2023年审计题库

题库单选:每题分，共分

120.审计最基本的职能是（）1A.经济监督经济鉴证经济评价.经济建设A B.C.D、在我国，审■■一词最早出现于（）1id D西周秦汉唐代宋代A.B.C.D.（）是指审计的执行者

1.A审计主体.审计对象.审计委托人被审计单位A.B C D..下列属于注册会计师的法定业务的是（）1A.审计业务代理纳税申报管理征询带编财务信息A B.C.D.、下列业务,非注册会计师不得承办的是（）1D经济管理征询.财务会计制度设计.审阅业务财务报表审计A.B C D.（）重要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况

1.D注册会计师审计、内部审计、独立审计、国家审计A.B C D.会计师事务所和注册会计师无法消除损害独立性的因素的影响或将其减少至可接受水平2时，应当（）D不予理睬，照常承接业务.不予理睬，继续按照原计划进行审计结束审计工作时出具A.B C.无法表达意见的审计报告拒绝接受义务或解除业务约定D.、会计师事务所如无法胜任或不能准时完毕审计业务，应当（）2C减少审计收费.转包给其他会计师事务所拒绝接受委托.聘请其他专家帮助A.B C.D、会计师事务所给别人导致经济损失时，应予补偿,这表白会计师事务所要承担（）2C.行政责任.刑事责任.民事责任.道德责任A B C D（）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的规定执业

3.A.审计意见.财务报表审计风险被审计单位钞票流量A B C.D.、由于未能取得充足、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发18表意见，应当（）C拒绝接受委托.拒绝提供审计报告.出具无法表达意见的审计报告出具否认意见的A.B C D.审计报告、注册会计师出具无保存意见的审计报告，假如认为必要，可以在（）增长强调事项段,18B对重大不拟定事项加以说明.引言段之前、意见段之后、意见段之前、审计报告附注中A B C D、（）表白注册会计师认为被审计单位财务报表整体无法接受18B.无保存意见.否认意见保存意见无法表达意见A B C.D.多选:每题分，共分230我国审计监督体系的组成内容涉及（）

1.BCD专项审计.国家审计内部审计.独立审计A.B C.D、鉴证业务按照提供的保证限度和鉴证对象的不同，可分为（）1ABC审计业务.审阅业务其他鉴证业务相关服务业务A.B C.D..审计的作用通常涉及（）1CD监督评价.制约建设A.B.C D.审计主体涉及（）

2.ABD国家审计机关内部审计机构公司经理注册会计师A.B.C.D..审计对象的三层涵义是（）3ABC.被审计单位、被审计单位的经济活动、被审计单位的会计资料及其相关资料、被A B C D审计单位的财务报表.注册会计师执业准则体系涉及（）4ACD相关服务准则注册会计师职业道德规范会计师事务所质量控制准则.鉴证业务准A.B.C.D则.注册会计师业务准则体系涉及（）2AD相关业务准则.注册会计师职业道德规范会计师事务所质量控制准则.鉴证业务准A.B C.D则.注册会计师职业道德通常涉及（）2ABCD职业品德职业纪律专业胜任能力职业责任A.B.C.D..我国注册会计师鉴证业务准则涉及（）2BCD相关服务准则.审计准则审阅准则.其他鉴证业务准则A.B C.D.注册会计师应当恪守（）的原则2ABC独立、客观、公正、谨慎A.B C D.审计目的分为（）两个层次3AC审计总目的报表层次审计目的.具体审计目的认定层次审计目的A.B.C D.、某公司资产负债表资产项下列示存货万元，则明确的认定涉及（）3100AB记录的存货是存在的记录的存货对的金额是万元.所有应列报的存货都涉及A.B.100C在财务报表内.记录的存货所有由本公司拥有且使用不受任何限制D、一般来说，具体审计目的必须根据（）来拟定3AB审计总目的被审计单位管理层认定审计准则.审计范围A.B.C.D.注册会计师财务报表审计是对财务报表的（）发表审计意见3AB合法性公允性重大错报风险重要性水平A.B.C.D..下列属于分类认定的具体运用的有（）4ABC.应收账款与其他应收款区分记录、出售固定资产所得收入与营业收入区分记录、将A B C现销与赊销区分记录、财务报表附注分别对原材料、在产品和产成品的核算方法做了恰D当说明.审计方法的发展经历了（）等三种模式5ABC账项基础审计制度基础审计风险导向审计业务循环审计A.B.C.D..下列属于观测审计程序的是（）4ABD监督客户执行存货盘点对客户控制活动进行观测亲自抽点客户存货对客户固A.B.C.D.定资产使用状况进行观测.检查记录或文献合用于（）4ACD银行存款总账.保险柜存放钞票销售发票记账联.应收账款明细账A.B C.D.函证的方式有（）4BD逆查、积极式、顺查、悲观式A.B C D.在实务中对库存钞票、有价证券、存货等常用的“监盘”是一项复合程序，由（）构5BC成.函证观测检查有形资产.重新执行A B.C D.下列属于运用重新计算审计程序的是（）5BC比较本年各月主营业务收入检查应纳税额的计算.计算销售发票和存货的总金额A.B.C重新编制银行存款余额调节表D..注册会计师应当根据（）拟定审计范围5AC审计准则.审计依据.审计目的审计职业判断A.B C D..审计程序的目的涉及（）5ABC、通过了解被审计单位及其环境，辨认、评估重大错报风险、通过实行控制测试，拟定A B内部控制运营的有效性、通过实行实质性程序，发现认定层次的重大错报、财务报表C D附注对存货计价方法做恰当的说明.环境证据涉及被审计单位的（）6ABCD行业状况内部控制状况管理人员素质管理条件A.B.C.D.、实物证据属于基本证据，但不能证实实物资产的（）6BCD存在性价值分类的对的性所有权A.B.C.D..可以运用（）获取书面证据6BCD检查有形资产.计算函证.分析程序A.B C.D.下列属于外部书面证据的有（）6ABCD注册会计师编制的固定资产折旧计算表、应收账款函证回函、银行对账单、购货A.B C D发票、审计业务约定书的具体内容涉及（）7ABCD财务报表审计的目的管理层对财务报表的责任执行审计工作的安排拟定审计收费A.B.C.D.、在签订审计业务约定书前,会计师事务所要评价专业胜任能力，涉及（）7ABC执行审计的能力、独立性、保持应有关注的能力、编制审计工作底稿的能力A.B C D、在实务中审计业务约定书可以采用的形式有（）7AD协议式.媒体公告式口头约定式信函式A.B C.D.、审计业务约定书的作用有（）7ABC增进会计师事务所与被审计单位之间的了解可作为被审计单位评价审计业务完毕情况，A.B.及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据假如出现法律诉讼,可拟定会C.计师事务所和被审计单位双方应负责任的重要证据只保证会计师事务所的合法利益D.、在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑以下重要因素（）7ABC审计工作范围、报告目的、时间安排和所需沟通、审计工作方向、风险评估程序A.B C D、具体审计计划的重要内容有（）7BCD项目组成员分工风险评估程序计划实行的进一步审计程序计划其他审计程序A.B.C.D.、在拟定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应考虑（）8AC审计风险独立性重要性绝对保证A.B.C D.、注册会计师在运用重要性原则时，应从错报的（）两方面去考虑8CD.行业状况内部控制制度.数量.性质A B.C D、（）相对稳定、可预测且可以反映被审计单位正常规模，注册会计师经常将其用作8AB拟定计划重要性水平的基准.营业收入、总资产、营业外收入、存货A B C D、注册会计师不能改变其实际水平的有（）8AD.审计风险.检查风险重大错报风险被审计单位经营风险A B C.D.、注册会计师能控制的风险有（）8AB审计风险检查风险重大错报风险被审计单位经营风险A.B.C.D.、进一步审计程序涉及（）9AD.控制测试.风险评估.风险辨认.实质性程序A B C D、注册会计师要考虑使某些程序不被管理层预见或事先了解，可以采用的做法有（）9ABCD、采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同、对某些未测试过A B的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实行实质性程序、调整实行程序C的时间、选取不同的地点实行审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点D、注册会计师实行进一步审计程序的时间通常是（）9BC期初期中.期末期后A.B.C D.、下列属于审计实行阶段的工作是（）9BC编制审计计划.风险评估风险应对编写审计报告A.B C.D.、为了解被审计单位及环境，评估重大错报风险而实行的风险评估程序通常有（）9ABCD穿行测试、分析程序、观测和检查、询问、进一步审计程序的目的涉及（）A.B C D10AB A.通过实行控制测试，以拟定内部控制运营的有效性.通过实行实质性程序，以发现各类交B易、事项、账户余额、列报层次的重大错报通过实行风险评估程序，以辨认和评估重大C.错报风险.初步了解被审计单位及其环境,拟定是否接受或保持审计客户、特别风险的D10产生通常与（）有关AD.重大的非常规交易.平常的交易.不复杂的、经正规解决的交易.判断事项A B C D、注册会计师针对财务报表重大错报风险，运用职业判断来实行的总体应对措施涉及10（）ABC、向项目组成员强调在收集和评价审计证据过程中要保持职业怀疑态度、分派更有经验A B的成员或具有特殊技能的注册会计师，或运用专家的工作、提供更多的指导、实行综C D合性方案、注册会计师针对认定层次重大错报风险拟实行的进一步审计程序的总体方案涉及（）10BC控制测试实质性方案综合性方案实质性程序A.B.C.D.、会计师事务所在承接审计业务时，与委托人签订审计业务约定书之前,一方面应考虑10（）ACD评价胜任能力、评价审计重要性、评价独立性、评价被审计单位的治理层、管理A.B C D层是否诚信.假如应收账款账龄分析表是由客户提供,注册会计师应（）11BCD弃之不用，重新独立编制演算其中的计算是否有误将分析表中的合计数与应收账款A.B.C.明细表余额相核对从分析表所列项目中抽出样本与应收账款明细账余额相核对应收账D.

11.款函证结果产生差异的因素也许是（）ABD一方或双方记账错误舞弊（虚列应收账款）被审计单位提取坏账准备双方入账时A.B.C.D.间不同、为证实已发生的销售交易是否均已登记入账,无效的做法是（）11ABC只审查有关原始凭证只审查主营业务收入明细账.由主营业务收入明细账追查至A.B.C有关原始凭证有有关原始凭证追查至主营业务收入明细账D..注册会计师应选择如下项目作为应收账款的函证对象（）11ABCD账龄较长的项目.重大关联方交易也许存在争议的交易金额较大的项目A.B C.D..同时存在下列情况时注册会计师可考虑采用悲观的函证方式（）11ABCD被审计单位的重大错报风险评估为低水平.涉及大量较小的账户余额.预期不存在A.B C大量的错报.没有理由相信被函证者不认真对待函证D.实行销售截止测试的三种方法是（）11ABC、以账簿记录为起点，追查至发票存根与装运单、以销售发票为起点，追查至装运单与A B账簿记录、以装运单为起点，追查至发票开具情况与账簿记录、以顾客订单为起点,追C D查至装运单.应付账款一般不需函证,但出现（）时，注册会计师应实行函证12ABC应付账款重大错报风险较高.应付账款金额较大被审计单位陷入财务困境.被审A.B C.D计单位供货方内部控制薄弱.注册会计师进行应付账款函证,根据函证结果分别作出的解决涉及（）12ABC回函金额不符的，应查明因素、未回函的，进行再次函证、未回函的重要项目应执A.B C行替代审计程序、回函金额相符的,应抽查有关原始凭证D.下列各项中属于对采购与付款交易审计时涉及到的凭证与会计记录是（）12ABCD.请购单与订购单验收单.购货发票库存钞票及银行存款日记账和总账A B.C D.、注册会计师相应付账款进行函证,通常的函证对象涉及（）12BC所有应付账款的付款对象金额较大的应付账款债权人应付账款明细账期末余额A.B.C.为零但为公司重要的供货商.所有应付账款的债权人都不需要函证D.检查是否存在未作会计记录的固定资产减少业务的程序有（）13ABCD、复核本期是否有新增长的固定资产替换了原有固定资产、分析营业外收支等账户,查A B明有无处置固定资产所带来的收支、若某种产品因故停产，追查其专用设备的解决情况C、向被审计单位的固定资产部门查询本期有无未作记录的固定资产减少业务D.审查直接材料费用需要检查下列文献（）14ABC.领退料单.材料费用分派表.材料成本差异计算分派表采购协议和购货发票A B C D..下列应计入职工薪酬的项目有（）13ABCD职工工资.奖金职工福利费.社会保险费A.B C.D.直接材料成本实质性程序的重要内容涉及（）13ABCD.审查直接材料耗用量的真实性审查直接材料的计价.审查直接材料费用的分派A B.C D.分析同一产品前后年度的直接材料成本,看有无重大变动、下列支出，不得列入产品成本的有（）13BCD直接材料支付的办公费支付的违约金公司捐赠支出A.B.C.D..审查直接人工成本需要依据下列（）有关资料13ABCD职工考勤表职工工资等级薪酬计算表人工成本分派表A.B.C.D..存货截止测试的方法有（）13AB、抽查存货截止日前后的购货发票，并与验收报告核对、检查验收部门的验收报告,查A B明其与相相应的购货发票是否同期入账、检查成本计算单、检查材料费用分派表C D.函证银行存款的目的是（）14ABC证实银行存款余额的对的性了解公司欠银行的债务发现公司未记账的银行借款A.B.C..拟定被审计单位银行存款使用的合法性D.注册会计师实行的下列各项审计程序中可以证实银行存款是否存在的有（）14BC分析定期存款占银行存款的比例检查银行存款余额调节表.函证银行存款余额A.B.C D.分析银行存款占货币资金的比例、为证实资产负债表所列钞票是否存在,应采用监盘库存钞票程序,参与盘点人员至少14有（）ACD被审计单位出纳人员被审计单位管理层注册会计师被审计单位会计机构负责A.B.C.D.人、资产负债表日后盘点库存钞票时，注册会计师应（）调整至资产负债表日的金额14AD.扣减资产负债表日至盘点日库存钞票增长额.扣减资产负债表日至盘点日库存钞票减A B少额加计资产负债表日至盘点日库存钞票增长额.加计资产负债表日至盘点日库存钞票C.D减少额.下列对监盘库存钞票表述对的的是（）14ABD、监盘库存钞票是证实资产负债表所列库存钞票是否存在的一项重要程序、实行突击性A B检查，时间最佳是上午上班之前或下午下班时进行、盘点前应有注册会计师将钞票集中C起来、对钞票存放部门有两处或两处以上的,应同时进行D.索取被审计单位管理层声明书的作用重要有（）15ACD.明确管理层对财务报表的责任确认注册会计师的审计范围保护注册会计师.提供A B.C.D审计证据、下列各项中，通常涉及在管理层声明书里的有（）15ACD管理层认可其对财务报表的编制责任.注册会计师应对财务报表的可靠限度提供绝对的A.B保证对财务报表具有重大影响的不拟定事项管理层声明财务会计资料已所有提供应注C.D.册会计师、注册会计师在审计计划阶段已拟定了审计风险的可接受水平,在终结阶段,假如实际审15计风险高于可接受审计风险水平,即注册会计师认为审计风险不能接受，应当（）追加BC A.额外的控制测试.追加额外的实质性程序.说服被审计单位作必要的调整.发表无保存B C D意见.注册会计师出具的审计报告的作用有（）16ABC鉴证作用保护作用证明作用减轻管理层责任A.B.C.D..审计差异按是否需要调整账户记录可分为（）17AB会计核算差异、重分类差异、已辨认错报、推断错报A.B C D.在下列专业术语中，不属于发表保存意见时常用术语的是（）18AD由于上述问题导致的重大影响除上述问题产生的影响外除存在上述问题外由于无A.B.C.D.法获取必要的审计证据.审计意见的基本类型有（）16ABCD无保存意见.保存意见否认意见无法表达意见A.B C.D.、出现下列情形之一,且不影响已发表的意见,注册会计师也许出具带强调事项段的审计16报告（）AB.存在也许导致对连续经营能力产生重大疑惑的事项或情况.存在也许对财务报表产生A B重大影响的其他不拟定事项无保存意见的条件不完全具有无法表达意见C.D..审计范围受到限制是指（）16AC客观环境导致的限制审计成本过高导致的限制管理层导致的限制审计抽样导致的A.B.C.D.限制、需要在审计意见前增长说明段，以说明所持意见理由的审计报告有（）16BCD无保存意见审计报告、否认意见审计报告、保存意见审计报告、无法表达意见审A.B C D计报告判断:每题分，共分I

10.纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计（错）

1、审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托1经济责任关系下,基于经济监督的客观需要而产生的（对）.审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计（错）

1、注册会计师审计的首要特性是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审1计单位，又独立于审计委托人（对）.审计准则是注册会计师实行审计工作时应遵循的行为规范，也是衡量审计工作质量的2标准（对）普通过失重大过失欺诈违约A.B.C.D.、（）是指为了达成欺骗或者坑害别人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重2D大错报,却加以虚假陈述,发表不恰当的意见违约、一般过失、重大过失、欺诈A.B C D.在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（）3A.鉴证业务基本准则审计准则审阅准则.鉴证业务准则指南A B.C.D.注册会计师的下列行为中，违反职业道德规范的是（）4B、在提供专业服务时，在特定领域运用专家协助其工作、按服务成果大小收取审计费用A B、由事务所统一接受委托、注册会计师与客户不独立时，应回避CD、（）就是指在第三者面前，注册会计师与委托人及被审计单位之间保持一种独立的身3C份.实质上独立.经济上独立.形式上独立.组织上独立A B CD、（）规定注册会计师应当以勤勉尽责的态度执行鉴证业务，在执业过程中保持职业怀3B疑态度独立原则应有的关注保密原则客观原则A.B.C.D.（）就是规定注册会计师与委托人及被审计单位之间必须实实在在的毫无利害关系

3.A实质上独立、经济上独立、形式上独立、组织上独立A.B CD.假如本期交易推到下期，或者下期交易提到本期，则属于（）认定错误4C发生完整性.截止.计价或分摊A.B.CD、假如不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细账中却列入了对该顾客的应收账款,则4属于（）认定错误A存在完整性分类截止A.B.C.D..由（）认定推导出的审计目的是确认已记录的交易是否按对的金额反映5D.假如注册会计师为某客户提供代理记账业务，那么其所在的会计师事务所不独立于该客2户（错）.注册会计师依照执业准则进行审计，应能发现被审单位财务报表中存在的所有错误或舞2弊（错）.目前，我国不允许会计师事务所为同一家上市公司同时提供编制财务报表服务和审计服2务（对）、假如某注册会计师持有审计客户的股票，那么该注册会计师是不独立的，应回避（对）

2.发生认定也许存在的问题是漏记交易（错）

3.完整性认定也许存在的问题是管理层把某些不曾发生的项目记入财务报表，重要与财务3报表组成要素的高估有关（错）、若已入账的销售交易是对对的发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确性认定错3误，而发生认定没有错误（对）.由分类认定推导出的审计目的是确认接近于资产负债表日的交易是否记录于恰当的期间3（错）.由完整性认定推导出的审计目的是确认已记录的交易是否真实而没有虚报（错）

3.检查记录或文献仅是对纸质形式存在的记录或文献进行审查（错）

4、检查有形资产大多数情况下合用于钞票和存货，不合用于有价证券、应收票据（错）

4.重新执行是指注册会计师观看相关人员正在从事的活动或执行的任务（错）

4.通过询问可以从客户处获得大量的证据,并且可作结论性证据（错）

4、虽然各被审计单位的业务性质和规模不同，但其业务循环的划分应当同样（错）

4.口头证据并不能独立证明被审计单位事项的真相，但往往能提供重要的审计线索5（对）.环境证据属于基本证据，有助于注册会计师了解被审计单位状况及环境，涉及内部控5制（错）.审计证据要满足充足性,因此,审计证据的数量越多越好（错）

5、假如审计证据不可靠，审计证据数量再多也不能起到证明作用（对）

5.审计工作底稿必须有编制人和复核人的签章（对）

5.审计业务约定书具有经济协议的性质，一经双方签字认可,即具有法定约束力、（对）

6.审计业务约定书是由签字注册会计师与委托人签订的书面协议（错）

6.审计业务约定书合用于单位内部审计人员执行的内部审计业务（错）

6.具体审计计划用以拟定审计范围、时间和方向，并指导制定总体审计策略（错）

6、为防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的管理层或治6理层就审计计划工作进行沟通（错）、所谓重要性是指重要的账户余额（错）

7、理解和应用重要性，需要站在被审计单位管理层的视角去判断（错）

7、假如财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者作出的经济决策，则该项7错报就是重要的（对）、审计重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来合理拟定重要7性（错）、审计重要性在计划阶段初步拟定后，就不应再变动，以保证审计工作的稳定（错）

7、注册会计师发表无保存意见意味着被审计单位财务报表没有错报（错）

7、审计风险与合理保证之和等于假如注册会计师将审计风险降到可接受的低水平,7100%,则对财务报表不存在重大错报获取了合理的保证（对）、审计业务错综复杂，即使归属于同一审计阶段的几项具体审计工作，有时也是难分先8后的（对）、通常随着重大错报风险的增长，注册会计师应当考虑扩大审计程序的范围（对）

8、初步业务活动重要是对被审计单位的财务报表及账户余额进行检查（错）

8、注册会计师实行进一步审计程序的时间可以在期中，也可以在期末（对）

8、实行风险评估程序，了解被审计单位及其环境，辨认与评估重大错报风险只是在审计计8划阶段要做的工作,且不是必须的审计程序（错）、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关，平常的、不复杂的、经正规解决9的交易不太也许产生特别风险（对）、总体应对措施是针对认定层次重大错报风险来实行的（错）

9、注册会计师针对评估的各类交易、事项、账户余额、列报认定层次重大错报风险实9行进一步审计程序（对）、进一步审计程序的目的只是在于通过实行实质性程序以发现认定层次的重大错报风9险（错）、完毕审计工作前，注册会计师应根据实行进一步审计程序发现的错报或控制执行偏差,对9所获取审计证据进行评价，修正认定层次的重大错报风险的评估结果（对）、注册会计师相应收账款只能以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间10内实行函证（错）、注册会计师应当相应收账款实行函证，除非有充足证据表白应收账款对财务报表不10重要,或函证很也许无效（对）、分析应收账款账龄,可以了解应收账款的可收回性，但无助于拟定坏账准备计提是否10充足（错）、假如相应收账款实行函证不能获得充足适当的审计证据，注册会计师应当实行替代10审计程序（对）、应收账款的询证函应当由被审计单位签章和签发（错）10由于多数公司在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于查找未入

11.账的应付账款（错）.注册会计师在审计应付账款时，应核算公司所有在资产负债表日以前收到的购货发票11均已记入当年应付账款（错）.即使某一应付账款明细账户期末余额为零，注册会计师仍也许需要将其列为函证对11象（对）.在一般情况下，应付账款不需要函证，重要是由于注册会计师可以取得购货发票等外部12凭证来证实应付账款的余额（对）、注册会计师在检查未入账应付账款的审计程序中，最有效的是函证应付账款11（错）.被审计单位财务负责人认为本公司存货采用永续盘存制，因此可不必对存货进行实地13盘点注册会计师应接受这种意见（错）.被审计单位有责任拟定适当程序,进行准确盘点并对的记录盘点数（对）

14、假如由于被审计单位存货的性质或位置等因素导致无法实行存货监盘，注册会计师应12当直接发表保存意见或无法表达意见（错）.管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据15（错）.若律师声明书表白或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计单位叙述的情13况不加修正,注册会计师一般认为审计范围受到限制，不能发表无保存意见（对）.注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务13状况和所审计期间经营成果的钞票流量情况做的绝对保证（错）、注册会计师明知应当出具否认意见的审计报告，为规避风险,可以用无法表达意见的13审计报告代替（错）.审计报告的签署日期为审计报告完稿日期（错）

13.将财务报表与审计报告一同提交给财务报表使用者，可减少被审计单位管理层对财务14报表真实性、合法性所负的责任（错）.无保存意见的审计报告可附加强调事项段（对）

14.注册会计师通过审计后，认为被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计14范围受到限制，无法按照中国注册会计师审计准则的规定取得应有的审计证据，虽影响重大，但不至于无法表达意见,则应当发表保存意见（对）.由于审计范围受到委托人、被审计单位管理层或客观环境的严重限制，不能获取必要的14审计证据，以致无法对财务报表整体发表审计意见时，注册会计师应当出具否认意见的审计报告（错）、在任何情况下，注册会计师都应当只规定管理层就已辨认的重大错报调整财务报表14（错）综合题，共分

340.注册会计师保密原则例外情形有哪些？1答）取得客户的授权；）根据法规规定，为法律诉讼准备文献或提供证据，以及向监管12机构报告发现的违反法规的行为；）接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进3行的质量检查.简要解释管理层责任、治理层责任、注册会计师责任及其互相的关系1答管理层责任是在治理层的监督下，按照合用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表，其具体工作由管理层领导下的会计部门承担；治理层的责任是监督财务报告的编制和披露过程；注册会计师的责任是按照《中国注册会计师审计准则》的规定对财务报表发表审计意见财务报表审计责任不能减轻被审计单位管理层与治理层的责任.简要解释审计范围和审计程序的范围各是什么？1答审计范围是指为实现财务报表审计目的，注册会计师根据审计准则和职业判断实行的恰当的审计程序的总和；审计程序的范围是指实行审计程序的数量.什么是审计工作底稿？为什么要编制审计工作底稿？1答审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实行的审计程序、获取的审计证据，以及得出的审计结论做出的记录）提供充足、适当的记录，作为审计报告的基础；）为证明注册会计师按照审计准则的12规定执行了审计工作提供书面证据；）便于审计工作进行复核，有助于审计工作质量的提3高.审计证据1答审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息、，涉及财务报表依据的会计记录中具有的信息和可用作审计证据的其他信息.审计业务约定书1答审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目的和范围、双方的责任以及审计报告的格式等事项的书面说明会计师事务所承接任何审计业务,都应与被审计单位签订审计业务约定书.审计计划1答审计计划是指注册会计师为了高效的完毕某项审计业务，达成预期审计目的而对审计工作做出的安排审计计划可分为总体审计策略和具体审计计划两个层次.审计重要性1答审计重要性是指在具体环境下，内审计单位财务报表错报的严重限度,假如一项错报单独或连同其他错报也许影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的.审计风险1答审计风险是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的也许性.试分析审计重要性、审计风险与审计证据之间的关系1答）审计重要性与审计风险之间存在反向变动关系重要性水平越高，审计风险越低；1）审计风险与审计证据之间存在方向变动关系一方面，可接受的审计风险越低,越规定2收集更多的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平另一方面，实际收集的审计证据越多，审计风险实际水平越低；）审计重要性和审计证据之间也是反向变动关系重要3性水平越高，需要的审计证据就越少.拟定已登记入账的销货交易真实性的测试方法有哪些？2答）对于未曾发货却将销售交易登记入账的，自主营业务收入明细帐抽取业务，追查有1无装运单，必要时进一步追查存货的永续盘存记录，看存货余额有无减少；）对于销售交2易反复入账的，可复核连续编号的销售单；）对于向虚构的顾客发货并入账的，可检查相3应的销售单，检查其是否通过赊销批准手续和发货审批手续；）追查应收账款明细帐中的4贷方发生额的记录.拟定是否存在未入账的应付账款的测试方法有哪些？3答）运用分析程序，拟定有无低估的也许；）检查日后付款；）执行购货截止测试；123）复核截至审计工作结束仍未解决的不相符的购货发票，确认所有负债是否都记录在对的4的会计期间内；）检查日后应付账款明细账贷方记录，追查原始凭证，以拟定其入账时间5是否恰当；）函证应付账款

6.存货监盘的替代程序有哪些？4答）检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料；）检查资产负债表日后发生的12销货交易凭证；）向顾客或供应商函证

3.注册会计师审计报告的基本内容涉及哪几项？5答）标题；）收件人；）引言段；）管理层对财务报表的责任段；）注册会计师的12345责任段；）审计意见段；）说明段；）强调事项段；）注册会计师署名及盖章；）678910会计师事务所名称、地址及盖章；）报告日期；）附件

1112.试说明无保存意见、保存意见、否认意见和无法表达意见的区别？6答）无保存意见意味着，注册会计师通过实行审计工作，认为被审计单位财务报表的编1制合法、公允，能合理保证财务报表不存在重大错报；）保存意见表白除了与保存事项相2关的影响外，注册会计师认为被审计单位财务报表整体式可以接受的；）否认意见意味着3被审计单位财务报表中未调整事项对财务报表的影响限度超过了一定的范围，以至于注册会计师认为对被审计单位财务报表整体无法接受，既说明财务报表不能信赖；）无法表达4意见表白审计范围受到限制也许产生的影响非常重大和广泛，注册会计师无法对财务报表是否公允反映形成审计意见.某会计师事务所三位注册会计师已完毕对股份有限公司年度财务报表的审计工作3A2023注册会计师拟定的财务报表层次的重要性水平为万元审计过程中，发现如下问题）41公司管理层拒绝注册会计师参与存货盘点，而存货占总资产注册会计师无法实行替A45%,代审计程序；）年月，确认销售万元,但其相应成本万元未结转,公司没有220231232A接受注册会计师的调整建议；）年月，从二级市场购入万元股票准备随时变现，32023710将其列为管理费用，导致资产、利润、所得税等多项反映失实，公司拒绝接受注册会计A师的调整建议规定分别根据上述三种情况,说明注册会计师应出具审计意见的类型及理由答）无法表达意见审计范围受到限制也许产生的影响非常重大和广泛，注册会计师无1法对财务报表是否公允反映形成审计意见；）无保存意见公司未调整错报不重大,注2A册会计师认为被审计单位财务报表的编制合法、公允，能合理保证财务报表不存在重大错报；）保存意见公司未调整错报是重大，但除了与保存事项相关的影响外,注册会计3A师认为被审计单位财务报表整体式可以接受的发生、分类、完整性、准确性.作为财务报表审计目的，（）是指被审计单位A.B CD5A财务报表是否遵循合用的会计准则和相关会计制度的规定编制合法性公允性一贯性认定A.B.C.D.、作为财务报表审计目的，（）是指被审计单位财务报表是否在所有重大方面公允反映5B其财务状况、经营成果和钞票流量合法性公允性一贯性.认定A.B.C.D.审计意见旨在提高被审计单位（）的可信限度5A财务报表、未来生存能力、管理层经营效率、管理层经营效果A.B CD.经营风险导向审计明确了审计工作以（）为起点和导向6D检查账证表.控制测试被审计单位内部审计结果评估财务报表审计重大错报风险A.B C.D..下列不合用函证的项目是（）6B.银行存款.钞票.应收账款.由其他单位代为保管、加工或销售的存货A B CD.下列不合用分析程序的项目是（）6D主营业务收入的完整性管理费用的真实性应收账款的合理性存货内部控制的有A.B.C.D.效性、（）是指注册会计师在审计准则的框架下，运用专业知识和经验在备选方案中作出决6B策职业怀疑态度、审计职业判断、计划审计工作、应对审计风险A.B CD、（）是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接7C来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价证据的过程询问检查记录或文献函证观测A.B.C.D.、（）是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人获取财务7B信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程函证、询问、分析程序、观测A.B CD、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）7C.计算.检查.分析程序.比较A BCD、审计工作底稿的所有权属于（）8A会计师事务所.签字注册会计师.被审计单位.审计委托人A.BCD、下列关于审计工作底稿的表述对的的是（）8C审计工作底稿只能有注册会计师亲自编制，不可以从被审计单位获取向委托人提交审A.B.计报告后，审计工作底稿可立即销毁审计工作底稿是审计证据的载体有资深注册会计C.D.师编制的审计工作底稿不必进行复核、会计师事务所应按照规定的期限保存审计工作底稿自审计报告日起，至少保存8（）B年、、、年A.5B2023C2023D

50、对审计工作底稿负有复核责任的是（）8A.项目负责人.项目组内除项目负责人以外的复核人.项目组外的项目质量控制复核人A BC.被审计单位管理层D、审计工作底稿的归档期间为（）天内8D60审计工作底稿复核后审计业务约定签订日后被审计单位会计年度终了后审计报A.B.C.D.告日后、审计证据的（）是指审计证据的数量能足以支持审计意见9C客观性相关性充足性可靠性A.B.C.D.、下列审计证据可靠性最强的是（）9D客户的销售发票副本被审计单位计算出来的每股收益.银行寄给客户的银行对账单A.B.CD.注册会计师直接受回的客户债务人的应收账款询证函的回函、注册会计师据以判断审计事项是非曲直的根据是（）9C审计目的.审计准则.审计依据.审计证据A.BCD、收集（）是审计工作的核心9A审计证据审计工作底稿.审计计划.审计依据A.B.CD、下列哪项工作不是签订审计业务约定书前应做的工作（）10D.会计师事务所明确被审计单位应协助的工作初步了解被审计单位基本情况.会计师A B.C事务所评价专业胜任能力.拟定总体审计策略D、（）用以拟定审计范围、时间和方向10A总体审计策略审计业务约定书审计依据审计工作底稿A.B.C.D.、（）是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加具体10A具体审计计划、审计业务约定书、审计准则、审计工作底稿A.BCD、具体审计计划不涉及下列那项内容（）10D计划实行的风险评估程序计划实行的进一步审计程序评估的重大错报风险向具A.B.C.D.体审计领域调配的资源、下列不涉及在总体审计策略中的是（）10A计划实行的风险评估程序.向具体审计领域分派资源的数量何时向具体审计领域调A.BC.配资源向具体审计领域调配的资源D..在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（）两个层次的重要性11C.总账层次和明细账层次.资产负债表层次和利润表层次.财务报表层次和认定层次A BC记账凭证层次和原始凭证层次D.、不同的注册会计师在拟定同一被审计单位的重要性水平时，得出的结果也许不同，这体11现了在拟定重要性水平时需要运用（）B.分析程序.职业判断.审计重要性的两个层次独立性、（）是指某一认定存在A BCD.11B错报，该错报单独或者连同其他错报是重大的，但注册会计师没有发现这种错报的也许性.审计风险.检查风险重大错报风险被审计单位经营风险A BC.D.（）是指财务报表在审计前存在重大错报的也许性

11.C.审计风险、检查风险、重大错报风险、被审计单位经营风险A BCD（）是审计过程的起点

12.D审计风险评估审计报告阶段审计实行阶段审计计划阶段A.B.C.D.、（）重要是对审计客户的情况和注册会计师自身的能力进行了解和评估，拟定是否12A接受或保持审计客户，是控制审计风险的第一道屏障初步业务活动.风险评估风险辨认风险应对A.BC.D.、假如控制测试结果显示相关控制有效运营，注册会计师对控制有较高限度的信赖，只需12要从实质性程序中获取（）限度的保证A较低较高.中档不拟定A.B.CD.、（）就是实行审计计划进行取证的阶段，也就是辨认、评估和应对重大错报风险的12C过程它是整个审计过程的中心环节审计了解阶段审计报告阶段审计实行阶段审计计划阶段A.B.C.D.、作为风险评估的一部分,注册会计师应当运用职业判断,拟定辨认的风险哪些是需要特12别考虑的重大错报风险，简称（）B报表层次重大错报风险、特别风险、认定层次重大错报风险、检查风险A.BCD.注册会计师针对财务报表层次的重大错报风险,运用职也判断来拟定（）13D.进一步审计程序.控制测试实质性程序总体应对策略A BC.D..注册会计师针对评估的各类交易、事项、账户余额、列报认定层次重大错报风险实行13（）A进一步审计程序控制测试实质性程序总体应对策略A.B.C.D.、无论选择何种进一步审计程序的总体方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交13易、账户余额、列报审计和实行（）B控制测试.实质性程序总体应对措施风险评估程序A.BC.D.、在审计计划阶段，注册会计师应就注册会计师责任以及计划的审计范围和时间与被审13计单位（）进行沟通与讨论，以提高审计效率与效果B.法律顾问.治理层与管理层.普通员工.前任注册会计师A BCD.控制测试的结果对实质性程序（）13B一定没有影响一定有影响、不一定有影响、也许有影响A.BCD.应收账款函证的时间通常为（）14D.被审计年度期初被审计年度期中与资产负债表接近的时间在资产负债表日后适A B.C.D.当时间、若在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，存在错报的管理层认定是（）14A发生完整性权利和义务.分类A.B.C.D.注册会计师执行应收账款函证程序的重要目的是为了（）14B符合专业标准的规定.拟定应收账款的真实性、对的性.拟定应收账款能否收回A.BCD.鉴定被审计单位入账的坏账损失是否适当、假如分析程序表白主营业务收入比预算下降注册会计师应（）1420%,B表达保存意见、怀疑财务报表有错报、认为被审计单位经营业绩差、规定被审计A.BCD单位在财务报表附注中说明.注册会计师可将下列审计应付账款的程序完全交由被审计单位办理的有（）15C抽查应付账款明细账的贷方记录相关凭证根据供货方对账单调节未付发票.编制应A.B.C付账款明细表就所选定的账户余额邮寄函证D..注册会计师函证资产负债表日应付账款余额或许是不重要的,其因素是（）16D.函证与采购截止测试反复、资产负债表日前应付账款余额在审计完毕前也许没有支A B付、可与被审计单位法律顾问联系，从而获得因未付款而导致的也许损失的证据、CD存在其他可靠的外部凭证证实应付账款的真实性,如购货发票.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提局限性的迹象是（）15A经常发生大额的固定资产清理损失累计折旧与固定资产原值的比率较大提取折A.B.C.旧的固定资产账面价值庞大固定资产保险额大于其账面价值D..注册会计师观测客户存货盘点的重要目的是为了（）15D查明是否漏盘某些重要的存货项目.查明存货的计价是否对的.了解盘点指示是否A.BC贯彻执行获得存货是否实际存在的证据D.、注册会计师在选择存货计价测试的样本时，一般可采用的抽样方法是（）15C随机抽样法系统抽样法.分层抽样法随意抽样法A.B.CD..注册会计师在公司存货的盘点工作中，应当（）15B、亲自进行独立的存货盘点、参与公司盘点，并对盘点工作进行适当的监督检查、观A BC测公司盘点，完全不必亲自盘点、制定盘点计划，由公司进行盘点，将盘点结果汇入工D作底稿.核算银行存款实有数额，采用（）或派人到开户银行取得决算日公司在银行存款数额16B的证明.审阅.函证.核对监盘A BCD..货币资金审计不涉及的凭证与记录是（）16D.库存钞票盘点表.银行对账单银行存款余额调节表.钞票对账单A BC.D、假如被审计单位的某开户银行账户余额为零，注册会计师（）16B.不需要再向该银行函证.仍需向该银行函证可根据需要拟定是否函证可根据审A BCD.计业务约定书的规定拟定是否函证.下列不属于银行存款函证对象的是（）16D在本年度存过款的所有银行存款账户已结清的银行已直接取得了银行对账单和A.B.C.所有已付支票的银行往来单位的开户银行D、被审计单位动用银行存款支付伪造的并未收到原材料的款项，注册会计师可以采用（）16D程序予以发现.向银行函证、从卖方发票追查银行存款日记账、调节银行对账单、从银行存款日A BCD记账追查卖方发票、（）是指注册会计师在审计过程中发现的，可以准确计量的错报17A.已辨认错报推断错报会计核算差异重分类差异A B.C.D.、会计师事务所对某股份有限公司的财务报表进行审计，审计报告的收件人应为（）17C.全体职工.全体股东董事会董事长A BC.D.、在我国，注册会计师的审计报告的标题统一为（）17C会计师事务所审计报告、查账报告、审计报告、注册会计师审计报告A.BCD、审计报告的日期也许为（）17D已审的财务报表截止日管理层已经正式签署财务报告日审计业务约定书签订日A.B.C.审计报告完稿日D.、假如被审计单位限制审计人员监盘构成总资产的存货，尽管对财务报表的其他项1750%目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（）审计C报告标准、带强调事项段、保存意见、无法表达意见A.BCD、注册会计师在出具保存意见、否认意见或无法表达意见的审计报告时，应在（）增18A长说明段,说明所持意见的理由意见段之前意见段之后引言段之前引言段之后A.B.C.D.、注册会计师在出具保存意见、否认意见或无法表达意见的审计报告时，应在意见段之18前增长说明段，说明所持意见的所有理由，并在也许的情况下指出其对（）的影响限度B。