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计算机审计练习一-、单选题表1Excel工作表（部分）A BC DE FG H
11000200300600150520240005007003002407693500080090050036044241.若在G1单元格输入“=ABS（Al:A3）”,则G1的数值为（）A.10000B.
0.2C.100D.
60002.若在F4单元格输入“二$A$1+$B$2-C3+D4”，则F4的J数值为（）A.-900B.600C.100D.返回错误提示
3.若在H3单元格输入“=IF（Al-C30,A1-C3,B2+D4）”，则H3的数值为（）A.100B.500C.0D.返回错误提示
4.若在H4单元格输入=C0UNTIF（Al:F3,500）”，则H4的数值为（）A.
0.2B、1C、2D、返回错误提示
5.可以通过审计之星对被审单位资料进行审计的审计程序有（）A.观测B.函证C.询问D.重新计算
6.下列审计活动中，不属于计算机审计活动的是（）A.审计人员对被审单位的电子数据所进行的审计
8.审计人员用计算机审计措施和技术对被审单位账簿所进行的I审计C.审计人员运用计算机审计措施和技术对被审单位信息系统所进行欧I审计D.审计人员用手工审计措施和技术对纸质账簿所进行的审计
9.在运用审计之星开展审计时，如下属于系统提供的I账表检查内容的是（）A.对期末期初余额结转一致性的检查B、审计程序设定C.会计凭证设立检查D、重要会计报表比较10如下不属于数据库管理软件的是（）A.MS SQLB.Access C.Visual FoxProD.PowerPoint11运用审计之星曰勺“编制调节分录”功能操作属于（）A.计划阶段B.实行阶段C.完毕阶段D.后续审计阶段
12.要检查被审单位账务余额与否处在正常的借贷方向，可借助审计之星的（）功能A.期末期初结转一致性检查B、账表核对一致性检查C.会计科目规范设立检查D、账户余额异常方向检查
二、判断题调节后公司银行存款日记账余额调节后银行对账单余额审计阐明及调节分录:审计结论:
2.根据如下资料将《库存钞票盘点表及审定表》口勺所有空白处填写完整1月13日库存钞票盘点成果面值
1005020100.
50.
20.
10.
050.0151（元）数量6020152015271150（张）钞票日记账记录1月1日-1月13日，钞票收入合计
784920.98元，合计支出
890028.11元，借方余额
8102.95元另有1月13日未记账钞票收入凭证合计3525元，钞票支出凭证合计4525元12月31日，钞票日记账账面余额为
113210.08元库存钞票盘点表及审定表被审计单位A单位盘点日1月13日库存钞票（单位元）账目（单位元）追溯至资产负债表日（单位元）货币面张数金额项目金额项目金额额100钞票日记账账面数
1.钞票盘点日调节后余额力口审计截止日至钞票盘点日W、50力口未记账收入凭证J支出减审计截止日至钞票盘点日的收20减未记账付出凭证入10力口跨日收入审计截止口账面应结存余额05减跨日借条
2.审计截止日账面余额
113210.
0803.审计调节2调节后钞票余额加调节
（1）1实点钞票
00.5长款减调节
（2）
00.2短款4•审定数
0.1审计结论
0.
050.
020.01合计练习二参照答案-、单选题题号12345671089答案D D C D D C C C C B
二、判断题题号12345678910答案X X V V V X X V X X
三、名词解释题
1.答是指按经济业务日勺共性而设计的，与大多数顾客日勺计算机系统兼容的I,具有强大审计功能的计算机程序
2.答是指审计人员运用计算机审计软件对被审单位进行审查，以查找审计线索、收集审计证据的技术措施
3.答是指把被审计单位较长时期内日勺各项财务数据进行比较，以揭示被审计单位在一定期期内财务状况变化趋势的一种分析措施
4.答是指通过计算机审计软件设立各类指标的限定值范畴，当被审计单位的某个数据超过该设定范畴时，可以自动给出提示，以便审计人员查找审计线索日勺分析措施
四、简答题答我国计算机审计技术发展的局限性重要在于应用环境的滞后、计算机审计人才的缺少和审计软件的I功能缺陷，（5分）其重要因素一是国内审计软件应用性和成熟度比较差，实用性和可操作性较差，无法面对开放性日勺被审对象的需要；二是有关人员对计算机审计结识水平不高、注重限度不够，审计业务人员计算机操作能力水平低；三是计算机审计建设资金有限，计算机审计建设尚未建立统一的原则和规范为适应审计环境的变化，计算机审计应继续强调审计手段的不断改革和计算机技术在审计工作中的应用，规定政府采用多种措施注重并推动审计信息化建设，加快计算机审计人才培养，增进审计软件市场合理发展
五、业务解决题（
1.银行存款余额调节表客户欣欣公司编制人张三日期1月5日索引号A1-3-1截止日12月31日复核人李四日期1月6日页次1/1银行名称及账号:工行币别人民币公司银行存款日记账余额185000银行对账单余额183000调节内容单位及内容金额调节内容单位及内容金额收到外地汇款加公司已30000存入转账支票2800收，银行尚加银行已收，企业尚未未入账金额入账金额遗失空白支票减公司已开出#13318003200被冒用付,银行尚转账支票减银行已付，企业尚未未入账金额提现29000入账金额代扣通信费1600调节后公司银行存款日记账余182600调节后银行对账单余额182600额审计阐明及调节分录无审计结论经调节后，欣欣公司银行存款日记账余额与银行对账单一致，余额可以确认
2.库存钞票盘点表及审定表被审计单位A单位盘点日1月13日库存钞票（单位元）账目（单位元）追溯至资产负债表日（单位元）货币面张数金额项目金额项目金额额100606000钞票账面数
8102.
951.钞票盘点日调节后余额
7102.95力口审计截止日至钞票盘点日的50201000力口未记账收入凭证
3525894553.11支出减审计截止日至钞票盘点日的收20减未记账付出凭证
4525788445.98120入10加1:跨日收入审计截止日账面应结存余额
113210.0855005减跨日借条
2.审计截止日账面余额
113210.
0821003.审计调节2调节后钞票余额
7102.9500加1调节
（1）1实点钞票
7102.9501515减调节
（2）
0.
53.5长款
0700.
22.2短款4•审定数
113210.
081100.120审计结论经审查，库存钞票科目余额可以确认
20.
050.
2550.
02000.0100合计
7102.95计算机审计练习
三一、单选题
1.审计软件按其合用范畴可划分A.审计工具软件和审计管理软件B.联网审计软件和审计管理软件C.联网审计软件和非联网审计软件D.通用审计软件和专用审计软件
2.若初次打开审计之星发现系统生成的被审单位的资产负债表没有数据或者借贷不平衡，应当（）A.重新导入被审单位数据B、进行报表项目定制C.查看总账和明细账余额D.计算辅助账
3.下列选项中，不属于审计计划阶段内容日勺是（）A.理解被审计单位的基本状况B、拟定审计工作进度及时间、费用预算C.编制调节分录D、评估重大错报风险表1Excel工作表（部分）A BC DE FG H
11002003006001505202400500700300240769350080090050036044244.在表1中，若在G1单元格输入“=SUM（Bl:B3）”，则G1的I数值为（）
5.在表1中，若在H2单元格输入“=SUM（AlF1）”，则H2的数值为（）
6.在表1中，若在F4单元格输入“=A1+B2-C3+D4”,则F4的I数值为（）A.-300B.O C.300D.-
24007.若发现被审单位某笔赊销业务的发运凭证、销售发票与应收账款明细账记录时日期不属于同一会计期间，则被审计单位违背了（）认定A.存在B、完整性C、截止D、权利和义务
8.运用审计之星的“审计预警”功能对被审单位内部控制状况进行评价属于（）oA.风险评估程序B.细节测试C.实质性分析程序D.控制测试
9.（）是根据账户相应关系的原理检查账户记录与否对的的一种审计疑点查证措施A.经济活动分析法B.审计预警C.账户分析法D.凭证抽样
10.使用（）可以通过对有关经济指标日勺对比分析，从中发现和查证审计疑点A.趋势分析法B、因素分析法C、平衡分析法D、比较分析法
二、多选题
1.有关审计软件的发展趋势，如下选项说法对时的是（）A.商品化软件向着管理型及多元化方向发展B、审计信息化的普及限度将进一步提高C.软件开发商在提供软件时将不受任何约束D、审计软件的功能、构造、合用范畴向深度和广度发展
2.如下..）属于审计数据采集方式A.运用嵌入审计程序采集数据B、运用数据分析工具采集数据C、运用数据库管理系统采集数据D、运用审计软件直接采集数据
3.计算机审计人员应掌握的基本技能涉及（）A.掌握计算机硬软件日勺应用技术B.熟悉信息系统的J构造和运营原理C.评价被审单位信息系统内部控制D.运用计算机进行审计分析
4.如下选项中，属于计算机审计内容的I涉及（）oA.对信息系统内部控制的审计B、对系统开发日勺审计C.对电子数据资料的审计D.对系统应用程序的审计
5.下列审计活动中，属于计算机审计活动日勺是（）oA.审计人员对被审单位的电子数据所进行日勺审计B.审计人员用计算机审计措施和技术对被审单位账簿所进行的审计C.审计人员运用计算机审计措施和技术对被审单位信息系统所进行的审计D.审计人员用手工审计措施和技术对纸质账簿所进行的审计
6.运用审计之星的“财务分析”功能对被审单位各类指标进行分析和评价重要是为了（）A.总体理解被审单位的财务状况B.初步评价审计风险C.拟定重点审计范畴D.为编制审计方案提供线索
7.下列选项中，属于计算机审计电子证据日勺是（）A.销售管理系统中的业务数据
8.以Word文献形式寄存日勺公司管理制度C.收到销货单位开出的增值税专用发票D.以Excel文献形式储存的会计报表
8.在运用审计之星对主营业务收入账户进行细节测试时，若需要选用测试样本，可采用系统提供时（）功能A.随机抽样B、等距抽样C、凭证停走抽样D、利润表逼近分析
9.可以直接运用审计之星对被审单位资料进行审计的审计程序有（）A.分析程序B.检查有形资产C.询问D.重新计算
10.在运用审计之星开展审计时，如下属于系统提供的账表检查内容的是（）A.对期末期初余额结转一致性的检查B、审计程序设定c.账户余额异常方向检查D、重要会计报表比较
三、判断题
1.远程网上审计模式是指审计人员携带个人电脑到被审计单位现场独立开展审计业务的I审计工作方式
2.计算机审计工作一般按准备阶段、实行阶段和终结阶段三个阶段进行
3.计算机方式和手工方式下的审计只是审计对象不同，审计技术措施是完全相似的I
4.被审计单位的电子数据仅指被审计单位信息系统内部数据，不涉及与被审计单位经济活动有关的外部电子数据
5.计算机审计涉及对计算机产生的J电子数据的审计以及对信息系统自身的I审计
6.电子图像资料也可以成为审计工作底稿日勺构成部分之一
7.在使用计算机辅助审计时，不能通过Excel生成审计报告
8.比较分析法重要分为绝对数比较分析和相对数比较分析
9.在进行销售收款循环审计时，一定要先对销售收款内部控制进行评价后才干对具体的账户进行实质性审计
10.对审计过程中发现的问题都要编制调节分录
四、名词解释题
1.审计数据采集
2.计算机辅助审计措施
五、简答题简述计算机审计与老式手工审计的区别
六、业务解决题
1.根据下列资料完毕《应收账款审定表》和《坏账准备审定表》所有空白处的填写・♦息分类锻2005年1月-2005年12月W南钺业科目他嬲余额本期魁额琳余额幅镭9筋贷方鲂舫借方舫10015,518,461,384,244631,388,
246.141,
516.95库就金+10022,823,
318.1819,307,
009.3920,644,
945.131,485,
382.44交易蛭融资+11011,000,
000.001,000,
000.00产11223,427,
260.007,650,
541.609,197,
170.301,880,
631.30应娜款+112326,
500.00期,
980.00846,
480.0085,
000.00+122145,
000.00367,
730.00394,
630.0018,
100.00+123117,
136.30108,
000.00100,
266.869,
403.16坏雌备注
（1）被审单位仅相应收账款计提坏账准备，按应收账款余额的5%计提;
（2）总账期初余额经审查，与上年末审定数无异；
（3）经审查发现1月记10#凭证确认了一笔产品赊销收入，不含增值税的金额为10万元，发票日期为1月5日，但发货告知单和出仓单均为12月30日应收账款审定表编制人张三口期1月20口索引号:A4-1客户截止日复核人李四日期1月21日页次1/1调节数重分类数未审数审定数上年末审定数借方贷方借方贷方审计阐明及调节分录审计结论坏账准备审定表编制人张三日期1月20口索引号A5T客户截止日复核人李四日期1月21R页次1/1未审数调节数重分类数审定数上年末审定数借方贷方借方贷方审计阐明及调节分录审计结论
2.根据如下资料将《库存钞票盘点表及审定表》的所有空白处填写完整
1.计算机技术日勺应用并不变化审计目的和风险评估的原则性规定
2.计算机审计取证日勺切入点是信息系统和底层电子数据
3.计算机软件在存储被审计单位数据时并不存储账簿和报表
4.电子数据是指被审单位系统生成的财务数据，不涉及与被审单位有关的外部数据
5.对审计过程中发现的问题都要编制调节分录
6.金审工程二期工程的I重要目的是软件应用
7.AO系统是指审计管理系统
8.通过任何审计软件都可以很方面地查阅被审单位的原始凭证
9.凭证停走抽样功能合用于对各个账户的细节测试
10.系统设计人员比较熟悉系统的性能，可以兼任系统操作员
三、名词解释题
1.远程网上审计模式
2.受控解决法
3.平行模拟法
4.检查风险
四、简答题在计算机审计中，被审单位电子数据的采集方式有哪些？
五、业务解决题
1.请根据图1回答如下问题1该图表白审计人员采用了哪些收集证据的审计程序？使用了哪一种财务分析措施？2比较异常的月份是哪些月份？为什么？3请代审计人员写出审计结论1月13日库存钞票盘点成果面值（元）
100502010510.
50.
20.
10.
050.01数量（张）6020152157112050钞票日记账记录1月1日-1月13日，钞票收入合计
784920.98元，合计支出
890028.11元，借方余额
8102.95元另有1月13日未记账钞票收入凭证合计3525元，钞票支出凭证合计4525元12月31日，钞票日记账账面余额为
113210.08元库存钞票盘点表及审定表被审计单位A单位盘点日1月13日库存钞票（单位元）账目（单位元）追溯至资产负债表日（单位元）货币张数金额项目金额项目金额面额100钞票日记账账面数
1.钞票盘点日调节后余额力口审计截止日至钞票盘点日50力口未记账收入凭证日勺支出减审计截止日至钞票盘点日的20减未记账付出凭证收入10力口跨日收入0审计截止日账面应结存余额5减跨日借条
02.审计截止日账面余额
113210.
083.审计调节2调节后钞票余额加:调节
（1）1实点钞票0减调节
（2）
0.5长款
00.2短款
4.审定数
0.1审计结论
0.
050.
020.01合计练习三参照答案
一、单选题题号12345678910答案D BCCB A C DC D
二、多选题题号12345678910答案ABD ABCD ABCD ABCABCD ABCDABD ABAD AC
三、判断题题号12345678910答案X VX X V JXVX X
四、名词解释题
1.答是指审计人员指根据审前调查所提出的I数据需求，按照审计目取I,采用一定改J措施和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作
2.答是指审计人员运用计算机审计软件对被审单位进行审查，以查找审计线索、收集审计证据的技术措施
五、简答题答1）审计证据（审计线索）的I不同老式的审计证据以纸质形式存储，而计算机审计面临时是在网上传递并存储于磁性介质中口勺电子数据2）对审计人员日勺规定不同计算机审计人员面对日勺是公司的信息系统和网络账务系统，因此审计人员不仅要纯熟掌握审计知识和法律法规，还要纯熟掌握和运用计算机技术3）审计技术手段的不同计算机审计的技术措施已大大突破了老式手工审计方式下所运用的审计技术措施4）审计范畴日勺不同计算机审计活动面向被审单位系统和网络，审计的范畴已被大大拓宽（每个要点
2.5分）
六、业务解决题
1.应收账款审定表客户南宁骏业编制人张三日期1月20日索引号A4T复核人李四截止口12月31口口期1月21日页次1/1调节数重分类数未审数审定数上年末审定数贷方借方贷方
3427260.
001880631.
301170000001997631.30审计阐明及调节分录被审单位12月30日已发出货品，但1月5日才在账面反映，属延迟确认收入，应调增12月的主营业务收入，确认应收款项借应收账款117000贷主营业务收入100000应交税费-应交增值税（销项税额）17000审计结论经审计调节后，应收账款余额可以确认坏账准备审定表客户南宁骏业编制人张三日期1月20日索引号A5-1截止日12月31日复核人李四日期1月21日页次1/1未审数调节数重分类数审定数上年末审定数借方贷方借方贷方
17136.
309403.
160585009988.16审计阐明及调节分录12月的应收账款已经调节（见A4-1），应计提相应的坏账准备借资产减值损失585贷坏账准备585贷坏账准备585审计结论经审计调节后，坏账准备余额可以确认
2.库存钞票盘点表及审定表被审计单位A单位盘点日1月13日库存钞票（单位元）账目（单位元）追溯至资产负债表日（单位元）货币面张数金额项目金额项目金额额100601000钞票账面数
8102.
951.钞票盘点日调节后余额
7102.95力口审计截止日至钞票盘点50201000力口未记账收入凭证
3525899553.11日的1支出减审计截止日至钞票盘点日日20120减未记账付出凭证
4525788445.98勺收入10550力口跨日收入0审计截止日账面应结存余额
113210.085210减跨日借条
02.审计截止日账面余额
113210.
083.审计调节200调节后钞票余额
7102.95力口调节
（1）11515实点钞票
7102.950减调节
（2）
0.
573.5长款
000.
2112.2短款
04.审定数
113210.
080.1202审计结论经审查，库存钞票科目余额可以确认
0.
0550.
250.
02000.0100合计
7102.95计算机审计练习
四一、单选题L下列选项中，不属于计算机审计电子证据H勺是（）oA.采购管理子系统中欧J业务数据B.以PDF文献形式寄存日勺公司管理制度C.收到小规模纳税人开出的一般发票D.以Excel文献形式储存H勺银行存款余额调节表2,下列选项中，（）是常用的应用软件A.Windows B.Ms-dos C.Unix D.Word
3.下列选项中，属于评价被审单位赚钱能力的指标是（）oA.已获利息倍数B.钞票比率C.应收账款周转率D.净资产收益率
4.在Excel工作表中，在P8单元格输入JSUM（P4P7）”表达（）A.计算单元格P4中的数据与单元格P7中的数据之商B、计算单元格P
4.P
5、P
6、P7中口勺数据之商C.计算单元格P4中的数据与单元格P7中的数据之和D.计算单元格P
4.P
5.P
6.P7中的数据之和
5.在被审单位仅批准提供财务系统导出的账套备份文献的状况下，应当采用（）方式将被审单位财务数据导入审计软件A.嵌入审计程序B、手工输入C.连接被审单位数据库系统D.运用数据接口软件转化为中间成果
6.注册会计师出具（）审计报告时，不必增长意见阐明段A.否认意见B.保存意见C.无保存意见D.无法表达意见
7.为证明被审单位银行存款的真实存在，最有效的审计程序是（）oA.逐笔检查被审单位有关会计记录B、获取被审单位管理当局声明书C.向被审单位的开户银行发询证函D.实地盘点
8.“完整性”认定和“存在或发生”认定，分别与（）有关A.会计报表数据的高估和低估B、会计报表的分类错误和计算错误C.会计报表数据的低估和高估D.会计报表的舞弊和违法行为
9.在使用审计之星软件辅助审计时，可通过（）功能检查被审单位各会计期科目期末期初数据结转与否一致A.期末期初结转一致性检查B、账表核对一致性检查C.账户余额异常方向检查D.账户发生额趋势波动分析检查
10.在使用审计之星软件辅助审计时，可通过（）功能检查被审单位提供日勺账务数据中与否存在借贷不平日勺会计凭证A.凭证异常相应检查B、凭证借贷平衡检查C.凭证典型相应检查D、相应科目检查
二、多选题1,在手工操作下，审计的对象涉及（）oA.会计凭证B.账簿C.报表D.多种会计资料
2.下列选项中，属于评价被审单位偿债能力日勺指标有（）A.总资产周转率B、速动比率C、资产负债率D、销售增长率
3.计算机信息系统审计的目的涉及（）A.鉴证并提高系统的安全性B.鉴证并提高系统的可靠性、效率性C.鉴证并提高系统日勺合法、合规性D、鉴证并增长系统日勺效益性
4.计算机审计过程一般涉及（）A.计划准备阶段B.完毕阶段C.实行阶段D.后续审计阶段
5.常用的经济活动分析法涉及（）A.趋势分析法B.因素分析法C.数学分析法D.比较分析法
6.下列做法中（）属于被审计单位日勺舞弊而非错误A.虚列应收账款B、更改原始凭证使之与记账凭证一致C.隐瞒应付账款D、更改记账凭证使之与原始凭证一致
7.在使用审计之星软件辅助审计时，若要较快找出所审会计年度借方发生额为7000元的J会计凭证，可以通过如下选项的（）实现A.凭证条件设立检查B、整数凭证检查C凭证停走抽样D、凭证异常相应检查
8.不可以通过审计之星对被审单位资料进行审计时审计程序有（）A.观测B.检查有形资产C.询问D.重新计算9,属于计算机审计计划阶段的工作有（）A.实质性程序B.理解被审计单位基本状况C.控制测试D.制定总体审计方略
10.下列各项中，属于不相容职务的是（）A.记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表B.填写销售发票与收款C登记应收账款明细账与登记坏账准备明细账D.填写银行支票与签发支票
三、判断题（）L计算机测试涉及对被审单位H勺内部控制测试和实质性程序（）2,计算机信息系统是由硬件系统和软件系统构成的因此，只要购买了计算机硬件、系统软件和财务软件，就表白公司可以运用计算机信息系统完毕多种财会工作O
3.计算机系统就是计算机硬件系统
4.实质性程序是指对内部控制制度执行状况和限度所进行的测试
5.审计人员对被审单位Excel财务数据所进行H勺审计属于计算机审计O
6.公司开发某个软件系统无需内审人员日勺参与O
7.趋势分析法可以揭示出被审计单位一定期期财务状况变化趋势
8.编制审计计划应在具体执行计算机测试之前完毕
9.录音资料也可以成为审计工作底稿日勺构成部分之一
10.系统设计人员比较熟悉系统日勺性能，可以兼任系统操作员
四、名词解释题
1.通用审计软件
2.计算机抽样
五、简答题结合所学知识分析我国计算机审计技术发展日勺局限性之处
六、业务解决题
1.审计人员在审计欣欣公司银行存款时，发现该公司12月31日银行存款日记账账面余额为185000元，银行对账单余额为183000元审计人员将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列状况112月8日，银行对账单上收到外地汇款30000元，银行存款日记账无此记录212月14日，银行付出1800元，经查系采购员不慎遗失口勺空白转账支票被人冒用312月29日，从银行提取钞票29000元，银行存款日记账无此记录412月30日，银行存款日记账显示存入银行转账支票一张，计2800元，银行对账单无此记录512月31日，银行对账单显示代扣通信费1600元，银行存款日记账无此记录612月31日，公司开出#133转账支票1张，金额为3200元，银行对账单无此记录规定根据下列资料完毕《银行存款余额调节表》工作底稿日勺编制银行存款余额调节表客户编制人张三口期1月5口索引号:A1-3-1截止日复核人李四日期1月6日页次1/1银行名称及账号工行币别人民币银行对账单余额公司银行存款日记账余额调节内容单位及内容金额调节内容单位及内容金额力口银行已收，企业加公司已收，尚未入账金额银行尚未入账金额减公司已付，银行尚未入账减银行已付，企业尚金额未入账金额调节后公司银行存款日记账余调节后银行对账单余额额审计阐明及调节分录:审计结论:
2.
2.已知南宁骏业公司仅生产和销售A产品，各月aI销售毛利率状况如图1所示经审查发现12月30日记110#凭证确认了一笔产品赊销收入，不含增值税的金额为8万元，但发货告知单、出仓单、销售发票日期均为1月5日销售毛利率分月一览表年月至月份2005112单位南宁验业月份主营业务收入主营业务成本销售毛利销售毛利率1234=2-35=4/2月份11,018,
500.00411,
955.42606,
544.
5859.55%月份2612,
600.00257,
052.63355,
547.
3758.04%月份3860,
550.00331,
923.45528,
626.
5561.43%月份4730,
200.00269,
650.61460,
549.
3963.07%月份5691,
200.00266,
218.18424,
981.
8261.48%月份6843,
600.00312,
146.61531,
453.
3963.00%月份7832,
840.00307,
325.41525,
514.
5963.10%月份8722,
750.00294,
365.38428,
384.
6259.27%月份9844,
500.00375,
300.29469,
199.
7155.56%月份10721,
480.00286,
989.09434,
490.
9160.22%月份11844,
340.00364,
994.97479,
345.
0356.77%月份12710,
020.00355,
425.95354,
594.
0549.94%合计9,432,
580.003,833,
347.995,599,
232.
0159.36%图1南宁骏业公司销售毛利率分月一览表规定
（1）结合资料指出审计人员最应当关注哪个月份的主营业务收入和主营业务成本？并简要阐明理由
（2）完毕《主营业务收入审定表》的编制主营业务收入审定表客户南宁骏业公司编制人张三日期1月29日索引号D1T截止日12月复核人李四日期1月30日页次1/1其中重要产（商）品或大类项目合计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月未审数合计调节数审定数审计阐明及调节分录:审计结论:练习四参照答案
一、单选题题号12345678910答案C D DDDCCCA B
二、多选题题号12345678910答案ABCD BCABCD ABCABCDABCAB ABCBD ABD
三、判断题题号12345678910V V VVV答案X X X XX
四、名词解释
1.答是指按经济业务的共性而设计日勺，与大多数顾客的计算机系统兼容的，具有强大审计功能的I计算机程序
2.答是指借助于计算机和抽样软件从被审单位数据文献中抽取审计样本
五、简答题答我国计算机审计技术发展的局限性重要在于应用环境日勺滞后、计算机审计人才的缺少和审计软件时功能缺陷，其重要因素一是国内审计软件应用性和成熟度比较差，实用性和可操作性较差，无法面对开放性口勺被审对象的需要；二是有关人员对计算机审计结识水平不高、注重限度不够，审计业务人员计算机操作能力水平低;三是计算机审计建设资金有限，计算机审计建设尚未建立统一的I原则和规范为适应审计环境的变化，计算机审计应继续强调审计手段的不断改革和计算机技术在审计工作中的应用，规定政府采用多种措施注重并推动审计信息化建设，加快计算机审计人才培养，增进审计软件市场合理发展
六、业务解决题
1.1应重点关注12月份日勺主营业务收入和主营业务成本由于12月份的销售毛利率相比其他月份来说大大偏低，也许是虚增销售收入或者少结转成本
（2）主营业务收入审定表客户南宁骏业公司编制人张三日期1月29日索引号D1T截止日12月复核人李四日期1月30日页次1/1其中重要产（商）品或大类项目合计A产品1月1,018,
500.001,018,
500.002月612,
600.00612,
600.003月860,
550.00860,
550.004月730,
200.00730,
200.005月691,
200.00691,
200.006月843,
600.00843,
600.007月832,
840.00832,
840.008月722,
750.00722,
750.009月844,
500.00844,
500.0010月721,
480.00721,
480.0011n844,
340.00844,
340.0012月710,
020.00710,
020.00未审数合计9,432,
580.009,432,
580.00调节数-80,
000.00-80,
000.00审定数9,342,
580.009,342,
580.00审计阐明及调节分录被审单位12月30日110#记账凭证确认一笔80000元的赊销收入，经查实1月5日才发出货品和开具销售发票，属提前确认收入，应调减12月日勺主营业务收入借主营业务收入80000应交税费-应交增值税（销项税额）13600贷应收账款93600贷应收账款93600审计结论经审计调节后，主营业务收入发生额可以确认
2.银行存款余额调节表客户欣欣公司编制人张三日期1月5H索引号A1-3-1一本期贷方图1被审单位1-12月主营业务收入发生额
2.根据大华公司董事会的J委托，诚信会计师事务所对大华公司会计报表进行审计具体审计内容和范畴涉及对大华公司12月31日日勺资产负债表、的利润表和钞票流量表以及会计报表附注的公允性和合法性进行审计审计重点内容主营业务收入、货币资金、应付账款等审计时间从1月5日至2月10o审计人员安排是项目负责人陆川（注册会计师），项目小构成员有张力（助理）、王维（审计师）、李平（注册会计师）具体分工是销售与收款业务循环由张力负责，采购与付款业务循环由王维负责，货币资金及其他业务循环由李平负责，工作底稿复核及审计报告由陆川负责，审计总体方略由李平编写审计工作进度是审计准备阶段4天，审计实行阶段19天，审计报告阶段4天经初步评估，审计项目组对大华公司审计重大错报风险暂定为50%,检查风险暂定为10%,同步按资产的1%和总收入的
0.5%拟定报表层次重要性水平（被审单位总资产为800万元，销售收入为2400万元）规定根据以上内容编制总体审计方略审计总体方略被审计单位编制人:日期索引号A9页截止日复核人:日期次1/1页次截止日复核人:日期1/1
一、委托审计日勺目的、范畴
二、审计方略由于被审单位内控不规范,拟不进行控制测试而按业务循环开展实质性测试截止日12月31日复核人李四日期1月6日页次1/1银行名称及账号工行币别人民币公司银行存款日记账余额185000银行对账单余额183000调节内容单位及内容金额调节内容单位及内容金额收到外地汇款30000加公司已收，存入转账支票2800力口银行已收，企业尚未银行尚未入账入账金额金额遗失空白支票被开出#133减公司已付，18003200冒用银行尚未入账转账支票减银行已付，企业尚未入提现29000金额账金额代扣通信费1600182600调节后银行对账单余额182600调节后公司银行存款日记账余额审计阐明及调节分录无审计结论经调节后，欣欣公司银行存款日记账余额与银行对账单一致，余额可以确认
3.审计人员获知与审计有关日勺下列业务1经审计，发现大华公司12月28日销售给甲公司A产品100吨，合计100000元，增值税为17000元，并于当天发货该公司在1月10日才对该项交易做出会计解决，款项尚未收到2大华公司按应收账款余额比例法计提坏帐准备，应收账款年末余额100元，年初坏账准备余额为5000元，坏账准备提取率为5%3大华公司的财务会计报告于2月10日经批准对外报出经查明，大华公司12月20日与甲公司签订购货合同，但大华公司最后没有执行该合同，为此甲公司根据合同规定于12月31日规定大华公司支付违约金10万元大华公司在编制会计报表时，未估计该事项也许导致的损失双方于1月5日达到合同，由大华公司支付给甲公司10万元违约金，该款项尚未支付规定综合考虑材料
1、
2、3,编制调节分录或者重分类分录不考虑对利润及所得税的影响练习一参照答案-、单选题题号1234567189答案A BAC DDA DCD
二、判断题题号12345678910答案VVVXXVXXXX
三、名词解释题
1.答通过设立审计服务器，从被审计单位实时下载数据，通过网络开展远程审计
2.答是指审计人员通过被审程序对实际业务的I解决进行监控，查明被审程序的I解决和控制功能与否恰当有效的措施
3.答是指审计人员自己或请计算机专家编写具有与被审程序相似解决和控制功能改I模拟程序，用这种程序解决当期的实际数据，把解决成果与被审程序的解决成果进行比较，以评价被审程序的解决和控制功能与否可靠的一种措施
4.答是指某一认定存在错报，该错报单独或者连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的I也许性
四、简答题答1运用审计软件直接采集数据2运用数据库管理系统采集数据3运用数据分析工具采集数据4运用嵌入审计程序采集数据5通过拷贝财务备份数据采集数据
五、业务解决题
1.1分析程序；趋势分析法2异常月份为1月和2月；由于这两个月与其他月份相比差别过大3全年各月主营业务收入平均在80万元左右；1月、2月、12月应作为重点审查月份编制人李平复日期1月5日日核人陆川复核期1月5日日期索引号A9人陆川1月5日
一、委托审计的目欧
1、范畴对大华公司12月31日日勺资产负债表、的1利润表和钞票流量表以及会计报表附注的公允性和合法性进行审计
二、审计方略由于被审单位内控不规范,拟不进行控制测试而按业务循环开展实质性测试
三、评价审计风险审计风险=50%*10%=5%
四、重要审计领域主营业务收入、货币资金、应付账款
五、重要性水平初步估计总资产的1%即:800*1%=8万元
六、计划审计日期及时间预算审计时间从1月5日至2月1日；审计准备阶段4天，审计实行阶段19天，审计报告阶段4天
七、审计小组构成及人员分工职务或职备注姓名称分工注册会计陆川师工作底稿复核及审计报告注册会计李平师货币资金及其他业务循环王维审计师采购与付款业务循环
2.审计总体方略被审计单位大华公司截页次1/1止日12月31日截止日页次1/112月31日张力助理销售与收款业务循环
3.
（1）借应收账款117000贷应交税费-应交增值税（销项税额）17000主营业务收入100000
（2）借资产减值损失1585贷坏账准备1585
（3）借营业外支出100000贷其他应付款100000计算机审计练习
二一、单选题
1.审计软件按其合用范畴可划分为（）A.审计工具软件和审计管理软件B.联网审计软件和审计管理软件C.联网审计软件和非联网审计软件D.通用审计软件和专用审计软件
2.下列选项中，（）是常用时应用软件A.Windows B.Ms-dos C.Unix D.Word
3.下列选项中，不属于审计计划阶段内容的I是（）A.理解被审计单位的基本状况B、拟定审计工作进度及时间、费用预算C.编制调节分录D.评估重大错报风险
4.在Excel工作表中，在P8单元格输入“=SUM（P4P7）”表达（）A.计算单元格P4中的I数据与单元格P7中的数据之商B、计算单元格P
4.P
5、P
6、P7中的数据之商C.计算单元格P4中的J数据与单元格P7中的J数据之和D.计算单元格P
4.P
5.P
6.P7中的数据之和
5.在被审单位仅批准提供财务系统导出的账套备份文献的状况下，应当采用（）方式将被审单位财务数据导入审计软件A.嵌入审计程序B、手工输入C.连接被审单位数据库系统D.运用数据接口软件转化为中间成果
6.注册会计师出具（）审计报告时，不必增长意见阐明段A.否认意见B.保存意见C.无保存意见D.无法表达意见
7.若发现被审单位某笔赊销业务的发运凭证、销售发票与应收账款明细账记录的日期不属于同一会计期间，则被审计单位违背了认定A.存在B.完整性C.截止D.权利和义务
8.“完整性”认定和“存在或发生”认定，分别与有关A.会计报表数据的高估和低估B、会计报表的分类错误和计算错误C.会计报表数据的J低估和高估D、会计报表的I舞弊和违法行为
9.是根据账户相应关系的原理检查账户记录与否对的的I一种审计疑点查证措施A.经济活动分析法B.审计预警C.账户分析法D.凭证抽样
10.在使用审计之星软件辅助审计时，可通过功能检查被审单位提供的I账务数据中与否存在借贷不平的I会计凭证A.凭证异常相应检查B、凭证借贷平衡检查C.凭证典型相应检查D、相应科目检查
二、判断题
1.计算机测试涉及对被审单位日勺内部控制测试和实质性程序
2.计算机系统就是计算机硬件系统
3.审计人员对被审单位Excel财务数据所进行的审计属于计算机审计O
4.趋势分析法可以揭示出被审计单位一定期期财务状况变化趋势O
5.录音资料也可以成为审计工作底稿日勺构成部分之一
6.远程网上审计模式是指审计人员携带个人电脑到被审计单位现场独立开展审计业务日勺审计工作方式
7.计算机方式和手工方式下的审计只是审计对象不同，审计技术措施是完全相似的I
8.计算机审计涉及对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统自身日勺审计
9.在使用计算机辅助审计时，不能通过Excel生成审计报告
10.在进行销售收款循环审计时，一定要先对销售收款内部控制进行评价后才干对具体的账户进行实质性审计
三、名词解释题
1.通用审计软件
2.计算机辅助审计措施
3.趋势分析法
4.审计预警分析
四、简答题结合所学知识分析我国计算机审计技术发展的局限性之处
五、业务解决题
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