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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项晰全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.
120.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B凶笔迹清楚球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题
1、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税
2、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税A.2008B.2010C.2O11D.
20093、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）o密A.
1.2%封线B.12%C.4%D.5%
4、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率D.3200
二、多选题
51、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）oA.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的
52、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）oA.10%B.20%C.25%D.30%
53、关于纳税人的说法，正确的是（）A.自然人不能成为纳税人B.代扣代缴义务人就是纳税人C.个人所得税的纳税人就是负税人D.负税人就是纳税人
54、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税A.1日B.15日C.20日D.1个月
55、契税纳税人中不包括（）oA.私营组织B.转移房屋的卖家C.国有经济单位D.外商投资企业
56、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%根据资料回答下列问题该运动员接受奖励房屋的税务处理是（）oA.不缴纳契税B.缴纳契税
1.2万元C.缴纳契税
2.4万元D.缴纳契税
3.6万元
57、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元该企业2014年应税所得额为（）万元A.47B.48C.49D.
7458、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）oA.教育费附加是以纳税人实际缴纳的〃两税〃税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
59、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）oA.3%~30%B.3%〜45%C.5%〜35%D.5%〜40%
60、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元A.0B.10C.20D.
3061、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）oA.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税
62、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法
63、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元
64、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B.计税依据是实际占用耕地面积C.按照规定税额每年征收D.属于对特定土地资源占用课税
65、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资产有偿使用收入D.国有资本经营收益
66、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）oA.
1.2%B.3%~5%C.4%D.12%
67、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）oA.以公债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.按照借款的方法不同D.以债券是否流通为标准
68、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）oA.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税
69、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人该单位的人均支出水平为（）万元万元万元万元
70、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关
71、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）oA.零B.6%C.11%D.17%
72、关于税率的说法，正确的是（）oA.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率
73、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）oA.20%B.15%C.25%D.10%
74、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）oA.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能
75、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除
76、契税实行的幅度比例税率是（）oA.1%〜3%B.3%〜5%C.5%〜8%D.8%〜11%
77、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）oA.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值
78、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）oA.不超过应纳税所得额的10%的部分B.不超过应纳税所得额的30%的部分C.不超过应纳税所得额的40%的部分D.不超过应纳税所得额的50%的部分
79、社会保障制度首创于（）A.英国B.法国C.德国D.荷兰
80、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）oA.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则
81、中国公民王先生的房产交易情况如下⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房⑵2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售⑶2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元当地规定的契税税率为3%2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元A.0B.2C.3D.
682、某家具企业2015年会计资料如下
12.会计利润400万
13.销售收入2000万元
14.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
15.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
16.投资收益中,国债利息收入10万元
17.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（？？）A.25B.50C.75D.
15083、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）oA.财政偿债率B.公债负担率C.国民经济偿债率D.公债发行额占国内生产总值的比率
84、以下不属于政府预算基本特征的是（）oA.法律性B.保密性C,集中性D.预测性
85、社会成员享用社会公共服务时，应（）oA.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费
86、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的A.金融市场利率B.公司债券利率C.股票市场收益率D.银行利率
87、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元发生的成本费用共计400万元其中
（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；
（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金
0.5万元，赞助某剧团文艺演出支付
18.5万元；
（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用2019年4月1日后税率计算）该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为（）万元
88、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本A.行政事业性收费收入B.中央银行收入C.国有资本收益D.罚没收入
89、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）A.建立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债
90、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）oA.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入
91、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（）的税率执行A.受托方所在地B.委托方所在地C.业务发生地D.税务机关核定
92、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节根据以上信息，回答下列问题下列关于税率的表述，正确的有（）oA.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率
93、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）A.事业收入B.经营收入c,预算外资金收入D.其他收入
94、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元
95、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（？？）A.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门
96、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下
1.取得工资薪金收入10000元
2.一次性取得设计收入20000元
3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元
4.购买体育彩票中奖所得30000元
5.取得国债利息收入2000元2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）元A.1600B.1465C.1305D.
122597、我国预算编制一般采用（）编制流程A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.两上两下
98、1983年的第一步〃利改税〃在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）oA.增值税B.个人所得税C.消费税D.企业所得税
99、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况如下⑴销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元
（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据,农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利甲企业销售B产品的销项税额为（）万元
100、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用参考答案与解析
1、答案D本题解析【说明】该考点涉及的知识点教材已过时城建税的纳税义务人，是指负有缴纳“三税〃义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税
2、答案A本题解析本题考查土地增值税的税收优惠自2008年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税
3、答案A本题解析本题考查房产税的税率房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为
1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%
4、答案C本题解析企业分为居民企业和非居民企业居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
5、答案A本题解析本题考查城建税的税率城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的〃两税〃税额的比率
6、答案B本题解析自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按
12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
7、答案A本题解析本题考查公债的功能弥补财政赤字是公债最基本的功能
8、答案D本题解析彩票中奖属于偶然所得利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税二30000x20%=6000（元）
9、答案B本题解析应缴纳增值税=
809.46X13%=
105.23（万元）
10、答案D本题解析本题考查公债的概念公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在一般情况下,公债比私债要可靠得多，通常被称为〃金边债券〃A.纳税人实际缴纳的〃两税〃税额B.纳税人销售额C.纳税人当期营业净利润D.纳税人当期资产净额
6、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税A.25%B.
12.5%C.50%D.20%
7、（）是公债最基本的功能A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构
8、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下
1.取得工资薪金收入10000元
2.一次性取得设计收入20000元
3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元4,购买体育彩票中奖所得30000元
5.取得国债利息收入2000元2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元A.0B.3360C.4800D.
60009、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%按要求回答下列问题进口环节应缴纳的增值税为（）A.100C.
21010、政府发行公债的担保物是（）A.国有企业资产B.国有自然资源C.政府税收
11、答案c本题解析保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等这类需要是典型的社会公共需要
12、答案A本题解析本题考查车船税计税依据车船税计税依据是〃每辆〃、〃整备质量每吨〃、〃净吨位每吨〃、〃艇身长度每米〃B选项，载货汽车以自重每吨为计税标准，CD选项，船舶以净吨位每吨为计税标准，其中，拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算征税
13、答案B本题解析从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国到19世纪初，英国的预算制度才发展成为具有资本主义特征的政府预算经过几百年的发展，英国的政府预算制度已日臻成熟法国在1817年确立预算制度，而美国在1921年才真正确立我国的政府预算产生于清代故选项B正确
14、答案A本题解析非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的作为商品生产者，他们要追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的
15、答案D本题解析税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准税务机关可以采取以下税收保全措施1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于店纳税款的存款2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产故选项D正确
16、答案D本题解析本题考查契税的计算房屋赠与，即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有房屋的受赠人要按规定缴纳契税曾某受赠房屋应缴纳契税=60*5%=3万元
17、答案D本题解析本题考查财政收入规模在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平
18、答案B本题解析本题考查偿债的资金来源A选项，举借新债是政府通过发行新债券，为到期的债务筹措偿还资金，也就是以借新债的收入作为还旧债的资金来源B选项通过预算列支是指将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还C选项，依靠财政盈余是指政府在预算年度结束时，以当年财政收支的盈余作为偿还公债的资金D选项，设立偿债基金是指政府预算设置专项基金用以偿还公债，即每年从财政收入中拨交一笔专款设立基金，由特定机关进行管理，专门用以偿还公债，而不能用于其他用途
19、答案D本题解析现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税正式列举的凭证分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确定征税的其他凭证仓储保管合同属于印花税的征税范围，适用1%的税率选项A、B、C属于免纳印花税的凭证
20、答案C本题解析本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算征税围从糜军班朋懑:柳薮乂适稀建从曦却也解理工g的就》二奏演fix的慌《情绯的侪及定TiS和整1阕泌瓶5诩陶田羽豫单位对福普的，按殷戢型I的傩痴砥嬲2翊1人觊有对外侑售皮税产品，又酢应税产品用三除连姓产双动丐SL乃f的具地方面的，自用都分树蹄认泊外捎题就品的和价格计真值告鼠帔资疏七融按段境短盅从员宅SW收脑胡湎二式酶用蜗X造啜额特端式:水讲口火力发电贯通冷却取水绮应印脱额二支随电量X迨用税赖用水，从量定额钮ft其中水费瞬中龌蝌为取水匚所在摩遁蝌
21、答案D本题解析本题考查税务违法行为的法律责任纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000以下的罚款选项ABC金额错误
22、答案C本题解析暂无解析
23、答案A本题解析【解析】该单位的资产负债率=*磐=*100%=^+2%+6X】OO%=
61.82%资产总颍120+400♦
3024、答案D本题解析企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年该企业2010年度虽然盈利，但要弥补2008年度的亏损
25、答案C本题解析除特殊情况外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，应当在次月7日内向税务机关办理纳税申报
26、答案C本题解析房地产开发费用二分摊的利息支出+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）x5%=120+（500+1400）x5%=215（万元）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类周期贷款利率计算的金额故选项C正确
27、答案C本题解析本题考查增值税的税率自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口下列货物,税率为9%农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
28、答案A本题解析
①进口小轿车的货价二15x30=450（万元）；
②进口小轿车的运输费二450x2%二9（万元）；
③进口小轿车的保险费=（450+9）x3%o=
1.38（万元）
29、答案D本题解析本题考查企业所得税的税率居民企业适用的企业所得税法定税率为25%O30＞答案A本题解析
（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%
（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%
（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%
31、答案A本题解析房屋赠与即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有,房屋的受赠人要按规定缴纳契税王先生受赠房屋应缴纳契税=200x3%=6（万元）
32、答案B本题解析本题考查公债的发行价格溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现
33、答案B本题解析本题考查财政收入的含义从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项ACD为干扰选项，不符合题意
34、答案A本题解析本题考查公债的分类按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债短期公债（1年以内的）中期公债（1〜10年的）长期公债（10年以上的）35＞答案C本题解析C【解析】进口货物应陋税算的计*:蚪说人进口货物，按照组成计税价格和规定的机率计算应纳税罪，不存抵扣任何生二个资蜕领蛆成计税价格和应均税项计算公式是纽成计税价格二圣典;应纳税额=蛆成计税价格*延用税率
36、答案A本题解析依据有关法律、法规和行政规章的规定，我国政府非税收入的取得方式主要有征收、收取、收缴、追缴、募集等政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政〃，即具有〃三权〃属性的财政收入故选项A正确
37、答案A本题解析暂无解析
38、答案A本题解析省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税
39、答案B本题解析本题考查契税的计税依据房屋互换的，以支付差价的一方按差价征收契税，应纳契税二20万*5%=1万元
40、答案C本题解析现金比率是指现金类资产与流动负债的比值现金类资产是速动资产扣除应收及预付款项后的余额现金比率可以适当小于
141、答案C本题解析从税收占政府同期财政收入的比重来看，目前我国税收收入占财政收入的比重超过80%,世界上许多国家超过了90%o
42、答案D本题解析本题考查社会公共需要准社会公共需要，即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要，如高等教育就属于这种情况
43、答案D本题解析本题考查税率超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款
44、答案B本题解析根据《印花税暂行条例》的规定，借款合同的税率为
0.05%oo应纳税额=计税金额x适用税率=5000000x
0.05%=250（元）故选项B正确
45、答案C本题解析税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力税收的财政职能是税收首要的、基本的职能
46、答案B本题解析本题考查土地增值税的扣除项目及其金额旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格该楼房的评估价格=800x
0.5=400（万元）
47、答案B本题解析本题考查车船税的计税依据车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位
（1）采用以辆为计税标准的车辆有电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等
（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶
（3）采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车B选项摩托车是以辆为计税标准的
48、答案B本题解析本题考查财政支出的范围，社会保障支出属于维护社会公平的支持费用
49、答案A本题解析本题考查公债的偿还方法分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难
50、答案D本题解析劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额2009年7月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税二20000x（1-20%）x20%=3200（元）
51、答案A本题解析本题考查纳税人纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定的途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人选项BCD说法错误，不符合题意
52、答案B本题解析本题考查烟叶税的税率烟叶税实行比例税率，税率统一为20%
53、答案C本题解析纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念，纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人如个人所得税，纳税人也是税款的实际负担者故选项C正确
54、答案B本题解析纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
55、答案B本题解析在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人包括城乡居民个人，私营组织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外商投资企业和外国企业，国有经济单位，以及外国人
56、答案C本题解析本题考查契税的计算接受奖励的房屋，由接受奖励的人按照相应的契税税率进行缴纳应缴纳的契税=60万元*4%=
2.4万元
57、答案C本题解析2009年，亏损需要由2010年至2014年的利润弥补，其中由于2010年、2012年和2013年的利润已经弥补给2008年了,所以只能从2014年的利润中弥补，20利年弥补2009年10万元的亏损后剩74・10=64万元2010年，由于是盈利，因此不用弥补，2011年的亏损仍需由2014年弥补，弥补后剩64-15=49万元，2012年和2013年为盈利,不需弥补
58、答案D本题解析本题考查教育费附加的减免教育费附加的减免包括两种情况
（1）对海关出口的产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加
（2）对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加因此D选项说法错误
59、答案B本题解析工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%〜45%60＞答案C本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除不允许税前扣除的补充医疗保险费=30-200x5%=20万元故选项C正确
61、答案C本题解析本题考查财政收入对经济的影响政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税，利息税等
62、答案B本题解析我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有以下几种基数法、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法、标准收支法系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系即系数，根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法
63、答案B本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%应纳增值税税额=41200+59744-1+3%x3%=1374JE故选项B正确o
64、答案C本题解析本题考查耕地占用税的概念耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税
65、答案C本题解析选项A,行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用选项B,政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定,为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收妁具有专项用途的财政资金选项C,国有资产有偿使用收入是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入选项D,国有资本经营收益是指国有资本分享的企业税后利润，企业国有产权股权出售、拍卖、转让收益等收入
66、答案C本题解析房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种依据房产计税余值计税的，税率为
1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收
67、答案B本题解析本题考查公债的分类按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债
68、答案A本题解析本题考查组织财政收入的原则所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收
69、答案A本题解析人均支出水平二本期经费支出总额/本期在职人员数二（39+60）10二
4.95万元
70、答案D本题解析纳税人提供应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
71、答案A本题解析增值税税率:
①提供有形动产租赁服务,税率为％
②提供交通运输业服务,税率为11%
③提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
④财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零
72、答案A本题解析累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的税率额累和率累按累进依据的构成又可分为〃全累〃和超累〃，全累是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税超累是对征税对象数额超过前级数额的部分分别按照各自对应的累进税率计征税款两种方式相比，全累的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理超累的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理故选项A正确
73、答案B本题解析本题考查企业所得税的税率国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
74、答案D本题解析本题考查税收的职能税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态,为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能
75、答案A本题解析本题考查企业所得税的计税依据权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付,也不作为当期的收入和费用
76、答案B本题解析契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%~5%具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定
77、答案D本题解析本题考查房产税的计税依据房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税因此选项ABC均为干扰选项，不符合题意
78、答案B本题解析本题考查捐赠扣除个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除选项ACD扣除比例均不正确
79、答案C本题解析社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金
80、答案D本题解析根据《预算法》的规定，部门预算的原则有八个，其中之一是稳妥性原则，指部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算收入预算要留有余地；预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，项目预算的编制要量力而行故选项D正确
81、答案B本题解析根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90D.政府信誉
11、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）oA.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务
12、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.拖船以总吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据
13、现代预算制度最早产生的国家是（）oA.美国B.英国C.德国D.中国
14、非政府投资的主体主要是（）oA.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体
15、关于税收保全措施的说法，正确的是（）A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.税收保全措施包括拍卖财产C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准
16、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等根据资料回答下列问题依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元A.0D.
317、影响财政收入规模的最主要的因素是（）A.市场价格变动平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按
19.5%的税率征收契税2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税二计税依据x适用税率=200xl%=2（万元）故选项B正确
82、答案B本题解析暂无解析
83、答案D本题解析本题考查公债相对规模的衡量指标公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况
84、答案B本题解析本题考察的政府预算的特征政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特征
85、答案D本题解析本题考查财政分配的目的社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用选项ABC都不符合题意
86、答案D本题解析本题考查公债的利率我国公债利率主要以银行利率为基准，一般略高于同期银行存款的利率水平选项ABC均为干扰选项，不符合题意
87、答案A本题解析应纳税所得额=574・（400-80-12-18-2-50卜
921.2-75=
1621.8（万元）应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额.抵免税额=
1621.8x25%=
420.45（万元）故选项A正确
88、答案A本题解析对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入
89、答案B本题解析本题考查偿还公债的资金来源偿还公债的资金来源
①设立偿债基金；
②依靠财政盈余；
③通过预算列支；
④举借新债财政盈余只是个假定，在实际生活中很难实现
90、答案B本题解析事业单位转让无形资产的方式与取得方式相对应，有转让无形资产所有权和转让无形资产使用权事业单位转让无形资产所有权，应按照有关规定进行资产评估不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入
91、答案A本题解析城建税的适用税率应当按纳税人所在地的规定税率执行但是，对下列两种情况，可按缴纳〃两税〃所在地的规定税率就地缴纳城建税第一种情况由受托方代扣代缴、代收代缴两税〃的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行第二种情况流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳〃两税〃的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行故选项A正确
92、答案A本题解析本考查税率的基本形式由于某些税种中计税依据与征税对象不一致、税率存在差异、减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率；因此A选项正确B选项错误边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例；平均税率是指全部税额与全部收入之比，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率因此CD说法错误
93、答案A本题解析根据规定，事业单位不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入
94、答案D本题解析本题考查税务违法行为的法律责任纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000以下的罚款选项ABC金额借误
95、答案A本题解析暂无解析
96、答案D本题解析应纳税所得额=10000-2000=8000（元），对应的税率为20%,速算扣除数为3752009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税=8000x20%-375=1225（元）
97、答案D本题解析预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序实行〃两上两下〃的编制方法，有利于提高预算的科学性和真实完整性，有利于编制单位与财政部门的信息沟通，保证预算执行的严肃性
98、答案D本题解析本题考查财政收入的项H构成我国征税的发展历程@1983年的第一步〃利改税〃在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征企业所得税因此D选项正确
②1984年第二步〃利改税〃又将原来已经简并过的工商税重新划分为产品税、增值税、营业税和盐税，同时开征或恢复了资源税等其他税种，这大大增加了税收的财政收入作用和经济调节作用®1986年底，我国对国有企业实行企业包干制但在核算上仍将包干收入计于税收之下,这在形式上维持了税收在财政收入中的主体地位
④1994年，我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位选项ABC为干扰选项,不符合题意
99、答案A本题解析销售B产品的不含税销售额二含税销售额+（1+税率）=58+（1+13%卜
522.3（万元）销售B产品的销项税额二不含税销售额x税率=
522.3xl3%=
23.669（万元）故选项A正确100答案C本题解析出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费上述成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金故选项c正确B.经济体制C.收入分配政策D.经济发展水平
18、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还A.举借新债B.通过预算列支C.依靠财政盈余D.设立偿债基金
19、下列合同需要缴纳印花税的是（）A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同
20、根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）oA.应税产品产值B.应税产品收入C.应税产品数量D.应税产品重量
21、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元
22、某家具企业2015年会计资料如下
1.会计利润400万
2.销售收入2000万元3,管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
5.投资收益中，国债利息收入10万元
6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（？？）A.12B.32C.48D.
5023、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元该单位的资产负债率为（）A.
61.82%B.
65.38%C.
71.15%D.
161.76%
24、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元该企业2010年应纳企业所得税（）万元A.5D.
025、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表A.3B.5C.7D.
1026、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元（注该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元A.190B.200C.215D.
22527、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的是（）o A.化妆品B.钢材C.图书D.机器设备
28、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%o关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%按要求回答下列问题进口小轿车的保险费为（）C.
429、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）oA.10%B.15%C.20%D.25%
30、城建税征收税率为7%的地区是（）oA.纳税人在市区B.纳税人在县城C.纳税人在乡镇D.纳税人在农村
31、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元当地规定的契税税率为3%王先生受赠房屋应（）A.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税
2.4万元D.不缴纳契税
32、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.议价发行
33、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）的角度来衡量的A.动态B.静态C.横向D.纵向
34、通常把一年以内还本付息的公债称为（）A.短期公债B.一级公债C.中期公债D.强制公债
35、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）A.组成计税价格二关税完税价格+关税B.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格二（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）A.所有权属国家,使用权归政府,管理权在财政B.所有权属国家,使用权归财政管理权在单位C.所有权属国家,使用权归单位管理权在财政D.所有权属财政,使用权归单位,管理权在部门
36、非税收入的〃三权〃属性是指（）o
37、某酒厂为一般纳税人
7.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元
8.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入800007L o
9.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨
10.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨
11.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费1060（不含税），（消费税比例税率为20%,定额税为每500克
0.5元）出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（？）A.36000B.24000C.12000D.
1000038、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）oA.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关
39、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）oA.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税2万元D.缴纳契税3万元
40、（）是指现金类资产与流动负债的比值A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率
41、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上A.60%B.70%C.80%D.90%
42、下列属于准公共需要的是（）A.国防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育
43、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）oA・额累B.率累C.全累D超累
44、某国有集团2018年发生如下经济事项8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元A.0B.250C.1500D.
250045、税收首要的和基本的职能是（）A.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能
46、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元A.200B.400C.230D.
43047、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）oA.载货汽车B.摩托车C.三轮汽车D.低速货车
48、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）A.行政管理费支出B.社会保障支出C.公检法司支出D.国防支出
49、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.以新替旧偿还法D.市场购销偿还法
50、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下1,取得工资薪金收入10000元
2.一次性取得设计收入20000元3,出版专著一部，出版社支付稿酬50000元4,购买体育彩票中奖所得30000元
5.取得国债利息收入2000元2009年7月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元A.4000B.3960C.3600。
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