企业风险管理及内部控制制度框架课件

企业风险管理及内部控制制度框架企业面临着来自内部和外部的各种风险因素,制定有效的风险管理制度和内部控制措施至关重要这一框架涵盖了风险识别、风险评估、风险响应和监控等关键环节,帮助企业全面管控风险,确保业务稳健运行什么是企业风险管理全面识别与评估持续优化与应对企业风险管理是一个全面的过程企业需要建立持续、系统的风险,旨在识别、评估和管理可能影管理机制,通过动态评估和有效响企业目标实现的各种风险应对来降低风险提高组织弹性良好的风险管理有助于企业提升抗风险能力,提高应对外部环境变化的灵活性企业风险管理的重要性提高决策质量系统性地识别和分析风险,可以帮助企业做出更加明智的决策实现战略目标有效的风险管理有助于企业实现长期战略和目标,降低不确定性提高资产效率通过合理控制风险,企业可以更有效地利用资产和资源增强竞争优势建立健全的风险管理体系,可以帮助企业提高应对风险的能力,增强核心竞争力企业风险管理的过程风险识别1系统地发现和确定可能影响企业目标的各种风险因素风险评估2分析风险发生的可能性和影响程度,对风险做出有价值的评估风险应对3制定和实施应对风险的具体措施和策略,控制和降低风险风险监控4持续监测和跟踪风险变化,确保风险应对措施的有效性企业风险管理是一个循环往复的过程,需要不断识别、评估、应对和监控风险,以确保企业的可持续发展各步骤环环相扣,缺一不可风险识别的方法与技术组织自我评估法案头分析法头脑风暴法失效模式分析法通过企业高管、员工参与的讨深入研究企业历史数据、行业组织专家讨论,通过思维碰撞系统分析企业业务流程中可能论和分析,识别企业面临的各分析报告、监管文件等,系统和激烈交流,挖掘企业可能面出现的失效点,识别导致失效类风险这种方法注重企业内梳理可能面临的各类潜在风险临的各类风险这种方法重视的风险源这种方法注重流程部知识和经验的运用这种方法依赖于外部信息资专家智慧的集中发挥梳理和系统性分析源风险评估的方法与模型定性评估法定量评估法通过专家判断对风险进行评估,如风险矩阵、SWOT分析等,可以全面利用数学模型如概率统计分析、敏感性分析等量化风险,为决策提供把握潜在风险依据综合评估法情景模拟法结合定性和定量评估,以数据支撑专家判断,全面评估风险水平及其相构建不同情景模型,分析各种风险情况下的影响,有利于预警和应急管关性理风险应对策略与方法规避降低转移接受通过不参与存在风险的项目或采取措施降低风险的可能性或通过保险或合同将风险转移给认可并承担无法规避或降低的活动来避免风险发生影响程度其他方承担风险风险监控与报告持续监测1建立风险指标体系,定期监测和评估风险状况,及时发现新的风险绩效评估2定期评估风险管理活动的有效性,并根据实际情况调整管理策略信息反馈3建立完善的信息沟通渠道,确保风险信息能够及时有效地传递企业风险管理的目标全面风险管理风险导向决策提升企业价值企业风险管理的目标是建立全面、系统的风企业风险管理旨在使决策依据充分的风险评通过主动识别和应对风险,有效管控风险,从险管理体系,涵盖财务、营运、合规等各个估,提高决策的科学性和有效性而提高企业的竞争力和经营绩效,增加股东层面的风险价值企业风险管理的原则全面性持续改进价值导向责任明确企业风险管理应涵盖组织内部企业风险管理应该是一个动态企业风险管理应该以提升企业企业风险管理过程中,各个部门的各个环节,全面识别和评估各、循环的过程,不断优化和改善价值为目标,合理配置资源,降低和个人的职责应该明确,权责对种潜在风险以提高管理水平风险成本等企业风险管理的框架企业风险管理框架提供了一种系统化的方法来识别、评估和管理各种风险该框架囊括了风险管理的各个环节,包括风险识别、风险评估、风险应对以及风险监控与反馈通过建立健全的风险管理体系,企业可以更好地应对各种不确定性,提升抗风险能力内部控制概述内部控制的定义内部控制的目标12内部控制是由公司管理层及全包括营运目标、报告目标和合体员工共同实施的一个过程,旨规目标,确保公司业务经营合法在合理保证公司经营管理合法规范、资产安全和财务信息真合规、资产安全、财务报告可实可靠靠和经营效率有效内部控制的重要性内部控制的基本要素34内部控制可以有效防范企业风包括控制环境、风险评估、控险,提高经营管理效率,保护公司制活动、信息与沟通、监督等,资产,确保财务报告的真实性和形成有机的整体可靠性内部控制的定义与目标内部控制的定义内部控制的目标内部控制是一个由企业管理层制内部控制的主要目标包括:确保经定并执行的过程,旨在提供合理保营活动的效率和效果、保护资产证,以实现效率效果、财务报告可、确保财务信息的可靠性以及确靠性和遵守相关法律法规的目标保遵守相关法律法规内部控制的重要性良好的内部控制可以帮助企业确保资产安全、提高经营效率、增强风险管理能力,从而促进企业健康持续发展内部控制的基本要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通企业内部环境决定了企业风险企业应识别和分析可能影响目包括审批、授权、核查、对账企业需建立有效的信息沟通渠管理和内部控制活动的基调，标实现的风险因素，并评估风、监督等,用于确保管理层指令道,确保内部控制信息的传递和包括企业的价值理念、管理风险发生的可能性和后果得到执行,以应对风险反馈格、组织结构等内部环境组织文化组织架构管理方式人力资源企业内部的价值观、态度和行合理的组织结构有助于风险管企业管理层的领导方式和决策合理的人力资源管理,可确保为准则,反映了企业的风险偏理的职责分工和权限划分,确机制,影响着内部控制环境的企业拥有足够的、胜任的员工好和控制意识健康的企业文保内部控制在各层级中得到有氛围和运行效果民主、透明,并建立适当的绩效考核和培化有利于建立有效的内部控制效实施的管理方式有利于内部控制的训机制体系有效实施风险评估风险识别风险分析通过各种方法和技术,全面系统地评估风险发生的可能性和影响程发现可能对企业造成影响的各类度,对风险进行定性或定量分析风险因素风险评价风险报告结合风险容忍度和风险阈值,对已总结风险评估结果,向管理层及相识别的风险进行优先级排序和重关部门及时报告,为后续应对策略要性评估制定提供依据控制活动职责分工授权审批确保关键任务由不同人员执行,以达到所有重大经营活动和资金调度必须经相互制衡的目标过适当的审批流程绩效考核资产保护建立完善的考核机制,定期评估关键活制定严格的资产管理政策,确保资产安动的执行质量和效果全和完整信息与沟通有效沟通信息系统支持培训与教育企业内部需要建立多渠道、高效畅通的信息先进的信息系统可以有效地采集、分析和传通过员工培训和教育,增强他们对内部控制交流机制,确保信息能够及时、准确地传达输企业内外的各类信息数据,为决策提供依和风险管理的理解和参与,是确保内控有效到各相关方据的关键监督与改进持续监督内部审计外部评价持续改进企业需要持续监督内部控制制内部审计是企业监督内部控制企业可以聘请外部专业机构,企业应根据监督结果,及时调度的执行情况,及时发现问题制度有效性的重要手段审计对内部控制制度进行独立评价整和完善内部控制制度,确保并进行改进监督可以通过日可以评估制度设计的合理性,外部评价有助于发现制度的其持续有效改进过程应包括常监督、专项监督等方式进行并检查实际执行情况弊端并提出改进建议制度优化、流程再造等内部控制整合框架COSOCOSO（Committee ofSponsoring Organizationsof theTreadway Commission）内部控制整合框架是最广泛应用的内部控制标准体系之一它为企业建立、评估和改进内部控制体系提供了详细的指引该框架包括五大要素,涵盖了企业内部控制的各个关键方面内部控制五大要素COSO控制环境风险评估控制活动123建立组织的价值观、管理理念和人员系统地识别和评估影响组织目标实现通过制定各种政策和程序,确保管理的行为准则,为内部控制的有效实施的风险,为有效应对风险提供依据层指令得以执行,降低风险发生的可提供基础能性信息与沟通监督评价45确保相关的财务信息和非财务信息能够及时、准确地传递给对内部控制的设计与执行情况进行持续监督和评价,确保内部相关人员控制的有效性内部控制的局限性无法完全防范风险人为因素影响成本效益平衡环境变化影响内部控制虽然能够有效降低风内部控制的执行需要人工参与制定和执行完善的内部控制需企业外部环境的变化可能使得险发生的概率,但由于存在固,容易受到人为错误、疏忽或要投入大量资源,需要权衡投原有的内部控制措施失去效能有局限性,无法完全消除风险违反内控制度的影响入成本与可能产生的收益,需要及时调整的发生内部控制体系的构建确定目标明确企业的战略目标和关键业务目标,为内控体系的构建提供指引识别风险系统地识别可能阻碍目标实现的内部和外部风险因素设计控制针对识别的风险,设计切实有效的控制措施和评价机制分配责任明确内控各环节的责任主体,确保职责分工合理、权责对等持续改进定期评估内控体系的有效性,及时发现问题并进行优化完善内部控制制度的设计原则合规性效率性内控制度应当符合相关法律法规和行内控制度应当有利于提高企业经营管业标准的要求理的效率和效果适应性责任明确内控制度应当能够适应企业经营环境内控制度应当明确责任主体、责任范和管理需求的变化围和责任追究机制内部控制制度的内容与结构制度内容制度结构12内部控制制度应包括组织管理制度一般分为顶层制度、管理、业务流程、关键控制活动等制度和操作制度三个层级，层方面的具体要求和规范次清晰且制度之间有机联系制度编制定期评估34编制内部控制制度应遵循标准内部控制制度应当根据内外部化、系统化、可操作等原则，环境变化定期评估审核，持续确保各项内控措施具有可执行优化以确保其有效性性内部控制有效性的评价53100%内控要素评价方法内控成效评价内部控制需覆盖的5大要素主要包括询问、观察和检查3种全面评估内部控制是否达到设计目标企业内部控制的有效性评价是指对现有的内部控制制度的适当性、执行情况以及内部控制整体运行的有效性进行全面分析和评估,确保内部控制体系的有效运行,实现企业治理目标内部控制缺陷的纠正与改进识别内控缺陷1持续监测和评估内控制度,识别存在的问题和隐患分析内控缺陷2深入分析缺陷根源,评估风险程度和影响范围制定改进措施3根据分析结果,制定切实可行的改正和完善措施跟踪改进效果4持续跟踪改进措施的执行情况和效果,不断优化企业内部控制缺陷的纠正与改进是一个持续性的过程,需要建立健全的内控监督评价机制,及时发现问题,分析原因,制定改进方案,并跟踪评估改进效果,不断优化内控体系,提高内控有效性内部控制的持续改进持续监控1定期评估内部控制的有效性,及时发现并纠正存在的问题制度完善2根据企业发展和外部环境的变化,动态调整内部控制制度培训教育3加强员工对内部控制的理解和执行力,提升整体控制水平内部控制制度的持续改进是确保其有效性的关键企业需要建立健全的监控机制,定期审视内部控制的执行情况,并根据实际需求及时调整同时加强员工培训,不断提升全员的内部控制意识和执行能力,确保内控制度在实践中得到有效落实企业风险管理与内部控制的关系风险识别和管理协调一致企业风险管理的目标是识别、评企业风险管理和内部控制制度应估和响应各种内部和外部风险该相互协调、互相支持,共同提高内部控制是风险管理的重要组成企业的整体抗风险能力部分,负责设计和执行风险应对措施全面覆盖持续改进内部控制应覆盖企业所有重要业企业应定期评估风险管理和内部务和活动,并与企业风险管理目标控制的有效性,持续优化和改进,确保持一致,共同促进企业健康持续保与企业发展需求保持同步发展案例分析与讨论我们将通过以下两个案例分析企业风险管理及内部控制制度的实践应用:通过这些实际案例的分析与讨论,帮助学员更好地理解企业风险管理和内部控制的具体操作方法•某高科技公司的知识产权管理案例•某制造企业的采购付款流程内部控制案例总结与展望企业风险管理的未来内部控制制度的持续健全风险管理能力的提升随着商业环境的不断变化,企业风险管理需企业需要持续完善内部控制制度,提高控制加强企业风险管理的培训教育,提高全员的要不断创新和优化未来将更加关注前瞻性措施的有效性,促进企业治理水平的不断提风险意识和管理技能,使风险管理成为企业风险识别、动态风险评估和柔性风险响应升文化的一部分。