《审计种类》课件

审计种类审计种类可以根据审计目的、审计范围、审计对象、审计方法等进行划分不同的审计种类具有不同的侧重点和应用范围审计的定义独立审查客观判断审计是独立的专业人士对财务信审计人员根据独立审查的结果，息进行审查，以确定信息是否真对财务信息发表审计意见，并根实、公允地反映了经济业务据其判断，得出结论客观判断专业技能审计人员根据独立审查的结果，审计工作需要专业技能和知识，对财务信息发表审计意见，并根例如会计准则、审计标准以及财据其判断，得出结论务分析审计的目的提高效率财务状况改善内部控制，降低风险，提高企业运营效率评估企业财务状况的真实性，确保财务数据的可靠性合规性增进信任确保企业经营活动符合相关法律法规和政策要增加投资者、债权人、管理层和公众对企业财求务信息的信任审计的分类按审计主体分类按审计目的分类独立审计、内部审计和政府审计是主要分类财务审计、合规审计、经营审计和绩效审计独立审计由独立审计机构执行，内部审计是常见的分类财务审计关注财务报表是否由企业内部审计部门执行，政府审计由政府真实可靠，合规审计关注是否遵守相关法律审计机关执行法规，经营审计关注经营管理是否有效，绩效审计关注目标是否实现按审计对象分类按审计范围分类审计对象可以是企业、政府部门、非营利组审计范围可以是全面审计或专项审计全面织等例如，企业审计可以针对企业的财务审计对所有财务报表项目进行审计，专项审状况、经营成果、现金流量等进行审计计只对特定的财务报表项目进行审计独立审计独立第三方财务报表审计审计报告独立审计是由注册会计师等独立第三方专业独立审计的主要内容是对被审计单位的财务独立审计完成后，审计师会出具审计报告，人士进行的审计，目的是对被审计单位的财报表进行审计，以确保财务报表的真实性、说明其审计结论和意见，供相关利益方参考务信息进行客观公正的审计，并出具审计意合法性和公允性见内部审计内部审计目标内部审计是组织内部的独立审计活动，旨内部审计的目的是通过独立、客观地评价在评价组织的风险管理、内部控制以及治来帮助组织改善运营、降低风险、提高效理情况率、促进合规性内部审计人员由组织聘用，并对组织的最内部审计人员根据组织的战略目标和风险高管理层负责状况，确定审计范围、审计目标以及审计程序政府审计国家监督财政资金政府审计机构独立运作，接受国家权审计范围覆盖政府财政预算资金及其力监督他资金的使用情况法律规范公开透明政府审计以法律法规为依据，确保资政府审计结果通常向公众公开，增强金使用合规合法政府资金使用透明度专项审计特定目标范围界定独立性结论报告专项审计针对特定事项或领域专项审计的范围通常比一般审专项审计通常由独立的审计师专项审计结束后，审计师会撰进行审计它可以用来评估特计更窄，并且聚焦于特定的目或机构进行，以确保客观性和写报告，详细说明审计发现以定项目的有效性，或调查特定标公正性及建议领域的风险财务审计财务报表审计财务信息审计审查企业财务报表，保证其真实对企业内部控制制度的有效性进性、合法性、公允性，帮助投资行评估，确保财务信息的准确性者做出投资决策和可靠性财务管理审计评估企业财务管理水平，提高财务管理效率，降低财务风险合规审计遵守法律法规风险管理内部控制合规审计评估企业是否遵守相关法律法规、审计人员识别和评估合规风险，并提出改进合规审计评估企业内部控制体系的有效性，行业规范和内部政策建议确保合规性经营审计效率效益经营审计关注企业运营效率，分审查企业经营成果，评估盈利能析资源配置和成本控制力和市场竞争力风险合规性识别企业经营中的风险因素，提检查企业经营活动是否符合法律出改进措施和建议法规和内部制度绩效审计目的内容方法评估组织目标实现程度，改进审计范围包括组织的计划、执运用数据分析、调查研究、专经营管理，提高经济效益行、结果和影响家评审等方法，全面评估组织绩效重点关注组织目标的设定、执关注资源使用效率、经济效益行、评价和改进关注组织内部控制、风险管理、社会效益、生态效益、合规性等因素对绩效的影响审计独立性客观公正避免利益冲突审计人员应保持独立性，不受任审计人员不能与被审计单位存在何影响，客观公正地执行审计工任何可能影响其独立性的利益冲作突专业判断审计人员应根据专业判断，做出独立的审计结论，不受任何外部干预审计客观性公正与中立独立性与独立判断客观分析与合理推断审计人员应保持公正立场，不受任何利益或审计人员应独立于审计对象，不受其影响，审计人员应基于事实和证据，运用专业知识偏见影响，客观评估审计对象做出独立判断，并对审计结果负责和技能，客观分析审计对象，并做出合理推断审计责任独立审计内部审计

1.

2.12独立审计师对财务报表发表审内部审计师对内部控制体系有计意见，承担相应责任效性负责，对内部风险提出评估政府审计专项审计

3.

4.34政府审计人员负责监督国家财专项审计人员针对特定业务或政资金使用，维护国家利益项目进行审计，提出改进意见审计行为准则专业性审计人员应具备足够的专业胜任能力，并以专业的态度执行审计工作独立性审计人员应保持独立性，不受任何外部因素的影响，确保审计结果的客观公正职业道德审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，公正廉洁，维护审计职业的声誉审计风险固有风险控制风险指被审计单位自身存在的，导致指被审计单位的内部控制薄弱，财务报表存在重大错报风险的因无法有效识别、控制和防范财务素报表重大错报风险的可能性检查风险指注册会计师执行审计程序，未能发现已存在的重大错报的风险审计证据审计证据的定义审计证据的类型审计证据是指审计人员为形成审计意见，审计证据可以分为直接证据和间接证据而收集的与被审计单位财务状况和经营成直接证据是直接证明或反驳被审计单位财果相关的证据它包括所有可以证明或反务报表的真实性和完整性的信息，例如原驳被审计单位财务报表的真实性和完整性始凭证间接证据则是通过其他信息推断的信息出被审计单位财务报表的真实性和完整性的信息，例如管理层说明审计程序计划1制定审计计划，确定审计目标、范围和时间安排风险评估2识别和评估财务报表中存在的重大错报风险控制测试3测试内部控制的有效性，评估控制风险实质性程序4获取充分、适当的审计证据，以支持审计意见审计程序是审计师为了获取充分、适当的审计证据，以形成审计意见而执行的一系列步骤审计报告报告概述结构与格式审计意见类型报告签署审计报告总结审计结果和结论审计报告遵循标准格式，包含审计意见可以是无保留意见、注册会计师签署审计报告，表标题、引言、审计范围、审计保留意见、否定意见或无法表明对审计结果的责任意见、审计师签名等示意见审计工作底稿记录审计过程支持审计结论

1.

2.12审计工作底稿记录审计人员执审计工作底稿为审计报告提供行审计程序的详细过程，包括有力的支持，确保审计结论的审计目标、审计程序、审计证客观性和可信度据、审计结论等质量控制依据审计证据来源

3.

4.34审计工作底稿是审计质量控制审计工作底稿记录审计证据的的重要依据，方便进行事后复来源、内容和获取方式，便于核和评估追溯和验证审计质量控制系统性方法审计团队确保审计工作符合相关法律法规和职业道德要建立审计团队的胜任能力、独立性、客观性和求专业判断质量保证持续改进监督和评估审计工作质量，及时发现和纠正问不断学习和改进审计方法，提高审计效率和有题效性审计效果评价报告质量风险管理审计报告的客观性、准确性和完整性，以及是审计工作是否有效地识别和评估了重大风险，否符合相关审计标准并采取了有效的控制措施反馈机制合规性审计发现是否得到有效处理和纠正，以及对被审计工作是否符合相关的法律法规、审计准则审计单位的改进效果和职业道德规范审计结果运用改进管理制定决策审计发现问题，帮助企业改进内审计结果为企业决策提供依据，部控制，提高管理效率例如投资方向、风险控制等提升效益防范风险审计结果有助于企业提高盈利能审计结果可以帮助企业识别和防力，降低运营成本范潜在风险，减少损失审计人员胜任能力专业知识沟通能力分析能力审计人员需要掌握相关的专业知识，如会计与客户进行有效沟通，理解客户业务，获取能够分析审计证据，识别审计风险，并提出、财务管理、审计理论等必要信息有效的审计建议审计职业道德独立性诚实守信

1.

2.12审计人员保持独立性，确保客审计人员应秉持诚实守信的原观公正地执行审计工作，不受则，遵循职业道德规范，保证任何影响审计结果的真实可靠勤勉尽责职业保密

3.

4.34审计人员应尽职尽责地执行审审计人员应严格遵守职业保密计工作，对审计结果负责，确原则，不得泄露在审计工作中保审计质量获取的机密信息国际审计准则主要内容国际审计准则（）规定了审计师在进行财务报表审计时应遵循ISA的原则和程序包括审计的独立性、客观性、专业胜任能力、审计程序、审计报告等方面制定机构国际审计准则委员会（）负责制定国际审计准则IAASB是国际会计准则理事会（）的一个附属机构IAASB IASB中国审计准则中国特色专业规范中国审计准则结合中国国情制定为审计工作提供专业规范财务信息审计报告确保财务信息真实可靠规范审计报告格式内容审计标准体系审计标准体系审计标准体系作用审计标准体系内容审计标准体系是指关于审计工作的基本原则它保证审计质量、提高审计效率、维护审计包含审计目标、审计原则、审计程序、审计、程序和方法等的规范性文件，为审计实践公正，为审计工作开展提供方向和依据方法、审计报告等方面内容，涵盖审计工作提供指导的全过程审计与内部控制审计的基础审计的目标

1.

2.12内部控制是公司治理的重要组审计人员评估内部控制的有效成部分，有效控制风险，提高性，识别内部控制薄弱环节，公司运营效率提出改进建议审计的作用审计的流程

3.

4.34审计人员通过评价内部控制，审计人员根据审计准则，执行降低公司风险，提升公司管理审计程序，收集审计证据，形水平，增强财务报表可靠性成审计意见审计与公司治理公司治理审计的作用公司治理是指公司股东、董事会审计可以帮助公司识别和评估公和管理层之间相互制衡和协调的司治理风险，并提供改进建议，关系公司治理的目的是保障公帮助公司建立健全的内部控制体司合法合规经营、有效提高公司系，提高公司治理水平绩效、维护股东利益，并促进公司可持续发展审计与公司治理审计与公司治理之间存在着紧密联系，审计可以有效地促进公司治理的完善，而良好的公司治理又为审计工作提供了良好的基础和保障。