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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项晰全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.
120.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B凶笔迹清楚球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题、某公司系增值税一般纳税人，年月销售台电脑，不含税单价为元/台,已1201651004300开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为元，则该公司当月应缴纳增值3400税税额为（）元、某贸易公司拥有载货汽车辆，每辆自重吨大客车辆，均为座（该地车船税的年286538税额载重汽车为元/吨，乘人汽车座以上元/辆）当年签订购销合同一份，所列金2031400额万元，借款合同一份，借款金额万元（购销合同印花税税率为；借款合同印
806000.3%花税税率为）
0.05%o o根据上述资料，回答下列问题密载货汽车应缴纳的车船税为（）元封A.840线B.960C.1000D.
1600、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法3集中采购A.分散采购B.集中采购与分散采购相结合C.灵活多样D.--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------、公共物品的特征不包括（）
4、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税55营业税A.印花税B.个人所得税C.增值税D.、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）56A.l%oB.
0.5%C.
0.05%oD.
0.5%o、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际572018200发生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支5020付万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元2018A.15B.10C.4D.
20、一企业拥有若干房产，房产情况如下58,甲企业年拥有一套房产，原值为万
220161000.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态32015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用
4.20162500年月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为年，原值为万,每
5.2015102800年租金万元8,自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万，每年62015122000租金万（房产原值一次扣除后的余额计税）830%在事项中，该房产需要缴纳房产税（？）1D.
0、中国公民王先生年受赠一栋房屋，市场价值万元；由于其工作业绩突出，单位592009200奖励其住宅一套，市场价值万元当地规定的契税税率为1003%王先生受赠房屋应（）o缴纳契税万元A.6缴纳契税万元B.3缴纳契税万元C.
2.4不缴纳契税D.、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用印花税税率的是（）
600.5%o向合作企业赠送房产A.承包开发房产的建筑安装工程B.销售自产商品C.将自有客车租赁给个人使用D.、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（？？）61省级金库A.市级金库B.地级金库C.县级金库D.、房产税的税率形式是（）62定额税率A.平均税率B.比例税率C.累进税率D.、某超市为增值税小规模纳税人，年月取得食品销售收入元，取得日化用品销632018641200售收入元，当月进货取得增值税发票注明税额元，则该超市应纳增值税税额为（）59741200元、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入64行政事业性收费A.政府性基金B.国有资产有偿使用收入C.国有资本经营收益D.、某企业为增值税的一般纳税人，年月生产经营6520177⑴专门开采天然气，千立方米，采煤过程中生产天然气千立方米，开采原煤万450002800450吨；（）从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；210400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售额2802240504500万元；⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；100102⑹企业职工食堂和供热等用原煤万吨，洗煤万吨资税税率原煤天然气116%,8%,洗煤与原煤的折算率为；关税税率60%15%o该企业开采销售煤应纳资源税（）A.1344B.2240C.OD.
1792、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）66全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理A.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和B.超额累进税率的税收负担透明度差C.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额D.分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一67方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）财政偿债率A.公债负担率B.国民经济偿债率C.公债发行额占国内生产总值的比率D.、公司向汽车运输公司租入辆载重汽车，双方签订的合同规定，辆载重汽车的总价值68A B55为万元，租期为个月，租金总计为万元公司应当缴纳印花税（）元
240312.80AA.32B.128C.600D.
2400、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）69签约日期A.合同约定的收款日期B.实际收款日期C.发货日期D.、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是
（70）o公债依存度A.历年累积债务的总规模B.当年发行公债的总额C.当年到期需还本付息的债务总额D.、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为
（71）oA.40%B.50%C.60%、下列销售行为中，应当纳增值税的是（）D.75%72销售自来水A.销售古旧图书B.销售自产的农产品C.销售避孕药品D.、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）73高等教育？A.基础科学研究B.职高教育？C.医疗D.、我国营业税采用（）税率74分行业定额税率A.累进税率B.超率累进税率C.分行业比例税率D.、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）75饭店提供餐饮服务并销售酒水A.建筑公司为客户修建房屋B.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务C.建材城销售建材并实行有偿送货上门D.、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）76o土地使用权A.开征范围内的土地B.耕地C.用于农业的土地D.、下列计算公式错误的是（）77组成计税价格二成本（成本利润率）A.X1+销售额;含税销售额+（.税率）B.1销项税额=销售额税率C.x应纳税额二当期销项税额-当期进项税额D.、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）78o系数法A.定额法B.零基预算法C.标准收支法D.、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）79将房地产出租A.有偿转让房地产B.以房地产抵押C,出让国有土地使用权D.、禁止税前扣除的项目不包括
（80）o企业所得税税款A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.未经核定的准备金支出C.环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定81外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除销售收入A.15%本年利润B.15%净利润C.20%应纳税所得额D.20%、公共产品的特征不包括
（82）o效用的不可分割性A.提供目的的盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.、下列所得中，免征个人所得税的是（）83保险赔款A.彩票中奖所得B.孤老人员所得C.加班工资D.、甲企业进口气缸容量毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为元，8425040000关税税率为消费税税率为则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（20%,3%,）o、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是
（85）o定量税率A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.、下列关于累进税率的表述中不正确的是
（86）o全额累进税率计算较为简单A.全额累进税率下税收负担不够合理B.全额累进税率下税收负担比较合理C,超额累进税率下税收负担比较合理D.、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用的增值税税率，年月发8717%20125生下列业务（）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为万元，增值税为万元；
1406.8（）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为万元，增值税元，258500款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（）销售产品一批，开出专用发票，注明价款万元，税款万元；
39015.3（）销售产品一批，开出普通发票，价税合计万元；
425.74（）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入万元，取得代为旅客购飞机票510手续费收入元；2000（）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入万元；歌舞厅取得门票收入万元,歌6123舞厅销售酒水收入万元（歌舞厅营业税税率为）520%本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣本期增值税销项税额为元OA.159400B.190400C.199000D.
202880、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率88纳税人实际缴纳的〃两税〃税额A.纳税人销售额B.纳税人当期营业净利润C.纳税人当期资产净额D.、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）89纳入一般公共预算A.纳入国有资本经营预算B.纳入政府性基金预算C.纳入社会保险基金预算D.、年月某企业占用耕地万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为元/平方9020131520米同年月份该企业占用耕地万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为7120元/平方米，计算年该企业应缴纳耕地占用税（）万元2013A.100B.120C.
80、财政分配的主体是（D.2891）o国家A.企业B.居民C社会团体、下列不属于人员经费支出的是（）D.92工资A.工作人员差旅费B.职工福利费？C.奖学金D.、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额93中扣除的是（）o不超过应纳税所得额的的部分A.10%不超过应纳税所得额的的部分B.30%.不超过应纳税所得额的的部分C40%不超过应纳税所得额的的部分D.50%、行政单位年度人员经费支出万元，公用经费支出万元；年度同期人员9420091502002008经费支出万元，公用经费支出万元年度在职人员数为人，离退休人员为1401802009355人该单位年度人员经费支出占总支出的比重为
（2009）oA.
42.86%B.
43.28%C.
43.75%D.45%、关于公共物品的说法，错误的是
（95）o公共物品的效用是不可分割的A.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用B.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零C.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化D.、甲企业向乙企业借款万元，借款年利率为同期银行贷款利率为则依法可以税9610010%,8%,前扣除的利息支出为（）万元A.10万元B.8万元C.2万元D.
6、下列关于政府干预的说法，错误的是
（97）o政府干预也称国家干预或宏观调控A.政府干预是政府对国民经济的总体管理B.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能D.、事业单位的净资产不包括
（98）o结余A.企业红利B.固定基金C.专用基金D.、关于政府投资的说法，正确的是
（99）o发达国家政府投资在总投资中所占比重较大A.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大B.政府投资主要集中用于社会基础设施C.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升D.、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是
（100）o承受法A.支付发行法B.出卖法C.公募法D.参考答案与解析、答案1A本题解析暂无解析、答案2B本题解析本题考查车船税的计算载货汽车应缴纳的车船税（元）=8x6x20=
960、答案3C本题解析我国《政府采购法》明确规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合的原则，即对在采购限额标准以上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采取分散采购的方式、答案4B本题解析本题考查公共物品的特征公共物品有四个特征效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸选项应该是提供目的的非盈利性B、答案5C本题解析本题考查房产税的减免下列房产免纳房产税（）国家机关、人民团体、军队自用的房产；1（）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；2（）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；3（）个人所有非营业用的房产；4自用的免税，如是经营用的则照章纳税因此庙说法均不正确ABD、答案6D本题解析本题考查财产租赁所得劳务报酬所得、报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过元的，减除费用元，余额为应纳税所得额；4000800每次收入元以上的，准予扣除的费用，余额为应纳税所得额400020%选项金额均错误ABC、答案7D本题解析本题考查土地增值税的税收优惠选项建造普通住宅增值额超过扣除项目金额的,应就其A,20%全部增值额征税；选项从年月日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税；选B,200811项因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税C,、答案8A本题解析本题考查的是增值税的免征项目选项免税BCD、答案9C本题解析本题考查公债的分类选项，自由公债是指政府所发行的可以由认购者自主决定购买与否或购买多少的公债，称为A自由公债，这是公债发行采取的最普遍的形式选项，货币公债，即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种B选项，可转让公债是是指可以在金融市场上自由流通买卖的公债C选项，短期公债是指偿还期限较短的公债,通常把年以内还本付息的公债称为短期公债D
1、答案10D本题解析本题考查个人所得税的征税对象特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得、答案11A本题解析印花税的应税凭证中，适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件元对其他营业账簿和权利、许可证照，单位税额均为每件5元
5、答案12A本题解析本题考查企业所得税的税前扣除业务招待费按照发生额的扣除，但是不得超过当年销售60%收入的万元，扣除限额为万元，所以只能扣除万元5%o,300x60%=1802000x5%o=
1010、答案13C本题解析财务报表可以按照不同的标准进行分类
①财务报表按照内容的不同，可以分为资产负债表、收入支出表、支出明细表，以及附表和报表说明书等
②财务报表按照编报时间的不同，可以分为月报、季报和年报
③财务报表按照编报级次的不同，可以分为本级财务报表和汇总财务报表、答案14C本题解析我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中之一是对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，这主要是指农村的〃五保户〃，即保吃、保穿、保住、保医、保葬（孤儿为保教），他们属于农村最困难的群体故选项正确C、答案15D本题解析本题考查的知识点是车船税的征税对象车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税、答案16B本题解析公共产品的特征是通过同私人产品的特征相比较而得出的，相对于私人产品的特征来说，公效用的不可分割性A.提供目的盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是
（5）o依率计征房产税A.延期缴纳房产税B.免予征收房产税C.减半征收房产税D.、每次财产租赁所得元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是
（64000）o元A.800元B.1600元C.2000所得额的D.20%、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是
（7）o建造普通住宅增值额超过扣除项目之和的，应就其超过部分的增值额征税A.20%从年月日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税B.200911因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税C.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税D.、下列销售行为中，应当纳增值税的是
（8）o销售自来水A.销售古旧图书B.销售自产的农产品C.销售避孕药品D.、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）9自由公债A.货币公债B.可转让公债C.短期公债D.、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）10劳务服务收入A.财产租赁收入B.稿酬收入C.非专利技术转让收入D.、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）11权利许可证照A.营业账簿中记载资金的账簿B.共产品具有如下特征
①效用的不可分割性；
②受益的非排他性;
③取得方式的非竞争性;
④提供目的的非盈利性、答案17B本题解析城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税、答案18D本题解析本题考查公债的概念公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同选项均为干扰选项，不是本质区别ABC、答案19C本题解析选项同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短，反之，则纳税期限长；A,选项不同性质的税种，其纳税期限也不同；选项同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳B,D,税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长、答案20A本题解析印花税的比例税率分为四档
①财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为；
②1%加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为；
③购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为；
0.5%o
0.3%
④借款合同的税率为；故选项正确
0.05%A、答案21D本题解析本题考查政府干预政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能、答案22B本题解析本题考查公债的概念政府的担保物不是财产或者收益，而是政府的信誉因此选项说法均不正确ACD、答案23B本题解析预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理行政单位取得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴上缴办法有全额上缴、比例上缴和结余上缴、答案24A本题解析根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人
①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在万元以下的
②从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在万元以下的
100180、答案25B本题解析市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率、答案26C本题解析车船税的计税单位是“每辆〃〃整备质量每吨〃净吨位每吨〃〃艇身长度每米〃根据不同类型的车船有不同的计税单位，其中三轮汽车的计税单位是整备质量每吨故选项符合题意C、答案27A本题解析本题考查契税的计税依据房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税、答案28C本题解析本题考查车船税的计算乘人汽车应缴纳的车船税（元）=5x400=
2000、答案29D本题解析财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行,如利润监缴;海关主要负责关税的征收管理，并代理税务机关征收进出口货物的增值税、消费税和其他有关税收，以及海关罚没收入、答案30C本题解析统筹兼顾、全面安排原则，是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹兼顾、全面安排原则、答案31C本题解析本题考查财政收入效应税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间、答案32C本题解析本题考查耕地占用税的税收优惠免征耕地占用税的情形（）军事设施占用耕地；1（）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地2飞机场跑道占用耕地减按每平方米元的税额征收耕地占用税
2、答案33C本题解析理论上说，零基预算法就是以零为基数来预测预算收支指标采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩其特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标、答案34C本题解析本题考查征税对象项错误，计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税C款的依据或标准不同税种的计税依据是不同的、答案35D本题解析本题考查房产税的计算房产出租的？，？以房产租金收入为房产税的计税依据，也就是采取从租计征的方式计算甲企业出租房产应纳房产税=租金收入万元xl2%=20xl2%=
2.
4、答案36C本题解析行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价故选项正确C、答案37D本题解析调节居民个人收入水平的基本目标是既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕、答案38B本题解析房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额当地规定的契税税率为李女士应缴纳的契税二计税依据税率（万元）故选项3%x=50x3%=
7.5B正确、答案39C本题解析本题考查增值税的税率自年月日起，纳税人销售或者进口下列货物,税率为农2019419%产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、答案40C本题解析本题考查耕地占用税的概念耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税、答案41C本题解析年，亏损需要由年至年的利润弥补，其中由于年、年和年的200920102014201020122013利润已经弥补给年了,所以只能从年的利润中弥补,年弥补年万元的亏200820142014200910损后剩二万元年，由于是盈利，因此不用弥补，年的亏损仍需由年74-1064201020112014弥补，弥补后剩万元，年和年为盈利，不需弥补64-15=
4920122013、答案42B本题解析根据《印花税暂行条例》的规定，借款合同的税率为应纳税额=计税金额适用税率
0.05%oo x=（元）故选项正确=5000000x
0.05%250B、答案43D本题解析选项生产性生物资产计算折旧的最低年限如下
①林木类生产性生物资产，为年;
②畜类D,10生产性生物资产，为年
3、答案44C本题解析本题考查房产税额纳税人房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人*产晒全面酬经靠理单g税L.png产隋粼卸个Afi的的集懊胞位町个人瞬RStii蝴承勃也明产权所育人承典人工台房产斫在地的房产代宜人眯使用人哪产除噫照魁渊瞅K）房产代治人或者使用人期内咕税单拉和个人无租费用房产管建部使用人代城划铲税门、免说单位及我晚单除房产由承包人自融资租笠含同为走开始日63欠月起，依髓产畛施黝塔产余售社为祥产税.H司东约ZE开始日的，由承也人自合同签订的次月起依照医‘的瓣屏产坑根据上表可知，无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税、答案45D本题解析本题考查公共物品的特征提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化、答案46D本题解析本题考查财政的职能从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能、答案47B本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除税收滞15%纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目广宣费实际发生万元，允许税前50+36=86扣除的金额（万元）故选项正确=574X15%=
88.1B、答案48D本题解析本题考查资源配置职能的必要性在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置从总体上来说，市场配置是有效率的、答案49C本题解析暂无解析、答案50C本题解析本题考查免税收入选项属于不征税收入；选项〃从非居民企业取得〃不符合免税条件，应AD B征税、答案51B本题解析本题考查公债发行的方式公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法选项，公募法，也称为公募拍卖法或公募投标法，通过在金融市场上公开招标的方式发行公A债选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债B选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付C选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构D自身承担、答案52B本题解析自年月日至年月日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的20211120221231100部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税；
12.5%20%因此，该企业应纳企业所得税（万元）=80X
12.5%X20%=
2、答案53A本题解析本题考查房产税的减免国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税因此选项说法均不正确BCD、答案54B本题解析本题考查公债的概念政府的担保物不是财产或者收益，而是政府的信誉因此选项说法均不正确ACD、答案55B本题解析印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税、答案本题解析56C本题考查印花税的税率借款合同的税率为
0.05%、答案57C本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，8%准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除不允许税前扣除的职工教育经费=20-（）（万元）故选项正确200x8%=4C、答案58A本题解析暂无解析、答案59A本题解析房屋赠与即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有，房屋的受赠人要按规定缴纳契税王先生受赠房屋应缴纳契税二（万元）200x3%=
6、答案60A本题解析印花税的比例税率分为四档:
①财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为；
②1%加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为；
③购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为；
0.5%
0.3%
④借款合同的税率为；故选项正确
0.05%A、答案61D本题解析暂无解析、答案62C本题解析本题考查房产税的税率房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为；
1.2%依据房产租金收入计税的，税率为12%选项均为干扰选项，说法不正确；ABD答案63B本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为应纳增值税税额3%二（））（元）故选项正确41200+5974*l+3%x3%=1374B答案64C本题解析选项行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法A,律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用选项政府性B,基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收妁具有专项用途的财政资金选项C,国有资产有偿使用收入是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入选项国有资本经营收益是指国有资本分享的企业税后利润，企业国有产权（股权）出售、拍卖、D,转让收益等收入、答案65A本题解析暂无解析、答案66D本题解析本题考查税率的基本形式选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理说法A正确选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和说法正确B选项，超额累进税率的税收负担透明度差说法正确C选项，全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对D象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度因此选项说法错误D、答案67D本题解析本题考查公债相对规模的衡量指标公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况、答案68B本题解析本题考查印花税的税率财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用的印花税率，1%应纳印花税二计税金额x适用税率=（元）=1280001%
128、答案69B本题解析根据《企业所得税法》的规定，特殊收入项目的确认中包括以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现故选项正确B、答案70A本题解析本题考查公债绝对规模的衡量指标公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种
①历年累积债务的总规模；
②当年发行公债的总额；
③当年到期需还本付息的债务总额公债依存度是公债相对规模的衡量指标、答案71C本题解析个人所得税除储蓄存款利息所得的个人所得税外（现停征），其余部分中央与地方政府按与60%的比例分享故选项正确40%C、答案72A本题解析本题考查的是增值税的免征项目选项免税BCD、答案73B本题解析保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如，国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等、答案74D本题解析营业税实行分行业比例税率，主要有、和三个档次3%5%20%、答案75D本题解析一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属于混合销售行为，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税选项、、均A BC属于营业税的征税范围、答案76B本题解析城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税
77、答案B本题解析选项正确计算公式应为销售额二含税销售额+（税率）B,1+、答案78C本题解析我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有七种，其中之一是零基预算法理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标采用这种方法测算预算收支指标时.，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩零基预算法的特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标故选项正确C本题解析本题考查土地增值税的征税范围土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收包含三层意思一是对转让国有土地使用权的行为征，转让非国有土地和出让国有土地的不行为征；二是既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其附着物产权的行为征税；三是只对有偿转让的房地产征税、答案80D本题解析禁止税前扣除的项目包括
①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
②企业所得税税款
③税收滞纳金
④罚金、罚款和被没收财物的损失
⑤公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额的部分以及非公益性捐赠支出
⑥赞助支出
⑦未经核定的准备金支出
⑧12%企业的不征税收入用于支出所形成的费用
⑨与取得收入无关的其他支出选项属于税前扣D除的项目、答案81A本题解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除15%、答案82B本题解析公共产品的特征是通过同私人产品的特征相比较而得出的，相对于私人产品的特征来说，公共产品具有如下特征:
①效用的不可分割性;
②受益的非排他性;
③取得方式的非竞争性；
④提供目的的非盈利性、答案83A本题解析下列各项个人所得，免纳个人所得税
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；
②国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；
③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
④福利费、抚恤金、救济金；
⑤保险赔款；
⑥军人的转业费、复员费；
⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
⑧按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国务院财政部门批准免税的所得、答案84D本题解析组成计税价格（）（）（元）；应纳消费税二=40000x1+20%+1-3%=
49484.
5449484.54x3%=
1484.54（元）借款合同C.产权转移书据D.、公司本年营业收入为万元，业务招待费为万元，本年度业务招待费可以在税前12A2000300扣除的金额为（）oA.10B.180C.300D.
190、财务报表按照编报时间不同，可分为（）13资产负债表和收入支出表A.资产负债表和支出明细表B.月报、季报和年报C.本级财务报表和汇总财务报表D.、国家对农村〃五保户〃给予的物质帮助属于14（）o社会保险A.社会福利B.社会救助C.社会优抚D.、车船税的征税对象是
（15）o净吨位A.自重吨位B.排气量C.车辆、船舶D.、公共产品的特征不包括
（16）o效用的不可分割性A.提供目的的盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是
（17）o土地使用权A.开征范围内的土地B.耕地C用于农业的土地D.、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于
（18）o发行主体不同A.债务人范围不同B.收益不同C.本题解析定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额、答案86C本题解析全额累进税率是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税超额累进税率是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款两种方式相比，全额累进税率的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理超额累进税率的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理、答案87B本题解析本期增值税销项税额（）（万元），即元=
15.3+
25.74/1+17%xl7%=
19.
04190400、答案88A本题解析本题考查城建税的税率城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的〃两税〃税额的比率、答案89C本题解析地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理将专项债务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理或有债务确需地方政府或其部门、单位依法承担偿债责任的，偿债资金要纳入相应预算管理故选项正确C、答案90A本题解析本题考查耕地占用税的计算学校占用耕地免征耕地占用税该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税（万元）=5x20=
100、答案91A本题解析财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位这就使得财政分配与经济中其他分配形式有明显的区别，这也是财政分配区别于其他分配形式的基本特征、答案92B本题解析工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费、答案93B本题解析本题考查捐赠扣除个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除30%选项扣除比例均不正确ACD、答案94A本题解析A□解析】人员经费占总支出的比重二错该人员经费支出占总支出的比重二商粤而x100%=
42.86%13U+vZvz、答案95D本题解析本题考查公共物品的特征提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化、答案96B本题解析非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除可以税前扣除的利息支出为（万元）100x8%=
8、答案97D本题解析本题考查政府干预政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能、答案98B本题解析净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差额行政单位的净资产包括固定基金和结余事业单位的净资产包括结余、固定基金、专用基金和事业基金等、答案99C本题解析由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内换言之，在投资主体多元化的经济社会中，如果政府不承担社会基础设施投资的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础设施的供应就可能短缺，经济发展就会遇到瓶颈制约故选项正确C、答案100D本题解析本题考查公债的发行方式公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行担保物不同D.、关于纳税期限的说法，正确的是（）19同一税种的纳税人的纳税期限相同A.增值税与企业所得税的纳税期限相同B.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定C.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同D.、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用印花税税率的是（
200.5%）o向合作企业赠送房产A.承包开发房产的建筑安装工程B.销售自产商品C.将自有客车租赁给个人使用D.、下列关于政府干预的说法，错误的是
（21）o政府干预也称国家干预或宏观调控A.政府干预是政府对国民经济的总体管理B.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能D.、公债发行的担保物是
（22）o国家财产A.政府信誉B.国家收益C.财政收入占的比重D.GDP、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）23全额上缴A.定额上缴B.比例上缴C.结余上缴D.、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应24是Oo万元以下A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.
180、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是
（25）o政府的干预A.完全竞争状态B.国家计划的实施C.财政参与分配D.、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是
（26）o摩托车A.小轿车B.商用三轮汽车C.商用客车D.、甲省某运动员年月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值2720118万元，甲省契税税率为；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值万元，405%60乙省契税税率为该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值万元，又将另一套甲省两室4%60住房（价值万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价万元该运动员将甲6020省一栋房产捐赠给希望工程，价值万元50该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是（）不缴纳契税A.缴纳契税万元B.2缴纳契税万元C.
2.5不缴纳个人所得税D.、某贸易公司拥有载货汽车辆，每辆自重吨大客车辆，均为座（该地车船税的2886538年税额载重汽车为元/吨，乘人汽车座以上元/辆）当年签订购销合同一份，所列2031400金额万元，借款合同一份，借款金额万元（购销合同印花税税率为；借款合同
806000.3%印花税税率为）
0.05%o o根据上述资料，回答下列问题乘人汽车应缴纳的车船税为（）元A.1600B.1760C.2000D.
2320、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）29国有资产监督管理委员会A.审计部门B.工商部门C.海关D.、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是
（30）o量入为出A.量出为入B.统筹兼顾、全面安排C.厉行节约、讲求效益D.、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而31减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）o替代效应A.财政效应B.收入效应C.均衡效应D.、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）32幼儿园占用耕地A.医院占用耕地B.飞机场跑道占用耕地C.军事设施占用耕地D.、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）33基数法A.系数法B.零基预算法C.综合法D.、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）34o征税对象是税制中最基本的要素之一A.没有征税对象，就无法确定税率B.不同税种的计税依据可以是相同的C.计税依据从量的方面对征税进行了规定D.、甲企业位于市，自有房产间，房产账面原值万元（设每间房产的账面原值均35A1001000为万元），其中间用于出租，共取得年租金收入万元；甲企业占有土地平方米，10102010000其中平方米用作企业文化广场建设（市规定计征房产税的减除比例为土地使用税500A30%,税额为每平方米元）5根据上述资料，回答下列问题甲企业出租房产应纳房产税（）oA.0万元万元万元、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）36法律手段A.经济手段B.行政手段C.市场手段D.、调节个人收入的基本目标不包括（）37o合理拉开收入差距A.防止贫富悬殊B.逐步实现共同富裕C.物价稳定D.、中国公民王先生的房产交易情况如下38⑴年月，以万元的价格购买一套平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一2018920080住房（）年月，以万元的价格购买一套平方米的普通住宅，年月，以万22018111505020192180元的价格出售（）年月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换王先生的住房评估价值为万320196250元，李女士的住房评估价值为万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款200万元当地规定的契税税率为503%李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元A.
0、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用税率的是（）化妆品399%A.o钢材B.图书C.机器设备D.、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）40征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人A.计税依据是实际占用耕地面积B.按照规定税额每年征收C.属于对特定土地资源占用课税D.、某企业年度亏损万元，年度亏损万元，年度盈利万元，年度41200820200910201052011亏损万元，年度盈利万元，年度盈利万元，年度盈利万元该企业152012820136201474年应税所得额为（）万元2014A.47B.48C.49D.
74、某国有集团年发生如下经济事项月，该集团将一价值万元的房屋捐赠给本市422018880孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议月，该集团与银行签9订了借款协议，金额万元月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两50010份合同，金额均为万元月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为5012万元，年月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同份，金额未定100201911年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元2018A.0B.250C.
1500、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，D.250043错误的是（）飞机、火车、轮船，为年A.10房屋、建筑物，为年B.20电子设备，为年C.3林木类生产性生物资产，为年D.
5、无租使用免税单位的房产，
（44）o不用缴纳房产税A,由房屋产权所有者人缴纳房产税B.由使用人缴纳房产税C.由房产代管人缴纳房产税D.、关于公共物品的说法，错误的是
（45）o公共物品的效用是不可分割的A.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用B.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零C.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化D.、下列选项中，不属于财政的职能的是
（46）o资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.保证公民财产安全D.、甲企业为一家食品加工企业，年甲企业发生以下业务472019销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为万元，提供货物运输580服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为万元取得持有国债的利息收入万元，取661得持有地方政府债券利息收入万元1发生的成本费用共计万元其中（）支付给员工的合理工资、薪金万元，为职工支付400180补充养老保险费、补充医疗保险费共计万元，发放职工福利共计万元；（）发生的广12182告费和业务宣传费分别为万元和万元，支付税收滞纳金万元，赞助某剧团文艺演出
50360.5支付万元；（）投入研发费用万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发
1.5350费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用年月日后税率计算）201941年该企业在⑵中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元
2019、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是
（48）o国家A.计划B.财政C.市场D.、年月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格万元，会计折旧年限年,按照4920156802企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（？？）A.20B.40C.80D.
120、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是
（50）o政府性基金A.从非居民企业取得的红利收入B.国债利息收入C.行政事业性收费D.
二、多选题、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）51公募法A.出卖法B.支付发行法C.承受法D.、某小型微利企业年度应纳税所得额万元，则该企业应纳企业所得税（）万元52202180A.20B.2C.4D.
8、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，53按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）o征收房产税A.免征房产税B.减征房产税C.缓征房产税D.、公债发行的担保物是
（54）o国家财产A.政府信誉B.国家收益C.财政收入占的比重D.GDP。
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