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2025年中级经济考试《财政税收》全真模拟卷一
1.【单选题】下列关于船舶吨税的说法，错误的是A.应税船舶由境内港口进入境外港口B.计税依据为船舶净吨位和船舶吨税执照期限C.船舶吨税由海关江南博哥负责征收D.船舶吨税执照期限按照公历年、日计算正确答案A参考解析自我国境外港口进入境内港口的船舶，为船舶吨税的纳税人
2.【单选题】威廉•配第提出的三条税收原则是A.公平、公正、公开B.公平、简便、节省C.公平、效率、节省D.公平、简便、效率正确答案B参考解析本题考查税收原则理论的形成与发展威廉•配第提出的税收原则包括公平、简便、节省
3.【单选题】经财政部批准可以免征房产税的情况是oA.老年服务机构正在出租的房屋B.因维修停用3个月的房屋C.在农村设立的仓库D.妇幼保健机构自用的房屋正确答案D参考解析老年服务机构自用的房产，免征房产税选项A错误纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税选项B错误房产税的征税范围不包括农村选项C错误
4.【单选题】契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋下列各项表述正确的是oA.国家将国有土地使用权出让的，免征契税B.将土地使用权赠与的，免征契税C.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免征契税D.买房拆料或翻建新房，免征契税正确答案C参考解析选项A,国有土地使用权出让征收契税；选项B,将土地使用权赠与的，征收契税；选项D,买房拆料或翻建新房，应照章征收契税
5.【单选题】下列属于或有显性债务的是oA.公共部门的债务B.乡镇财政债务C.欠发公办学校教师工资A.少计提销项税额1300元B.少计提销项税额
1150.44元C.少计提销项税额400元D.少计提销项税额
384.62元正确答案B参考解析本题考查含税销售额的销项税额的计算增值税是以不含税的价款作为计税依据的，销项税额=10000/（1+13%）X13%=
1150.44（元）因此，该企业的此项账务处理少计提销项税额
1150.44元
34.【单选题】狭义的公债流通指的是（）A.公债的发行B.公债在流通市场上的转让C.公债的偿还D.公债的持有正确答案B参考解析本题考查公债流通狭义的公债流通仅指公债在流通市场上的转让
35.【单选题】关于短期不可转让公债的说法，不正确的是（）A.主要形式是预付税款券B.以工商企业为发行对象C.期限不超过一年D.按票据额溢价发行正确答案D参考解析本题考查公债流通短期不可转让公债的主要形式是预付税款券，以工商企业为发行对象，期限不超过一年，按票面金额打折发行
36.【单选题】政府预算监督最基本的表现形式之一是（）A.对财政收支的审查B.对财政预算的审批C.对财政收支的审计D.对财政预算的反馈正确答案C参考解析本题考查政府预算的审查、批准和监督制度政府预算监督的最基本表现形式之一就是对财政收支的审计
37.【单选题】我国政府预算全面实施绩效管理的维度不包括下列（）A.构建全方位预算绩效管理格局B.建立全过程预算绩效管理链条C.以权责发生制计量政府成本D.完善全覆盖预算绩效管理体系正确答案C参考解析本题考查政府预算绩效管理我国政府预算全面实施绩效管理的三个维度包括构建全方位预算绩效管理格局、建立全过程预算绩效管理链条、完善全覆盖预算绩效管理体系38口【单选题1依据分税制看理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是（）oA.事权与财力相结合B.事权和收入相结合C.分级管理D.一级政府一级预算正确答案A参考解析本题考查我国分税制管理体制的主要内容根据事权与财力相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入
39.【单选题】我国在财政工作中认为财政平衡应当是（）A.收支平衡，略有结余B.收大于支C.赤字D.收支绝对平衡正确答案A参考解析本题考查财政平衡的含义正因为收支绝对平衡是不可能的新中国成立以来，我国在财政工作中对财政平衡的概念略作修正，认为财政平衡应当是〃收支平衡，略有结余〃
40.【单选题】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，其申报办理设立税务登记的时间是（）A.自领取工商营业执照之日起30日内B.自纳税义务发生之日起30日内C.自有关部门批准设立之日起30日内D.自公司设立之日起30日内正确答案A参考解析本题考查设立税务登记从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记.税务机关发放税务登记证及副本
41.【单选题】假设契税税率为3%,张三用价值100万元的住房和李四价值100万元的住房交换，张三应纳契税（）元A.
1.0B.0C.
0.2D.
1.2正确答案B参考解析房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续故选项B正确
42.【单选题】下列不属于税额式减免的是（）oA.全部免征B.核定减免率C.另定减征税额D.跨期结转正确答案D参考解析税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等故选项D符合题后、O
43.【单选题】2022年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为
25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为
8.6万元/辆该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额为（）万元（小汽车消费税税率为12%）A.
14.10B.
15.30C.
23.70D.
25.62正确答案B参考解析消费税征税范围不包含货车，所以货车不用缴纳消费税该汽车厂应缴纳消费税税额二
25.5X5X12%=
15.30（万元）故选项B正确
44.【单选题】根据（），财政政策可以分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策A.在国民经济总量方面的功能不同B.对经济周期的调节作用不同C.政策作用的对象不同D.与货币政策的关系不同正确答案B参考解析按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以划分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策故选项B正确
45.【单选题】关于增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）A.纳税人发生应税销售行为的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天D.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项的当天正确答案D参考解析纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产行为的，增值税纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天故选项D符合题意
46.【单选题】资源税税率形式多种多样，下列不属于资源税税率形式的是0A.固定比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.幅度比例税率正确答案B参考解析现行资源税实行固定比例税率、幅度比例税率和定额税率故选项B正确
47.【单选题】关于公债利率的说法，不正确的是A.在金融市场利率高时，公债利率应相应提高B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.在政府信用良好时，公债利率可相应降低D.在利率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应小正确答案D参考解析在利率水平很高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应较大，甚至可能出现完全的排挤效应故选项D符合题意
48.【单选题】在总供给与总需求大体相适应，为解决投资过旺、消费不足时可以采用的财政以及货币政策是oA.扩张性财政政策与扩张性货币政策B.紧缩性财政政策与紧缩性货币政策C.紧缩性财政政策与扩张性货币政策D.扩张性财政政策与紧缩性货币政策正确答案D参考解析扩张性财政政策的目标是刺激需求，可以有效地克服经济萧条；紧缩性货币政策可以避免过高的通货膨胀率这种政策搭配是在总供给与总需求大体相适应，为解决投资过旺、消费不足时采用的这种政策组合的效应是在保持经济适度增长的同时，尽可能地避免通货膨胀但是如果长期使用这种政策组合，会积累起大量的财政赤字故选项D正确
49.【单选题】税收的纵向公平是指A.排除特权阶层免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等征税D.对不同境遇的人课征不同的税收正确答案D参考解析纵向公平又称垂直公平，是指对不同境遇的人课征不同的税收故选项D正确
50.【单选题】甲公司与乙公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中，合同约定第一个月为免租期租金共计10万元，房产原值200万元，则甲公司当年应缴纳的房产税税额为万元该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税A.
1.2B.
1.34C.
1.42D.
1.44正确答案B参考解析本题中，甲公司当年应缴纳的房产税税额=10X12%+200X1—30%XI.2%+12=
1.34万元故选项B正确
51.【单选题】关于政府预算资金需求方的行为特征的说法，正确的是oA.追求自身利益的最大化B.追求社会效益的最大化C.具有双重委托一代理关系D.有诱发设租与寻租收益的可能正确答案A参考解析政府预算资金需求方的主要行为特征有
①总体上是追求自身利益的最大化，即预算规模最大化的利益集团；
②有追求预算规模最大化的内在冲动故选项A正确
52.【单选题】社会公平的实施范围不包括oA.完善市场机制，尽可能营造公平竞争的环境B.以社会公平为唯一标准进行收入分配C.在个人偏好方面进行适当的干预D.在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平正确答案B参考解析社会公平的实施范围包括三个方面一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；二是完善市场机制，尽可能营造公平竞争的环境；三是在个人偏好方面进行适当的干预故选项B符合题意
53.【单选题】按财政补贴的环节分类，属于分配环节的财政补贴项目的是A.农副产品价格补贴B.企业亏损补贴C.职工副食品价格补贴D.财政贴息正确答案D参考解析从我国的情况看，属于分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出故选项D正确
54.【单选题】下列选项中，应征收契税的是oA.法定继承人继承的土地B.城镇职工按规定第一次在标准内购买的公有住房C.买房拆料或翻盖新房D.房屋产权交换，且交换价值相等正确答案C参考解析买房拆料或翻建新房，应照章征收契税故选项C正确
55.【单选题】王某以下行为中，需要缴纳印花税的是oA.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同B.将个人财产捐赠给学校所立的书据C.与电子商务经营者订立的电子订单D.与房地产管理部门订立的生产经营用房的租房合同正确答案D参考解析对房地产管理部门与个人订立的租房合同，用于生活居住的，暂免贴花；用于生产经营的，应按规定贴花故选项D正确
56.【单选题】下列选项中，所产生的增值税进项税额不得抵扣A.购进燃料B.生产过程中的废品所耗材料C.保管不善造成毁损的材料D.购进生产用水正确答案c参考解析保管不善非正常损失造成毁损的材料所产生的增值税进项税额不得抵扣故选项c正确
57.【单选题】关于年度预算平衡的说法，不正确的是oA.容易忽略潜在的财政风险B.容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差C.各项收支已由预算确定好了，具有法律性D.有利于政府对未来更长远的考虑正确答案D参考解析单纯的年度预算平衡存在如下缺陷
①容易忽略潜在的财政风险一些预算决策在年度间的实施不易做到瞻前顾后，容易在决策的合理性和资金保障上出现偏差
②在年度预算中，各项收支已由预算确定好了，具有法律性，这样，在一个预算年度内进行收支结构的调整就受到了限制，与年度内的不确定因素产生矛盾
③年度预算平衡限制了政府对未来更长远的考虑而跨年度预算平衡的突出优点是有利于政策的长期可持续性，使决策者能够尽早发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然故选项D符合题意
58.【单选题】非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣非正常损失是指oA.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损耗D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失正确答案D参考解析非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失故选项D正确
59.【单选题】公债的发行方式不包括A.直接发行方式B.代购代销方式C.公募招标方式D.连续发行方式正确答案B参考解析世界各国通用的公债发行方式主要有四种直接发行方式、承购包销方式、公募招标方式、连续发行方式故选项B符合题意
60.【单选题】目前我国的社会医疗保险制度是组成的A.新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗B.城镇职工医疗保险和城乡居民医疗C.新型农村合作医疗和和城乡居民医疗D.城镇职工医疗保险和新型农村合作医疗正确答案B参考解析目前我国的社会医疗保险制度是由城镇职工医疗保险和城乡居民医疗保险组成的
61.【多选题】根据规定，下列情形的纳税人本评价年度不能评为A级的有A.实际生产经营期不满3年的B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的C.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月零申报、负申报的D.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的E.非正常原因一个评价年度内增值税累计12个月零申报、负申报的正确答案:A,B,C,D参考解析本题考查纳税信用管理有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级
①实际生产经营期不满3年的；
②上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；
③非正常原因（除季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因之外的其他原因）一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的
④不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的
62.【多选题】关于税务机关实施税收保全措施和税收强制执行措施的说法，正确的有（）oA.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内E.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施正确答案A,C,D参考解析B项，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期纳税；在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令提供纳税担保如果未提供担保的，经县级以上税务局局长批准，税务机关可以采取保全措施E项，单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施经批准，税务机关可以采取保全措施
63.【多选题】纳税信用评级中，本年度直接判为D级的情形有（）A.实际生产经营期不满3年的B.有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的C.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的D.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的E.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的正确答案:B,C,D,E参考解析有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级
①存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；
②存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；
③在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
④以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
⑤存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
⑥提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
⑦骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；
⑧有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
⑨由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；⑩存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的A项为本评价年度不能评为A级的情形
64.【多选题】以下属于中央税的有oA.税基流动性小的税种B.与稳定国民经济有关的税种C.与收入再分配有关的税种D.与自然资源有关的且地区间分布不均匀的税种E.税源分布较广的税种正确答案B,C,D参考解析税基流动性较小的、税源分布较广不易统一征收的税种，如房产税、土地增值税等划归地方政府故A、E两项错误
65.【多选题】政府间财政支出划分的原则有oA.效率性原则B.公平性原则C.权责结合原则D.与事权相对称的原则E.考虑支出性质特点的原则正确答案B,C,D参考解析政府间财政支出划分的原则包括与事权相对称原则、公平性原则和权责结合原则
66.【多选题】一般性转移支付的主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的财力，促进基本公共服务均等化，以下属于一般性转移支付的有o A.均衡性转移支付B.调整工资转移支付C.民族地区转移支付D.农村税费改革转移支付E.专项转移支付正确答案A,B,C,D参考解析一般性转移支付主要包括均衡地区间财力差距的均衡性转移支付，对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的财力补助，其他一般性转移支付，如作为国家增支减收政策配套措施的调整工资转移支付、农村税费改革转移支付等故A、B、C、D四项正确
67.【多选题】下列属于公共物品特征的有A.效用不可分割B.非物质产品C.受益非排他D.以非竞争手段取得E.提供公共物品不追求营利正确答案:A,C,D,E参考解析本题考查公共物品的特征公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非营利性
68.【多选题】下列各项科研经费必须由政府承担的有（）A.基础性科研经费B.公益性科研经费C.高新技术科学经费D.应用型科研经费E.成果可以有偿转让的技术研究经费正确答案:A,B,C参考解析本题考查科学技术支出用于那些外部效应较强的科学研究活动的经费，主要是基础性、公益性以及高新科技的科研经费，必须由政府承担，而用于那些可以通过市场交换充分弥补成本的科学研究的经费，主要是应用性的科研经费，则可由微观经济主体来承担
69.【多选题】在财政支出的分类中，以下属于一般利益支出的有（）oA.教育支出B.医疗卫生支出C.企业补贴支出D.国防支出E.行政管理支出正确答案D,E参考解析本题曾查财政支出的分类一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、行政管理费支出等
70.【多选题】下列项目中属于分配环节财政补贴的有（）oA.财政贴息B.商业和外贸企业的政策性亏损补贴C.职工副食品价格补贴D.工矿产品价格补贴E.税收支出正确答案:A,E参考解析本题考查财政补贴的分类分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等商业和外贸企业的政策性亏损补贴是流通环节的补贴，职工副食品价格补贴是消费环节的补贴，工矿产品价格补贴是生产环节的补贴
71.【多选题】下列各项中，其税负完全由供给方负担的有（）A.需求完全有弹性的商品B.需求完全无弹性的商品D.金融机构不良资产正确答案A参考解析或有显性债务包括公共部门的债务、公债投资项目的配套资金
6.【单选题】能够缩短采购周期、减少工作量的政府采购方式是（）A.单一来源采购B.竞争性谈判采购C.公开妈标采购D.询价采购正确答案B参考解析竞争性谈判采购方式的优点是能够缩短采购周期、减少工作量、较好地满足采购人需求、保护民族产业
7.【单选题】下列关于纳税申报期限的说法，不正确的是（）A.纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一天
8.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处5000元以上50000元以下的罚款C.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理D.地震灾害属于不能按时纳税申报的不可抗力因素正确答案B参考解析B错误纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的；可以处2000元以上10000元以下的罚款
8.【单选题】关于纳税申报对象的说法，错误的是（）A.负有纳税义务的单位和个人应及时办理纳税申报B.取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C.享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报D.扣缴义务人必须按规定报送相关资料正确答案C参考解析享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报，c项错误
9.【单选题】下列关于欠税管理制度的说法，不正确的是（）A.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保B.对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金要求同时缴纳C.对未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境C.供给完全有弹性的商品D.供给完全无弹性的商品E.需求弹性与供给弹性都为1的商品正确答案A,D参考解析本题需查税收负担的转嫁与归宿当需求完全有弹性时，税负将全部由供给方负担；当需求完全无弹性时，税负将全部由需求方负担当供给完全无弹性时，税负将全部由供给方负担；当供给完全有弹性时，税负将全部由需求方负担
72.【多选题】（）行业的企业不适用研究开发费用企业所得税税前加计扣除的优惠政策A.烟草制造业B.批发和零售业C.房地产业D.娱乐业E.服装制造业正确答案:A,B,C,D参考解析本题考查企业所得税的税收优惠不适用研发费用税前加计扣除优惠政策行业
①烟草制造业；
②住宿和餐饮业；
③批发和零售业；
④房地产业；
⑤租赁和商务服务业；
⑥娱乐业；
⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业
73.【多选题】经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税的时间可以是（）oA.20年B.5年C.8年D.10年E.15年正确答案:B,C,D参考解析本题考查城镇土地使用税的减免经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年
74.【多选题】在检查价外费用时，重点检查（）账户，查看是否有挂账欠款A.应收账款B.其他应收款C.应付账款D.其他应付款E.应收票据正确答案B,D参考解析本题考查企业所得税的检查在检查价外费用时，重点检查“其他应收款”“其他应付款”账户，查看是否有挂账欠款
75.【多选题】除了管制等直接进行数量控制的手段之外，解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度安排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本，具体做法包括（）A.征税B.补贴C.价格听证D.专利制度E.公有制正确答案A,B,D参考解析本题考查政府间事权的划分除了通过管制等直接进行数量控制的手段之外，解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度安排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本通常的做法包括征税、补贴和专利制度等方式
76.【多选题】政府预算的基本特征包括（）A.公平性B.法律性C.集中性D.预测性E.综合性正确答案B,C,D,E参考解析本题考查政府预算的特征政府预算的基本特征有法律性、预测性、集中性和综合性
77.【多选题】关于企业所得税税前扣除项目的说法.正确的有（）A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分.准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除D.企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5%的部分准予扣除E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除正确答案:A,B,D,E参考解析本题考查企业所得税税前扣除选项C错误，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出.不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
78.【多选题】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，调整的方法包括（）oA.成本加成法B.直线法C.利润分割法D.再销售价格法E.可比非受控价格法正确答案:A,C,D,E参考解析企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，调整的合理方法包括
①可比非受控价格法；
②再销售价格法；
③成本加成法；
④交易净利润法；
⑤利润分割法；
⑥其他符合独立交易原则的方法故选项A、C、D、E正确
79.【多选题】企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（）oA.已花费的时间占总完成时间的比例B.已完工作的测量C.已提供劳务占劳务总量的比例D.发生成本占总成本的比例E.实际收入的金额占总金额的比例正确答案B,C,D参考解析企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法
①已完工作的测量；
②已提供劳务占劳务总量的比例；
③发生成本占总成本的比例故选项B、C、D正确
80.【多选题】下列选项中，应当缴纳印花税的凭证有（）oA.土地使用权出让书据B.记载资金的营业账簿C.管道运输合同D.无息借款合同E.建设工程合同正确答案:A,B,E参考解析印花税征税范围包括应税凭证和证券交易应税凭证，是指“印花税税目税率表”列明的合同、产权转移书据和营业账簿其中，合同（指书面合同），包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、建设工程合同、运输合同（不包括管道运输合同）等；产权转移书据，包括土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）等无息借款合同免征印花税故选项A、B、E正确材料题根据以下材料，回答81-85题某首饰商城为增值税一般纳税人2022年5月发生以下业务⑴零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元⑵采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价
0.25万元，旧项链每条作价
0.22万元，每条项链取得差价款
0.03万元
（3）为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额
30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入
4.38万元（商城无同类首饰价格）（4申300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价
69.6万元⑸外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税
6.5万元其他相关资料金银首饰零售环节消费税税率5%成本利润率6%
81.【案例分析题】该商城销售成套礼盒应缴纳消费税为（）万元A.
0.855B.1C.
1.283D.
1.4625正确答案C参考解析本题考查消费税的计算销售成套礼盒应缴纳消费税=29+（1+13%）X5%=
1.283（万元）
82.【案例分析题】“以旧换新”方式销售金项链应缴纳消费税为（）万元（以旧换新销售金银首饰消费税计税依据同增值税）A.
2.65B.3C.
21.37D.25正确答案A参考解析本题考查消费税的计算“以旧换新”销售金项链应缴纳消费税=2000X
0.034-（1+13%）X5%=
2.65（万元）
83.【案例分析题】为个人定制加工金银首饰应缴纳消费税为（）万元A.
1.5B.
1.62C.
1.6D.
1.85正确答案B参考解析本题考查消费税的计算为个人定制加工金银首饰视同销售，无同类商品销售价格的，按组成计税价格计缴消费税应缴纳消费税=（
30.42+
4.38）+（1+13%）+（1-5%）X5%=
1.62（万元）
84.【案例分析题】用银基项链抵偿债务应缴纳消费税为（）万元A.
3.51B.
3.08C.
2.16D.
2.05正确答案B参考解析本题考查消费税的计算用银基项链抵偿债务应纳消费税二
69.6・（1+13%）又5%=
3.08（万元）
85.【案例分析题】商城5月份应缴纳增值税为（）万元A.
12.28B.
28.54C.
37.04D.38正确答案A参考解析本题考查增值税的计算销项税额二[29+
1.13+2000X
0.03+
1.13+
4.384-
1.13+（1-5%）+
69.6+
1.13]X
0.13=
18.78（万元）进项税额为
6.5万元，应纳增值税税额二
18.78—
6.5=
12.28（万元）材料题根据以下材料，回答86-90题某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）2022年6月，该厂的有关资料如下⑴接受某演出公司委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190000元服装厂自某批发市场购买一批棉花用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565000元⑵接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等主要原材料，成本为280000元，收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200000元
（3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得的含税收入为13000元⑷当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51000元；当月购进原材料发生不含税运费为20000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了一辆小汽车，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17000元⑸月末盘点库存时，发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本⑹当月购置一台小型设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为1360元注本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证
86.【案例分析题】该服装厂当月销项税额为（）元A.
463258.91B.
478991.45C.
182195.58D.
238188.89正确答案C参考解析纳税人销售或进口货物，除特殊规定外，增值税税率为13%业务
（1）中，应纳销项税额=1190000义13%=154700（元）业务
（2）中，应纳销项税额二200000X13%=26000（元）业务⑶中,应纳销项税额=13000+（1+13%）X13%心
1495.58（元）应纳销项税额合计二154700+26000+
1495.58二
182195.58（元）故选项C正确
87.【案例分析题】该服装厂当月应转出的进项税额为（）元A.2041B.2669C.2699D.3229正确答案A参考解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件规定，因丢失、霉烂变质等造成的非正常损失，不得从销项税额中抵扣进项税额所以，业务
（5）中的进项税额需转出应转出的进项税额二15700X13%=2041（元）故选项A正确
88.【案例分析题】该服装厂当月可以抵扣的进项税额为（）元A.142569B.164941C.67398D.68841正确答案A参考解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件规定，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额业务
（1）中,进项税额=565000X13%=73450（元）业务
（4）中，进项税额=51000+20000X9%+17000=69800（元）业务⑹中,进项税额二1360（元）本期准予抵扣进项税=73450+69800+1360-2041=142569（元）故选项A正确
89.【案例分析题】该服装厂当月应纳增值税为（）元A.
39626.58B.
136251.45C.
144586.73D.
152347.89正确答案A参考解析应纳增值税二当期销项税额一当期进项税额=
182195.58-142569=
39626.58（元）故选项A正确
90.【案例分析题】《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的有OA.纳税人销售货物同时向购买方收取的优质费B.纳税人销售货物同时向购买方收取的包装费C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费D.纳税人受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税正确答案A,B参考解析向购买方收取的优质费、包装费等属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计征增值税故选项A、B正确材料题根据以下材料，回答91-95题某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地该厂与政府机关共用一栋办公楼，占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，其中政府机关占用7层；同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，其中该厂占用25%,政府机关占用75%作为内部停车场所在地城镇土地使用税的年税额为4元/平方米
91.【案例分析题】该厂厂区占地全年应缴纳的城镇土地使用税税额为元A.196000B.195200C.193200D.0正确答案B参考解析根据城镇土地使用税减免有关规定，该厂厂区占地中，幼儿园占地400平方米、医院占地600平方米和无偿提供给政府使用的200平方米的土地均免征城镇土地使用税；厂区内的500平方米的绿化用地应照章缴纳城镇土地使用税所以，该厂厂区占地全年应缴纳的城镇土地使用税税额二50000-400-600-200X4=195200元故选项B正确
92.【案例分析题】该厂办公楼占地全年应缴纳的城镇土地使用税税额为OJV1A.60000B.24000C.7200D.0正确答案C参考解析城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积平方米为计税依据本题中，该厂办公楼占地面积6000平方米由于该厂办公楼10层中有7层由政府机关占用，所以该厂自己占用的面积为30%所以，该厂办公楼占地全年应缴纳的城镇土地使用税税额二6000X30%X4=7200（元）故选项C正确
93.【案例分析题】政府机关办公楼占地全年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）元A.200000B.80000C.24000D.0正确答案D参考解析根据城镇土地使用税减免有关规定，免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税故选项D正确
94.【案例分析题】政府机关地下建筑物占地全年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）元A.2000B.1500C.750D.0正确答案D参考解析根据城镇土地使用税减免有关规定，免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税故选项D正确
95.【案例分析题】该厂地下建筑物占地全年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）元A.2000B.500C.250D.0正确答案C参考解析根据城镇土地使用税减免有关规定，地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税所以，该厂地下建筑物占地全年应缴纳的城镇土地使用税税额=500X25%X4X50%=250（元）故选项C正确材料题根据以下材料，回答96T00题某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，在北京设立总公司，在上海和南京分别设有一个分公司2022年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25%另外，上海分公司2021年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2021年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元，营业收入、职工薪酬和资产总额的权重分别为
0.
35、
0.35和
0.30o2022年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算就地分摊预缴税款
96.【案例分析题】该企业2022年6月应缴纳企业所得税（）万元A.300B.400C.500D.600正确答案C参考解析该企业2022年6月应缴纳企业所得税二2000X25%=500（万元）故选项C正确
97.【案例分析题】总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为（）万元A.50B.150C.200D.250正确答案D参考解析跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理中，总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊，50%由总机构分摊缴纳因此，总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税二500X50%=250（万元）故选项D正确
98.【案例分析题】上海分公司就地分摊预缴的企业所得税为（）万元A.
54.375B.
72.171C.
87.512D.
125.000正确答案A参考解析二级分支机构分摊比例=400+2000X
0.35+1004-400X
0.35+500+2500X
0.3=
0.2175o上海分公司就地分摊预缴企业所得税二250X
21.75%=
54.375（万元）故选项A正确
99.【案例分析题】南京分公司就地分摊预缴的企业所得税为（）万元A.
125.000B.
162.488C.
177.829D.
195.625正确答案D参考解析南京分公司就地分摊预缴的企业所得税二250—
54.375二
195.625（万元）故选项D正确
100.【案例分析题】关于跨地区（跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总缴纳企业所得税征收管理的说法，正确的有（）A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%,在每月或季度终了后15日内就地申报预缴正确答案:A,D参考解析总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税总机构应将本期企业应纳所得税额的50%,在每月或季度终了后15日内就地申报预缴故选项A、D正确D.企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照普通破产债权申报正确答案B参考解析B项错误，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以要求先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金
9.【单选题】下列关于欠税管理制度的说法，不正确的是（）A.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保B.对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金要求同时缴纳C.对未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境D.企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照普通破产债权申报正确答案B参考解析B项错误，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以要求先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金
10.【单选题】月份终了，将当月多交的增值税额转入“未交增值税”科目的会计处理是（）O借:应交税费一一未交增值税A.贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）B.借应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费一一未交增值税C.借应交税费一一未交增值税贷应交税费一一预交增值税D.借应交税费一一未交增值税贷银行存款正确答案A参考解析
（1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费一一应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，会计处理为借应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费一一未交增值税⑵月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费一一应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，会计处理为借应交税费一一未交增值税贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）⑶月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费一一预交增值税”科目转入“未交增值税”科目，会计处理为借应交税费一一未交增值税贷应交税费一一预交增值税
（4）当月交纳以前期间未交的增值税额，会计处理为借应交税费一一未交增值税贷银行存款
11.【单选题】一般情况下，企业采用预收货款销售方式销售货物，收到货款时的正确账务处理为（）OA.借银行存款贷合同负债B.借银行存款贷主营业务收入C.借银行存款贷主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）D.借预收账款贷主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）正确答案A参考解析一般情况下，企业采用预收货款销售方式销售货物，收到货款时的账务处理借银行存款贷合同负债
12.【单选题】一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是（）A.冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金B.直接加入政府性基金C.补充预算周转金D.增加预备费正确答案A参考解析对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金B、C、D三项是出现短收采取的处理方式
13.【单选题】下列关于公共物品特征的表述正确的是（）A.公共物品的受益是非排他的B.提供公共物品是以营利为目的的C.通过竞争的方式可以取得公共物品D.公共物品的效用是可以分割的正确答案A参考解析本题考查公共物品的特征公共物品的特征为效用的不可分割性、取得方式的非竞争性、受益的非排他性、提供目的的非营利性
14.【单选题】下列税收支出形式中，使得纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难的是（）A.税收抵免B.退税C.延期纳税D.税收豁免正确答案C参考解析延期纳税也称税负延迟缴纳，它允许纳税人对那些合乎规定的应税所得，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额这种方式可适用于各种税,且通常都应用于税额较大的税收上在实施这种方法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款,能在一定程度上帮助纳税人缓解财务上的困难
15.【单选题】“贷款修路，收费还贷”属于基础设施提供方式中的（）A.政府筹资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资D.PPP模式正确答案B参考解析本题考查基础设施投资私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本，其典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”，就是这种方式
16.【单选题】下列哪项不属于公债流通市场的交易方式（）oA.现货交易B.证券交易C.回购交易D.期权交易正确答案B参考解析公债流通市场的交易方式有现货交易、期货交易、回购交易和期权交易综上所述，本题选B
17.【单选题】税收通过参与社会产品和国民收入的再分配.为国家取得财政收入的功能指的是税收的（）A.经济职能B.财政职能C.监督职能D.分配职能正确答案B参考解析本题考查税收的职能财政职能，亦称收入职能，是指税收通过参与社会产品和国民收入的再分配.为国家取得财政收入的功能
18.【单选题】以下不属于税收原则中的“横向公平”的要求的是（）A.自然人和法人均需纳税B.公私经济均等征税C.给予特权阶层一定的税收优惠D.对本国人和外国人在征税上一视同仁正确答案C参考解析本题考查现代税收原则税收公平原则中的横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收横向公平具有以下四个方面的要求
①排除特权阶层免税；
②自然人和法人均需纳税；
③公私经济均等征税；
④对本国人和外国人在征税上一视同仁不过，现行国家对公共法人和公益法人.对外国使节为避免重复征税而给予的免税，不被认为是违背横向公平要求的
19.【单选题】关于税收负担转嫁的说法，正确的是（）A.供给弹性较小的商品税负较易转嫁B.需求弹性较大的商品税负较易转嫁C.对垄断性商品课征的税较易转嫁D.征税范围窄的税种的税负较易转嫁正确答案c参考解析本题考查税负转嫁的一般规律对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较容易转嫁；征税范围广的税种的税负较易转嫁
20.【单选题】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，正确的增值税税务处理是（）A.按适用税率征收增值税B.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税C.免征增值税D.作为小规模纳税人按3%征收率征收增值税正确答案B参考解析小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货（二手车除外），按下列公式确定销售额和应纳税额销售额二含税销售额/（1+3%）应纳税额二销售额X2%
21.【单选题】进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，应由纳税人向货物进境地海关申报关税A.10日B.12日C.14日D.15日正确答案C参考解析本题考查关税的征收管理进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，应由纳税人向货物进境地海关申报海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书
22.【单选题】下列商品中，属于消费税征收范围的是（）A.电子烟B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动自行车正确答案A参考解析本题考查消费税的征收范围消费税的征税范围包括烟，酒，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，涂料，电池等项电子烟属于消费税的税目一一烟
23.【单选题】采用直接收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间可以是（）A.货物发出的当天B.合同中约定的日期C.收到销售款的当天D.合同签订的当天正确答案c参考解析本题考查增值税纳税义务的发生时间采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
24.【单选题】某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元.该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（）元（以上款项均不含增值税，该化妆品的消费税税率为15%）A.
52941.18B.63750C.
70588.24D.75000正确答案D参考解析本题考查消费税应纳税额的计算委托加工组成计税价格二（材料成本+加工费）/（1一消费税税率），该厂应代收代缴消费税=（300000+100000+25000）4-（1—15%）X15%=75000（元）
25.【单选题】某进出口公司今年8月进口一批货物，关税税率10%,成交价格为35万元，该货物运往我国的运费5万元，保险费
1.2万元，该公司进口环节应缴纳的关税为（）万元A.
4.05B.
4.12C.
4.01D.4正确答案B参考解析本题考查关税应纳税额的计算关税完税价格=35+5+
1.2=
41.2（万元）.应纳进口环节关税=
41.2X10%=
4.12（万元）
26.【单选题】下列各项中按支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得正确答案D参考解析本题考查企业所得税的征税对象选项A.按照交易活动的发生地确定；选项B,按照分配所得的企业所在地确定选项C.按转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
27.【单选题】下列各项中，按现行规定不免征企业所得税的是（）oA.高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入B.在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得C.在横琴粤澳深度合作区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得D.科技型中小企业的销售高科技产品的收入正确答案D参考解析本题考查企业所得税的税收优惠选项D不免征企业所得税
28.【单选题】下列房产不属于免征房产税的是（）A高校学生公寓B.饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地C.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产D.施工期间在基建工地为基建工地服务的各种工棚、办公室等临时性房屋正确答案C参考解析本题考查房产税的减免选项C,公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税
29.【单选题】下列各项中，可以按当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）oA.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅B.铁路沿线占用的耕地C.水利工程占用耕地D.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅正确答案A参考解析本题考查耕地占用税的税收优惠农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税
30.【单选题】纳税担保的形式不包括下列（）A.纳税保证B.纳税抵押C.纳税质押D.纳税留置正确答案D参考解析本题考查纳税担保纳税担保的形式包括纳税保证、纳税抵押、纳税质押
31.【单选题】用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于（）A.抽查方法的确定B.抽查对象的多少C.抽查对象的确定D.抽查人员的素质正确答案C参考解析本题考查纳税检查的基本方法用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于抽查对象的确定
32.【单选题】纳税检查的基本方法中，用（）得到的检查结果不宜作为查账定案结论的依据A.详查法B.顺查法C.逆查法D.分析法正确答案D参考解析本题考查纳税检查的基本方法分析法仅能揭露事物内部的矛盾，不宜作为查账定案结论的依据因此还应结合其他查账方法来证实问题的本质
33.【单选题】某商业企业为增值税一般纳税人，5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元，款项已收到企业账务处理为借:银行存款10000贷资本公积10000企业上述账务处理会造成（）。
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