《部门决算培训》课件

部门决算培训欢迎参加部门决算培训本培训旨在提高部门决算质量，促进财务管理规范化培训目标熟悉部门决算流程掌握部门决算报表提升决算能力了解部门决算的编制、审核、报送、公开等熟悉各部门决算报表的内容和填报要求能够独立编制部门决算报表并进行分析解读环节部门决算概述年度财务总结预算执行结果12部门决算是一个年度内所有财部门决算展示了部门预算执行务活动的总结，反映了部门的情况，包括收入、支出和结余资金收支情况情况财务状况分析3决算报告还包括财务状况分析，以评估部门的财务管理和资金使用效率部门决算的重要性信息公开绩效评价部门决算是政府部门财务状况的真实反映部门决算可以反映部门的收支情况和资金，公开部门决算可以提高政府部门的透明使用效益，是政府部门绩效评价的重要依度和公信力，接受社会公众的监督，促进据，可以帮助政府部门了解自身资金使用政府部门依法行政，提高财政资金使用效效率，找出问题，改进工作，提高资金使率用效益部门决算编制的依据政府会计准则预算管理制度相关法律法规国家统一的政府会计准则，规定了部门国家制定的预算管理制度，规范了部门财政部和有关部门制定的关于部门决算决算编制的基本原则、方法和要求预算的编制、执行和决算管理编制的法律法规，为部门决算编制提供了法律依据部门决算编制的主体部门负责人部门决算编制的主要责任人，负责组织和协调部门决算编制工作，并对决算的真实性、合法性和完整性负责财务部门负责具体编制部门决算报表，收集和整理相关财务数据，并进行核算和分析相关部门例如人事部门、资产管理部门等，负责提供部门决算编制所需的相关数据和资料部门决算编制的程序预算执行1部门编制预算决算编制2部门收集数据决算审核3部门主管部门审核决算报送4部门向财政部门报送部门决算编制遵循严格的程序，确保数据的准确性和完整性部门决算报表的组成财务报表报表附注统计报表包括部门决算总表、收入支出决算表、财政是对报表中列示项目的详细说明，包括部门反映部门预算执行情况、财政资金使用情况拨款收入支出决算表、政府性基金预算收入基本情况、主要项目说明、财务报表重要项、资产负债情况等重要指标的统计数据，是支出决算表、国有资本经营预算收入支出决目的补充说明、其他需要说明的事项等财务报表的重要补充算表等部门决算报表的填报原则准确性及时性

1.

2.12部门决算报表必须真实、准确部门决算报表必须在规定的时反映部门预算执行情况填报间内完成填报，确保及时反映数据应与原始凭证、账簿相一部门预算执行情况，并为相关致，确保数据来源可靠、核算部门进行分析、评价提供依据准确完整性清晰性

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4.34部门决算报表必须完整地反映部门决算报表必须清晰、易懂部门预算执行情况，所有相关，各项指标的含义、计算方法科目、项目都应填报完整，不都应明确，便于相关部门理解得缺漏和掌握部门预算执行情况收入部分的编制预算收入1部门年度预算中安排的收入上级补助收入2上级部门拨付的资金事业收入3开展业务活动取得的收入经营收入4从事经营活动取得的收入其他收入5除上述收入以外的其他收入收入部分编制需要根据实际情况进行分类，并提供相应的佐证材料，确保数据准确可靠支出部分的编制预算科目划分1根据部门预算科目设置，将支出项目归类到相应的科目下支出项目核算2对部门预算执行过程中发生的实际支出进行核算，并按科目进行分类汇总支出金额填报3根据核算结果，将支出金额填报到部门决算报表相应的栏目中数据审核确认4对填报的支出数据进行审核，确保数据准确性、完整性结余部分的编制结余的分类结余包括年初结余和年末结余，分别反映部门上年度结转的结余以及本年度结转的结余结余的计算结余计算公式为年初结余+本年收入-本年支出=年末结余结余的填报部门在编制决算报表时，应根据实际情况填报结余部分，并确保数据准确无误政府性基金部分的编制明确基金来源政府性基金收入主要来自财政拨款、专项债券、政府性基金收入等区分基金项目根据不同的基金项目进行分类，如国有土地使用权出让金、彩票公益金等编制基金收支表根据收支情况分别编制政府性基金预算收支表、政府性基金决算收支表核实数据准确性认真核对相关数据，确保政府性基金部分数据的准确性国有资本经营部分的编制编制原则1遵循真实性、完整性、准确性、及时性的原则国有资本经营预算收入和支出应当真实反映实际情况，不得虚假列支或隐瞒收入编制依据2根据相关法律法规和政策，编制国有资本经营预算收入和支出，并严格执行预算管理制度编制内容3主要包括国有资本经营预算收入、国有资本经营预算支出、国有资本经营预算结余等内容编制时要充分考虑国有资本经营预算的收支平衡，确保国有资产的保值增值部门决算报表的审核合规性审核真实性审核审核部门决算报表是否符合相关法律法规和财确保决算报表所反映的财务数据真实、准确、务制度规定完整一致性审核合理性审核审查决算报表内容与其他相关资料是否一致评估决算报表数据是否合理，是否存在重大偏差部门决算报表的公开公开原则公开方式公开内容公开范围部门决算报表应遵循公开、透部门决算报表可以通过政府网公开内容包括部门决算报表的公开范围包括部门决算报表、明、及时、准确的原则，方便站、新闻媒体、公开栏等方式主要指标、财务状况、资金使部门决算报告、部门决算审计公众监督部门资金使用情况进行公开，并定期更新用情况、绩效评价等报告等部门决算报表附件的编制附件目录1列出所有附件名称及编号财务报表附注2解释关键财务信息和会计政策预算执行情况说明3分析预算执行偏差原因资产负债表4反映部门资产、负债和净资产状况部门决算报表附件是补充和说明决算报表的必要内容它们提供更详细的信息，帮助用户理解和分析部门的财务状况和经营成果部门决算报表的调整部门决算报表在编制完成后，可能会出现一些需要调整的情况例如，发现数据错误、政策变化、会计制度变更等审计调整1审计部门发现错误需要调整政策调整2相关政策调整导致需要调整数据错误3发现数据错误需要调整部门决算报表调整需要遵循相关规定，确保调整后的报表真实、准确、完整部门决算档案的管理归档范围归档期限包括决算报表、决算报告、审计根据国家相关规定，部门决算档报告、相关附件等案应永久保存保管措施建立健全档案管理制度，定期整理、清点、修复，确保档案安全完整部门决算报告的撰写部门决算报告是反映部门年度财务状况和经营成果的重要文件，是部门对社会公众负责的重要体现目标与任务1明确撰写报告的具体目标，并根据目标设定相应的任务内容框架2根据相关规定和实际情况，构建报告内容框架，确保信息完整、准确、清晰数据分析3对决算数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的趋势、原因和影响文字表达4语言精炼、逻辑清晰，并结合图表等形式增强报告的可读性审核修订5严格审核报告内容，并进行必要修订，确保报告的完整性和准确性部门决算报告的内容财务状况经营成果现金流量财务分析部门资产、负债和净资产的状部门收入、支出和利润的状况部门现金流入、流出和净现金对部门财务状况、经营成果和况，以及资金的来源和运用情，以及部门的盈利能力流量的状况，以及部门的偿债现金流量进行分析，评估部门况能力的财务风险和发展潜力部门决算报告的格式规范格式清晰结构完整内容部门决算报告应采用规范格式，确保内容完报告应采用清晰的结构，包括封面、目录、报告应涵盖收入、支出、结余等关键内容，整、清晰、易于阅读和理解正文、附件等部分，并使用统一的格式和排并提供相应的说明和分析，以确保信息完整版性部门决算审计的意义确保决算真实性提高决算质量促进资金使用效率强化预算管理审计可以有效验证决算数据的审计有助于发现和纠正决算编审计可以评估资金使用效益，审计可以发现预算管理中存在真实性，防范和纠正财务信息制过程中的错误和漏洞，提高揭示资金使用中的浪费和低效的缺陷，提出改进建议，促进失实情况，维护政府财务信息决算的准确性和完整性，提升现象，促进资金合理分配和有部门预算管理规范化和科学化透明度和公信力部门决算的整体质量效使用，提高政府资金的使用，提高资金使用效益和管理效效率率部门决算审计的程序准备阶段1审计计划制定、审计人员安排实施阶段2收集审计证据、分析审计信息审计报告阶段3形成审计结论、撰写审计报告后续阶段4审计结果反馈、整改措施跟踪部门决算审计程序遵循规范流程，确保审计工作科学、高效、公正审计人员需要认真细致地进行工作，以确保审计结果的准确性和可靠性部门决算审计的内容收入真实性支出合规性审核收入来源是否合法，收入金审核支出项目是否符合预算科目额是否真实，是否按规定收取，支出金额是否合理，是否按规定程序审批资产管理财务制度审核部门的资产是否完整，是否审核部门是否建立健全了财务管按规定进行管理，是否存在资产理制度，是否按制度执行，是否流失或闲置现象存在违反制度的行为部门决算审计的常见问题部门决算审计过程中，常见问题包括收入和支出数据的真实性、准确性、完整性，以及预算执行的合法性、合规性等例如，部分部门存在收入虚增、支出虚列、资金使用不规范等问题同时，也可能存在部门决算报表编制不规范、信息披露不完整、审计资料收集不足等问题审计人员应仔细审查相关资料，并结合部门实际情况，进行深入分析和判断此外，部分部门对决算审计的重视程度不够，配合审计工作不到位，也容易导致审计发现的问题难以得到有效解决部门决算审计的整改要求及时整改规范管理

1.

2.12发现问题后，相关部门应及时加强财务管理，建立健全内控整改，确保决算数据的准确性制度，防止类似问题再次发生加强培训严格问责

3.

4.34对相关人员进行财务制度和决对于存在严重问题的部门，应算编制方面的培训，提高业务严肃追责，以儆效尤水平部门决算培训的重点与难点收入与支出结余和结转

1.

2.12收入和支出是部门决算的核心部门决算中，结余和结转是反内容，需要准确核算和分析映部门资金使用情况的关键指标，需要重点把握政府性基金国有资本经营

3.

4.34政府性基金是部门决算中一个国有资本经营预算的编制和执重要的组成部分，需要掌握相行，是部门决算培训中的难点关政策和规定之一部门决算培训的常见问题与解答部门决算培训中，常见问题包括收入、支出、结余等部分的编制，以及报表审核、公开等环节的具体操作针对这些问题，培训应提供清晰的解答，并结合案例进行讲解例如，对收入部分的编制，应说明不同收入来源的核算方法，并以实际案例进行说明对支出部分的编制，应强调分类、项目、金额等的准确性，并列举常见的错误案例同时，培训还应注重互动环节，鼓励学员提问，并及时解答通过问答形式，可以加深学员对部门决算的理解，提升其实际操作能力部门决算培训的总结与展望提高预算管理水平部门决算培训有助于提升部门预算管理能力，提高资金使用效率，促进财政资金使用效益最大化增强财务管理能力部门决算培训能够有效提高部门财务管理人员的专业素养，提升财务分析能力，规范部门财务管理流程加强财务信息公开部门决算培训可以提高部门对财务信息的公开透明度，增强社会监督，促进政府廉洁高效。