76o捕捞渔船A.警用船舶B.军队征用船舶C.非机动驳船D.、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（），77企业将购进的原材料用于免税项目A.企业将购进的钢材用于建造厂房B.企业将购进的酒发给职工作为福利C.企业将委托加工的卷烟赠送给客户D.、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）78城市A.建制镇B.工矿区C.农村D.、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）79中央银行A.商业银行B.政府预算C..企业存款、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增D80值税的是（）o将外购的货物用于个人消费A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于无偿赠送他人C.将外购的货物用于增值税非应税项目D.、影响财政收入规模的最主要的因素是（）81市场价格变动A.经济体制B.收入分配政策C.经济发展水平D.、（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担82承受法A.出卖法B.支付发行法C.强制摊派法D.、某省政府年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为万元，该省规定按房8320098000产原值一次性扣除后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值30%为万元，均为企业所有，其中一栋房屋作为企业办幼儿园使用，另一栋出租给企1000M MK业，作为企业自用办公用房，租期为年，每年收取租金为万元K2100企业年幼儿园用房应缴纳的房产税为（）万元M2009A.0C.12D.
24、国家征税凭借的权力是（？？）84政治权利A.财产权利B.债务权利C.自然资源占有权利D.、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入
85.行政事业性收费A政府性基金B.国有资产有偿使用收入C.国有资本经营收益D.、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）86o量入为出A.量出为入B.统筹兼顾、全面安排C.厉行节约、讲求效益D.、某机械制造企业年发生经营亏损万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏8720101000损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）o年A.2012年B.2013年C.2014年D.
2015、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）88o征税对象是税制中最基本的要素之一A.没有征税对象，就无法确定税率B.不同税种的计税依据可以是相同的C.计税依据从量的方面对征税进行了规定D.、某超市为增值税小规模纳税人，年月取得食品销售收入元，取得日化用品销892016641200售收入元，当月进货取得增值税发票注明税额元，则该超市应缴纳增值税税额为（）59741200元、某家具企业年会计资料如下
902015.会计利润万
2400.销售收入万元
32000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元430400,营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出5351250万.投资收益中，国债利息收入万元
610.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所得税7500率为25%年允许列支的业务招待费为（？？）2015A.10B.18C.20D.
30、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）91计税依据A.税目B.税基C.税率、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（？？）D.92省级金库A.市级金库B.地级金库C.县级金库D.、纳税人以个月或者个季度为个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税93111日A.1日B.15日C.20个月D.
1、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）94事业收入A.经营收入B.预算外资金收入C.其他收入D.、中国公民李霞一次取得财产租赁所得元，则李霞应缴纳个人所得税（）元9510000A.1200B.1600C.1840D.
2000、社会保障制度首创于（）96英国A.法国B.德国C.荷兰D.、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下9720175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转50000让所得元8000张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）A.2620B.3625C.2995D.
4000、在市场经济体制下，起主导作用的是（）98计划配置A.财政配置B.政府配置市场配置C.D.、某省政府年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为万元，该省规定按房9920098000产原值一次性扣除后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值30%为万元，均为企业所有，其中一栋房屋作为企业办幼儿园使用，另一栋出租给企1000M MK业，作为企业自用办公用房，租期为年，每年收取租金为万元K2100企业年将房屋出租给企业，应缴纳的房产税为（）万元M2009KC.12D.24＞非政府投资的主体主要是（）100o具有独立商品生产者身份的企业A.非政府组织B.事业单位C.社会团体D.参考答案与解析、答案1A本题解析项，非税收入不是执收单位的自有资金，而是国家的财政资金项，社会保险费以及计入缴B C存个人账户部分的住房公积金不纳入我国政府非税收入管理的范围项，非税收入不全部是D强制无偿征收的，如国有资产有偿使用收益、彩票公益金等、答案2C本题解析本题考查个人所得税的免征-下列各项个人所得，免纳个人所得税.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发8的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；但企业发放的奖金需要依法纳税.国债和国家发行的金融债券利息；.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
910.福利费、抚恤金、救济金；.保险赔款；.军人的转业费、复员费、退役金；
111213.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补14助费；.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人15员的所得；.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
16.经国务院财政部门批准免税的所得17因此选项都可以免征个人所得税ABD、答案3D本题解析本题考查公债的偿还通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段、答案4C本题解析C【解析】进口货物应陋税算的计*:蚪说人进口货物，核熙组成计税价格和规定的机率计算应纳税疑，不存抵扣任何税领蛆成计税价格和应炳税项计算公式是纽成计税价格二专”仔坐坐二个令;应纳税额=姻或计税价格*延用机率、答案5D本题解析本题考察城镇土地使用税特殊免税规定对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地1使用税企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税2免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税3选项均需要征收城镇土地使用税ABC最新抑题金考典考试软件免费更新，上www.jinlcaodian.com、答案6D本题解析本题考查企业所得税的计税依据企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年
5、答案7B本题解析本题考查税收管理制度一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用查定征收、答案8C本题解析本题考查政府采购的方式竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购、答案9D本题解析本题考查的知识点是车船税的征税对象车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税、答案10C本题解析经盘点损失的面粉应转出进项税额（元）=10965xl3%=
1425.
45、答案11B本题解析本题考查个人所得税的专项附加扣除纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照元定额扣除
3600、答案12C本题解析本题考查资源税纳税人的范围选项，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增A值税的纳税人选项，印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B因纳税人是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务的，故称为印花税选项，在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于资源税的纳税人C选项，消费税的纳税人，是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位D和个人、答案13C本题解析暂无解析、答案14D本题解析本题考查财政收入结构年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收入中1994的主导地位坐落在市区的商场用地A.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地B.坐落于市区的游乐场用地C.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的D.、某机械制造企业年发生经营亏损万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏620101000损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）年A.2012年B.2013年C.2014年D.
2015、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）7o查账征收A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）8o公开招标采购A.单一来源采购B.竞争性谈判采购C.询价采购D.、车船税的征税对象是（）9o净吨位A.自重吨位B.排气量C.车辆、船舶D.、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，年月发生下列涉税业务
1020095.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入元，向个体经营者1200000销售食品取得不含税收入元100000,支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为元，发票已于当月申请215200并通过了认证.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉元，面粉适用税率为•因31096513%4管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品元经查该厂生产成本明细账中的有关数据，20000测算出生产成本中原材料价值元，原材料适用税率为800013%经盘点损失的面粉应转出进项税额为（）元A.1430B.
1322.55D.
1300、答案15D本题解析本题考查城镇土地使用税的计算应纳城镇土地使用税额=计税土地面积（平方米）x适用单位税额元=10000x5=
50000、答案16B本题解析货物税率
（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第
（2）项、第
（3）项规定外，税率为17%（）纳税人销售或者进口下列货物，税率为
①粮食、食用植物油；
②自来水、暖气、、213%冷气、热水、煤气、石油液化气、天热气、沼气、居民用煤炭制品；
③图书、报纸、杂志；
④饲料、化肥、农药、农机、农膜；
⑤农产品；
⑥音像制品、电子出版物；
⑦二甲醛；
⑧国务院规定的其他货物
（3）纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等）外，税率为零、答案17C本题解析本题考查财政收入效应税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间、答案18A本题解析本题考查财政收入效应替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品、答案19A本题解析建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质、答案20A本题解析本题考查房产税的计算该房产需要交纳房产税为（）万元1000x1-30%xl.2%=
8.
4、答案21C本题解析我国《政府采购法》明确规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合的原则，即对在采购限额标准以上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采取分散采购的方式、答案22B本题解析税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度、答案23C本题解析暂无解析、答案24B本题解析社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款如社会福利院（孤儿院、敬老院）等故选项正确经B济师考前押题，金考典软件考前一周更新，下载链接WWW.、答案25D本题解析预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序实行〃两上两下〃的编制方法，有利于提高预算的科学性和真实完整性，有利于编制单位与财政部门的信息沟通，保证预算执行的严肃性、答案26C本题解析统筹兼顾、全面安排原则，是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹兼顾、全面安排原则、答案27C本题解析本题考查城镇土地使用税的计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（平方米）、答案28D本题解析纳税人提供应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税、答案29B本题解析市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率、答案30A本题解析非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%、答案31C本题解析消费税组成计税价格二万元；应缴纳消费税
460.38+
276.23+1-9%=
809.46万元=
809.46x9%=
72.
85、答案32A本题解析当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支未来〃收入，即发行公债一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收、答案33B本题解析本题考查亏损弥补企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年5选项时间均不正确，ACD、答案34A本题解析要坚持从发展经济入手，增加财政收入原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济摆在首位、答案35D本题解析自年月日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额万元及以下
201851500、答案36D木题解析当社会总需求大于社会总供给时.，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡、答案37B本题解析本题考查收入分配职能收入分配的目标是实现公平分配答案38A本题解析本题考查设置偿债基金设立偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而发行的价格能高于条件相同的或类似的同值债券选项，设置偿债基金不可避免挪作他用选项也不是设置偿债基金的好处B CD、答案39D本题解析城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区、答案40A本题解析本题考查财政支出按在社会再生产中的作用分类，国家物资储备支出属于积累性支出、答案41C本题解析本题考查公共物品的概念及其特征公共物品特征效用的不可分割；.受益的非排他性；.取得方式的非竞争性；.提供目的的L234非盈利性选项跟公共物品的特征没有关系，因此选项说法错误AB AB选项是效用的不可分割性；说法正确；选项应该是提供目的的非盈利性，说法错误C D、答案42A本题解析本题考查城建税的税率城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为、、7%5%1%、答案43D本题解析一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过万元的部分，免征企业所得税；超过500500万元的部分，减半征收企业所得税所以该企业应纳企业所得税二（）万元700-500xl5%^2=
15、答案44A本题解析销售产品的不含税销售额二含税销售额（税率）（卜（万元）销售产B+1+=58+1+13%
518.3B品的销项税额二不含税销售额税率（万元）故选项正确x=
518.3xl3%=
19.669A、答案45D本题解析本题考查税率的基本形式选项，在比例税率下，纳税人均适用于同一税率说法正确A选项，在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高说法正确B选项，在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关说法正确C选项，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额说法错误应D该是按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额、答案46B本题解析本题考查企业所得税的征收管理企业应当自月份或季度终了之日起日内，向税务机关报送15预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款、答案47D本题解析本题考查政府预算的组成按政府预算的级次划分,政府预算可以分为中央预算和地方预算、答案48C本题解析本题考查印花税的纳税人凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人、答案49D本题解析本题考查税率的基本形式选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理说法A正确选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和说法正确B选项，超额累进税率的税收负担透明度差说法正确C选项，全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对D象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度因此选项说法错误D、答案50B本题解析本题考查公债的分类按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债新中国成立初期经济任务繁重，物价波动大，币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，所以采取按实物折算的办法发行公债选项均为干扰选项，不是发现折实公债的目的ACD、答案51A本题解析经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大故选项正确A、答案52C本题解析由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内换言之，在投资主体多元化的经济社会中，如果政府不承担社会基础设施投资的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础设施的供应就可能短缺，经济发展就会遇到瓶颈制约故选项正确C、答案53B本题解析本题考查公债相对规模的衡量指标选项，公债依存度二当年公债发行总额当年财政支出总额A♦xlOO%选项，财政偿债率二当年公债还本付息额+当年财政收入总额B xlOO%选项，公债负担率=公债余额+国内生产总值D xlOO%、答案54D本题解析本题考查房产税的计算房产出租的？，？以房产租金收入为房产税的计税依据，也就是采取从租计征的方式计算甲企业出租房产应纳房产税=租金收入万元xl2%=20xl2%=
2.
4、答案55A本题解析卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法其应纳税额的计算公式为应纳税额二销售数量定额税率+销售额比例税率x x答案56C本题解析纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额,但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报
30、答案57A本题解析本题考查公债的分类按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债短期公债（年以内的）1中期公债（1〜10年的）长期公债（10年以上的）、答案58A本题解析本题考查财政支出按在社会再生产中的作用分类，国家物资储备支出属于积累性支出、答案59B本题解析本题考查土地增值税的扣除项目及其金额旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格该楼房的评估价格=（万元）800x
0.5=400答案60A本题解析财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位、答案61D本题解析从年月日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事200111业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、答案62D本题解析本题考查房产税的计税依据房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税因此选项均为干扰选项，不符合题意ABC、答案63B本题解析本题考查财政收入规模财政收入占的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现GDP要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占的合GDP理比重选项均为干扰混淆选项，不符合题意ACD、答案64C本题解析本题考查增值税的征税范围单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税:
①将货物交付其他单位或个人代销；
②销售代销货物；
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；
④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；
⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；
⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人＞答案65D本题解析定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额、答案66C本题解析暂无解析、答案67A本题解析应纳税所得额（）（万元）应纳税额=应纳税所得额=574-400-80-12-18-2-50-
921.2-75=
1621.8x适用税率-减免税额-抵免税额（万元）故选项正确=
1621.8x25%=
420.45A、答案68C本题解析财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量政府安排财政资金的目的是为满足其履行职能的需要，是为政府履行职能提供财力保障所以，财政支出规模是否适度、财政支出结构安排合理与否直接关系到政府能否充分、有效履行其职能的问题财政支出的内容是由法律、法规确定的故选项正确C、答案69D本题解析本题考查政府预算的组成按政府预算的级次划分,政府预算可以分为中央预算和地方预算、答案70A本题解析本题考查纳税人纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定的途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人选项说法错误，不符合题意BCD、答案71A本题解析本题考查公债发行的方式公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构A自身承担适用于金融市场利率较稳定国家选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付B选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债C选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债D、答案72A本题解析
①进口小轿车的货价二（万元）；
②进口小轿车的运输费（万元）;15x30=450=450x2%=9
③进口小轿车的保险费=（）（万元）450+9x3%o=
1.
38、答案73B本题解析本题考查公债的发行机关我国公债的发行机关是政府或者财政部门选项不是公债的发行机关，ACD、答案74B本题解析本题考查捐赠扣除个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除30%选项扣除比例均不正确ACD、答案75D本题解析本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节因此选项纳税环节均不正确ABC、答案76D本题解析本题考查船舶吨税的税收优惠非机动驳船，征收船舶吨税、答案77D本题解析单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税
①将货物交付其他单位或个人代销；
②销售代销货物；
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；
④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；
⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；
⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人故选项正D确、答案78D本题解析城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区、答案79C本题解析一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开故选项正确C、答案80C本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人故选项正确c、答案81D本题解析本题考查财政收入规模在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平、答案82A本题解析本题考查公债的发行方式承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担、答案83A本题解析企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税、答案84A本题解析税收的强制性特征体现在两个方面一方面是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚、答案85C本题解析选项行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法A,律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用选项政府性基金是B,指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定,为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收妁具有专项用途的财政资金选项国有资C,产有偿使用收入是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入选项D,国有资本经营收益是指国有资本分享的企业税后利润，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益等收入、答案86C本题解析统筹兼顾、全面安排原则，是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹兼顾、全面安排原则、答案87D本题解析本题考查企业所得税的计税依据企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年
5、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）11子女教育支出扣除标准为每个子女每月元A.1000职业资格继续教育支出扣除标准为每年元B.4800住房贷款利息扣除标准为每月元，扣除期限最长不超过个月C.1000240赡养老人支出独生子女扣除标准为每月元D.
2000、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人12土地增值税A.印花税B.资源税C.消费税D.、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（？）13符合法定条件的代垫运费A.向购货方收取的增值税销项税额B.向购买方收取的包装物租金C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）14o年税制改革A.1979年第一步利改税B.1983年第二步利改税C.1984年税制改革D.
1994、甲企业位于市，自有房产间，房产账面原值万元（设每间房产的账面原值均15A1001000为万元），其中间用于出租，共取得年租金收入万元；甲企业占有土地平方米，10102010000其中平方米用作企业文化广场建设（市规定计征房产税的减除比例为土地使用税500A30%,税额为每平方米元）5根据上述资料，回答下列问题甲企业应纳城镇土地使用税为（）A.0万元万元万元D.
5、下列货物不应按税率征收增值税的是（）1613%o食用植物油A.速冻食品B.冷气、暖气C.化肥、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费D.17水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）本题解析本题考查征税对象项错误，计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税C款的依据或标准不同税种的计税依据是不同的、答案89B本题解析暂无解析、答案90A本题解析暂无解析、答案91B本题解析税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度、答案92D本题解析暂无解析、答案93B本题解析纳税人以个月或者个季度为个纳税期的，自期满之日起日内申报纳税；以日、日、1111513日、日或者日为个纳税期的，自期满之日起日内预缴税款，于次月日起日内5101515115申报纳税并结清上月应纳税款、答案94A本题解析根据规定，事业单位不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入、答案95B本题解析本题考查个人所得税的计税依据财产租赁所得每次收入元以上的，准予扣除的费400020%用所以李霞应缴纳个人所得税为元10000x1-20%x20%=
1600、答案96C本题解析社会保障制度由德国的俾斯麦政府于世纪年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和1980退休支付一定数额的保险金、答案97A本题解析暂无解析、答案98D本题解析本题考查资源配置职能在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的、答案99C本题解析房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种:依据房产计税余值计税的，税率为;依据房产租金收入计税的，税率为企业年将房屋出租给企业，应缴纳
1.2%12%M2009K的房产税二（万元）100x12%=12＞答案100A本题解析非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的作为商品生产者，他们要追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的替代效应A.财政效应B.收入效应C.均衡效应D.、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价18格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）o替代效应A.财政效应B.收入效应C.均衡效应D.、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）19发展政策性银行A.依托商业银行B.建立财政投资机构C.发展信托投资机构D.、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费203015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题在事项中，该房产需要交纳房产税（）万元1D.
0、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法21集中采购A.分散采购B.集中采购与分散采购相结合C.灵活多样D.、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）22o计税依据A.税目B.税基C.税率、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下:D.2320175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转50000让所得元8000张女士投资咨询收入应缴纳个税（）A.4800B.2400C.3200D.
4000、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）24o社会保险A.社会福利B.社会优抚C.社会救助D.、我国预算编制一般采用（）编制流程25自上而下A.自下而上B.一上一下C.两上两下D.、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）26o量入为出A.量出为入B.统筹兼顾、全面安排C.厉行节约、讲求效益D.、城镇土地使用税的计税依据是（）27从量定额A.从价定额B.土地面积C.耕地面积D.、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申28报纳税的，应由（）补征税款发生地主管税务机关A.发生地或其机构所在地主管税务机关B.居住地或发生地主管税务机关C.其机构所在地或居住地主管税务机关D.、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）29o政府的干预A.完全竞争状态B.国家计划的实施C.财政参与分配D.、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所30设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）A.20%B.15%C.25%D.10%、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费313015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题进口环节应缴纳的消费税为（）A.78D.
67、被视为未来税收的财政收入形式是（）32国债收入A.罚没收入B.规费收入C.捐赠收入D.、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐33年连续抵补，但最长不得超过（）年A.3B.5C.7D.
10、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济34摆在首位从发展经济入手，增加财政收入A.利益兼顾B.合理负担C.公平与效率兼顾、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人D.35A.50B.80C.100D.
500、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）36财政平衡政策A.财政结余政策B.稳健财政政策C.财政赤字政策D.、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）37o资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.经济发展职能D.、设立偿债基金的好处在于（）38受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券A.可以有效避免挪作他用B.增强预算安排稳定性C.有效减轻政府负担D.、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）39城市A.建制镇B.工矿区C.农村D.、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）40国家物资储备支出A.文教科学卫生事业费支出B.社会福利救济费支出C.国防费支出D.、关于公共物品的说法，正确的是（）41消费者增加，受益程度下降A.消费者增加，边际成本递减B.其效用不能分割为若干部分C.具有提供目的的盈利性D.、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）42o城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为、、、A.7%5%3%1%城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同B.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除C.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加D.、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，年度实现技术转让所得万元，不432019700考虑其他因素，该企业年度应缴纳企业所得税（）万元2019A.175B.105C.30D.
15、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如4413%,20195下⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160⑵销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新4010%,产品无同类产品市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价万元，取得相关的合法票据，60农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业销售产品的销项税额为（）万元B、关于税率的说法，错误的是（）45o在比例税率下，纳税人均适用于同一税率A.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高B.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关C.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，46预缴税款A.10B.15C.20D.
30、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算47环节A.内容B.方式C.级次D.、甲公司与乙公司于年月日签订一项供销合同，丙公司为中介人按印花税的规482010711定，其纳税人是（）o甲公司A.乙公司B.甲、乙公司C.丙公司D.、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）49全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理A.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和B.超额累进税率的税收负担透明度差C.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数D.额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额、新中国成立初期我国发行折实公债其目的是（）50打击投机资本A.保护债权人的利益B.保护债务人的利益C.取得相应的物资D.
二、多选题、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）51o经济发展水平A.收入分配政策B.收入分配制度C.市场价格变动D.、关于政府投资的说法，正确的是（）52o发达国家政府投资在总投资中所占比重较大A.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大B.政府投资主要集中用于社会基础设施C.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升D.、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（）53国债依存度A.财政偿债率B.居民应债率C.公债负担率D.、甲企业位于市，自有房产间，房产账面原值万元（设每间房产的账面原值均54A1001000为万元），其中间用于出租，共取得年租金收入万元；甲企业占有土地平方米，10102010000其中平方米用作企业文化广场建设（市规定计征房产税的减除比例为土地使用税500A30%,税额为每平方米元）5根据上述资料，回答下列问题甲企业出租房产应纳房产税（）oA.0。
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