企业财务管理制度及岗位职责

企业财务管理制度及岗位职责

一、财务管理制度

（一）采购和付款控制为实现采购和付款业务内部会计控制目，企业应建立以请购单、协议、验收单、入做到该系统中凭证应持续编号、记录、签章，库单等结算凭证为载体业务记录控制系统，帐证、帐实、帐表、帐帐相符发生退货时应及时办理退货手续,不应滞后，以保证账务反映真实性应根据实际需要和年度销售计划,企业在制定年度生产经营计划时，编制采购预算、1由采购部汇总后编制采购填写采购计划申请单并结合库存和在途状况科学安排采购计划，防并纳入企业预算管理,经采购经理补充完善后交财务部和企业负责人逐一核准,预算，应由采购部和财务部对物资需求部门采对于超预算或预算外采购,止采购过高或过低购申请审核后交企业负责人审批再办理请购手续要将生产订单所需物料清单同步递交仓库与生生产部下达生产告知,采购申请、2提请采购购置，（物控）由仓库如库存量不够，仓库检查所需物料与否齐备,产车间各一份,需用日期相似且属于同一请购单填列规定规格购置采购严格按照物控提供材料品质、紧急请购以一单多品方式提出请购；请购部门应以请购单附表形式,供应商统购材料，时，由请购部门于请购单上注明原因并加盖紧急采购章并经财务负责人和企请购单经使用部门负责人审核,采购部门负责企业采购工作、3业管理层审批,采购员应按持续编号根据内部管理规定编号后交由采购部门办理采购手续编制一式四联采购订单并按月归档采购订单一联提交请购部门,一联提交验收部门，一联提交仓库保管部门作为验货原则,一联提交财务部作为入账凭证看其与否在控制限额范围采购部门应对每一份请购单进行审查,供应商选择、4内,并检查请购单与否经使用部门主管签字;在正式填制定购单之前，必须向不一样供应商索取价格、质量、折扣、付款条件和交供应商选择与确定由采购部门和生产等有关确定供货来源；选定供应商,货时间等资料,部门共同参与并通过协议或订单形式确定，小额零星采购可采用直接购置方式、采购验收验收人员重点关注采购协议、发票等原始单据与采购物资数量、规格5内容包括供对验收合格物资出具按次序编号验收证明并签字,型号和质量等查对一致,应商名称、收货日期、货品名称、数量及质量以及运货人名称、原订单编号等,并及时汇报已经到货等待验收材料和已并将到货日期和实收数量填入订购单采购部门和财务部门，验收货品应分开储存,应交由企业验收部门或材料入库验收,提议规划待验区以示辨别不应由采购人员同步担使用部门和采购部门共同验收,会同仓库、仓储部门人员重要负责,任原材料验收工作,更不能外聘搬运工负责大额超采购协议物对验收中发现异常状况如无采购协议、验收异常状况处理、6有关管理层应查明原因并及时处理,验收部门或人员应立即向管理层汇报,资或损毁物资等，对延迟交货造退货、索赔等事宜，对不合格原材料,采购部门根据检查成果办理让步接受、加盖对验收合格物资填制入库凭证，采购部门要按照协议约定索赔；成企业生产损失，物资收讫章,登记实物账,并及时将入库凭证传递给财务部门材料采购发票应附有经审批请购财务部门负责审核采购单据并支付货款付款、7单、有效协议、订单、验收汇报、入库单等报采购经理审批后，报财务部门审核财务人员并与供如填制内容与加盖印章,合法性和有效性,严格审核采购发票等票据真实性、八应方查对往来账项无误后按照企业资金安排、付款计划进行付款O’付款方式,应根据国家有关支付结算有关规定和企业生产经营实际合理选择，以保除了局限性转账起点金额采购或向个人收购农副产品和其他物资可以支付现金证资金安全，外,采购价款应通过银行转账办理波及大额或长期财务人员应加强对于预付账款和定金管理，往来款项内控、8占用款项合理性和不可收回综合分析预付账款期限，应定期进行追踪核查，预付款项，对于已确认负债都应发既有疑问预付款项应及时采用措施尽快收回款项；风险等状况，按月加强与供应商良好合作关系并维持企业信用；以便按规定获得现金折扣,及时支付，出现差异时编按应付账款总分类账和明细分类账按月结账并查对,向供应商获得对账单并，制调整表进行调整、存货存储控制仓库部门查对无误后，填制入库单，入库单应事先持续编号；根9寄存货品区域应并标明寄存地点；将入库材料数量及时计入收发存登记簿,据入库单，应当按仓存货在不一样仓库之间流动时应当办理出入库手续；并限制无关人员靠近；该独立，储物资所规定储存条件贮存,定期对存货进行检查,并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范；对代管、代销、暂存、受托加工存货,应单独寄存和记录，防止与本单位存货混淆存货领用流程和制度方面,企业生产部门、基建部门领用材料,应当持有生产管理部宝贵商品或危险品超过存货领料限额或者大批商品、门及其他有关部门核准领料单仓库部门应仔细审查凭证与否通过被授权人在仓库发出材料前，应当通过尤其授权发出，保证其与存货存货发出负责人应当及时查对有关票据凭证,在仓库发出材料时，签字品名、规格、型号、数量、价格一致；仓库记录员应根据收到生产告知单、材料领用单及进行材料收发核算并将其中一联送至财务部门，并填制出库单,时登记材料收发存登记簿，和成本核算；仓库部门应与生产、使用部门独立总之,原材料采购、验收、会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量在真实性并且付款审批和付款执行人采购记录和会计核算对性，价格合规性、和采购质量、员职务也应分离

（二）生产环节内部控制企业在实际生产过程中领用消耗原材料,不管是外购还是自制，均应根据审核通该由于家俱生产企业成本核算中原材料消花费用占比较大,过后拿到领料单进行分派财生产、同步原材料分派过程波及仓库、费用分派直接影响到生产成本核算精确度，务等多各部门，因此，应重点做好原材料归集、分发、领料及盘点工作由生产部领料单和工时卡应预先持续编号,未经授权不得接触，、领料单和发料单1生产部门填写原材生产部门从仓库部门领用原材料时,并经合适审核同意；门负责编制，生产部门生产应分别经仓库部门保管员、料领料单和仓库开具发料单签字手续必须齐全，人员、生产部门负责人签字确认；出库单应至少一式四联,仓库、生产部门、财务部门各一联，留底一联；生产部门在组织安排生产任务时,应登记台账余料要办理退库手续，虽然次月仍需领用也应办理退料手续,到次月再办理领用手2生产部门应对生产过程中未耗用完材料及时运回仓以便于会计当期生产成本核算续，库,减少不必要挥霍，同步填制材料入库单,其中一联送财务部门，一联送仓库部门，一联留生产部门；止匕外,开具发料单时原材料规格与计量单位应与入库单位一致,如五金零件，出库发料单上应注明各型号种类零配件个时若是根据特定产品需要以组合成袋装方式发料，数及型号只要关系到原材料采购、入库、分发和领料等都要符合内审规定和验收程序,精确如入库单一次性开具整数但实防止发生原材料进出库无序或材料挥霍,录入出入库单据上际分批入库,长期如此易导致帐实不符月末分别由仓库和生产部门分别根据出库单编制汇总表，月末编制出库汇总表、交2将材料出库汇总表与财务部门在审核单据时应重要关注由财务部门审核后进行账务处理要注意材料消耗查对材料单位成本与产品单位定额消耗与否匹配,当月生产产量进行查对，由于材料消耗定额是考核和分析生产定额管理是原材料分派环节内控工作基础和重点，成本花费水平重要根据，同样也是审核材料花费与否合理和节省一种原则材料盘点过程中假如发生盈亏,应审核仓库、生产部门提出盈亏原因分析和报批手续与否符合内控规定

（三）产成品管理生产部门将已通过检查环节产成品入库,成品仓库应开具入库单，仓库保管人员核一联交一联作为产成品收发存登记簿记录根据，由产成品交接双方共同签字，对无误后，生产部门，其中同样产入库产成品应根据规范产品编号入库寄存，一联交会计部门入账品应使用一种编号，而不得因一款产品搭配不一样组合而用不一样品名财务部门登记增长产成品账时,应仔细查对生产告知单、检查汇报和入库单；减少产产成品仓库保管人员应当以通过出库单等凭证；应查对发货告知单、成品登记产成品账时，以此减记产成品收发存登记簿上产成品同步填制产成品出库单，同意发货告知单为根据，数量；

（四）销售收款控制。