2023年注册税务师考试税法二模拟试题

年注册税务师考试税法二模拟试题202308!

一、单项选择题下列关于所得税收入的确认，说法不对的的是L…o公司自产的产品转移至境外的分支机构,属于视同销售,应当确认收入A.特许权使用费收入，按照协议约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.公司自建的商品房转为自用，应当视同销售货品，按公司同类资产同期对外销售价格确认销C.售收入公司发生的损失,减除负责人补偿和保险赔款后的余额,准予在所得税前扣除，但公司已经作D.为损失解决的资产，在以后纳税年度又所有收回或者部分收回时,应当计入当期收入根据公司所得税法的规定，以下合用税率的是

2.…25%o在中国境内未设立机构、场合的非居民公司A.在中国境内虽设立机构、场合但取得所得与其机构、场合没有实际联系的非居民公司B.在中国境内设立机构、场合且取得所得与其机构、场合有实际联系的非居民公司C所有的非居民公司D.某白酒生产公司因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金局限性年月日向银行借

3.…202311入长期借款笔，金额万元，贷款年利率是•年月日该厂房开始建设月

120234.2%,

20241.12日房屋交付使用，则年度该公司可以在税前直接扣除的该项借款费用是312023万元A.84B.63C.28D.21根据公司所得税法的规定，下列对生物资产的税务解决对的的是

4.…o公司应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧A.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧B.B.3460C.3550D.3200某公司破产清算时;其房地产评估价值为万元，其中以评估价值万元的房地产

36.

1..25001500抵偿债务，将价值万元的房地产进行拍卖，拍卖收万元债权人获得房地产后,与别

1000.1200人进行房屋互换，取得额外补偿万元当事人各方合计应缴纳契税万元合用契税税率5003%A.15B.36C.51D.126下列行为需要缴纳契税的是

37.…o事业单位购置的用于科学研究的科研楼A.某大学购买价值万元的房产作校办工厂的经营性用房B.600公司制公司重组过程中,对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为C.城乡职工按规定第一次购买公有住房的D.关于契税纳税义务发生时间，对的的是

38.…o纳税人签订土地、房屋权属转移协议的当天A.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天B.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的日内C.10纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的日内D.

7.…下列单位使用的土地,应缴纳城乡土地使用税的是39o国家机关自用的土地A.公园自用的土地B.经济合用房建设用地C..处在筹建期间的核电站办公用地D根据城乡土地使用税的有关规定，纳税人如发生土地使用权属转换，应从起，按规

40....定期限办理申报变更登记日A.30日B.15转移之日C日D.10

二、多项选择题…根据公司所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是L O o.公司销售商品收入A公司提供中介代理收入B.软件公司收到的即征即退的增值税用于扩大再生产C..公司提供非专利技术收入D公司购买国债利息的收入E.《公司所得税法》中所称应纳税所得额，是指公司每一纳税年度的收入总额，减除下列

2.…后的余额O不征税收入A.免税收入B.各项扣除项目C允许填补的以前年度亏损D.减免的所得税E..…根据公司所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是3o公司参与财产保险,按规定缴纳的保险费A.公司为投资者支付的商业保险费B.公司为职工支付的商业保险费C公司依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D.公司为投资者支付的人寿保险E非居民公司在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场合涉及

4.…o.提供劳务的场合A办事机构B.开采自然资源的场合C.来华人员居住地D.建筑工程作业的场合E..…下列税收优惠中，符合公司所得税法规定的是5o母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣A.除外商投资者在年取得投资于外商投资公司的年累计未分派利润，免征公司所得税B.

20232023.符合条件的技术转让所得是免税收入c民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免D.国家需要重点扶持的高新技术公司，减按的税率征收公司所得税E.15%根据公司所得税法的规定，下列关于无形资产的税务解决对的的是

6.…o外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达成预定用途发生A.的其他支出为计税基础通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.自创商誉的摊销年限不得低于C2023在计算应纳税所得额时,公司按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达成预定用途前发生的支出E.为计税基础.…公司所得税前可扣除的损失有7o坏账损失A.存货盘亏损失

8.呆账损失C.报废损失D.损失有保险补偿部分E..下列关于加收利息，符合公司所得税法规定的是（）8…o税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息A.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年月日起至补缴税款之日止的期间，按日

8.61加收利息加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利C率加个百分点计算10公司依照公司所得税法规定，在报送年度公司所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往D.来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息公司与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者公司实行其他不具有合理商业E.目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起年内，进行纳税调整

5.…下列符合居民公司核定征收应纳税额计算方法的是（）9依照法律、行政法规的规定可以不设立账簿的,可以核定征收公司所得税A.居民公司能对的核算收入总额,但不能对的核算成本费用总额的,核定其应税所得率B.居民公司能对的核算成本费用总额，但不能对的核算收入总额的,核定其应纳所得税额C实行应税所得率方式核定征收公司所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独D.核算，均由税务机关根据其主营项目拟定合用的应税所得率纳税人对税务机关拟定的公司所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的,E.应当提供合法、有效的相关证据,税务机关经核算认定后调整有异议的事项纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有

10....（）退休人员再任职取得的收入A.员工因拥有股权而参与公司税后利润分派取得的所得B.单位为职工个人购买商业性保险,在办理投保手续时C.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下D.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得E.…下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有1L Oo通过非营利的社会团队,对红十字事业的捐赠A.通过国家机关,对农村义务教育的捐赠B.通过非营利的社会团队,对贫困山区的捐赠C通过公益性社会团队，向汶川地震受灾地区的捐赠D..个人通过非营利的社会团队,对希望小学的捐赠E在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住天的高管人员，其来源于中

12.…265国境内、境外所得，下列说法对的的是o境内所得境内公司支付的纳税A.境内所得境外公司支付的不纳税B.境内所得境外支付的也纳税C.境外所得境内公司支付的纳税D.境外所得境外公司支付的纳税E.某征询公司位高级顾问共同编写出版一本管理征询著作，共取得稿酬收入元其中

13....530000负责主编的一人分得主编费元，其余稿酬人再平分各自应缴纳的个人所得税，下列说60005法对的的是o主编应纳的个人所得税是元A.

1209.60主编应纳的个人所得税是元B.672其余四位每人应纳的个人所得税是元C

537.6其余四位每人应纳的个人所得税是元D.560共计应纳的个人所得税是元E.

3360.…下列关于个人取得拍卖收入,表述对的的有14作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税A.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额B.纳税人按照规定实际支付的拍卖费佣金、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除C.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能对的计算财产原值的，按转让收D入额的征收率计算缴纳个人所得税2%个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴E..…个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得涉及15o个人承包、承租经营所得A.个人经政府有关部门批准,取得执照,从事征询服务取得的所得B.个人承包公司后按次取得的工薪性质的所得C外商投资公司采用发包、出租经营且经营人为个人的,经营人从外商投资公司分享的收益.D.E个人转包、转租取得的所得以下对于个人独资公司和合作公司个人所得税征收的表述中，对的的有

16.…o个人独资公司和合作公司的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收A.个人独资公司和合作公司的投资者及其家庭发生的生活费用与公司生产经营费用难以划分的，B.由主管税务机关拟定分摊比例,据此计算拟定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除个人独资公司和合作公司的投资者兴办两个或两个以上公司的，公司的年度经营亏损可以跨C.公司填补实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠D.实行查账征税方式的个人独资公司和合作公司改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年E.度经营亏损未填补完的部分,不得再继续填补在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的是

17.…o退休人员取得的退休工资A.外籍个人从外商投资公司取得的股息、红利所得B.个人取得的超过当年上年职工年平均倍数额以外的解除劳动协议的补偿金收入C.3个人持有的金融债券利息所得D.生育妇女按规定取得的生育津贴E..个人所得税纳税申报期限可以是18…o取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得A.7税纳税申报表代扣代缴义务人,为扣缴税款的次月日内B.7分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后日内预缴，年度终了后个月C.74内汇算清缴，多退少补个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法免予缴纳个人所D.得税，应当在次年月日起日内，向中国主管税务机关申报纳税1130对于从事采掘业取得的工资、薪金所得，实行按年计算，分月预缴的方式计征，自年度终了之E.日起日内，合计全年工资、薪金所得，再按个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补

3012.根据《土地增值税暂行条例》及其实行细则规定，土地增值税的征税范围涉及转让19…o A.国有土地使用权出让国有土地使用权B.转让集体土地C.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.转让国有土地所有权E.…下列项目中，属于土地增值税免税范围的有

20.建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和的A.20%因国家建设需要而自行转让的房地产B.房地产开发公司对外投资的房产C.企事业单位转让旧房作为经济合用房房源,且增值额未超过扣除项目金额之和的D.20%国家机关转让自用的房产E..…下列按产权转移书据计税的是21o土地使用权出让协议A.土地使用权转让协议B.商品房销售协议C.发电厂与电网之间的购销电协议D.专利权转让协议E..下列关于印花税征收管理规定的说法中，对的的有22…运送凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交A.或少交的税款的以上倍以下罚款50%3将已贴用的面值元的张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税金、滞纳金,B.503并处不交或少交税额的以上倍以下的罚款50%5该纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以C.2023元以下的罚款，情节严重的，处以元以上万元以下的罚款20231按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税金,可以处不交或少交税D.金的以上倍以下罚款50%5税务机关可以对伪造印花税票,情节严重的，处以万元以上万元以下的罚款E.

15.下列各项符合房产税计税依据规定的有23…o地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的作为应税房产的原值A.50%〜60%融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据B.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据C.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的,要相应增长房屋的原值D.地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的在此基础上扣除原值减E.50%〜60%,除比例作为计税依据.下列有关房产税表述中对的的有24…o个人所有的住房出租后仍用于居住的,免征房产税A.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税B.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税C.对房地产开发公司建造的商品房，在出售前不征收房产税但对出售前房地产开发公司已使D.用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税.有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税E下列各项中，符合车船税有关规定的有

25.…o乘人汽车，以“自重每吨”为计税依据A.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据B.机动船，以“艘”为计税依据C.机动船，以“净吨位”为计税依据D.电车，以“辆”为计税依据E.某货品运送公司年月日购置两辆载货汽车，自重吨位分别是吨、吨，未

26....

202352025.

225.5办理车船登记，也从未缴纳税款，年月被发现需要补缴税款，本地规定的单位税额是2023360元/吨则应补缴的年、两年的税款是元20232023A.5100B.1785C.2040D.3O3OE.

3060.…下列关于契税的表述对的的是27o契税实行幅度比例税率A.契税由财产转让方缴纳B.契税属于行为税C.征收契税可以适当调节财产所有者或财产的取得者的收入,缓解社会分派不公的矛盾D.契税是以增值额为征税对象E..根据契税相关规定，下列项目中应征收契税的有28…0以实物互换房屋A.国有土地使用权出让B.公司分立中，派生方承受原公司的土地C.公司破产清算时,债权人承受破产公司土地以抵债的D.公司合并中，新设方承受被解散方土地,合并前各方为不同投资主体的E.以下属于现行城乡土地使用税的特点的有（）

29.…o城乡土地使用税属于准财产税A.城乡土地使用税的征税对象涉及国有土地和农村土地B.城乡土地使用税实行差别幅度税额C.城乡土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区D.调节土地级差收入,鼓励平等竞争E.下面说法符合城乡土地使用税的是（）

30.….某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城乡土地使用税A的计税依据公司厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城乡土地使用税B.土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别C.计算缴纳土地使用税年根据土地管理部门的批准，某林场使用当年改造的废弃土地面积，不需要缴纳城乡土D.2023地使用税纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城乡土地使用税，待实际收到后再补缴城乡土地使E.用税

三、计算题某市区一内资房地产开发公司在年月月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的

1.…20231〜9过程中，取得土地使用权支付金额万元，发生房地产开发成万元月月将写字

400.16009〜12楼所有销售，销售协议记载收入万元此外该公司从年月日起将年建成的56002023312023一栋账面价值万元的开发产品临时对外出租，租赁协议约定每月租金万元,租赁期限.100010个月，年月底双方批准停止租赁该公司全年发生销售费万元（其中广告费

1020237.500200万元）、管理费用万元（未含印花税和房产税）、财务费用万元（所62080林木类生产性生物资产,折旧年限不得超过C2023通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基D.础某服装生产公司年度销售自产服装收入万元，销售边角余料收入万元，出

5.…20232500300租房屋收入万元，投资收益万元系从被投资公司分回的投资收益，接受捐赠收入20010050万元，实际发生广告费是万元，业务宣传费万元，则该公司年度计算所得税时，3501502023广告费和业务宣传费的准予扣除万元OA.450B.500C.50D.350下列说法中不符合公司所得税法规定的是

6.…o公司免税收入相应支出形成的费用不得扣除A.公司的不征税收入用于支出形成的费用不得扣除B.公司实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出一般不得反复扣除C.公司发生的收益性支出和资本性支出均可在发生当期直接扣除D.某工业公司，职工人年资产总额万元，实现会计利润万元，计入成本、费

7.…98,2023250015用的实发工资总额为万元，拨缴职工工会经费万元，支出职工福利费万元、职工教

400.

86.8育经费万元，假定不存在其他纳税调整事项，该公司年度应纳所得税额是万元

1.52023甲公司年月日向乙公司未上市的中小高新技术公司投资万元、股权

8.…202311250持有到年月日甲公司年度生产经营所得为万元，当年应纳税所得额202312312023450有为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额注计算房产余值的扣除比例为计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为20%,5%根据上述资料回答下列问题年该公司应缴纳房产税、印花税共计是万元

1.2023A.

6.计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计万元2A.2080B.1780C.2023D.2180年该公司应缴纳土地增值税万元

3.

2023.该房地产开发公司年度应缴纳公司所得税万元42023甲公司非房地产开发公司与乙公司于年月签订市区一新写字楼转让协议,

2.…20232取得转让收入万元已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴10000纳的有关费用为万元；房地产开发成本为万元；房地产开发借款利息支出为万110015001000元能提供金融机构借款单并按项目分摊；其他房地产开发费用万元该省人民政府规定700的房地产开发费用，利息能单独计算扣除的，费用扣除比例为5%；利息不符合规定的，费用扣除比公司按税法规定缴纳了有关税费.10%;根据所给资料,依据有关规定回答下列问题.甲公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是万元1A.540B.550C.555D.

548.甲公司计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是万元2A.3850B.2630C.3650D.

3550.甲公司土地增值税的扣除项目合计是万元3A.4930B.4920C.4805D.

4285.甲公司转让写字楼应纳土地增值税万元4D.1876

四、综合分析题某制药公司为高新技术公司，年度相关生产经营业务如下

1.…2023（）销售药品万箱,共计不含税销售额万元,产品成本万元

1100100006636.36（）将万箱的药品用于非广告性赞助，万箱的药品的成本是万元

21010663.64（）税前准予扣除的营业税金及附加是万元

3249.66

（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元（）发生管理费用万元，其中包含业务招待费万元、环境保护专项资金支出万元5120014040

（6）发生财务费用300万元，向其他公司借款1000万元，支付利息100万元，同期银行利率是5%

（7）6月份，公司接受其关联公司赠与的原材料一批，发票所列金额合计为550万元，公司自己承担的保险费万元35

（8）当年自建两栋完全同样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；月日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金万元；已知本地政府规定的计算房产余值的8172扣除比例为房产税未计入期间费用中30%,

（9）公司当年拥有载货汽车15辆、挂车2辆，自重吨位均为10吨；3辆座客货两用车，载货自重吨位为吨；四辆小轿车辆该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨元,座以

15.55309下乘人汽车年纳税额每辆元车船税未计入期间费用中420

（10）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照本地的税率缴纳了的公司所得税20%规定:根据上述资料,按下列序号计算该公司年度纳税事项,每问需计算出合计数2023（）.根据上述题目，涉及的所得税的解决符合税法规定的是1Oo用于非广告性的赞助支出万箱的药品,在所得税中是视同销售的收入A.10运费和保险费万元应当计入接受捐赠的收入B.

35.环境保护专项资金支出可以在税前扣除C出租的房屋应当按照万元计入当年的所得D.72新建的办公楼应当从月份开始计算房产税E.

6.公司当年的收入总额为万元2A.11010B.11510C.11560D.

12060.税前准予扣除的期间费用为万元

3.公司当年应纳的房产税为万元4D.3J

6.公司当年应纳的车船税为万元

5.公司当年应纳的公司所得税为万元6B.

170.44C.

180.33D.

160.22张某为一公司法定代表人,年取得以下收入:

2.

1..2023该公司实行年薪制，张某每月取得工资元，月取得年终效益工资元；130001264000张某根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版，按协议约定，出版社向张某预付稿酬210000元，作品出版后再付稿酬元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时个月,天天支500002付稿酬元,共获得稿酬元18010800当年一月月份将闲置的一套住房对外出租，取得租金收入是元,租期一年当期未发生396000修缮费用；仅考虑房产税,不考虑其他税费月份购入某种债券份，每份买入价元支付相关税费共计元月份将买入411000152006的债券一次性卖出，每份卖出价元，支付卖出债券的税费共计元；18150通过拍卖行将一幅珍藏数年的名人字画拍卖，取得收入元，不能提供财产原值凭证；580000从国取得股息所得税前折合人民币元，已在国缴纳个人所得税元；从国6A8000A400B取得翻译所得税前人民币元，已在国缴纳个人所得税元60000B18000规定按下列顺序回答问题.全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为元5A.12023B.13805C.13405D.

12405.稿酬所得应缴纳的个人所得税为元

6.财产租赁所得应纳的个人所得税为元

7.转让债券应缴纳的个人所得税为元8A.520B.510C.530D.

540.转让名人字画应缴纳的个人所得税为元9A.4300B.4100C.4500D.2400,从国、国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为元10A BA.1200B.1600C.400D.9600参考答案

一、单项选择题1［答案］C［解析］公司自产的产品改变资产用途如自建商品房转为自用或经营是内部资产处置，不视同销售2［答案］［解析］非居民公司涉及在中国境内设立机构、场合的公司以及在中国境内未设立C机构、场合，但有来源于中国境内所得的公司在中国境内设立机构、场合的公司分为两种类型在中国境内设立机构、场合且取得所得与其机构、场合有实际联系的非居民公司；在中国境内虽设立机构、场合但取得所得与其机构、场合没有实际联系的非居民公司前者合用25%税率，后者合用税率（实际征税率）20%10%3［答案］D［解析］公司为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除,可以扣除的借款费用=乂（万元）2023*

4.2%+123=214［答案］D［解析］公司应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；林木类生产性生物资产，折旧年限不得短于20235［答案］A［解析］公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除该公司年度广告费和业务15%2023宣传费的扣除限额=（）（万元），实际发生（万2500+300+200X15%=450350+150=500元），准予扣除万元4506［答案D［解析］公司发生的收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除7［答案］B［解析］公司发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除福利费扣除限额为（万元），实际发生万元，准予扣除万元40X14%=

5.

66.

85.6工会经费扣除限额义万元），实际发生万元,可以据实扣除=402%=

0.

80.8职工教育经费扣除限额义（万元），实际发生万元，准予扣除万元=

402.5%=

11.51三项经费应调增应纳税所得额=）（）（万元）C

6.8-

5.6+

1.5-1=

1.7公司年度应纳税所得额（万元），符合小型微利公司中工业公司的标准，2023=15+

1.7=

16.7年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元的标准,301003000合用的优惠税率20%公司年度应纳所得税（万元）2023=

16.7X20%=

3.348［答案］A［解析］创投公司优惠，是指创业投资公司采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术公司年以上的，可以按照其投资额的在股权持有满年的当年抵扣该创业投资公司的应纳税270%2所得额，当然局限性抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣可抵扣的应纳税所得额为250X70%（万元）应纳税所得额（万元）=175=450—175=2759［答案］B［解析］选项对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由公B,司在所得发生地缴纳公司未依法缴纳的，税务机关可以从该公司在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该公司的应纳税款10［答案］D［解析］该公司汇总纳税应纳税额=（）（万元）400+100X25%=125境外已纳税款扣除限额（）（万元），境外实纳税额万元,可全额=125X100+400+100=2520扣除境内已预缴万元则汇总纳税应纳所得税额（万元）25=125—20—25=80［答案］D［解析］公司所得税的征收办法是按年计征,分月或分季预缴12［答案］A［解析］根据税法规定，判断居住天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当天，均按一天计算其在华实际逗留天数；计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当天，均按半天计算其在华实际工作天数13［答案］B［解析］（元），合用的税率，应纳税额=（）18000+22+1660—2023=

478.185%18000+1660-2023义（元）5%=88314［答案］B［解析］超过上年平均工资三倍以上的部分=（元）；折合月工资收87500—10000X3=57500入57500+9=

6388.89（元）解除劳动协议一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=［（）义

6388.89-202315%—］（元）；125X9=

4800.00领取工资收入应缴纳的个人所得税=（）义（元）；3500-202310%—25=125合计应缴纳的个人所得税（元）=4800+125=492515［答案］C［解析］来源于中国境内的所得,涉及

（1）在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得（）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得2

（3）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

（4）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得

（5）提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得16［答案］C［解析］广告费扣除限额义（万元），实际发生万元，可以据实扣除=5015%=

7.

56.8年张某应缴纳个人所得税=（）（元）2023500000-430000+2600X12-2023X12X35%-6750=2027017［答案］C［解析］在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过日的个人，其来源于中183国境内的所得,应仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内公司或个人雇主支付或者由中国境内机构承担的工资薪金所得申报纳税，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构承担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税凡是该中国境内公司、机构属于采用核定利润方法计征公司所得税或没有营业收入而不征收公司所得税的，在该中国境内公司、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，不管是否在该中国境内公司、机构会计账簿中有记载，均应视为该中国境内公司支付或由该中国境内机构承担的工资薪金因此，该外籍个人应纳税额［（）］（元）=51000—4800X30%-3375X204-30=699018［答案］A［解析］员工取得的年终未归还的借款按“工资、薪金所得”；编剧从电视台取得的剧本使用费收入按“特许权使用费所得”；出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入按“稿酬所得”，这些在计算个人所得税均会涉及采用定额扣除或者定率扣除费用为万元A.275C.175根据公司所得税法的规定,下列说法不对的的有

9.…o应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由公司在所得发生地A.缴纳扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时公司未依法缴纳的，税务机关只能从该公司下一次该扣B.缴义务人处应付的款项中,追缴本次应纳税款税务机关在追缴该公司应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告C.知该公司对非居民公司在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程D.价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人某公司年度境内所得应纳税所得额为万元，在全年已预缴税款万元，来源于

10....202340025境外某国税前所得万元，境外实纳税款万元，该公司当年汇算清缴应补退的税款为10020万元A.50B.60C.70D.80…根据公司所得税法的规定，公司所得税的征收办法是

11.按月征收A.按季计征,分月预缴B.按季征收C.按年计征，分月或分季预缴D.［答案］D［解析］该外籍个人境内居住满天，不满年，应当就其境内工作期间境内所得涉及境内支901付的部分和境外支付的部分都纳税对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，计算其境内工作期间时一，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当天，均按半天计算为在华实际工作天数该外籍专家月份合计应纳税额=［（）］1220230+30000-4800X30%-3375X

19.5/31=

6406.69（元）20［答案］C［解析］个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费免税；自年月日起，暂免2023109征收储蓄存款利息所得税；军人的转业安顿费免税省级人民政府颁发的奖金免征个人所得税,选项是县级人民政府颁发的,不免征个人所得税C21［答案］A［解析］扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款22［答案］A［解析］年月日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税202311123［答案］A［解析］转让存量房地产按法定评估机构评估价计算扣除该房评估价（万元）=1000X

0.6=600增值率=（）700-6004-600X100%=

16.7%应缴纳的土地增值税（万元）=100X30%=3024［答案］B［解析］对于此项行为，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价或标定地价进行评估25［答案］B［解析］纳税人是自然人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其居住所在地同在一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳税；假如转让的房地产坐落地与其居住所在地不在一地时,则在房地产坐落地的税务机关申报纳税26［答案］D［解析］电网与用户之间签订的供用电协议,不征印花税27［答案］A［解析］技术开发协议只就协议所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据；建筑安装工程承包协议的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用，假如施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包协议，仍应按协议所载金额另行贴花；对于委托方提供重要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工协议，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽协议计税贴花,对委托方提供重要材料的,原料金额不计税贴花28［答案］C［解析］融资租赁协议应纳印花税（元）=1000000X3X

0.05%0=150货品运送协议应纳印花税=（）义（元）650000-50000-

1000000.5%=250货车租赁协议应纳印花税为元5证券交易印花税按征收,并采用单项收取的征收方式1%证券转让应纳印花税=（元）2O23OOXl%o=2OO应纳印花税（元）=150+250+5+200=60529［答案］C［解析］同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税从可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为一个月采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,一年内不改变30［答案］D［解析］应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当天的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额31［答案］A［解析］水塔、围墙和玻璃暖房都不属于房屋，因此不征房产税32［答案］B［解析］

（1）工公司建设的房屋，从办理验罢手续之日的次月起,计征房产税应缴纳房产税（）（万元）=400X1-30%X

1.2%X5+12=L4

（2）以房产联营投资，不共担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税，12X12%=

1.44（万元）,2023年1月1日到2023年8月30日，这8个月应按照房产余值计征，（）（万元）300X1-30%X

1.2%X84-12=

1.68（）该公司年度应缴纳房产税=（）（）

320231.4+

1.44+

1.68+1000-300X1-30%X（万元）

1.2%=

10.433［答案］A莫妮卡女士年月日来华执教于境内的某大学，年月日离境，该外籍个

12....2023632023626人境内居住天数、境内工作天数分别为O天、天A.2423天、天B.2223天、天C.2324天、天D.2322张某尚有个月至法定退休年龄，年月份办理了内部退养手续，从原任职单位取

13....22202312得了一次性收入元张某当月工资为元，则张某应就其领取的一次性收入的当月180001660缴纳个人所得税元A.0B.883C.1775D.1781某公司雇员王某年月日与公司解除劳动协议关系，王某在本公司工作年限年，

14....202312299领取经济补偿金元,领取月工资元假定本地上年度职工年平均工资为元,8750012350010000王某应缴纳的个人所得税为元A.5505B.

4925.…一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳15税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税下列收入中属于中国境内所得的是O提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得A.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得D.张某年月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户

16....20231年张某经营的服装厂共取得收入万元，发生成本、费用、税金等相关支出万元其中20235043涉及工商户业主工资每月元，广告费万元年张某应缴纳个人所得税元

26006.82023A.17750B.20550C.20270D.21950某外籍人员是德国公司驻华代表处职工，该代表处采用核定利润方法征税年在华

1.

1...2023时间为天，月份工资为元，所有为外国公司在境外支付，月份在华工作时间为135115100011天该外籍个人月份应纳个人所得税额为元德国与我国缔结税收协定2011A.0C.6990D.

6765.…下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有18o个人投资者从上市公司取得的股息所得A.公司员工从公司取得的借款年终未归还的B.编剧从电视台取得的剧本使用费收入C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D.某外籍人员年月日来华，在华工作期间，境内公司每月支付工资元，境

19.…20233320230外单位支付工资折合人民币元，月日离开中国，则年月份该外籍人员应300001220202312缴纳个人所得税额元A.

10185.…按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是20o扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费A.自年月日起，个人取得的储蓄存款利息所得B.2023109县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金C.军人的转业安顿费D.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是

21.…o扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款A.个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税B.个人独资公司的投资者应向公司实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税.C.D以核定方式征收个人所得税的个人独资公司，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目拟定其合用的应税所得率.…下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是22o年月日起，居民个人销售住房A.2023111非营利的社会团队将其办公房屋转让给其他单位B.某公司将办公楼捐赠给其子公司C公司将房产所有权转让给境外非营利的社会团队D.某工厂转让一栋造价万元的旧办公楼，转让收入为万，已提折旧万元经房

23....550700300地产评估机构评估，该楼的重置成本价为万元，成新度折扣率为成，则应纳土地增值10006税万元不考虑其他税费A.30B.140C.120D.50按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按

24....照o税务部门估定的价格扣除A.房地产评估价格扣除B.税务部门与纳税人协商的价格扣除C..房地产原值减除后的余值扣除D20%纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，假如房屋坐落地与其居住所在地

25.…不一致,纳税地点应选择在o.居住所在地A房地产坐落地B.生产经营所在地C由本地税务机关拟定D.下列不属于印花税购销协议列举范围的是

26.…o.预购协议A采煤单位和用煤单位间的供应协议B.易货协议C.电网与用户之间签订的供用电协议D.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是

27.…o对于一项信贷业务，假如只填开借据并作为协议使用的,应以借据所载金额为计税依据A.技术开发协议就协议所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据B.建筑安装工程承包协议的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额C.对于由委托方提供辅助材料的加工协议，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其D.合计数为计税依据某交通运送公司年月签订以下协议

28....202312与某银行签订融资租赁协议，协议标的为新车辆,协议载明租赁期限为年,每年支1153付租金万元100与某客户签订货品运送协议，协议载明货品价值万元，运送费用万元含装卸费2500655万元，货品保险费万元10与某运送公司签订租赁协议，协议载明将本公司闲置的总价值万元的辆货车出租,330010每辆车月租金元,租期未定4000与某基金公司签订有价证券转让协议，证券转让所得是元该公司当月应缴纳的印4202300花税是元A.505B.540C.605D.705同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税从可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴

29....纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务O O机关，缴纳方式一经选定，内不改变天、半年A.5日、一年B.10一个月、一年C.半年、一年D..根据印花税的有关规定，下列说法不对的的是30…在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花A.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经本地税务机关核准,B.可在年内分次贴足印花3对已贴花的各类应纳税凭证,纳税人须按规定期限保管,不得私自销毁，以备纳税检查C应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当月日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折D.1合人民币，计算应纳税额.…下列属于房产税征税对象的是31o公司对外出租用房A.水塔B.工厂围墙C.玻璃暖房D.某公司年原有厂房原值是万元，同年月日将其中原值万元的旧仓库对

32.…2023100091300外投资联营，当年收取固定利润万元此外，委托施工公司建造生产车间，月末办理验罢127手续，入账原值为万元，本地政府规定房产计税余值扣除比例为该公司年度应缴40030%,2023纳房产税万元.下列各项中，应当征收房产税的是33…o行政机关所属的招待所使用的房产A.自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋B.施工期间施工公司在基建工地搭建的临时办公用房C邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产D..…有关车船税的计税依据，下列表述对的的有34车辆自重尾数在吨以下者免算A.

0.5从事运送业务的船舶所挂的拖船，均按船舶税额的计征B.70%对无法准确获得自重数值或自重数值明显不合理的载货汽车，由主管税务机关根据车辆自身C.状况并参照同类车辆核定计税依据客货两用汽车,载人部分按乘人汽车税额征税,载货部分按载货汽车税额减半征税D.某交通运送公司拥有吨载重汽车辆，吨挂车辆，吨客货两用车辆其中有

35....

5204102.583辆归公司自办学校专用该公司所在地载货汽车年税额元/吨该公司当年应缴纳车船税20元A.3700。