责任成本管理制度

责任成本管理制度

1、总则

1.1目的增强恒旭置地在工程开发建设的竞争能力，提高恒旭置地经济效益，实现效益最大化,到达合理减少成本时目的全面推行贯彻恒旭置地责任成本管理，加强成本区I预测与控制，堵塞成本管理漏洞，挖掘内部潜力，完善内部约束和鼓励机制，对欧I处理责权利关系，实现成本和收益的目的管理，特制定本措施

2.合用范围恒旭置地开发建设工程所含责任成本管理部门

3.责任细则

3.1责任成本是指在工程项目施工过程中，按照责任者的可控程度所归集的应由责任者掌控H勺成本也就是按照“谁负责，谁承担”的I原则，把可控成本归集到负责控制成本的责任部门或者负责人，在可控成本之上贯彻责任可控成本，是指在明确负责人控制范围和管理职责的I基础上，负责人可以控制并合适调整日勺成本

3.2责任成本管理，是指先明确责任，后归集成本，即将企业管理层和项目部管理层、作业层，按组织构架责任直接发生成本或费用，划提成若干成本，形成责任中心，再根据各责任中心可控的I责任范围、根据的有关规定，编制或分解责任成本与每个责任分解人

4.推行项目责任成本管理的基本措施

4.1必须制定科学合理的实行性施工组织计划和施工工艺方案

4.2必须编制切实可行的责任成本预算

4.3按规定分岗位配置稳定强健的项目领导班子

4.4必须明确岗位职责，将项目责任成本贯彻到人，做到“人人有成本，人人有责任〃

4.5必须建立完整配套的平常记录、计价核算、评价分析、考核兑现、系统表报等责任成本管理制度

5.责任成本管理体制

5.1企业组织机构及管理职责

5.

1.1企业为责任成本管理控制层

5.

1.

1.1组织机构企业成立责任成本领导小组，组长由置地企业总经理担任，副组长为企业工程部总监企业、成控部经理负责组员由工程部、成控部、财务部、采购部、行政部等有关人员构成企业成控部负责责任成本预算H勺编制、项目部三项招标（分包、物资采购、设备租赁）、项目单价和数量的审核、并对成本计划的执行、控制，调整、考核负责

5.LL2管理职责负责并监控企业在建工程项目日勺责任成本管理；建立我司责任成本管理档案，掌握我司责任成本管理工作动态；编制项目责任成本预算；搜集整顿我司日勺分部分项工程及工序成本资料和间接费原则o企业成控部经理每六个月定期对企业所属项目责任成本执行状况，形成书面分析汇报，上报企业责任成本领导小组

5.2企业各职能部门的重要职责

6.

2.1责任成本领导小组职责负责贯彻恒旭集团企业、企业下发的各项责任成本管理制度;协调责任预算过程中存在日勺问题，推进企业责任成本管理工作；组织建立健全各级责任成本管理和核算的规章制度；对项目部责任成本管理的监督、检查、考核等

5.

2.2工程部工程技术职责负责重大技术方案的制定，优化施工组织设计；负责项目部重点工程验收；负责督促项目部提供经编制项目预算所需口勺技术交底、工程数量、施工图纸、施工定测等资料；参与责任书签订和责任成本考核

5.

2.3成控部经营管理职责建立和完善责任成本管理规章制度，推进责任成本开展；根据提供的施工文献、工程量清单等资料，编制责任成本，确定项目成本比例；协助项目部进行三项招标，参与协议的签定；监督、考核项目部责任预算成本执行状况；负责责任成本管理的其他平常工作

5.

2.4采购部职责协助项目部进行物资、设备招标，参与协议的签定；明确物资采购权限;提供编制责任预算所需的物资材料价格；建立和完善物资管理规章制度；对项目部物资材料使用状况进行考核；对企业购置机械设备进行集中采购，参与责任书签订和责任预算考核财务部职责建立和完善财务管理规章制度，监督项目部财务管理执行状况；核定企业及项目部管理费用，监督项目部责任成本H勺实行状况;监督项目部资金使用状况，参与责任成本考核

5.

2.6行政部职责负责为项目部配置合格日勺管理人员；监督、审核经项目部的人事考核、员工绩效、考核成本兑现实状况况，参与对项目部进行责任成本全程考核

5.3项目部组织机构及管理职责

5.

3.1项目部为责任成本管理操作执行组织机构各项目部要成立责任成本控制小组，项目经理是项目责任成本的第一负责人，小组组员由项目经理、技术负责人、成控预算等人员构成管理职责明确岗位职责，贯彻到人，并制定对应的奖惩细则，将责任成本的执行状况与各责任员工日勺收入挂钩，切实保证项目的收益同步，项目部作为生产第一线要搜集各工序的成本消耗状况，形成书面资料上报企业项目经理必须定期对项目责任成本执行和贯彻状况形成书面汇报，上报企业工程部

5.

3.2项目责任成本管理工作程序

5.

3.

2.1经企业总经理和企业工程部确定项目组织形式，并确定或授权组建项目部领导班子，由项目领导班子组建项目部管理层人员项目部责任成本管理口勺工作程序为

5.

3.

2.

1.1投标资料交底项目中标或启动后，项目成控部要及时搜集有关资料、资料要全面完整精确，包括投标日勺第一手资料，以保证责任成本日勺精确和公正

5.

3.

2.

1.2编制实行性施工组织和施工方案项目班子组织管理人员进场后，按企业制度及时编制施工组织设计和施工方案，贯彻施组和施工方案的审核审批制度，发挥方案预控在责任成本管理中的主导作用

①项目整体实行性施工组织设计必须在规定日勺时间内编制完毕，同步应提交分阶段的I实行性施工组织设计

②审批权限按企业工程部的规定权限上报审批设计或施工方案

③施工组织设计或施工方案的优化和变更引起项目成本增减对项目成本影响较大时，要重新调整项目责任成本比例

5.4项目责任成本

5.

4.1项目责任成本是对项目部进行绩效考核与衡量口勺原则，是项目部可以预测与规划、计量与记录、调整与控制的目H勺成本

①责任成本欧I测定原则包括可控性、一致性原则可控性，是指责任成本的J内容项目部有能力控制；一致性，是指项目部所承担的责任与其责任成本内容相一致；

②责任成本日勺编制范围责任成本编制应当包括从工程中标或启动到竣工结算发生的I所有成本费用

③责任成本的编制根据对项目部责任成本编制根据是与有关单位签订的协议、审核同意日勺实行性施工组织设计、审核同意的施工图工程数量、项目部成本资料、市场调查和有关定额等

6.责任成本控制与管理措施

1.

1.项目过程监控是保证项目责任成本贯彻日勺重要手段，项目过程监控重要包括如下几方面

6.2材料管理重要包括对材料采购的渠道、价格、数量、消耗量的控制，以及周转材料的合理配置项目部要逐层建立工程材料消耗台账，总账和明细账之间要及时进行登记，按工序和成本责任及时归集项目成本

7.3作业队伍管理重要包括加强作业单位的资格审查，采用市场竞标方式，运用履约保证金及质量保证金等手段，强化过程质量和验工计量程序，切实保证作业队伍和项目的利益

8.4工程量管理重要包括项目实行过程中工程量的控制，加强变更工程量日勺及时更新,控制对下计量支付和对上计量支付日勺工程数量

9.5财务管理重要包括财务计划执行，管理费控制，资金使用安排，保证项目部的资金安全周转运行

10.项目部每月通过恒旭置地产值制度对项目责任成本核算和盈亏状况进行测算，以便发现偏差，及时改善，保证项目运行的健康安全

7、责任成本管理制度

7.1方案预控制度

1.

1.1施工组织设计预控:工程中标或启动后来，工程部有关工程师严格审查施工组织设计工程师负责施工方案日勺优化，对施工组织设计进行完善，并提出施工优化措施和方案，经工程总监及总经理审核同意后作为核算的根据

1.

2.2单位工程施工方案预控工程部有关工程师根据企业同意日勺实行性施工组织设计，对单位工程的施工方案进行再优化，深入比较多种施工方案的经济合理性，提出优化方案和措施，形成单位工程施工组织设计，经工程部、项目部集体研究作为责任成本的根据

7.3工程数量预控制度

7.

3.1成控部人员根据施工图和现场实际测量调查，核算项目工程数量实行动态管理经同意的方案变更等原因引起工程数量的变化，对原确认的工程数量要及时调整，对外包工程数量，一律按技术交底范围内实际完毕数量进行确认

7.4单价预控制度

1.

1.

14.1投标单价预控在投标过程中根据工程项目日勺详细状况，为保证工程利润最大化，必须将成本控制延伸到投标过程中，通过合理的报价和施工方案，估计工程某些项目将也许出现的优化、变更或索赔，在投标前即将工程单价进行优化，尽最大也许争取利润点

1.

1.2材料及设备采购工程中标或启动后，工程部经营成本经理立即组织造价人员对价格进行调查，确定材料指导价格，材料指导价与中标价时价差为利润差额

1.

1.3劳务分包单价确实定工程部经营成本经理根据总经理同意的I施工组织设计和现场调查的材料、设备单价，核算项目责任成本预算单价，与中标价的价差形成差额利润；项目部根据核定的责任预算单价，对工程劳务进行招标，确定劳务承包单价

7.

4.4单价的动态调整根据劳务和材料、设备单价的季节性、周期性、不确定性的特点，单价应进行动态控制

8.

4.5企业核定的单价原则上不容许突破，工程成控部在编制责任预算单价时根据不一样状况确定单价的调整范围，当超过调整范围时总经理同意予以调整项目部应根据状况对单价进行动态控制，对季节性、周期性的材料单价进行预控

8、企业对项目的监控

8.1,企业定期对项目部进行检查由工程部、成控部牵头、采购部、行政部、财务中心以及其他各部门参与实行，把责任成本问题处理在初始阶段、处理在部门、处理到个人重要内容1检查项目部责任成本管理状况、贯彻企业规章制度的状况、项目管理制度欧I建设和贯彻状况；

2、检查施工过程中的进度、质量、安全、信誉现实状况，对业主、监理进行回访反馈；

3、考核项目经济运行状况和完毕状况；

4、检查各项基础业务工作，适时进行培训和指导，督促项目部按规定考核

8.2负责指导项目部搜集和整顿作业和工序责任成本的措施，建立工序和作业责任成本库,并及时沟通各项目间的成本信息；

8.3搜集各项目部责任成本异常变动状况，并且根据项目所提供的资料和现场检查核算,方可予以调整和修正项目责任成本预算；

8.4财务部门必须充足运用资金控制、分阶段的I成本分析和审计等手段加强对项目责任成本的监督和控制

9、责任成本的考核奖罚措施

9.1为贯彻项目责任成本控制的奖惩措施，对项目经理部领导班子采用一票否决制，即第一项“项目责任成本贯彻”指标没有完毕，就取消奖励项目部管理人员的I奖惩措施由项目部根据各自的详细状况，深入细化，制定切实可行的奖罚方案

10、鼓励措施

10.1为有效地推行项目成本管理，全面提高项目责任成本管理水平，企业将按项目部年度完毕产值的万分之二设置项目成本管理基金，用于奖励项目责任成本管理卓有成效的项目管理团体、以及为项目责任成本管理作出奉献的部门和人员。