2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试高频易错题详细参考解析）167

全国初级经济师考试重点试题精编注意事项晰全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟

1.

120.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，

3.2B凶笔迹清楚球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的

4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题、财政分配的目的是（）1o保证国家实现其职能的需耍A.保证社会资源得到有效配置B.平衡财政收支C.分配财政资金D.、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，2由此产生的财政收入效应应理解为（）扩张效应A.紧缩效应B.收入效应C.替代效应D.、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费密33015封用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%线o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题事项中，甲企业年应交房产税（）万元42018D.

0、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）4oA.30%B.25%--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------比例法C.定额法D.、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如4613%,20195下⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160⑵销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新4010%,产品无同类产品市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材.料,支付收购价万元,取得相关的合法票据，60农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业销售产品的销项税额为（）万元A、（）是政府非税收入的征收主管机关

47.各级政府A各级部门、单位B.各级财政部门C.国库D.、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难48市场购销偿还法A.分期逐步偿还法B.以新替旧偿还法C.抽签轮次偿还法D.、在财政支出方面，发挥〃内在稳定器〃作用的主要是（）49预算调节A.增加投资B.偿还国债C.社会保障D.、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）50o资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.经济发展职能D.

二、多选题居民因政府拆迁重新购置住房A.以减免出让金形式而取得国有土地使用权B.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的C.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税D.、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）52o由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的A.由于税法规定两者不一致造成的B.由于税收优惠造成的C.由于税率差异造成的D.、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载53运输费用万元另外，装卸费用万元该货物运输合同应交印花税为（）元（注:货物

40.5运输合同印花税税率为万分之五）B.5C.

20、一企业拥有若干房产，房产情况如下

54.甲企业年拥有一套房产，原值为万

1220161000.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态132015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用

14.

2016250015.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万,每年租金万元

8.自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万，162015122000每年租金万（房产原值一次扣除后的余额计税）830%事项中，甲企业年应交房产税（？？）52016D.

0、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为万元，已提折旧万元，经房地产评估机55500300构评估，该楼重置成本价为万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共万元，80030则评估价格为（）万元A.200B.400C.

230、我国政府采购适用的资金范围是（）D.43056o财政资金和国有银行资金A.财政性资金B.财政资金和国有企业资金C.行政事业部门资金D.、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的57私人物品性质A.公共物品的性质B.特殊物品的性质C.专项物品的性质D.、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）58o汽车轮胎A.电池B.卡丁车C.酒精D.、行政单位年度人员经费支出万元，公用经费支出万元；年度同期人员5920091502002008经费支出万元，公用经费支出万元年度在职人员数为人，离退休人员为1401802009355人该单位年度人员经费支出占总支出的比重为（）2009A.

42.86%B.

43.28%C.

43.75%D.45%、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额60中扣除的是（）o不超过应纳税所得额的的部分A.10%不超过应纳税所得额的的部分B.30%不超过应纳税所得额的的部分C.40%不超过应纳税所得额的的部分D.50%、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）61城市A.建制镇B.工矿区C.农村D.、下列属于准公共需要的是（）62国防需要A.外交需要B.司法需要C.高等教育D.、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额63可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）oA.20%B.30%C.40%D.50%、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）64oA.2%-4%B.3%-5%C.2%-5%D.3%-6%、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）65全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理A.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和B.超额累进税率的税收负担透明度差C.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数D.额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额、某家具企业年会计资料如下

662015.会计利润万

17400.销售收入万元

182000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元

1930400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出203512万

50.投资收益中，国债利息收入万元

2110.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所得22500税率为25%该企业年允许扣除的公益性捐赠支出为（？？）2015A.12B.32C.48D.

50、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费673015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题进口小轿车的保险费为（）C.

4、关于纳税人的说法，正确的是（）68自然人不能成为纳税人A.代扣代缴义务人就是纳税人B.个人所得税的纳税人就是负税人C.负税人就是纳税人D.、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）69o社会保障及就业支出A.农业、环境保护支出B.一般公共服务支出C.基本建设支出D.、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）70o立合同人A.合同的鉴定人B.立据人C.领受人D.、某企业年月日开业，相关资料如下71201211（）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；1（）企业地处郊区，其厂房原值万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为万元；230050

（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米当地规定房产税按房产原值减除后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为元该30%5企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元A.0B.4000C.36000D.

40000、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）72享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平A.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低C.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平D.、某行政单位年人员经费支出万元，公用经费支出万元；上年同期人员经费支7320103960出万元，公用经费支出万元；本年在职人员数为人，禽退休人员为人35552010该单位的人均支出水平为（）万元万元万元万元粮食白酒A.酒精B.果木酒C.啤酒、甲企业为一家食品加工企业，年甲企业发生以下业务D.752019销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为万元，提供货物运输580服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为万元取得持有国债的利息收入万元，661取得持有地方政府债券利息收入万元1发生的成本费用共计万元其中⑴支付给员工的合理工资、薪金万元，为职工支付40080补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；

（2）发生的广告费和业务宣传费分别为万元和万元，支付税收滞纳金万元，赞助某剧团文艺演出

50360.5支付

23.5万元；

（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用年月日后税率计算）201941该企业年应缴纳的企业所得税税额为（）万元

2019、某事业单位年收入总额为万元，其中，财政补助收入万元，上级补助收入762011720160万元，事业收入万元，经营收入万元，附属单位上缴收入万元，其他收入503801002010万元；事业支出万元，其中人员支出万元，经营支出万元；对附属单位补助支出60024090万元该单位年月日的流动资产总额万元，固定资产总额万元，对外1520111231120400投资万元，借入款项万元，应付款项和暂存款项万元，应缴款项万元304024060该单位的公用支出比率为（）A.

51.06%B.

52.17%C.60%D.

83.33%、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度77纳税人A.征税对象B.税率C.计税依据D.、某企业月份应税收入为元,假定税法规定的起征点为元，适用税率为则78550000300003%,该企业月份应纳税额为（）元5A.600B.900C.

1500、某人年月取得的收入情况为取得工资收入元；一次性取得劳务报酬收入元；D.2400792012512002000应取得股息收入元；一次取得稿酬收入元30008000该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于（）o地方财政A.中央财政B.中央财政和地方财政共同享有C.中央财政和省级财政分成D.、财政分配的对象主要是（）80oA.CB.VD.C+M、在财政支出方面，发挥〃内在稳定器〃作用的主要是（）81预算调节A.增加投资B.偿还国债C.社会保障D.、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）82现收现付制A.完全基金制B.部分基金制C.基金债券制D.、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无833015法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关税税率消费税税率增值2%60%,9%,o税税率13%按要求回答下列问题进口环节应缴纳的增值税为（）A.100C.

210、关于公债的说法，正确的是（）84o发行公债是以国有资产作为担保的A.政府是公债的债权人B.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定C.政府拥有公债资金的所有权D.、中国公民王某系一大学所在地为地级市教授，年月取得的收入情况如下:8520126取得工资收入元；17600一次性取得设计收入元;220000出版专著一部，出版社支付稿酬元；13100000购买体育彩票中奖所得元；420000领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖5工费、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额柳率％速算扣除数1不超过1500元的30105超过元至元的部分21500450010---------------------超过兀至元的部分3450090002°555■一4超过9000元至35000元的部分251005超过元至元的部分53500055000302755超过元至元的部分65508000355505超过元的部分7800004513505年月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为元20126A.4000B.3960C.3600D.

3200、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由缴纳房产税86单位A.个人B.使用人C.产权所有人D.、某运动员年受赠一栋房屋市场价值万元，该省契税税率同年，外省某单位奖励其住宅一套，872012405%市场价值万元，房产所在地契税税率为604%根据资料回答下列问题契税的征税对象是我国境内土地A.我国境内房屋权属B.我国境内不动产C.我国境内转移土地、房屋权属的行为、下列关于公债利率的说法，错误的是D.88金融市场利率高，公债利率应相应提高A.公债利率一般应略高于同期银行存款利率B.政府信用与公债利率成反比关系c.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调D.、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）89o国家A.计划B.财政C.市场D.、甲企业为一家食品加工企业，年甲企业发生以下业务902019销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为万元，提供货物运输服务开具增值税580专用发票，发票上注明的金额为万元取得持有国债的利息收入万元，取得持有地方政府债券利息收入6611万元发生的成本费用共计400万元其中

（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；

（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和万元，支付税收滞纳金万元，赞助某剧团文艺演出支付万元；⑶投入研发费用万元用于开

360.

524.550发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用年月日后税率计算）201941年该企业在⑴中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元2019A.110B.

96、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）91o名胜古迹占用的土地A.街心广场占用的土地B.新建商场占用的土地C.灌溉设施占用的土地D.、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示92财政支出A.社会商品零售额B.国民生产总值C.进出口贸易额D.、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）93o保证财政收入持续稳定增长A.保证财政支出持续稳定增长B.增加财政结余C.压缩政府开支D.、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人94土地增值税A.印花税B.资源税C.消费税D.、（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担95承受法A.出卖法B.支付发行法C.强制摊派法D.、城镇土地使用税的征税范围不包括（）96o城市A.县城B.农村C.工矿区D.、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）97A.20%B.10%C.15%D.5%、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为98（）拉拢A.寻租B.专营C.设租D.、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）99o企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第年免A.1—3征企业所得税，第年减半征收4—6在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的万，免征企业所得税B.700外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税C.企业中药材种植所得免征企业所得税D.

100、根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）o应税产品产值A.应税产品收入B.应税产品数量C.应税产品重量D.C.20%D.15%、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）5o基数法也称为基数增减法A.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础B.它可以以预计执行数为基础C.计算公式为计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对D.预算收支的影响、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法6集中采购A.分散采购B.集中采购与分散采购相结合C.灵活多样D.、设立偿债基金的好处在于（）7受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券A.可以有效避免挪作他用B.增强预算安排稳定性C.有效减轻政府负担D.、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）

8.逐步提高职工生活水平的支出A公共基础设施投资的最低需要支出B.追加国有企业生产基金支出C.国家物资储备支出D.、中国公民王先生的房产交易情况如下9⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房（）年月，以万元的价格购买一套平方米的普通住宅，年月，以万元的价格出售22018111505020192180⑶2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款万元当地规定的契税税率为200503%年月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（）万元20196A.

0、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）D.

7.5010o城市A.参考答案与解析、答案1A本题解析本题考查财政分配的目的财政的一般特征包括.财政分配的主体是国家

1.财政分配的主要对象是社会产品，主要是剩余产品

2.财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要3选项为干扰选项，不符合题意BCD、答案2D本题解析替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品、答案3B本题解析本题考查房产税的计算对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按的税率征收房产税应缴纳的房产税为万元4%8x4%=

0.

32、答案4D本题解析本题考查企业所得税税率法定税率

①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；

②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为但减按的税率征收企业所得税20%,10%优惠税率20%符合条件的小型微利企业15%

①国家需要重点扶持的高新技术企业

②对经认定的技术先进型服务企业

③自年月日起至年月日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业

20111120201231、答案5D本题解析基数法也称基数增减法，它是以报告年度预算收支的执行数或预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法其计算公式为计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的上年基数土计划年度各种增减因素对预算收支的影响、答案6C本题解析我国《政府采购法》明确规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合的原则，即对在采购限额标准以上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采取分散采购的方式、答案7A本题解析本题考查设置偿债基金设立偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而发行的价格能高于条件相同的或类似的同值债券选项，设置偿债基金不可避免挪作他用选项也不是设置偿债基金的好处B CD、答案8B本题解析财政发展性支出本身的安排应按一定的顺序进行

①保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；

②用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；

③用于增加国家物资储备的支出、答案9A本题解析房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税故选项正确A、答案10D本题解析本题考查房产税的征税范围房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村因此均为房产税征税范围，选项不是房产税征税范围ABC D、答案11B本题解析本题考查城建税的税率城建税按纳税人所在地的不同设置了以下三档地区差别比例税率:

（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%；

（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%、答案12B本题解析根据《印花税暂行条例》的规定，借款合同的税率为应纳税额=计税金额适用税率

0.05%oo x=5000000x

0.05%=（元）故选项正确250B、答案13A本题解析

①进口小轿车的货价二（万元）；

②进口小轿车的运输费（万元）；15x30=450=450x2%=9

③进口小轿车的保险费二（）（万元）450+9x3%o=

1.

38、答案14D本题解析暂无解析、答案15C本题解析业务招待费的即万元，未超过年销售收入的即万元，因此允许税前扣除60%,20x60%=125%3000x5%o=15万元

12、答案16B本题解析本题考查个人所得税的计算李某应纳的个人所得税（）（元）=9000—5000x10%—210=

190、答案17B本题解析非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除可以税前扣除的利息支出为（万元）100x8%=

8、答案18A本题解析将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，自产产品用于自建基建工程，不视同销售,所以销项税额为0,选项正确A、答案19D本题解析原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能、答案20B本题解析一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜而对于养老保险，各国实行的筹资模式有很大差别，一般认为美国、德国的做法已不是完全的现收现付制，而是部分基金制、答案21B本题解析物价上升对财政收入影响的几种不同情况包括

①当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长实际也增长；

②当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长；

③财政收入增长率与物价上涨率一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减、答案22D本题解析劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过元的，减除费用元；4000800元以上的，减除的费用，其余额为应纳税所得额适用税率为劳务报酬收入应纳的所得税额二400020%20%o（）元2000-800x20%=

240、答案23C本题解析年月日起施行的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的200311开始、答案24A本题解析暂无解析、答案25A本题解析本题考查房产税的减免下列房产免纳房产税

（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；3

（4）个人所有非营业用的房产；

（5）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税

（6）自2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税

（7）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，暂免征收房产税

（8）不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不征收房产税

（9）经财政部批准免税的其他房产

①在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税；

②老年服务机构自用的房产免征房产税因此选项均为房产税免征的情形；BCD、答案26A本题解析本题考查组织财政收入的原则从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则、答案27C本题解析企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历月日起至月日止企业按年度缴纳所得税的，应当自111231年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款

5、答案28B本题解析根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业所得税故选项15%正确B、答案29B本题解析本题考查财政收入规模财政收入占的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现GDP要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占的合理比重GDP选项均为干扰混淆选项，不符合题意ACD、答案30B本题解析人员经费支出占总支出的比重二本期人员经费支出额/本期经费支出总额=39+39+60xl00%=

39.39%o、答案31A本题解析利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不减除费用适用税率为股息收入应纳的所得税额元20%o=3000X20%=

600、答案32C本题解析全额累进税率是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税超额累进税率是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款两种方式相比，全额累进税率的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理超额累进税率的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理、答案33D本题解析根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格当地规定的契税税率为年月王先生购买的住房应缴纳契税二计税依据适用税率万元故选项正确3%201811x=150x3%=

25.5D、答案34A本题解析暂无解析答案35A本题解析非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%、答案36B本题解析本题考查公债的发行价格溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现、答案37D本题解析本题考查财政收入结构年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收入中的主导地位

1994、答案38B本题解析本题考查资源税的计税依据实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量、答案39C本题解析现金比率是指现金类资产与流动负债的比值现金类资产是速动资产扣除应收及预付款项后的余额现金比率可以适当小于

1、答案40D本题解析应纳税所得额=10000・2000=8000（元）,对应的税率为20%,速算扣除数为3752009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税（元）=8000x20%-375=

1225、答案41D本题解析根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他6扣除后的余额为综合所得的全年应纳税所得额应纳税所得额（元）综合所得应=108800-22800-60000=26000纳税额二全年应纳税所得额x适用税率-速算扣除数（元）故选项正确=26000x3%-0=780D、答案42D本题解析本题考查房产税的计算房产出租的？，？以房产租金收入为房产税的计税依据，也就是采取从租计征的方式计算甲企业出租房产应纳房产税=租金收入万元xl2%=20xl2%=

2.

4、答案43B本题解析暂无解析、答案44B本题解析本题考查税率的基本形式名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率因此选项正确；选项错误A B在比例税率条件下，边际税率等于平均税率因此选项正确；C在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率因此选项呢正确；D最新押题金考典考试软件免费更新，工WWW.jinlcaodim com、答案45B本题解析我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有以下几种基数法、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法、标准收支法系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法、答案46B本题解析产品的销项税额二产品的销售额税率（万元）故选项正确A Ax=160xl3%=

26.8B、答案47C本题解析各级财政部门是政府非税收入的征收主管机关，包括直接征收和委托征收两种方式、答案48B本题解析本题考查公债偿还方式分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难、答案49D本题解析本题考查经济稳定职能的主要内容内在稳定器表现在两个方面在收入方面，主要是实行累进所得税制在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上（社会保障、补贴、救济和福利支出等）选项均不符合题意，选项社会保障是转移性支出ABC D、答案50B本题解析本题考查收入分配职能收入分配的目标是实现公平分配、答案51D本题解析本题考查契税的减免对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免、答案52A本题解析本题考查纳税人纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定的途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人选项说法错误，不符合题意BCD、答案53C本题解析各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额的方法，就是应纳税额=计税金额适用税率二元x=40000x

0.5%

20、答案54D本题解析暂无解析、答案55B本题解析本题考查土地增值税的扣除项目及其金额旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格该楼房的评估价格=800x

0.5=（万元）400答案56B本题解析我国《政府采购法》对政府采购所做的界定是政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为故选项正确B、答案57A本题解析本题考查财政收入的分类收费的可行性是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的、答案58B本题解析根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料故选项正确B、答案59A本题解析人员经费支出占总支出的比重二需宗x100%=

42.86%o解析】人员经费占总支出的比重该A l、答案60B本题解析本题考查捐赠扣除个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除30%选项扣除比例均不正确ACD、答案61D本题解析城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区、答案62D本题解析本题考查社会公共需要准社会公共需要，即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要，如高等教育就属于这种情况答案63D本题解析经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%答案64B本题解析本题考查契税的税率契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%＞答案65D本题解析本题考查税率的基本形式选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理说法正确A选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和说法正确B选项，超额累进税率的税收负担透明度差说法正确C选项，全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就D纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度因此选项说法错误D、答案66C本题解析暂无解析、答案67A本题解析

①进口小轿车的货价二（万元）；

②进口小轿车的运输费二二（万元）；15x30=450450x2%9

③进口小轿车的保险费=（）（万元）450+9x3%o=

1.

38、答案68C本题解析纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念，纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人如个人所得税，纳税人也是税款的实际负担者故选项正确C、答案69D本题解析本题考察政府支出的分类内容选项属于政府支出经济分类的内容D、答案70B本题解析按印花税征税项目划分的具体纳税人有立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税、答案71C本题解析城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准该企业应缴纳的城镇土地使用税二（）（元）8000-800x5=

36000、答案72B本题解析从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者，一般是规模较大的企业才能真正组织履行保险义务，而中小企业的劳动者，以及经常变换就业岗位的人，享受养建制镇B.工矿区C.农村、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）D.11oA.7%B.5%C.3%D.1%、某国有集团年发生如下经济事项月，该集团将一价值万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算122018880机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议月，该集团与银行签订了借款协议，金额万元月，950010该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为万元月，向某私营企业销售其生5012产的钢板，签订销售合同，金额为万元，年月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同份，金额未100201911定年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元2018A.0B.250C.1500D.

2500、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法133015确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关税税率消费税税率增值税税2%o60%,9%,率13%按要求回答下列问题进口小轿车的保险费为（）A.138C.

4、某酒厂为一般纳税人14自制粮食白酒箱，每箱斤，不含税销售单价为元/箱，收取押金元，运输装卸费为元

1.

500010807020023400.从酒厂购进粮食酒精吨，勾兑为度白酒吨，当月全部出售，不含税收入元2A

6382080000.自制度粮食白酒吨，成本价每吨元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为元/3481070009500吨•出售特制黄酒吨,每吨元，消费税为元/吨

45020002405.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费1060（不含税），（消费税比例税率为定额税为每克元）20%,

5000.5自产度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）48A.12540老保险的程度要低一些国家公务员一般都享有专门的养老保险制度，条件比一般工商业部门的劳动者优厚、答案73A本题解析人均支出水平二本期经费支出总额/本期在职人员数=（）万元39+60+20=

4.

95、答案74A本题解析卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法其应纳税额的计算公式为应纳税额二销售数量定额税率+销售额比例税率x x、答案75A本题解析应纳税所得额（）（万元）应纳税额二应纳税所得额x适用税率-减免税=574-400-80-12-18250-

928.2-75=

1628.8额一抵免税额（万元）故选项正确=

1628.8x25%=

427.45A、答案76C本题解析绊峥与【解析】该单位的公用支出比率==丝二世、.X100%2X100%=60%事业支出

600、答案77C本题解析税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节、答案78C本题解析起征点与免征额同为征税与否的界限对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的但是它们又有明显的区别其一，当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时则只就超过的部分征税其二，当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入恰好与免征额相同时•，则免予征税该企业的收入超过起征点，应全额征税应纳税额二（元）故选项正确50000x3%=1500C、答案79C本题解析按税收管理权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税个人所得税属于中央和地方共享税，即中央财政和地方财政共同享有，收入按一定比例分成的税种，通常把与中央和地方关系都较大的税种作为共享税本题考查财政分配的对象财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，用字母表示M字母表示职工劳动报酬部分，字母表示折旧基金部分V C、答案81D本题解析本题考查经济稳定职能的主要内容内在稳定器表现在两个方面在收入方面，主要是实行累进所得税制在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上（社会保障、补贴、救济和福利支出等）选项均不符合题ABC意，选项社会保障是转移性支出D、答案82A本题解析现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁、答案83B本题解析应缴纳增值税（万元）=

809.46X13%=

105.

23、答案84C本题解析本题综合考查公债的概念和特点选项错误公债的发行是政府作为债务人以还本付息为条件，而向公债认ABD购者借取资金的暂时使用权公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉、答案85D本题解析劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过元的，减除费用元，余4000800额为应纳税所得额；每次收入元以上的，准予扣除的费用，余额为应纳税所得额年月王某取得400020%20126设计收入应缴纳的个人所得税二（）（元）20000x1-20%x20%=

3200、答案86C本题解析本题考查房产税的纳税人纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税、答案87D本题解析本题考查契税的征收对象契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋权属的行为，不是不动产本身因此选项说法均不正确;ABC、答案88D本题解析本题考查公债的利率选项，金融市场利率高，公债利率应相应提高说法正确，A选项，公债利率一般应略高于同期银行存款利率说法正确；B选项，政府信用与公债利率成反比关系，说法正确；C选项，社会资金供给量充足，公债利率可相应下调；社会资金供给量匮乏，公债利率便需相应上调说法错误D、答案89D本题解析本题考查资源配置职能的必要性在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置从总体上来说，市场配置是有效率的、答案90C本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除为存本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得5%额时准予扣除企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除允许税前扣除的费用14%（万元）,故选项正确=80+80x5%+80xl4%=80+4+

129.2=

930.2C、答案91C本题解析本题考查城镇土地使用税的减免免税基本规定（）国家机关、人民团体、军队自用的土地；1

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；因此A选择正确；（）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；因此选项正确；4B（）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；因此选项正确；5D（）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税年至年；6510

（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地、答案92C本题解析本题考查财政收入规模一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是衡量财政收入规模的指标、答案93A本题解析本题考查财政收入规模从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标、答案94C本题解析本题考查资源税纳税人的范围选项，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人A选项，印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税因纳税人是通过在B应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务的，故称为印花税选项，在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于资源税的纳税人C选项，消费税的纳税人，是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人D、答案95A本题解析本题考查公债的发行方式承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担、答案96C本题解析根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区由于城市、县城、建制镇和工矿区内的不同地方，其自然条件和经济繁荣程度各不相同，税法很难对全国城镇的具体征税范围作出统一规定故选项符合题意C、答案97A本题解析本题考查个人所得税的税率利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%、答案98B本题解析寻租是指个人或利益集团通过各种合法或非法努力，如游说、贿赂等，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动故选项正确B、答案99B本题解析本题考查企业所得税的税收优惠一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过万元的部分，免征企业所500得税；超过万元的部分，减半征收企业所得税

500、答案100C本题解析本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算征税围iWS»,®OW5从糜军班喊快船薮越郎建从靛斯也解理L_b石的就》二奏演fix的慌《情绯的侪及定TiS和整1阕泌瓶5诩陶田羽豫单位对福普的，按殷戢型I的傩晚砥嬲2翊1人觊有对外侑售皮税产品，又酢应税产品用三除连姓产双动丐SL乃f的具地方面的，自用都分树蹄认泊外捎题就品的和价格计真值含鼠帔资疏七融按部境短盅从员宅SW收壁峭B二式脚卸烟x造就懑特稀式:水力打火力发电贯双纪®水绮应纳枕额二支随电量X迨用税赖用水，从量定额钮ft其中水费瞬中龌蝌为取水匚所在摩遁蝌B.23400C.17500D.

29000、某公司年销售收入总额为万元，业务招待费为万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）152019300020万元A.20万元B.15万元C.12万元D.

9、李某工资每月收入元，则李某每月应纳个人所得税（）元169000A.105B.190C.1800D.

2755、甲企业向乙企业借款万元，借款年利率为同期银行贷款利率为则依法可以税前扣除的利息支出1710010%,8%,为（）o万元A.10万元B.8万元C.2万元D.

6、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如下1813%,20195⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160⑵销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新产品无同类产品市4010%,场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价万元,取得相关的合法票据，60农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业自用新产品的销项税额为（）万元A.

0、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能19私人产品A.公共产品B.社会产品C.剩余产品D.、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）20o医疗保险A.养老保险B.疾病保险C.失业保险D.、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）21o名义增长实际也增长A.名义正增长，而实际为负增长B.只有名义增长，而实际不增不减C.不确定变化D.、某人年月取得的收入情况为取得工资收入元；一次性取得劳务报酬收入元；应取得股息222012512002000收入元；一次取得稿酬收入元30008000劳务报酬收入应纳的所得税额为（）oA.4007L元B.280元C.660元D.

240、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始23《政府采购暂行办法》A.《联邦采购法》B.《中华人民共和国政府采购法》C.《中华人民共和国政府采购规定》D.、刘某将一套自己使用过的原价为元的音响出售，取得收入元，下列涉税处理中，正确的是（？？）24100005120免征增值税A.缴纳元的增值税B.

194.17缴纳元的增值税C.

291.26缴纳元的增值税D.

300、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）25纳税单位无租使用免税单位的房产A.宗教寺庙自用的房产B.老年服务机构自用的房产C.军队自用的房产D.、组织财政收入的首要原则是（）26o从发展经济入手，增加财政收入原则A.利益兼顾原则B.合理负担原则C.公平与效率兼顾原则D.、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴，结清应缴27应退税款A.3B.4C.5D.

6、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际发生职工福利费28201820050万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付万元，购买补充医疗保险支付206030万元不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）oA.10%B.15%C.20%D.25%、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重29财政收入占A.GNP财政收入占B.GDP强制性财政收入占非强制性财政收入C.国有资产收益占财政收入D.、某行政单位年人员经费支出万元，公用经费支出万元；上年同期人员经费支出万元，公用经302010396035费支出万元；本年在职人员数为人，禽退休人员为人552010该单位人员经费支出占总支出的比重为（）oA.

38.9%B.

39.39%C.

63.6%D.65%、某人年月取得的收入情况为取得工资收入元；一次性取得劳务报酬收入元；应取得股息312012512002000收入元；一次取得稿酬收入元30008000股息收入应纳的所得税额为（）元A.600元B.420元C.990元D.

896、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）32o全额累进税率计算较为简单A.全额累进税率下税收负担不够合理B.全额累进税率下税收负担比较合理C.超额累进税率下税收负担比较合理D.、中国公民王先生的房产交易情况如下33⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房⑵2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售⑶2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款万元当地规定的契税税率为200503%年月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元201811A.

0、某家具企业年会计资料如下

342015.会计利润万

6400.销售收入万元

72000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元

830400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出93512万

50.投资收益中，国债利息收入万元

1010.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为1150025%年允许列支的业务招待费为（？？）2015A.10B.18C.20D.

30、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有35实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）oA.20%B.15%C.25%D.10%、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）36平价发行A.溢价发行B.折价发行C.议价发行D.、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）37o年税制改革A.1979年第一步利改税B.1983年第二步利改税C.1984年税制改革D.

1994、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量开采数量38A.销售数量B.自用数量C.废品数量D.、（）是指现金类资产与流动负债的比值39流动比率A.速动比率B.现金比率C.现金流量比率D.、北京市民郭某年月取得来自中国境内的收入情况如下4020097取得工资薪金收入元L10000一次性取得设计收入元

2.20000,出版专著一部，出版社支付稿酬元

350000.购买体育彩票中奖所得元430000,取得国债利息收入元52000年月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）元20097A.1600B.1465C.1305D.

1225、中国公民李女士系自由职业者，年从中国境内取得收入的情况如下⑴从一家非上市公司分得股息41201920000元；购买体育彩票中奖所得元50000⑵一次性取得法律咨询收入元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬元8000080000⑶取得国债利息收入元；取得保险赔款元500010000⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租元；此外年整年，李女士正在接受某大学的22002019本科成人教育，年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费元20191200个人所得税税事表税率级数全年应纳及所得瞩速算扣除数I不超过元136000302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204殖过300000元至420000元的部分2531920超过元至元的部分54200006600030529206超过660000元至960000元的部分35859207出过960000元的部分45181920年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元2019A.1960B.1080C.24000D.

780、甲企业位于市，自有房产间，房产账面原值万元（设每间房产的账面原值均为万元），其中42A100100010间用于出租，共取得年租金收入万元；甲企业占有土地平方米，其中平方米用作企业文化广场建102010000500设（市规定计征房产税的减除比例为土地使用税税额为每平方米元）A30%,5根据上述资料，回答下列问题甲企业出租房产应纳房产税（）oA.0万元万元万元、决定财政支出内容的是（？？）43市场机制A.社会公共需要B.效率原则C.市场效率D.、下列关于税率的表述中不正确的有（）44一般情况下，实际税率往往低于名义税率A.一般情况下，实际税率往往高于名义税率B.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率C.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率D.、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指45标数值的方法基数法A.系数法B.。